Dotazy

• záloha na mzdu

  25. 05. 2018

  Dne 22.5. jme měli audit a vytkli mi, že zálohy na mzdu mám účtovat přes zálohy. Zřejmě jsme se špatně pochopili, protože já mám vždy měsíc dopředu zaúčtovaný předpis
  521 MD/331, 342, 336, 337 D. Zálohu vyplatím 331 MD/231 D.
  Tak nevím jak bych to měla ještě jinak účtovat. Můžete mi prosím poradit.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• datum účetního případu

  25. 05. 2018

  Jak a podle čeho (zákon ? - nevím...) správně stanovit datum účetního případu :
  přijatá faktura na stavební práce, režim revers charge,
  vystavená v květnu, přijatá na podatelnu v květnu,
  DUZP 30.04..
  Do přiznání k DPH zařadím kvůli reversu do dubna (tj. podle DUZP) - jak řádek pro revers, tak zároveň do řádku pro úplné uplatnění nároku na odpočet - jedná se o TZ stavby, která je v pronájmu plátci DPH.
  V účetní SW vyberu období pro DPH, tj. 04.
  Pak mi SW dovolí zaúčtovat předpis jak do období 04, tak do 05.
  Já osobně bych předpis této faktury (042+343 odpočet / 321 + 343 revers) účtovala podle DUZP, tedy kdy nám byl majetek předán dodavatelem.
  Nevím, zda je to správně?
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dodavatelé - vyřazení 321

  24. 05. 2018

  Chtěla bych se zeptal, jakým způsobem vyřadit neuhrazenou fa ve výši cca 71.000,-Kč. Tato fa je z roku 2002 a od právníka máme podklad, že faktura už je promlčena. Původní zaúčtování bylo 042/321.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Výdaj vyvolaný stavbou

  24. 05. 2018

  V příštím roce budeme budovat novou komunikaci. Při přípravě PD se zjistilo, že je potřeba vybudovat novou vodovodní přípojku k RD, protože stávající je ve špatném stavu. Nakonec se dohodlo, že přípojku zaplatí obec (provozovatel vodovodu by opravoval až by to bylo nutné) a bude se realizovat již letos. Můžu tento výdaj účtovat jako výdaj související se stavbou komunikace na 042/RS 2212 nebo musím odděleně na 042/2310 a asi pak vést jako samostatnou stavbu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Sazba DPH - smlouva o dílo na tisk knihy

  24. 05. 2018

  Jako obec uzavíráme smlouvu o dílo na grafické zpracování, korektury a tisk knihy o obci (ještě není naší stranou podepsaná). Ve smlouvě od dodavatelské firmy je uvedena cena včetně 21% daně z přidané hodnoty. Chtěla jsem se zeptat, zda by tam neměla být sazba ve výši 10%? Nebo by mělo být plnění rozděleno na 21% za grafické zpracování a korektury a 10% na tisk knihy? Jde o to, že jako plátce DPH budeme uplatňovat na vstupu pouze poměrnou část DPH, protože některé knihy budou k darování.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Osvobození od daně z příjmů z podílu na zisku

  24. 05. 2018

  Novelou zákona o daních z příjmů k 1.7.2017 byl od daně osvobozen příjem z podílu na zisku plynoucí od dceřiné společnosti obci (mateřské společnosti). V případě, že RM schválí v červnu 2018 výplatu podílu na zisku za rok 2017, bude tento příjem zdaněn, když novela nabyla účinnosti 1.7.2017? Pokud ano, pak jestliže RM v červnu 2019 schválí (kromě výplaty podílu na zisku za rok 2018) také výplatu podílu na zisku za předcházející roky (na účtu nerozděleného zisku kumulovány nezanedbatelné zdroje), bude tento příjem osvobozen od daně? Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Náklady spojené s pracovní cesou

  24. 05. 2018

  Zaměstnanci byli vysláni na 2denní pracovní služební cestu-odborný seminář. Dodavatelská firma nám na faktuře vyúčtovala: ubytování, stravování, pronájem školících prostor. U faktury je doložena prezentační listina 15ti zúčastněných. Účtování chceme provést takto:
  pronájem škol. prostor na účet 518/položka 5164, ubytování na účet 512/položka 5173. Stravování účet 512/položka 5173 ?-u tohoto účtování váháme. Dodavatel vyčíslil stravování na částku Kč 10tis. tj.Kč 666,-- /na 1osobu za dva dny (obsahuje oběd,večeři,snídani,oběd) pracovní cesta probíhala 1 den od 8-24hod. a 2 den od 0-14hod (denní limit na stravování je Kč 120,--/1 osobu/1den-Zákoník práce par.176,odst.1), nikdo ze zúčastněných si nevystavil cestovní příkaz. Musíme částku Kč 10tis. rozdělit na zákonem stanovenou výši stravného a účtovat na 512/položka 5173 a rozdíl na účet/položku?? nebo není potřeba nijak propočítávat a zaúčtovat celé na účet 512/položkou 5173? Nebo existuje ještě nějaký jiný způsob jak zaúčtovat?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vstupenky

  24. 05. 2018

  Dobrý den, prosím o radu s účtováním vstupenek.
  Obec si nechala vytisknout vstupenky na rozhlednu v nominální hodně 20 Kč (10.000 ks) a 50 Kč (10.000 ks), náklady na tisk a poštovné byly v souhrnné částce 5.000 Kč.
  Vstupenky budou dále předány pokladní. Při vstupu na rozhlednu každý návštěvník po zaplacení obdrží příslušnou vstupenku (s pořadovým číslem).
  Můžete mi, prosím, poradit, jak účtovat nákup i následný prodej vstupenek. Zatím mám vstupenky navedeny do spotřeby, tržbu ze vstupného bych účtovala na pol. 2111/§ 3326. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Územní studie

  23. 05. 2018

  Obec sepsala smlouvu o finančním plnění na pořízení Územní studie s fyz.osobou (dále investor). Předmětem smlouvy je, že investor má zájem na zpracování Územní studie, která bude detailněji prověřovat určité území vymezené Územním plánem.
  ÚS se bude zpracovávat pro určitá p.č. Předmětem plnění je závazek obce zajistit vypracování ÚS a závazek investora uhradit níže uvedenou výši nákladů spojenou s pořízením této ÚS. Celkové náklady známé ke dni podpisu smlouvy jsou ve výši 186 160,- Kč a skládají se z nákladů pořizovatele (zástupce obce) 70 000,- Kč, zpracovatele ÚS 104 060,- Kč a zpracovatele Změny ÚP 12 100,- Kč. Investor částku 186 160,- Kč již uhradil, tato částka bude nadále rozdělena a poukázáná (viz rozdělení výše).
  Prosím o radu, na jaké účty o této situaci účtovat. Bude tato ÚS
  majetkem obce a kam ji zaúčtovat (v jaké výši). }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• sbírka v CES

  23. 05. 2018

  Máme sbírku zapsanou v CES oceněnou 1,- Kč, která se skládá asi z šedesáti předmětů. Nyní se kastelánka rozhodla, že do sbírky nechá zapsat dalších cca 50 ks, které se pořizovaly během uplynulých 25 let. Část z těchto věcí máme vedeny na účtu 028 nebo 902 v pořizovacích cenách. Zbytek oceněn není.
  1) Jak zaúčtují přeřazení těchto předmětů do sbírky?
  2) Kdy to zaúčtuji? Když se kastelánka rozhodne, když město požádá MK o změnu, nebo když přijde potvrzení o provedení změny v CES z MK?
  3) V příloze v D 1 budu uvádět, že na účtu 032 máme sbírku čítající 80 předmětů za 1,- Kč a zbytek sbírky 30 předmětů v celkové hodnotě 200 tis. Kč? (Dodnes jsem totiž nepochopila smysl této informace a tak mi není jasné, co je důležité tam psát.)
  4) Rozumím správně tomu, že pokud příště budeme pořizovat něco, co bude součástí stálé expozice zámku, účtuji rovnou 032 pol. 6127?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Peněžitá záruka-kauce - kompostér

  23. 05. 2018

  Jak zaúčtovat kauci na kompostéry? DSO zakoupil kompostéry - z dotace. Část jsme jim hradili jako mimořádný příspěvek /3722 pol.5329/.
  Město uzavřelo s DSO smlouvu o výpůjčce kompostérů na 5 let /účtovala bych 999 / 966/.
  Město uzavírá smlouvu o výpůjčce na kompostéry s občanem také na 5 let / účtování 924 / 999 /.
  Dále se vybírá peněžní příspěvek / kauce / 500,- Kč. Po 5 letech vniká občanovi nárok na odkup kompostéru za cenu 500,- Kč. Peněžní příspěvek/kauce/ bude započtena jako kupní cena . Je možné zaúčtovat 231 pol.8901 / 455, nebo použít RS 3722 pol.2119 ? A jak po 5 letech proúčtovat.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• rekonstrukce komunikací

  23. 05. 2018

  Obec provedla rekonstrukci komunikací 06/17-01/18. Do nákresu celkové situace mi p.starosta zakreslil úseky, které byly jako oprava a které byly "na kufr". Oprava je jasná, kufr, zde bych udělala TZ k původní komunikaci. / některý úsek má část opravu a část kufr/. Součástí této rekonstrukce byla i oprava původních chodníků a dva chodníky vznikly nové.Zjistila jsem, že obec tyto původní chodníky nikde neeviduje. Dále byla provedena oprava "cestičky"mezi zahradami, která nebyla nikde zakreslena, nicméně teď je rozšířena a vysypaná štěrkem. Poradíte mi prosím, jak s účtováním ? Teď všechno mám na 042, šlo to přes rok. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• TZ - DPH

  23. 05. 2018

  Město vlastní dvoupatrový dům, který je nemovitou kulturní památkou. Převažují nebytové prostory. V domě jsou čtyři byty, mnoho let prázdné (protože jsou neobyvatelné). Město má stavební povolení na jejich kompletní rekonstrukci (za cca 6 mil. Kč), po které měly vzniknout tři byty a jeden nebytový prostor, ale s těmi původními byty neměly mít mnoho společného (zůstávají jen obvodové a nosné zdi). Součástí je i oprava společné chodby (s hydroizolací) a schodiště (místo původního dřevěného bude kameninové). Celé jsem to vyhodnotila jako TZ budovy. Původně jsem řešila, zda bude DPH 15 nebo 21%.
  Následně přišel starosta s tím, že tam sice vznikne něco jako byty, ale město je bude pronajímat jako kanceláře (na stavební úřad se nahlásí změna užívání). Jednu kancelář si pronajmou neplátci DPH, ale ty další by rád pronajímal plátcům.
  Z prvních faktur za stavební práce jsme tedy odvedli 21% DPH.
  Na vyhlášený záměr pronájmu nebytových prostor zatím reagoval jeden plátce a jeden neplátce. Je prý tedy možné, že nakonec tam budou opravdu dva byty.
  Něco z toho, co se mi honí hlavou:
  1) Předpokládám správně, že se jedná o TZ budovy, které je pro účely DPH samostatný majetek? (Pokud ne, jsou další otázky bezpředmětné.)
  2) Jsou práce, jejichž nutnost byla zjištěna během rekonstrukce (výměna trámů napadených dřevomorkou a projekty na tuto výměnu, mykologický průzkum, restaurátorské průzkumy a práce…) součástí TZ (navíc 2 mil. Kč)?
  3) I když byla celá rekonstrukce projektována a vysoutěžena jako jedna akce, zřejmě vinou víceprací (zejména výměny trámů) dojde k tomu, že část se zpozdí a část bude moci být zkolaudována (užívána) dříve. Pokud k tomu dojde, znamená to, že musíme rozdělit náklady a zařadit do majetku postupně dvě TZ?
  4) V případě, že část vzniklých prostor si pronajmou plátci DPH (nájem s DPH), lze použít následné úpravy odpočtu DPH dle § 78? Tzn., že bychom 10 let podle poměru pronajaté podlahové plochy plátcům, uplatňovali odpočet daně (1/12 za každý měsíc takového pronájmu)? Pokud ano, lhůta deseti let začíná běžet od okamžiku dokončení (předání stavby) nebo kolaudace nebo zahájení užívání?
  5) A pokud by přece jenom vznikly byty, které by byly jako byty užívány, mohli bychom nějak získat zpět odvedených 6% DPH navíc?
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pohledávka a podrozvaha

  23. 05. 2018

  1. Dvě pohledávky jsou nezaplaceny dlužníkem – přihlášeny do insolvenčního řízení, z insolvenčního řízení vyloučeny. Pohledávky jsou z r. 2009 a letos v květnu jejich odpis schválilo zastupitelstvo.
  Další pohledávka nebyla dlužníkem zaplacena, ale nebyla ani vymáhána ani přihlášena do insolvence. Pohledávka vznikla taky v r. 2009. Odpis je schválený zastupitelstvem.
  Dotaz zní: Máme tyto pohledávky přesunout z rozvahy do podrozvahy?
  2. Jak poznat, která pohledávka je nedobytná a která nevymahatelná (kritéria) a jak dlouho je máme nechat na podrozvaze (odepisujeme náhrady škod, náklady řízení, poplatky a pokuty, nájemné a služby).
  3. Můžeme si vnitřní směrnicí upravit pravidla pro vedení v podrozvaze?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• oprava 8115

  22. 05. 2018

  Při rozpisu rozpočtu v lednu jsem omylem splátky úvěru naúčtovala na pol.8115 a ne na 8124. Rozpočet schválený na paragrafy. Můžu opravit + 8115 a -8124? jako změnu rozpisu mezi položkami nebo musí být rozp. opatření?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.