Dotazy

• Vyúčtování dohady při dotaci

  06. 02. 2017

  19.5.2016 došlo k předpisu faktury ve výši 667.592,-- Kč za výstavbu chodníku (042/321 ), v ten samý den proběhla kolaudace stavby a zároveň jsem věděla, že dostaneme ještě jednu fakturu na částku 10.769,-- za stavební dozor, účtovala jsem dle Jihočeského kraje : 042/389 - 10.769,-- - tvorba dohady na fakturu, 021/042 - 678.361,-- - převod do majetku, 388/403 - 500.000,-- - výše přislíbené dotace na dohadu 25.5.2016 - úhrada faktury za výstavbu - 667.592,-- ( 231/321 ) 31.5.2016 - předpis obdržené faktury za stavební dozor - 10.769,-- ( 389/321 ), a 16.6.2016 její úhrada ( 321/231 ). 5.9.2016 došlo k podepsání smlouvy na dotaci - 915/999 - 500.000,--, zároveň doplněn ÚZ k výdaji ve výši 500.000,-- 24.10.2016 - obdržení dotace ve výši 500.000,-- na účet ( 231/374 ) 31.10.2016 mi předložil starosta Závěrečné vyhodnocení, došlo k úspoře peněz a tudíž k vratce 39.362,-- - tady jsem začala lehce tápat : 915/999 - -39.362,-- ( snížení podrozvahy dle ZVA ) 388/403 - -39.362,-- ( snížení dohady a narovnání dotace na 403 ) 346/388 - 460.638,-- vyúčtování ( zrušení zbytku dohady ) 374/346 - 460.638,-- vyúčtování 999/915 - 460.638,-- odúčtování výše dotace z podrozvahy 374/231 - 39.362,-- vratka dotace.
  Jen na začátku máte překlep, pro jistotu ale zmiňuju - 25.5.2016 úhrada faktury 321/231. Předpokládám také, že od června majetek odepisujete a rozpouštíte dotaci. Ke dni 24.10.2016, kdy jste přijala zálohu jste měla odúčtovat z podrozvahy 999/915, to tedy doúčtujte a vratku podle ZVA už v podrozvaze nemusíte zobrazovat. Co se týče vyúčtování dohadované dotace, tam ČÚS hovoří jasně - když se vypořádává dohada dotace, účtuje se rozdíl + - do výnosů, bez úpravy TP. Vyúčtování zaúčtujte 346/388 (348 kdyby to byla dotace z kraje) ve výši přiznané dotace 460 638 Kč, 403/388 ve výši rozdílu 39 362 Kč, rozdíl zároveň podle ČÚS jednorázově zaúčtujete do výnosů zápisem 672/403, zúčtování zálohy 374/346 (jestli je to dotace od ústředí - např. ministerstvo, státní fond..) 460 638 Kč, vratka dotace 374/231 39 362 Kč, RS u vratky s NZÚZ a nejlépe minus příjmová položka (např. -4116), protože byla dotace přijata letos, tak to takto lze, ale je vždy lepší zkusit postup u vratky u poskytovatele ověřit (jak účtuje on - ale je to často předem prohraný boj).
  Měla bych k tomu jen poznámku. Když jste neměla podepsanou smlouvu, tak není vhodné dělat dohadu na dotaci, ale samozřejmě nevím, zda jste neměli k dispozici jiný podklad, ze kterého by vyplývala nezpochybnitelnost poskytnutí dotace. Není problém, i když je už majetek zařazen, k němu později přiřadit dotaci s tím, že to bereme jako novou skutečnost a rozpouštění provádíme od měsíce následujícího po přijetí dotace. O takových dotacích se pak při přijetí účtuje rovnou jako vypořádání na 403, nemusí se na zálohy, ale u Vás, když jste vědeli, že dotace bude nižší než přiznaná, jste to vyhodnotila správně jako zálohu. Jen pro příště - asi jste k datu zařazení mohli vědět, že dotace bude nižší, částky faktur už jste věděli, tak se vždy snažte dělat dohad dotace co nejspřesnější.
  A ještě jsem si všimla, že zmiňujete doplnění ÚZ zpětně do výdajů. Když výdaj vznikl před podepsáním smlouvy, tak byste neměli ÚZ zpětne doplňovat, nemohou to po Vás chtít, lze jen např. dooznačit org, aby byly výdaje oddělené pro případné kontroly.
  
  Ráda bych vás ještě požádala o doplňující informaci a sice tuto : Ve chvíli, kdy jsem dle Vaší rady zaúčtovala vypořádání dotace, došlo k tomu, že na účtu 403, tedy v části C1 přílohy mi zůstala částka 500.000,--, což znamená původní výši dotace, platí tedy i to, že i v kartě majetku bude uvedena jako výše dotace tato částka ?
  
  ________________________________________
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Elektr.zabezp.systém v budově ZŠ-techn. zhodnocení-spěchá

  06. 02. 2017

  V majetku ZŠ máme EZS na účtu 028 v hodnotě 21 tisíc.
  v majetku obce máme tuto EZS evidovanou na účtu 909.
  
  Jako obec žádáme o investiční dotaci (mimo jiné) i na rozšíření EZS do dalších pater budovy ZŠ za 94 000,- Kč.
  Prosím o radu, jak zaúčtovat a odpisovat v účetnictví obce, když je původní EZS v majetku školy a v podmínkách dotace bude určitě několik let udržitelnost projektu, takže převést technické zhodnocení do majetku školy asi nebude možné.
  Do žádosti o dotaci musíme uvést, jak bude zaúčtováno a odpisováno (odpisovou skupinu a délku odpisování).
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Změna účetní metody, dotace

  03. 02. 2017

  Od roku 2016 používáme pro vyúčtování služeb spojených s nájemným přeprodej. Pouze teplo zůstalo v režimu s DPH. Při vyúčtování dohadných položek na elektřinu z roku 2015 můžeme účtovat -502, když již účtujeme spotřebu na účet 377? U plynu by to neměl být problém, protože dále účtujeme o nákladech. Problém je také u úklidu, který v domě provádí náš zaměstnanec - zde může být režim mimo DPH nebo musí být DPH? Náklady účtujeme na 521 a museli bychom je přeúčtovat na účet 377 (asi aktivovat?).
  2. Další problém je u vodného, stočného. Zúčtovací období je od října 2015 do září 2016. Hradíme zálohy, kde jsme si v roce 2015 uplatnili odpočet DPH. V listopadu přišlo vyúčtování a spotřebu jsme dali na účet 377. Potřebujeme ale zúčtovat celou zálohu včetně DPH, ale my máme 3 zálohy s odečtem DPH. Zde asi vznikl problém s DPH, kde jsme asi již neměli uplatnit odpočet. Které přiznání k DPH máme případně opravit - za rok 2015 nebo až při vyúčtovací faktuře v roce 2016?
  3. A ještě prosím k dotacím - na účtu záloh přijatých by měly zůstat pouze dotace, které nyní dáváme do finančního vypořádání? Nevím jak volby, kdy jsme v roce 2016 již vyúčtovali a nyní znovu děláme finanční vypořádání?
  Na účtu záloh poskytnutých by pak měly zůstat pouze dotace nevyúčtované do konce roku od příjemců?
  Děkujeme předem za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dopravní obslužnost v roce 2017

  03. 02. 2017

  Za kraj máme na Vás dotaz ohledně nového paragrafu rozpočtové skladby na Dopravní obslužnost (§ 2292). Žádáme Vás laskavě o informaci, kdy užít tento nový paragraf rozpočtové skladby oproti dříve používaným paragrafům 2221 a 2242, které odlišovaly provoz silniční a železniční dopravy. § 2292 je určen na úhradu nákladů, které souvisejí s dopravní obslužností (úhrada nákladů organizaci která organizuje veřejnou dopravu na území kraje)? A u obcí je to totožné?
  Vaše 2 odpovědi k tomuto tématu v lednu letošního roku jsme četli, přesto žádáme o upřesnění, v jakých případech užije kraj i obec všechny výše uvedené paragrafy.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zpětvzetí návrhu na vklad

  03. 02. 2017

  V 11/2016 proběhla směna pozemků (podán návrh na vklad). Dle prohlášení stran ve smlouvě je shodná cena pozemků Kč 3 mil. V 1/2017 došlo k zpětvzetí návrhu na vklad, koncem ledna 2017 k opětovnému podání návrhu. K jakému datu zrušit všechny účetní zápisy (úč. 647,554,664,036 a další) a nabrat zpět pozemky do úč. a ev. maj.? Musí to být k 31.12.2016, i když ke zpětvzetí došlo až následující rok?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rozpočtové příjmy a rozpočtová opatření

  02. 02. 2017

  Dobrý den, stala se nám tato věc: obdrželi jsme z kraje finanční dar (jednalo se o vítězství v soutěži ve třídění odpadů). O daru jsme se dozvěděli v listopadu a tentýž měsíc bylo přijetí daru schváleno v rozpočtovém opatření (par. 3725/pol.2321) Na poskytnutí daru byla podepsána darovací smlouva, těsně před koncem roku byly peníze připsány na náš účet. Avízo k převodu přišlo 5.1. a bylo v něm uvedeno, že se jedná o transfer a máme o něm účtovat na pol. 4122.
  Mne zajímá, jak tuto záležitost opravit v příjmech. Příjem jsme původně měli v rozpočtovém opatření na 3725/2321, kraj jej označil jako pol. 4122. Musí takovou opravu rozpočtu na příjmové straně schvalovat opět zastupitelstvo nebo mohu opravu provést sama, když už o příjmu zastupitelstvo rozhodlo a v době jeho rozhodování nebyla informace o tom, že by se jednalo o transfer? Zákon 250/2000 Sb. upravuje rozpočtová opatření ve vztahu k výdajům, příjmy prakticky neřeší.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dotace - chybné nastavení

  02. 02. 2017

  Účtuji od začátku minulého roku ještě jednu obec. Při inventurách 403 jsem zjistila, že účtovali investiční dotaci 231 4213/672 a 231 4216/403 rovnou. Navíc v majetku mají kartu udělanou na část ze svých peněz to odepisovali a druhou kartu dotace a tu neodpisovali. Vůbec nevím jak se s tím mám popasovat. Ráda bych to nějak opravila tak, aby dotace byla správně v plné výši na 403 a nastavit kartu k odpisování. Některé dotace jsou však z roku 2013! Je možné v tomto případě účtovat 408/403 (rozdíl, který byl dán na 672?). Chci to nastavit správně, protože pokud to udělám přes 408, tak to bude auditor podrobně zkoumat. Jak dopočítat odpisy dotace zpětně?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• SPOD - určení ODPA

  02. 02. 2017

  Prosíme o radu ve věci stanovení ODPA k dotaci na výkon agendy sociálně-právní ochrany dětí. Výdaje související s výkonem této agendy (včetně platu zaměstnanců) evidujeme na ODPA 6171, ÚZ 13011. Máme pochybnosti, zda-li bychom spíše neměli použít ODPA 4339, kde je odkaz přímo na zákon č. 359/1999 Sb., o sociálně-právní ochraně dětí. Můžete nám poradit?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Veřejnoprávní smlouva

  01. 02. 2017

  Je možné do Veřejnoprávní smlouvy na dotaci pro hasiče, která je ve výši 25000 uvést, že je možné splnit účel dotace v následujícím roce? Chtějí si nechat vyhotovit prapor a to je na delší dobu.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Příspěvek na obědy zaměstnancům a DPH

  01. 02. 2017

  Naším zaměstnancům hodláme umožnit odběr obědů v jídlonosičích z místní školní jídelny (neplátce DPH) s tím, že jim z rozpočtu obce budeme částečně přispívat (max. 55% ceny oběda), tzn. uhradíme školní jídelně celou fakturu a od zaměstnanců vybereme zbylý podíl. Obec je plátce DPH - je povinna vybraný podíl od zaměstnance zdaňovat DPH? ( a tedy tento navýšit o DPH) nebo tato činnost dani nepodléhá?
  Pokud by se příspěvek nezdaňoval, lze účtovat kompenzačně (na účet 527 jen částku příspěvku od obce, zbytek na 335),ale pokud
  by podléhal dani, musela by se celá fakturovaná částka účtovat na 527 a vybraný příspěvek na 602 a DPH na 343?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• rozpočtový výhled

  01. 02. 2017

  Prosím o informaci k rozpočtovému výhledu a jeho schválení. Rozpočtový výhled bere naše zastupitelstvo každoročně pouze na vědomí, neschvaluje se usnesením, kontrola z kraje nám to nikdy nevytkla. Nyní jsme zjistili informaci ohledně výrazu střednědobý výhled rozpočtu, můžete nám prosím poradit, zda použít již tento výraz, nebo pokračovat "postaru"/par.3 250/2000Sb./

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH , Depozitář CP , VPS s PO

  01. 02. 2017

  1/ DPH z faktur s PDP, které jsme odvedli během roku 2016 / při odvodu jsem účtovala 3633/6121-- rozvod plynu. Odpočet DPH jsme uplatnili až v prosincovém DP takže nám vznikl nadměrný odpočet / z hlediska DPH konzultováno/ . Úhradu tohoto nadměrného odpočtu v roce 2017 od FU budu účtovat 343//231/6171/5362 s minusem?
  2/ Faktury z Centrálního depozitáře CP za vedení CP účtuji 518/321 a uhradu 321//231/6310/5163 , ale nejsem si jista zda jde opravdu o bankovní poplatky . Jakou zvolit RS?
  3/ Škola naše PO požádala RO o příspěvek na nákup vitríny na svačiny cca do 20 tisíc. Rada požadavek schválila. Můžeme uzavřít veřejno právní smlouvu nebo jak nejlépe peníze do školy odvést ?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Předání majetku příspěvkové organizaci

  01. 02. 2017

  Potřebovala bych poradit s předáním majetku pořízeného/ nepořízeného z dotace naší příspěvkové organizaci - ZŠ a MŠ. Obec získala od MŠMT investiční dotaci na přístavbu budovy ZŠ a MŠ ve výši 15 mil. Kč a bylo dohodnuto, že dotace bude pokrývat dodávky od generálního zhotovitele stavebních prací, v rámci nichž bylo i vybavení tříd nábytkem (např. šatní skříňky) a nové vybavení kuchyně (celá gastrotechnologie). Celkové náklady akce jsou ve výši cca 23 mil. Kč, rozdíl (investiční i neinvestiční náklady) hradí obec z vlastních úspor. Veškeré náklady jsem průběžně účtovala na účet 042 a po kolaudaci zařadila na jednotlivé účty – majetkové a část na 518. Dle zřizovací listiny stavba (budova a součásti pevně s budovou spojené) zůstává obci a škole do hospodaření budeme předávat vybavení GASTRO a další odpisovaný DHM, DDHM, resp. DDNM budeme předávat škole do majetku. Protože mám obavy, abych neudělala nějakou zásadní chybu, a po kontrole čerpání dotace jsem neměla velký problém, prosím o radu.
  Prvním případem je vybavení kuchyně – jde o dodávku od generálního zhotovitele stavby, tedy hrazenou z dotace. Součástí nabídkové ceny, na základě které byl při výběrovém řízení vybrán generální zhotovitel, bylo i vybavení kuchyně – označené v nabídce jako soubor GASTRO. Součástí tohoto souboru byly kromě varného kotle, mrazáků, pracovních stolů atd. také podlahové rošty, nádobí, spotřební materiál (např. sůl do myčky) a veškeré montáže vč. propojení stávajících a nových zařizovacích předmětů. Je možné z tohoto souboru, který je jako celek zahrnut do investiční dotace, oddělit podlahové rošty (jsou pevně zabudované do podlahy a tedy jsou součástí stavby, která zůstává v majetku obce) a spotřební materiál a škole předat pouze větší část tohoto souboru jako DHM, resp. DDHM? Bude správné v tomto případě rozpočítat celkovou cenu montáže poměrem a připočítat ji k ceně jednotlivých kusů zařizovacích předmětů?
  Obdobný případ, ale dodávka od jiné firmy (nikoliv GZ, vše tedy hradí obec z vlastních prostředků mimo dotaci). Obec zaplatila fakturu (49 tis. Kč) za dodání Automatizovaného jídelního systému, který zahrnuje kromě notebooku a čtečky čipů také licence nových modulů, instalační práce a materiál, modifikaci stávajícího SW, zaškolení obsluhy, cestovné techniků. Zavedla jsem to do majetku obce jako „systém“ na 018 a jako takový jsem ho chtěla předat škole. Škola by však chtěla převzít pouze HW a SW a nikoliv celý „systém“. Lze to tak udělat a rozdělit celou dodávku systému na jednotlivé části, i když jsou vzájemně provázané?
  A poslední – na faktuře (nejde o dodávku GZ) za vybavení ložnice pro MŠ jsou uvedeny lůžkoviny (prostěradla, povlečení) za celkovou částku 27 tis. Kč. Většina věcí spadá do cenové relace do 1 tis. Kč/ks a škola je povede pouze v operativní evidenci. Jakým způsobem má správně proběhnout předání?
  Moc děkuji za pomoc, pokud bych přečerpala zbývající zaplacené dotazy, prosím o upozornění, hned to napravím.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Darovaná věc od DSO

  01. 02. 2017

  Obec uzavřela s DSO k 31.12.2015 Darovací smlouvu, kdy nám DSO darovalo zahradní traktor. Součástí smlouvy byl i předávací protokol, kde byly uvedeny pokyny pro účtování 022/401 ZC (10.500,- Kč), 022/082 (115.500,- Kč). Odpisovat jsme měli od 1/2016 klasicky 551/082.
  
  Bývalá paní účetní však tento pokyn nerespektovala a traktor zaúčtovala následovně:
  
  022/401 126.000,- Kč
  551/082 115.000,- Kč
  
  Nyní toto její zaúčtování potřebuji opravit. Potřebuji ponížit účet 401 o 115.500,- Kč, zrušit 551 v částce 115.000,- Kč a potřebuji navýšit 082 o 500,- Kč. Nevím zda mohu tyto částky postavit proti sobě 401/551 a 082.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• věcný dar

  01. 02. 2017

  Člen zastupitelstva daroval obci materiál na opravu klubovny. Přinesl doklady a po nás chce vystavit darovací smlouvu na částku, která se rovná penězům, které za materiál zaplatil. Stačí jen zaúčtovat přijetí daru 501/649 nebo proúčtovat přijetí peněz na základě darovací smlouvy a potom výdaj za materiál?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.