Dotazy

• prodej auta + odpisy

  10. 01. 2019

  V letošním roce jsme prodávali has. auto. Pořizovací cena auta byla 560.142,-Kč zůstatková cena účetní 147.024,-Kč.Auto se prodalo za 1.000.000,-Kč.Účtovala jsem 553/082 147.024
  082/022 560.142 předpis prodeje 311/646 1.000.000
  231 010 5512 3113/311
  Nyní při inventurách jsem kontrolovala stav účtu 082 na účetní odpisy v majetku a nesedí mi na účet 022 o částku 147.024,- . Odpisy v majetku jsou nižší.
  Při další kontrole v majetku (vstupní cena - odpisy=zůstatková cena a stav v účetnictví 022-082=zůstatková cena souhlasí

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Podlimintní TZ - aktivace mezd

  10. 01. 2019

  V letošním roce se v jednom bytu, který obec pronajímá, předělávala celková dispozice koupelny. Celková částka nepřesáhla hranici 40 tis. Kč, proto všechen nakoupený materiál a služby budou na účtu 549 a pol. 5123. Ale nejsem si jistá se mzdami. U nadlimitního TZ bych je aktivovala 042/506. Ale u podlimitního? Zůstanou na 5011,5031 a 5032?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Opravné položky - od kterého data mám počítat ???

  10. 01. 2019

  Mám na účtu 311 přeúčtovány pohledávky za společností Enwox( 28. 8.2018 – jsem přeúčtovala ze zálohových účtů 314 – jedná se o zálohy na plyn- Envox skončila již v 8/2017 a ani nám nezaslala vyúčtovací fakturu). Vyúčtování nám udělala společnost Terra group (která nám společnost Enwox vysoutěžila)-vzaly se konečné stavy plynoměrů dodavatele před Enwox a počáteční stavy dodavatele po Enwox….atd. vypočítala nám spotřebu a u obou plynoměrů by byl přeplatek-tyto jsem v 8/2018 přeúčtovala na účet 311 0030.
  Byli jsme přihlášeni do insolvence a 26. září 2018 jsme dostali oznámení, že jelikož neexistuje skutečné vyúčtování od společnosti Enwox, naše pohledávka nebude uspokojena.
  Jedná se mi prosím o to, od kterého dne mám počítat opravné položky k pohledávce na účtu 311 0030 ???
  Nebo bych to měla zrušit z té 311, když už najisto vím, že žádné peníze zpět nedostaneme? Případně, jak bych to měla
  udělat? Řekla bych, že počkám až vytvořím oprávky v celkové hodnotě a pak bych nechala na zastupitelstvu schválit, že můžu zrušit. A jak by se v tomto případě prosím účtovalo?
  Moc děkuji za radu.
  Hezký den.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Úvěr

  09. 01. 2019

  Město v roce 2018 koupilo nové hasičské vozidlo za 6,5 mil. Kč, které bylo celé placeno z úvěru. Úvěr je sjednán na 5 let, vozidlo jsem dala po úhradě 042/451 § 5512 6123 do majetku 022/042 a odepisuji. Úvěr bude splácen podle předpisu splátek až od února 2019, ale úroky jsou vyčísleny měsíčně už od září 2018 a ve stejné výši v daném měsíci odečteny z jistiny. Banka nám nezřídila vlastní úvěrový účet a platba v roce 2018 za úhradu vozidla proběhla z účtu bankovní společnosti a úhradu splátek úvěru (jistina + úrok)budu provádět sama z našeho běžného účtu na účet banky. Klasický výpis z účtu tedy nedostávám. Až na požádání nám banka poslala potvrzení výše jistiny k 31.11.2018. Jejich stav nesouhlasí s naším stavem účtu 451. Banka má vyšší částku. Rozdíl je ve výši vyčíslených úroků, které jsou na splátkovém kalendáři nastaveny od září 2018 s tím, že stejná výše je odečtena z jistiny = splátka úvěru 0. Nic jsem tedy zatím neplatila. Úroky by měly být provozní výdaj. Tak nevím, jak to v účetnictví sladit s "potvrzením závazků" z banky, jak neuhrazené úroky proúčtovat.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účet 408

  09. 01. 2019

  Na účtě 408 máme nějaké opravy minulých let (není to z roku 2018,ale jsou to dřívější léta). Na školení jsem zjistila, že tyto opravy předešlých let se odúčtovávají, a nechávají se pouze opravy toho daného roku.Je-li tomu tak, nevím kam mám tento zůstatek na účtě 408 odúčtovat? Zda to musí rada, nebo zastupitelstvo odsouhlasit, nebo se to dělá při schválení účetní závěrky.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Finanční dar

  09. 01. 2019

  Jistá společnost naší obci na základě Darovací smlouvy poskytla účelový peněžní dar ve výši 70 000 Kč. Ten nám ale nezašle, ale uhradí přímo našemu dodavateli, který nám vystavil fakturu v celkové výši 155 136 Kč. Podíl naší obce tak čini 85 136 Kč. Nemám představu, jak účtovat o finančním daru, který se u nás vlastně ani neobjeví a jak postupovat při zaúčtování předpisu faktury a platby, tak, aby darovaný podíl nikde "nevisel". Momentálně mám zaúčtován předpis faktury 042/321 (je to majetek) v r. 2018 v celkové výši 155 136 Kč a platbu našeho podílu v r. 2019 321/231 ve výši 85 136 Kč.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace

  09. 01. 2019

  Potřebovala bych se ujistit v účtování několika dotací, kdy se nám sešly různě typy kombinací nesouladu příjmů a výdajů koncem roku. Účtování mám předchystané, ale nejsem si úplně jistá, zda správně, prosím tedy o konzultaci.
  U jedné dotace máme v roce 2018 pouze příjem dotace na MD 231 s ÚZ/D 374 (investiční dotace z krajského úřadu na cyklostezku). V roce 2018 měly být původně i výdaje, nakonec začnou práce až v roce 2019, výdaj proto není v roce 2018 žádný (byl podepsán dodatek k původní smlouvě o dotaci kvůli termínům vypořádání). Mám ke konci roku 2018 jen zúčtovat zálohu 374 (472?)/ 348 a 348/403? V roce 2019 pak pouze označit výdaje pomocí ÚZ? Musím dělat nějaký dohad? Počítám, že v roce 2018 bude ÚZ pouze na straně příjmů a v roce 2019 pouze na straně výdajů…
  
  Další dotaci pak máme obráceně – máme rozhodnutí na neinvestiční dotaci od MMR na územní studii krajiny, kdy je naše zdroje jsou 10% a dotace 5% SR, 95% EU. V roce 2018 máme pouze část výdajů, příjem dotace by měl být až v roce 2020. Dosavadní výdaje za rok 2018 tedy označím ÚZ NZ (dotace), NZ (náš podíl) a příjem nechám pouze na podrozvaze (nebo je potřeba dohada, časové rozlišení...?). V roce 2018 budou tedy označeny pouze výdaje. Jde mi ale o ten procentní podíl – musím už tuto část výdajů v roce 2018 rozúčtovat 10%, 5%, 95%, nebo mohu dát třeba vše na dotaci EU (tzn. ÚZ, NP) a zbytek rozpočítat až z výdajů v roce 2019 (podíl SR a náš podíl)? Možná totiž pak budeme na ten náš podíl žádat o další dotaci z jiného zdroje.
  
  A třetí typ dotace je kombinací. Máme rozhodnutí na investiční dotaci z MŽP (prostředky EU) na energetickou úsporu ZŠ. Dotace je na tři roky, bude nám poskytnuta ve třech splátkách 2018 – 2020. V roce 2018 proběhly úhrady faktur (v režimu PDP), na MŽP byly tyto faktury zaslány a ještě v roce 2018 nám byla tedy poskytnuta část dotace. Výdaje v roce 2018 tedy označím na uznatelné výdaje z dotace (NZ ÚZ), na uznatelné výdaje z vlastních zdrojů (pouze NZ) a na neuznatelné výdaje (bez označení). U poslední faktury se však do žádosti o platbu dotace nestihlo zahrnout DPH (odvod proběhl až po podání žádosti o platbu). Tento výdaj i tak označím částí na dotaci (NZ UZ) i částí vlastních zdrojů (NZ), výdaje tedy budou v roce 2018 vyšší než příjem (žádost o platbu za tento výdaj bude podána v prvním pololetí 2019). Problém mám ale ve výši označení – byly provedeny nějaké korekce dotace, v tuto chvíli tedy netuším, kolik bude z celkové částky za poslední odvod DHP uznatelných a kolik neuznatelných, budu tedy nejspíše odhadovat, jakou výši dotace nám za DPH z poslední faktury 2018 v roce 2019 pošlou. Co potom s případným rozdílem? Mám na tu část dotace za DPH udělat dohad?
  
  Problém mám také s Lesními hospodářskými osnovami – v roce 2018 proběhly platby za LHO, budou pokračovat i v roce 2019, kdy se pak bude zpětně žádat o proplacení (dotaci???). Mám výdaje za rok 2018 nějak označovat? Vůbec netuším, jak to teď nově s LHO je.
  
  A ještě s dovolením vmáčknu dotaz mimo dotace – jedná se mi o účtování nařízeného odvodu odpisů našim PO do rozpočtu města (odvádějí 80%) a odvod do rozpočtu města na základě vyúčtování účelově přidělených prostředků za předchozí rok. Předpis na odvody účtuji 348/672, úhradu potom 231/348. Neměla bych místo 672 účtovat 401?
  
  Předem mockrát děkuji za rady.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zařazení majetku

  09. 01. 2019

  V prosinci 2018 obec zakoupila (dodání + montáž) 1 ks přístroje na odvlhčování zdiva TOZ 2 s doživotní zárukou za 49.946,-Kč.
  Na faktuře byl uveden kód zařazení CZ-CPA 43.21.10.
  Když jsem chtěla přístroj zařadit, nepodařilo se mi to, jelikož jsem tento kód nenašla v číselníku klasifikace CZ-CPA.
  Můžete mi, prosím, poradit, jaký kód mám použít?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dohadný účet aktivní - dotace na konci roku

  09. 01. 2019

  Potřebovala bych radu, jak správně zaúčtovat tento případ. V roce 2018 jsme zrealizovali prodloužení vodovodu a kanalizace v naší obci a máme již pevně přislíbeno zaslání dotace z krajského úřadu ve výši 824.000,-- Kč. Jenom se to nestihlo v roce 2018, protože akce byla zkolaudována až 20.12.2018, ale veškeré výdaje jsme uhradili v roce 2018. Jaký účet je třeba proúčtovat proti účtu 388/403 (nebo 672). Tu dotaci budeme postupně rozpouštět v rámci rozpouštění transferů.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• TZ budovy MŠ, dohada na transfer a předání

  09. 01. 2019

  V listopadu jsme dokončili TZ budovy školky ve výši cca 9,5mil. Z toho podíl obce je cca 5,8 mil. Současně jsme podali žádost o proplacení dotace ve výši 3,7mil - předpis 388/403. Nyní předám TZ škole 403/042 - podíl dotace 3,7mil, 401/042 - podíl obce 5,8 a po obdržení částky transferu už jen proti 388 a rozdíl do nákladů nebo výnosů obce ?
  Je to správný postup nebo mám čekat až obdržím peníze a potom předat ? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dar od s.r.o. pro spolek

  09. 01. 2019

  Obec obdržela finanční dar od s.r.o. pro místní spolek fotbalistů. Dar spolek použije na svou činnost. Přeposlání daru jsem zaúčtovala 345/231 par.3419, pol 5222, předpis jsem si předepsala při podpisu darovací smlouvy 344/672 příjem a převod daru 572/345. Nevím, jak mám zaúčtovat příjem daru.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vypůjčený majetek

  08. 01. 2019

  Dobrý den,
  naše organizace (mateřská škola) má ve výpůjčce movitý majetek o kterém dřívější účetní firma účtovala na účtě 909, to nám nyní kontrola z MHMP napadla, že to nenaplňuje podstatu účtu. Po poradě s paní z MHMP mi byl doporučet účet 965, tak se chci poradit, zda by to mohlo na tomto účtu být evidované. Dále nám kontrola do zprávy napsala, že neúčtujeme o nemovitém majetku vypůjčeném dle smlouvy o výpůjčce. Jedná se o pozemky, ale ve smlouvě není uvedena žádná cena a nejsem si jistá na jakém účtu tyto pozemky evidovat?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vícenález elektrické zabezpečení

  08. 01. 2019

  Nalezli jsme elektrické zabezpečení budovy. Firma na opravu nám sdělila, že hodnota vícenálezu je 3000Kč. Jak mám zaevidovat tento drobný vícenález? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace Ministerstvo pro místní rozvoj

  08. 01. 2019

  V roce 2018 obec obdržela neinvestiční dotaci na rekonstrukci tělocvičny v základní škole. Akce je ukončená, dotaci jsme obdrželi, závěrečné vyhodnocení akce dle Rozhodnutí je v 3/2019. K 31.12.2018 mám naúčtováno na 388/472. Je to tak správně ?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• odchodné

  08. 01. 2019

  Můžete mi prosím poradit jakou odměnu a odchodné měl dostat místostarosta, který byl v zastupitelstvu od roku 2010 -14 jako člen a 2014 - 2018 jako místostarosta a pobíral 3.000,-Kč. Nyní už nebyl zvolen. Já mám 500,- za listopad + 5x3000,- ustavující schůze byla 5.11. Jestli to není dobře, tak mi prosím poraďte jak to opravit. Ještě nemám uzavřenou pokl., že by to vrátil v prosinci ?
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.