Dotazy

• Dotace od SFŽP - Posilový zdroj vody

  19. 01. 2024

  Potřebovala bych poradit ohledně účtování dotace ze SFŽP. - posilový zdroj vody -vrt + napojení na vodovodní systém obce. Dotace dle Smlouvy je 999.269,-. Základ pro stanovení podpory je 1.427.527,- Kč. Dotace představuje 70% základu pro stanovení podpory.
  Na základě smlouvy o poskytnutí podpory jsem zaúčtovala do podrozvahy v roce 2019 (955 MD – 999.269,- / 999 D – 999.269,-)
  Práce započaly v roce 2022 a všechny faktury jsem účtovala 042/231 par.2310 pol.6121. Celková částka byla 774.813,- Kč.
  V roce 2022 na konci roku jsem účtovala 70% časové rozlišení nákladů 388/403 ve výši 542.369,10 Kč.
  V roce 2023 se stavba dokončila – náklady roku 2023 byly 2.248.561,- Kč.
  Do konce roku je tedy stavba dokončena, ale nedošlo k ZVA – to bude v roce 2024.
  Prosím o kontrolu účtování na konci roku 2023 a účtování až dojde k ZVA a přijde dotace.
  Moje úvaha – zařazení stavby 021/042 + asi zase dohad dotace ? 388/403 ale v jaké výši?
  + až přijde dotace 231 -4213/374 , 999/915, a po ZVA 346/388 a 374/346.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dotace SZIF a účet 403

  19. 01. 2024

  Obec v prosinci 2023 pořídila elektronickou úřední desku z dotace SZIF.
  Skutečné náklady na pořízení byly podstatně nižší, než je uvedeno v žádosti. Výši dotace jsem tedy dopočítala dle smlouvy - 80% z uznatelných nákladů. Dotace je investiční, proto jsem na konci roku udělala dohadnou položku 388/403.
  Dotace by měla přijít v roce 2024. Bude částka uvedená v dohadě na účtu 403 ve výkazu Příloha v kolonce zvýšení transferů?
  Elektronická úřední deska byla v prosinci 2023 zařazena do majetku. Mám tam také zařadit dohadovanou výši dotace a začít ji v odpisech rozpouštět, když nevím, jestli opravdu dostaneme dotaci v té výši, kterou jsem vypočítala? Jak případně udělám opravu účtování, když mi přijde dotace v jiné výši a já se už do roku 2023 nebudu moci vrátit?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• 321 mínusový stav

  19. 01. 2024

  K 31.12. máme vyúčtované energie oproti zálohám. Zálohy ale byly mnohem vyšší než spotřeba, takže ve finále máme cca 3,5 mil. Kč přeplatky. Tím jsme se dostali do situace, kdy máme na účtu 321 mínusový zůstatek, závazkový účet je v podstatě teď pohledávkový. Mínusový zůstatek nechat nemohu. Poradíte mi prosím, kam ho přeúčtovat?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• !!! DPH DUZ u energií od 2024, akcie

  18. 01. 2024

  Faktury za elektřinu do období 12/2023 mají DUZP 18.1.2024, jsme plátci DPH, ale DPH neuplatňujeme. Tyto faktury zaúčtovat do roku 2023 anebo náklad přes dohadnou položku v roce 2023 a o fakturách účtovat v roce 2024 ?
  A ještě jednu otázka k akciím: smlouva o úpisu akcií nepeněžitým vkladem - nyní nám VAK zaslal částku, která jim vznikla mezi oceněním nemovit.majetku ze znaleckého posudku a kursem akcie. My máme nabyté akcie oceněné účetní hodnotou cenou pozemku a tak nevím kam těch cca 1 000 Kč zaúčtovat, jakou RS a ještě mě napadlo zda tento příjem podléhá DPH? U pozemku ( TZ zde nebylo) nikdy odpočet nebyl uplatněn. Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Převod majetku PO

  18. 01. 2024

  Městys pořídil vybavení GASTRO do ŠJ v ZŠ v částce 2 700 000,- Kč. K předání s dodavatelem na základě předávacího protokolu došlo dne 29. 12. 2023. Ještě týž den, tj. 29. 12. 2023 schválilo zastupitelstvo převod veškerého movitého majetku a svěřilo ho do správy ZŠ. Účtovala jsem k 29. 12. 2023 zařazení zápisem 022/042 v PC, na účty 028/088 a 902/999 jsem účtovala zařazení hned na základě došlých faktur. Majetek jsme předali PO (ZŠ) do správy s datem 29. 12. 2023 - zápis 401/022, 088/028 a 999/902. Předaný majetek PO převezme ve stejných hodnotách opačnými zápisy a od 1/2024 začne DHM odepisovat až škola. Prosím o kontrolu účtování. Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• darovací smlouva

  18. 01. 2024

  Dobrý den,
  mám dotaz ohledně darovací smlouvy ze dne 16.11.2023, peníze přišly 5.12.2023. Naše jednotka dobrovolných hasičů dostala za výhru v soutěži od Svatý Florián-Dobrovolní hasiči roku, z.s. dle darovací smlouvy 1x poukaz na radiostanici v hodnotě 10382 Kč,
  1x poukaz na nářadí v hodnotě 4000 Kč a 1x Led reflektor v hodnotě 730Kč. Dále dle této smlouvy i finanční dar v hodnotě 50000 Kč na pořízení vybavení jednotky. Ve smlouvě je uvedeno, že jestliže obdarovaný nepoužije dar k uvedenému účelu a v dohodnutém časovém období, t.j. do konce roku 2024 musí dar vrátit. Jde o darovací smlouvu, ale dle podmínek se tváří jak dotace. Moc prosím, jak jednotlivé věci zaúčtovat? Darovací smlouvu pošlu na váš email.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Akcie

  18. 01. 2024

  Dobrý den,
  v majetku mám na účtu 069 zaevidováno 20 ks zaknihovaných akcií Hasičské vzájemné pojištovny s nominální hodnotou 102,- Kč u jedné akcie. Akcie nejsou veřejně obchodovatelné, proto nemají tržní hodnotu. Na potvrzení z HVP je nyní nominální hodnota akcie 120,- Kč. Potřebuji tedy navýšit na účtu 069. Mám zaúčtovat 069/407 ?
  Děkuji za radu}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vyúčtování dotace

  18. 01. 2024

  Máme dotaci s podporou 80% . K vyúčtování mám 8 faktur(projektová dokumentace, práce). Musím každou fakturu proúčtovat 80% z dotace, 20% vlastní zdroj nebo účtovat celé faktury na dotaci a co zbyde vlastní zdroj?
  Druhá dotace je jen na projektovou dokumentaci na kanalizaci. Samotnou projektovou dokumentaci nemohu dát do majetku k odpisu. Je časově omezeno vedení na 042 než dojde k realizaci projektu?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rozpouštění transferů - nesrovnalost majetku a účetnictví

  18. 01. 2024

  Narazila jsem na nesrovnalosti v účetnictví vs. majetek, konkrétně rozpouštění transferů, pro přehlednost přikládám přílohy.
  A prosím o radu, jak uvést věci do správného stavu.
  
  Upozorňuji na zvláštní úkaz, kdy ze špatných čísel vychází dobrý výsledek - zůstatek transferu 1.928.368,11 kč se shoduje.
  Když jsem se snažila spárovat majetek a účetnictví, zjistila jsem, že souhlasí pouze inv. č. 9045 - dětské hřiště na účtech 403.304/403.504
  Něčeho jsem se dopočítala u inv. č. 9006 územní plán - všechny rozdíly jsou v násobcích 287,68 (tj. měsíční odpis), tak mi to připadá, že ho zaúčtovali dodatečně a při napravování zaúčtovali o jeden odpis méně.
  Z ostatního majetku má vlastní analytiku při pořízení ještě inv. č. 9012 - čekárna (403.300) a inv. č. 10001 obecní úřad (403.302), i když na dotaci hodně zvláštní číslo.
  Zbytek transferů při pořízení je na 403.303, co neodpovídá sestavě z majetku a všechny odpisy kromě územního plánu a dětského hřiště jsou na 403.503, které též zdaleka neodpovídají výstupu z majetku.
  Mám představu, že v konečném výsledku by měl každý transfer v účetnictví svoji analytiku 3xx/5xx, která by odpovídala sestavě z majetku}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Mail/NED Oprava účtu 042

  18. 01. 2024

  v roce 2017 byla uzavřena smlouva o smlouvě budoucí o zřízení věcného břemene (obec oprávněná), věcné břemeno se týkalo pozemku stavby „Veřejná kanalizace a vodovod“. Částka 46.080,- Kč + 21% DPH celkem tedy 55.756,80 – zaúčtováno na účet 042 (obec tehdy nebyla plátce DPH). Tato investiční akce je ve fázi rozpracování není dokončena, ale ani se v ní zatím nepokračuje. V roce 2023 jsme obdrželi opravný doklad k faktuře z roku 2017 na vrácení částky 46.080,- již bez DPH s 0% sazbou DPH, neboť nedošlo k uzavření smlouvy o VB (od roku 2021 je obec plátce DPH). Příjem částky 46.080,- Kč jsem účtovala na položku 2324 a předpis faktury proti SU 609. To jsem si ale neuvědomila, že původní faktura z roku 2017 je součástí účtu 042 v částce 55.756,80 Kč, to mi došlo až teď při inventarizaci. Jakým způsobem odúčtovat částku 55.756,80 z 042? A jak správně účtovat o částce 46.080,- Kč v roce 2023?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Peněžitý příplatek mimo základní kapitál společnosti

  18. 01. 2024

  Od roku 2020 máme akciový podíl v Servisní společnosti odpady Olomouckého kraje, a. s. Úhrada akcií byla zaúčtována na položku 6201 a následně město obdrželo příslušné akcie fyzicky. V roce 2023 město uzavřelo Akcionářskou smlouvu o peněžitém příplatku mimo základní kapitál společnosti, jejímž předmětem je poskytnutí dobrovolného peněžitého příplatku mimo základní kapitál. Jak máme tuto částku účetně zachytit, a to včetně rozpočtové skladby? Ze smlouvy nevyplývá, že by mělo dojít následně k navýšení akciového podílu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zařazení DDHM

  18. 01. 2024

  V prosinci 2023 jsme obdrželi darem drobný dlouhodobý hmotný majetek. Majetek jsme převzali na základě předávacího protokolu, ale nemáme ještě uzavřenou darovací smlouvu, jelikož zastupitelstvo bude zasedat až v únoru 2024. Jakým způsobem máme majetek zařadit a jak účtovat.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vyúčtování dotace MMR Obnova mostu

  17. 01. 2024

  V lednu 2021 nám byla rozhodnutím přidělena dotace na opravu mostu ve výši 4.808.325 Kč zaúčtováno na podrozvahu 915/999 - jedná se o investiční dotaci ex ante. ZVA stanoveno na 6/2021, ale kvůli pozdnímu kolaudačnímu souhlasu 8/2021, kdy byla Obnova mostu zařazena do majetku. Dohada zaúčtovaná ve výši 4.808.325 Kč 388/403.300. 12/2021 dotace částečně proplacena ve výši 3.574.573 Kč účt. 231/374. Odúčtováno z podrozvahy 999/915. Urgovali jsme MMR o vyjádření a čekali v jaké částce bude dotace doplacena. V 11/2023 došlo rozhodnutí MMR o vrácení části dotace ve výši 214.475 Kč, s tím, že nic víc už nám doplácet nebudou. Tu jsem zaúčtovala 347/231 pol.5904 (nejsem si jista, zda doplnit UZ a pak po přečtení několika dotazů zda nesnížit zálohu na účtu 374?). Na kartu majetku jen poznačím, že skutečná výše dotace byla Můžu poprosit o kontrolu zaúčtování vypořádání dotace. Popřípadě jeho opravu a informaci ohledně účtu 403 i s analytikou (při dohadě účtuji 403.300, při odpisech 403.500)
  346/388 3.574.573 Kč; 374/346 3.575.573 Kč; 672/388 1.233.752Kč, odúčtování z podrozvahy 999.915/915 1.233.752 Kč (v případě, že by se vratka účtovala snížením zálohy - upraví se částky o tuto vratku)
  Předem děkuji za pomoc.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Prodej pozemku

  17. 01. 2024

  Město prodává pozemek v hodnotě 17.669.816,- Kč , účetní hodnota pozemku 496.018,47 Kč, RH 17.173.797,53. Ve směrnici ocenění RH nad 500 tisíc. Prosím o kontrolu zaúčtování. Děkuji!}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pořízení nemovitosti RD s pozemkem k budoucímu využití DS

  17. 01. 2024

  Obec pořídila na základě Kupní smlouvy rodinný domek (v rekonstrukci) s přilehlým pozemkem za cenu 3.150.000,- Kč celkem. Účelem pořízení je zbourat RD a postavit v rámci dotace dřevostavbu pro provoz dětské skupiny (DS). Bourání a výstavba však proběhne za předpokladu, že dostaneme dotaci.
  Současný stav - platba KS 3.150.000,- 052/ 231 3639 6121 (stavba s pozemkem dohromady). 12.10.2023 návrh na vklad do KN 321/052 a současně 042/321 3.150.000,-. Nechali jsme zpracovat ZP pro ocenění zvlášť stavby a pozemek (3 parcely) pro účely účetnictví zařazení do majetku. 22.11.2023 jsme dostali ZP (ocenění stavba 2.292.042,- pozemky/jednotl. parcely 381.000,-; 300.000,-; 15.000,-) . Jak ocenit 021 a 031, rozdíl ceny od kupní smlouvy je 161.958,- Kč? K datu vkladu KN 031/042.
  Ještě dotaz k 021 a datum zařazení 021/042 (cenu "znám" od ZP tedy 22.11. , předávací protokol je 14.12.) Stavba se bude dále odepisovat? Nadále se nebude nijak využívat (je to malé "staveniště" a schválení dotace na DS zatím není. Prosím o radu do uzávěrky roku. Děkuji a přeji hezký den.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.