Dotazy

• chyba v zaúčtování

  18. 01. 2018

  v roce 2013 při vyúčtování záloh za služby (topení) jsem při odúčtování omylem přehodil strany MD/D a provedl zaúčtování částky 37500 D 602 / MD 324 místo opačně. Nyní mám na účtu 324 vlastně o 75000 nevyúčtované zálohy více. Lze to opravit takto:
  324 MD 37500 / D -37500
  605 MD -37500 / D 37500}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pořízení majetku za 1,-- Kč

  18. 01. 2018

  Na konci roku jsme podepsali smlouvu, na základě které nám bylo prodáno prodloužení kanalizačního a vodovodního řadu za 1,-- Kč, přičemž je ve smlouvě i vyčíslena hodnota majetku cca 72.000,-- Kč za každý řad. Vodovodní a kanalizační řad již máme v majetku za několik desítek milionů, to znamená, že by mělo jít o technické zhodnocení. Zařadím tedy na vodovod a kanalizaci po 0,50,-- Kč ? A prosím o účtování, budu účtovat přes 401 ? }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vyrovnání odpočtu u pořízeného majetku

  18. 01. 2018

  Nevím si rady s vyrovnáním odpočtu DPH. V březnu 2016 jsme koupili auto Avii s nástavbou.Stanovil se poměr a to 70% pro využívání k ekonomické činnosti. Tedy jsme si při pořízení oplatnili odpočet z DPH ve výši 70%. V prosinci 2016 skutečnost byla 65% pro ek. činnost. V roce 2017 jsme u výdajů (PHM, opravy) spojených s užívání auta AVIE uplatňovali odpočet DPH ve výši 65%( zálohový poměr).Nyní při vyúčtování skutečnost je 52,09 %. Proti původnímu odpočtu (70%) je to více než 10 procentních bodů. Musíme tedy odvést FÚ daň. A tady si nejsem jistá jak postupovat. DPH z faktury pořízeného auta vydělím 5 roky (sledované období). Za rok 2017 jednu pětinu vynásobím 70% a 52% a rozdíl vrátím FÚ. A u faktur za rok 2017 , které souvisejí s autem a uplatnila jsem 65% přepočítám koeficientem 52 % a rozdíl vrátím. Jak se bude o tom účtovat. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Okamžik účetního případu u pohledávky (pokuta z přestup.říze

  18. 01. 2018

  Kdy nastane okamžik uskutečnění účetního případu vzniku pohledávky z titulu jednání přestupkové komise a udělení pokuty. Kdy se má pohledávka (udělená pokuta) zaúčtovat na účet pohledávek do účetnictví? Dnem jednání přestupkové komise – nebo po nabytí právní moci? Pracovníci oddělení přestupků nám předávají podklady k zaúčtování právě až po nabytí právní moci. Poplatník leckdy v této lhůtě již uhradí, nečeká na nabytí právní moci, my pak zbytečně zjišťujeme kdo a za co platí. Navíc se stává, že se pohledávka do účetnictví dostane až následující měsíc, resp. následující rok.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Lesní hospodář + lesní hospodářské osnovy 2018

  18. 01. 2018

  Dobrý den,
  prosím Vás o ujasnění k účtování v roce 2018, kdy je chápána platba na odborného lesní hospodáře jako poskytnutá náhrada, která bude rozpočtově na položce 5192 a účetně by se měl OLH chovat jako průtokový transfer na 375. Mohu přijaté faktury, které se z tohoto titulu proplácí účtovat 375/321? Dále se chci zeptat na lesní hospodářské osnovy, které jsou pro tento rok chápaný jako náhrada vzniklých nákladů. Budu tedy účtovat 346/672 a 231/346 + faktury za zpracování do nákladů? Nebudou již osnovy účtované na 403? Předem Vám velmi děkuji.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace IROP

  18. 01. 2018

  Jedná se mi o označení UZ 17969, NZ 1075 u výdajů vynaložených v roce 2017 a o zaúčtování předpokládané dotace (dohady) na akci financovanou ex post. Akci vedu v účetnictví odděleně na ORG. Objem nákladů je nižší oproti žádosti, neznáme výši neuznatelných nákladů, neznáme 95 % výši dotace EU. Rozhodnutí nemáme. Dotace bude z EU 95 %, 5 % z vlastních zdrojů, akce dokončena 2017, financována ex post v roce 2018. Mám z opatrnosti označit všechny výdaje účelovým znakem i NZ? Nebo provést výpočet (odhad) 95 % uznatelných výdajů z EU a označit UZ, NZ a 5% z vlastních zdrojů označit NZ 1071?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rozpočtové opatření a součet výdajů

  18. 01. 2018

  Při schvalování rozpočtu v prosinci ZO rozhodlo rozpočet schválit , ale vymínilo si , aby se po Novém roce sešlo znovu a rozpočet upravili rozpočtovým opatřením č.1/2018 s tím, že do té doby nemůže být žádné jiné přijato. 11.1.přišel přípis dotace na správu kde bylo rozp.op.proveďte neprodleně. Může se schválit až 29.1.na svolaném jednání ZO nebo na tomto jednání už bude č.2, což by bylo proti prosincovému usnesení ? Vyhovět KU nebo ZO?
  V návrhu rozpočtu a potom i ve vyvěšeném schváleném rozpočtu máme chybný součet ve výdajích, který vznikl mylným započítáním závazného ukazatele tzn .celkem na školu . Z toho §3113 -3,5mil, záv.uk, 3113/5331 1,2mil.Bohužel tato částka nebyla vyloučena z celkové sumy výdajů . Lze napravit nějakou větou " Oprava součtu: celková částka výdajů schváleného rozpočtu je o 1,2mil nižší a činí xxxx? Schválit ZO nebo jen na vědomí?
  Rozpis rozpočtu posílám ještě mailem a děkuji za radu }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zrušení dobrovolného svazku obcí

  18. 01. 2018

  Shromáždění starostů s pověření zastupitelstev členských obcí rozhodlo o zrušení "Svazku obcí A.D.", dle článku XXII.Stanov s likvidací ke dni 31.12.2017. Po dobu likvidace bude Svazek užívat obchodní firmu s dovětkem "v likvidaci" Působnost statutárního orgánu jednat jménem Svazku přejde na likvidátora, který bude zapsán v rejstříku dobrovolných svazků obcí vedeném Krajským úřadem Středoč.kraje. Ke dni likvidace tj.31.12.2017 byla sestavena účetní závěrka se všemi příslušnými výkazy.
  Má být uvedeno v textové části"výkazu příloha" oddílu A.1, že shromážď. starostů s pověřením zastupitelstev členských obcí rozhodlo o zrušení "Svazku"
  dle článku XXII.Stanov s likvidací k 31.12.2017?
  Dále byl schválen rozpočet na rok 2018 - zde jsou uvedeny výdaje
  související s likvidací svazku, mzdové náklady likvidátora a účetní za 12/2017 , finanční podíly jednotl.obcí související s ukončením činnosti Svazku.
  V prosinci 2017 byla uzavřena mezi Svazkem a fyzickou osobou smlouva o prodeji pozemku a proveden návrh na vklad.
  K 31.12.2017 bude v inventurních soupisech pouze nevyplacená mzda a daň ze mzdy, zůstatek na účtu 401. 408
  Mělo by být uvedeno v nadpise účetních výkazů k 1.1.2018 - tj.FIN 2-12, Rozvaha a Přílohy - Svazek obcí A.D. v likvidaci? Bude tedy nutné požádat programátora o změnu v účetním programu.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Prodej pozemku na přelomu roku

  17. 01. 2018

  V loňském roce 2017 jsme prodali pozemek pod stavbou , úhrada za prodej byla připsána na účet obce v lednu 2018.Prosím jak zaúčtuji předpis a úhradu. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zařazení do majetku a odpisy

  17. 01. 2018

  Od roku 2010 mám v majetku na účtu 019 zařazen územní plán, který odpisuji (079). Nyní nám byla vyfakturována 1. změna územního plánu ve výši Kč 41 418,- poradíte mi jak ji správně zaúčtovat?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Jedná se o investici?

  17. 01. 2018

  Z minulosti máme na účtu 042 faktury na budoucí akci zatrubnění otevřeného příkopu, protože jsem si myslela, že se bude jednat o investici. V roce 2017 akce za cca 1,5 mil. proběhla. Položily se kanalizační roury, opravila se opěrná zeď a položila se dlažba. Po různých debatách jsou i názory, že by se jednalo o opravu. Já si však nejsem jistá. Obec je zatím jako vypůjčitel, příkop vlastní ŘSD s tím, že až předložíme geometrický plán, příkop nám převedou do vlastnictví. Pokud by se jednalo o opravu, musím opravit 042 na 511? V tom případě však nebudou souhlasit mezivýkazové vazby účet 511 a pol. 5171.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zařazení dlouhodobého majetku

  17. 01. 2018

  Dotaz – zařazení majetku
  
  Obec vede na účtu 042 036 nedokončenou investici (Přístavba, nástavba a stavební úpravy obecního úřadu). Obec přistavěla k budově obecního úřadu nový sál. Dále došlo k rekonstruk-ci střešního pláště. Vše byly investiční výdaje.
  
  Dne 17.10.2017 proběhlo stavební řízení a bylo vydáno povolení k předčasnému užívání stavby. Nebylo vydáno kolaudační rozhodnutí, jelikož ve stavebním povolení máme ještě půdní nástavbu, která zatím nebude v nejbližší době realizována, ale aby stavební povolení nepropadlo a nemusely se dělat nové plány a znovu vyřizovat povolení, tak bylo předčasně povoleno (předčasné užívání se povoluje do 5 let ode dne nabytí právní moci tohoto rozhodnutí). Toto povolení nabylo právní moci dne 8. 11. 2017.
  
  Celkem bylo k datu stavebního řízení zaplaceno 3 813 311 Kč.
  Po tomto termínu došlo ještě 6 faktur za 1 925 075 Kč (fa od stavební firmy za práce v 10/2017, za stavební dozor, montáž žaluzií, za světla a ohřívač vody). V prosinci 2017 nám ještě přišla faktura – opravný daňový doklad (datum vystavení 13.12.2017, nám došlo 15.12.2017, na -24 474 Kč za součtovou chybu v předchozích dokladech a ještě slevu 7000 za omítku). Tuto částku nám firma vrátila na účet 21.12.2017. Celkem tedy akce stála 5 713 912 Kč.
  
  V roce 2017 nebyla na přístavbě ještě provedena venkovní fasáda (malba, omítky jsou), z důvodu, že v roce 2018 bude opravena fasáda na staré části, tak aby se chytil správný a jednotný odstín fasády). Tyto práce budou v roce 2018 rozděleny na inv. akci (přístavba) + neinv. akci (fasáda na staré části OÚ). Myslela jsem, že celkovou přístavbu zařadíme až po všech dokončovacích pracích, ale prý se musí zařazení provést k datu kolaudace (datu povolení předčasného užívání). Tak teď vůbec nevím v jaké ceně, k jakému datu vše zařadit.
  
  Na tuto akci byly ještě obdrženy 3 dotace v celkové výši 432 143,-- Kč.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Prodej auta a přecenění RH a rozp.opatření

  17. 01. 2018

  Prosím o kontrolu zaúčtování prodeje hasičského auta. Už jsem jednou dotaz vznášela, ale v odpovědi byla jiná čísla účtů / vztahujícím se k pozemku/ a u nás se ukázalo, že vstupní cena a oprávky jsou také jiné / záměna Tatry za Tatru/
  Vstupní cena 910900,-
  zust.cena k 31.10.2017 8718,- /odpisy 1-10/ přecenění 1.11.2017
  oprávky k 31.10. 902182,-
  prodejní cena 2000000,-
  rozdíl vstupní cena a prodejní cena 1089100,-
  Zaúčtovala jsem
  082/407 902182
  022/407 1089100
  036/022 2000000
  faktura předpis 311/646 platba 231/5512/3113//311
  vyřazení 553/036 2000000
  407/664 1991282
  V souvislosti s prodejem jsem zapomněla dát očekávanou částku za platbu faktury do rozpočtu a dala jí tam až po platbě. Prosím o radu s argumentací před auditem. Jinou omluvu ,než že jsem zapomněla nemám.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Majetek a transfer

  17. 01. 2018

  V prosinci 2017 jsme pořídili cisternovou stříkačku ve výši 6.659 tis. Kč. Předpokládaná výše dotace od Ministerstva pro místní rozvoj – částka na registraci akce a rozhodnutí o poskytnutí dotace je 6.540 tis.Kč. Po přepočtu skutečných nákladů a vlastního podílu bude výše dotace asi 5.993 tis. Kč. Kartu majetku jsme zařadili v prosinci 2017 do majetku zápisem 022/042. Dotace bude poskytnuta v červnu 2018. Kdy zavádím transfer k rozpuštění na kartu majetku? Až když vím skutečnou částku, nebo tu odhadnutou? Co potom s rozdílem mezi kartou majetku-transferem a skutečností v účetnictví? Předpokládanou výši dotace 5.993 tis. Kč dám zatím na účet 388/403 a současně na podrozvahu 915/999?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace SFDI

  17. 01. 2018

  Mám dotaz ohledně účtování investiční dotace na chodníky ze SFDI. V letošním roce jsme obdrželi dotaci na akci, kterou jsme realizovali a dotaci celou vyčerpali. Bohužel stavební úřad nám chodníky v roce 2017 nezkolaudoval. Ve 2017 jsem účtovala na podrozvahu 915/999, při připsání dotace 231/374, 999/915. Faktury 042/321 a 321/231. Chodníky mám stále na 042. Mám ještě v roce 2017 něco k dotaci účtovat?
  A ještě k druhé investiční dotaci ze SFDI - opět chodníky. Dotace částečně čerpána v 2017, ale akce není dokončena, tudíž ani dotace není vyčerpána. Účtování obdobné jako výše s tím, že nedočerpané prostředky jsou evidovány na podrozvaze. Zde budu nějak ke konci roku účtovat o částečném čerpání dotace.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.