Dotazy

• Fond oprav u SVJ

  29. 06. 2017

  Naše město je členem SVJ od r. 2013, kde vlastní několik bytů a nebytový prostor. Každý měsíc platíme mj. zálohy do tzv. „fondu oprav“ (zálohy na provoz, opravy a udržování). Výše zálohy byla stanovena dle výměry bytů v Kč za m2. Účtujeme MD 465 / D 231.
  
  Za rok 2013 a 2014 jsme dostali vyúčtování nákladů, které jsme zaúčtovali dle druhu nákladu MD 501, 511, 518…/ D 465.
  
  Nyní jsme obdrželi vyúčtování „fondu oprav“ za rok 2015 a je zde uvedena kromě nákladů i splacená jistina. Zjistili jsme, že v roce 2014 si SVJ pořídilo úvěr a z tohoto úvěru byla uhrazena rekonstrukce výtahů (proběhla v r. 2014). Rekonstrukce výtahů se v přehledu nákladů tehdy nikde neobjevila, tedy nikde ji nemáme zaúčtovanou. Zjistili jsme, že SVJ zaúčtovalo rekonstrukci jako pohledávku za vlastníky bytů a každým rokem pohledávku snižuje o uhrazenou jistinu. Splátka jistiny úvěru se hradí z "fondu oprav". Rekonstrukce výtahů celkem stála SVJ 1,6 mil. Kč. Rozpočítala jsem dle vlastnických podílů podíl na rekonstrukci připadající na naše byty a vyšly mi částky pod 40 tis. Kč (některé byty mají 29 tis., některé 37 tis., pak malý nebytový prostor jen 6 tis.). Celkem podíl na naše byty a NP je ve výši 370 tis. Kč.
  
  Navíc v září 2015 jsme dva byty prodali.
  
  Prosím o radu, jak účtovat o rekonstrukci výtahů, o splacené jistině z "fondu oprav" a dále jak účtovat o zbylé nevyúčtované záloze (účet 465), která nám zůstala u prodaných bytů?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zateplení KD - TZ

  29. 06. 2017

  Dotaz :
  Odpočet DPH – zateplení KD
  V tomto měsíci jsme dokončili celkové zateplení pláště KD a zateplení střechy včetně nového povrchu. V roce 2016 byly obci účtovány na tuto akci faktury na technické poradenství a projektovou dokumentaci, dále výběr dodavatele, tato inv. akce se měla uskutečnit ještě v říjnu 2016,ale vzhledem k technologii na zateplení střechy se musela odložit až na tento rok.
  V roce 2016 mám na účtě 042 několik faktur (celkem částka 225 180,- Kč)– od plátců DPH jsem si odečetla DPH ve výši 75 % -dle poměrového koeficientu a ještě jsem pokrátila koeficientem – ř. 52 – ještě mám na účtu 042 evidovanou k této investiční akci fakturu na částku 181 500,- Kč z r. 2013 - zpracování en. Auditu, Který jsme museli mít zpracovaný pro žádost o dotaci, tu jsme nakonec nezískali.
  V měsíci květnu a červnu letošního roku mám několik faktur na stavební dozor (odpočet DPH jsem účtovala až v měsíci červnu) a fakturu za samotné provedení stavebních prací na částku 1 612 989,- Kč v režimu přenesené daň. pov. Po poradě s daňovou poradkyní mi bylo doporučeno přehodnotit výpočet poměrového koeficientu ( v tabulce pro výpočet vycházím z využitelnosti KD z minulého roku– dle počtu hodin –pro ek. činnost zdaňovanou (A)ek. činnost osvobozená (B –bez nároku na odp.) a činnosti neekonomické (C veř. správa) –poměr = A+B/A+B+C. Nově by výpočet vycházel - poměrový koeficient 60 % + krátící 89 % (celkem 53 %)
  Jedná se mi o to, jakým způsobem mám evidovat toto TZ , jestli můžu nechat odpočet z r. 2016 ve výši 75 %- jedná se o částku na DPH 5040,- Kč a jak sledovat jednotlivé faktury tohoto TZ.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Digitální povodňový plán - chyba v účtování minulých let

  29. 06. 2017

  Potřebovala bych poradit s opravou chybného zaúčtování digitálního povodňového plánu. Předchozí kolegyně zaúčtovala v roce 2014 přes dohad digitální povodňový plán v hodnotě 114.922,-Kč (není významná částka, nedosahuje 260.000,-Kč ani 0,3% aktiv netto) společně se zařízením preventivní povodňové ochrany do majetku na účet 022-dlouhodobý hmotný majetek-soubor vše dohromady za 2.286.312,- Kč (bylo hrazeno z 90% z dotace). Na tuto chybu jsem přišla bohužel až letos, kdy byla účtována aktualizace, vedení a správa tohoto plánu. Mohu tuto chybu opravit přeřazením z DHM na DNM - zaúčtovat 019/022 v pořizovací ceně 114.922,-Kč a oprávky za roky 2015 a 2016, které byly účtovány chybně na 082 opravit zápisem 082/079 ? Oprávky činí 19.153,66 Kč, žádný významný rozdíl v odpisech nevidím, proto bych u nich opravu neúčtovala. Vycházím z Vašich odpovědí na podobné dotazy, viz. 6.1.2017-studie na 019 patřící na DHM (nebo 8.1.2016-účtování majetku). Náš případ se mi jeví jako opačný, neslučuji 2 majetkové položky, ale rozděluji jeden majetek hmotný na dva - 1 hmotný a 1 nehmotný. Mohu opravu takto zaúčtovat?
  Ještě bych měla další dotaz k technickému zhodnocení budovy. Na obecním úřadu bude v červnu dobudován výtah, přes prázdniny se budova úřadu bude zateplovat. Měla bych účtovat a zařadit TZ zvlášť na výtah a další TZ potom na zateplení budovy, v rozmezí 2-3 měsíců? Nebo mohu vše účtovat na 042 a po dokončení zateplení vše současně na 021, jedná se o jednu budovu. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Prodej dýchacích přístrojů

  28. 06. 2017

  Obec bude prodávat 2 dýchací přístroje, které byly pořízeny v roce 2008 pro hasiče za cenu 60 tis. Kč/kus. Bude tento prodej podléhat DPH? 1 x za rok fakturujeme jedné firmě požární asistenci paušálně na celý rok jako službu s DPH. Odpočet u žádných faktur pro hasiče neuplatňujeme. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Přijaté zálohy na energie

  28. 06. 2017

  Město od 1.7.2017 upravuje nájemní smlouvy na pronájem nebytových prostor. Součástí každé nájemní smlouvy je výše nájmu a zároveň výše zálohy na služby (energie). Ze starých smluv byla jasná výše zálohy na jednotlivé energie, a proto se záloha rovnou rozúčtovala na jednotlivé položky 5154, 5151 atd. V nových smlouvách ale již nebude rozpis záloh, takže budeme celou zálohu mít pouze na jedné položce. Která položka je nejvhodnější? 2111, 2324, 8901?
  Aby bylo možné hlídat zaplacení záloh, budeme účtovat o předpisech záloh pro jednotlivé nájemce 311/324, při platbě budeme párovat 231/311. Záloha na účtu 324 bude vyúčtována vždy až v následujícím roce do konce dubna. Pokud začneme používat pro zaplacené zálohy položku 2111, budeme mít v prvním roce v rozpočtu velké příjmy. V následujícím roce při vyúčtování bude ale položka 2111 mínusová, a to až do doby než budou zaplaceny další zálohy. Je to tak správně?
  Problém dále nastává v tom, že jsme dvě účetní. Každá má „svůj“ bankovní účet. Jedna „příjmový“ a účtuje veškeré příjmy města a používá účet 231 0200 a druhá účtuje veškeré výdaje města a používá účet 231 0300. Zálohy na energie vždy chodily na „výdajový“ účet. Mohla by se u tohoto „výdajového“ účtu používat položka 2111, když by na tento účet přicházely zaplacené zálohy? Myslím, že by to nemuselo ničemu vadit. Nebylo by lepší používat položku 8901?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace -vlastní náklady

  28. 06. 2017

  Obdrželi jsme rozhodnutí o poskytnutí dotace na rekonstrukci zbrojnice. Celkové náklady 5 964 759,- 85% dotace EU 5 070 045,- 5% dotace st.rozpočet 298 237,95 ,- a vlastní náklady 596 475,- Takto jsem zaúčtovala s příslušnými ÚZ do roz.opatření. Na vlastní náklady se nám podařilo získat dotaci z Moravskoslezského kraje ve výši 8% tj. 477 000,- max. V rozpočtu opravím částku 596 475 na 8% 477 000,- (ÚZ kraje zatím nemám) a 2% 119 476,- ponechám na původním ÚZ. A takto budu účtovat i výdaje. Prosím o kontrolu, zda je toto moje účtování správné. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pořízení nakladače MultiOne

  28. 06. 2017

  Prosím o pomoc se zaúčtováním a zařazením nakladače MultiOne s příslušenstvím. Nakladač 1.120.000,- Kč + lopata 62.200,- Kč + vidle 29.700,- Kč+ zametač 130.000,- Kč a sekačka na trávu 98.400,-. zatím mám zaúčtováno 042/321 a 321/231 §3639 pol.6122.
  Nyní jsme ještě dokupovali sběrač trávy a listí za 14.200,- Kč. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Inženýrské sítě zařazení

  28. 06. 2017

  Budovali jsme inženýrské sítě, na účet 042 jsem účtovala veškeré náklady - PD, dozor i faktury na stavbu samotnou, které nebyly rozlišeny, v textu bylo IS a částka. Teď došlo ke kolaudaci a já nevím, jak dát do inventur a na majetkové účty. V soupisu stavebních prací dokáži vyhledat předpokládané částky, které nenapasuji na částku celkovou. Podle jakého klíče rozdělit na vodovod, komunikace atd. Nebo lze do inventur zařadit jako IS v celku?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Stavební úpravy stávajících chodníků

  28. 06. 2017

  Obec má v majetku vedeny 4 chodníky pod jedním inventárním číslem v zůstatkové ceně 151.508,- Kč. Na tyto chodníky byla vypracována PD po 4 etapách. Každý chodník 1 etapa. V loňském roce získala investiční dotaci od SFDI na stavební úpravy 2 stávajících chodníků (asfalt nahrazen zámkovou dlažbou a došlo i ke změně parametrů, co do šířky chodníku).V tomto roce byla stavba dokončena a nyní zkolaudována. Do majetku mám zařadit jako TZ majetku k původnímu inventárnímu číslu nebo rozdělit původní majetek, tak aby byly chodníky vedeny v majetku každý pod svým inventárním číslem? Pokud bych měla majetek rozdělit, tak si nevím rady, jak rozdělit zůstatkovou cenu. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! Odpočet DPH

  28. 06. 2017

  V roce 2016 jsme rekonstruovali budovu kulturního domu v hodnotě cca 35 mil.Kč (stavba v PDP, neuplatňovali jsme DPH). V 2017 jsme podali opravné daňové přiznání za 4Q/2016, kde si nárokujeme odpočet DPH v poměrné výši (z výstavby budovy KD + vybavení KD) dle skutečného využití cca 2,5 mil. Kč. Můžete nám poradit účtování tohoto příjmu DPH? Dle CÚS 710 - hodnota majetku zavedeného do účetnictví v 2016 včetně DPH se již opravovat nebude? }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Mylná platba

  28. 06. 2017

  Dnes jsem zjistila, že jsem uhradila 2x nedoplatek za plyn. Jednou příkazem k úhradě a pak inkasem z účtu. Prosím o radu: mám zaúčtovat, jako nedoplatek za plyn obě dvě platby MD389, 502/321, MD314/231, MD 321/314 a pak až dorazí peníze na účet, tak mínusově jednu platbu zrušit nebo mám tu druhou platbu zaúčtovat zrovna jako mylnou platbu MD 311/231 6409 5909 a příjem mínusově to stejné? Plynárny nám vrátí tento přeplatek na účet.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rozpočet na položkách tř. 4 a skutečnost

  28. 06. 2017

  Musí být schválený, popř. upravený rozpočet nejpozději k 31.12. na všech položkách třídy 4 vždy shodný se skutečností či nikoliv?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• darovaný pozemek

  27. 06. 2017

  Prosím o radu: obec na základě smlouvy darovala pozemek Lesům České republiky , s.p. Účetní hodnota je 74 686,72 Kč.
  Vyřazení jsem zaúčtovala 543/031( dar nevybrané účetní jednotce)Po zápisu do KN jsem zjistila, že vlastníkem je ČR a Lesy zde mají právo hospodařit s majetkem státu.
  Mám účtování dobře? nebo mám přeúčtovat jako by to byla VÚJ tzn. 401/031
  Nemůžu zjistit, zda jsou lesy ČR VÚJ
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pozemek a náklady související

  27. 06. 2017

  Obec uzavřela Kupní smlouvu kde je předmětem koupě 13m2 a zároveň i prodej 50m2 pozemku. Můžu ke kupní ceně pozemku připočítat polovinu nákladů z vypracování kupní smlouvy a nákupu kolku, nebo to mám rozpočítat podle m2 a k pozemku přičíst pouze poměrnou část za 13m2 ?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• majetek, účtování a zařazení

  27. 06. 2017

  Obec zakoupila defibrilátor pro JSDH.
  Přišla zálohová faktura na Obec ve výši 30.000,-- Kč.
  Zálohovou fakturu obec neplatila a zaslala ji nadaci AGFOFERT, která jí proplatila na
  základě darovací smlouvy. Ve smlouvě bylo uvedeno, že dar bude poskytnut formou
  bezhotovostního převodu na účet dodavatele defibrilátoru na základě dokladů vystavených
  obdarovanému dodavatelem ve výši 30.000,-- Kč.
  Poté přišla faktura od dodavatele na Obec ve výši doplatku 10.548,-- Kč.
  Faktura obsahuje:
  defibrilátor 1 ks - 37.955,34 Kč
  klíč pro defibrilaci dětí - 2592,93 (je součástí defibrilátoru)
  Celkem: 40.548,27 Kč
  Uhrazená záloha: 30.000,-- Kč
  Celkem k úhradě: 10.548,-- Kč.
  Jak to bude se zařazením do majetku.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.