Dotazy

• Rezervní fond PO - rozvoj činnosti

  04. 05. 2021

  Dobrý den, v publikacích je uvedeno, že PO může čerpat rezervní fond k dalšímu rozvoji činnosti na náklady - Materiál 501, Služby 518, Ostatní provozní náklady 549.
  Je prosím možné konkrétněji stanovit, jaké náklady v těchto položkách je možné z RF uhradit, aby nedošlo k porušení rozpočtové kázně?
  Je možné z RF pořídit nový nábytek do tříd?
  Je možné uhradit z RF malování tříd (i když je to jako služba), které je zaúčtováno jako oprava na 511?
  Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace SFDI

  04. 05. 2021

  Městu byla schválena dotace ze SFDI ( 85% + 15%), město je příjemce dotace, partnerem projektu („Smlouva o partnerství s finančním příspěvkem“) je dopravní podnik, společnost 100% vlastněná městem.
  Nyní řešíme „pravidla“ – jak celou akci rozpočtovat a účtovat, jelikož příjemce dotace dle smlouvy je pouze město. Částka dotace bude připsaná na účet města vedený u ČNB a obě strany jsou povinné „složit“ poměrnou část finančních prostředků (vlastních zdrojů) na speciální účet u ČNB.
  Dotace bude zasílána formou záloh (ex ante) od SFDI. Veškeré účetní transakce budou vždy probíhat touto cestou.
  
  Otázka zní - jak město bude rozpočtovat část finanční dotace dopravního podniku a jak město bude rozpočtovat obdrženou část vlastních zdrojů od dopravního podniku (spolupodíly musí být po celou dobu na účtu ČNB, jelikož účet města u ČNB je rozpočtový.
  Jedná se o velkou investiční akci celkem město + dopravní podnik (cca 800 mil. Kč), která se bude realizovat v letech 2021-2023.
  Poskytovatel projektu uvedl, viz níže odpověď, z které ovšem není patrné, jak celou akci rozpočtovat, včetně toho jak bude řešeno rozpočtově v následujících letech ať už při sestavování rozpočtu nebo čerpání
  (zda nedojde ke zkreslení příjmů a výdajů v rozpočtu města, v případě, že rozpočtujeme celou dotaci: město + dopravní podnik).
  
  Účetně bude vedeno jak u města, tak u dopravního podniku (každý by měl mít svou část v majetku).
  Ze strany SFDI nám bylo sděleno, že proplácení faktur je možné pouze z účtu příjemce (tzn. města) a to jak faktur města, tak faktur dopravního podniku, a to přímo na účet zhotovitele.
  Ke každé faktuře je třeba zaslat na tento účet podíl vlastního spolufinancování. Dopravní podnik má zaslat na město pokyn k proplacení, na základě kterého má město fakturu, vystavenou na IČ dopravního podniku, zhotoviteli zaplatit.
  
  Reakce SFDI:
  
  Příjemce a Partner musí ve svém účetnictví vhodně zachytit vzájemné pohledávky a závazky z titulu:
  1) závazku Příjemce uhradit za Partnera faktury týkající se projektu,
  2) závazku Partnera převést na účet projektu, vedený Příjemcem, 15 % z celkové částky vyúčtované zhotovitelem na každé z vystavených faktur.
  Vzhledem k tomu, že příjemcem finančních prostředků z rozpočtu SFDI je jedině město, bude tomu odpovídat i položka rozpočtové skladby – jedná se o příjem transferu pouze do rozpočtu města. Dle potřeby lze vhodně např. pomocí podrobnějšího analytického členění rozlišit příjem transferu na část projektu Tramvajová trať II. etapa - Nové sady - Povel a na část projektu Odstavy tramvají Jeremenkova.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účet 407

  04. 05. 2021

  Dobrý den,
  obracíme se na Vás s dotazem ohledně účtu 407.
  V roce 2010 došlo k přecenění hodnoty podílu akcií na reálnou hodnotu. Jednalo se o akcie 3 společností (u 1. společnosti, která měla ustaveného správce, nesměla nakládat s podnikem bez souhlasu správce, došlo ke snížení reálné hodnoty o Kč 1006999,--; u 2. společnosti, na jejíž majetek byl uvalen konkurz, se snižovala reálná hodnota o Kč 13872999,-- a u 3. společnosti, u níž nebyly v obchodním rejstříku uloženy žádné relevantní listiny, poslední výkaz zisku a ztráty vykazoval ztrátu a nebylo jasné, zda měla společnost nějaký majetek nebo vykonávala činnost, se reálná hodnota snižovala o Kč 99999,--).
  Došlo ke snížení hodnoty podílu akcií na reálnou hodnotu Kč 1,-- u každé společnosti.
  Přecenění na RH bylo účtováno: MD 407 / D 069 ve výši 14979997,--.
  V roce 2015 byla 1. společnost vymazána z obchodního rejstříku (právním důvodem bylo zrušení konkursu na majetek úpadce po splnění rozvrhového usnesení Usnesením Městského soudu v Praze, které nabylo právní moci). Na základě toho bylo účtováno (nulová hodnota podílu akcií): MD 569 / D 069 Kč 1,--.
  U 2. společnosti byl konkurs, prohlášený na majetek dlužníka, zrušen po splnění rozvrhového usnesení Usnesením soudu, které nabylo právní moci 23. 11. 2019. Bylo účtováno: MD 569 / D 069 Kč 1,--.
  U výše uvedených účetních případů nedošlo v r. 2015 a 2020 k proúčtování účtu 407.
  Nyní máme „minusový“ zůstatek na str. D účtu 407/0100 ve výši Kč -14979997,-- (3 společnosti) – cena byla přeceněním na RH snížena oproti původní (407/069).
  Můžete nám poradit účetní zápis na to, jak nyní v r. 2021, proúčtovat hodnotu účtu 407, aby bylo v pořádku? (Měli bychom účtovat Kč 1006999,-- u 1. společnosti a Kč 13872999,-- u 2. společnosti). Jelikož se jedná o částku převyšující hladinu významnosti, předpokládáme, že nebudeme účtovat výsledkově, ale bude potřeba účtovat prostřednictvím účtu 408 ( + opravu popsat v příloze účetní závěrky)?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• IZOLAČKA - PŘÍSPĚVEK PŘI KARANTÉNĚ

  04. 05. 2021

  Jak, prosím, zaúčtovat izolačku, která je v daném měsíci vyšší než předpis pojistného na OSSZ?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vybudování přírodních tůní

  04. 05. 2021

  V roce 2020 město uzavřelo dohodu o realizaci terénních úprav a umístění povalového chodníku v zámeckém parku s Jizersko-ještědským horským spolkem. Prakticky se jednalo o to, že tento spolek vybudoval pro město dvě tůně včetně povalového chodníčku. Město se na této akci nijak finančně nepodílelo, spolek realizaci hradil z dotace od kraje. O této akci jsem nijak neúčtovala. V roce 2021 jsme u stejného spolku objednali prodloužení chodníčku. Tyto práce nám již fakturovali v částce 59 205,30 Kč. Tudíž usuzuji, že budu účtovat jako stavbu na 021. Nevím si teď ale rady, zda jsem neměla původní chodník také zavést do majetku (hodnotu bohužel nevím) a toto dokončení vést jako technické zhodnocení? Další otázkou je, pokud bych za nějakou hodnotu původní chodník z roku 2020 zařadila jako darovaný majetek, zda bych neměla účtovat i o dotaci?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Závěrečný účet

  03. 05. 2021

  Dobrý den,
  
  minulý týden byl předložen zastupitelstvu, jako každý rok závěrečný účet (zpracovaný programem od firmy Triada) včetně Zprávy o přezkoumání.
  Na zasedání zastupitelstva bylo přítomným ještě zrekapitulováno komentářem - investiční výdaje, nákup a prodej pozemků, nákup DHIM, nákup sam.mov. věcí, dotace, stav účtů apod.
  Přesto dva opoziční zastupitelé nebyli spokojeni, při hlasování se zdrželi hlasování s tím, že nemají představu, co jednotlivé položky, příště prý chtějí podrobný popis jednotlivých položek.
  Nedovedu si představit, že budu podrobně zpracovávat jednotlivé položky, mají na toto skutečně nárok.
  Předem děkuji za odpověď.
  Iva Burantová}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Převod majetku z DSO na obec

  03. 05. 2021

  Dobrý den, prosím o radu.
  DSO v minulosti obdrželo dotaci na pořízení
  - dlouhodobého majetku v hodnotě nad 40 tis. (povodňové hlásiče)
  - drobného majetku (který je u svazku evidován jako soubor)
  Jednotlivé obce poslaly formou transferu svazku svůj vlastní podíl na pořízení tohoto majetku. Nyní skončila udržitelnost projektu a svazek chce majetek k 31. 05. 2021 předat obcím. Svazek účtuje odpisy 1x ročně k 31. 12..
  Prosím o radu
  - jak zaúčtuje předání majetku DSO? Bude účtovat odpisy v poměrné výši k 31. 05. 2021?
  - jak zaúčtuje předání majetku obec? Bude účtovat o přijetí daru? Pokud by DSO letos odpisy vůbec neproúčtoval bude obec účtovat o odpisech za celý rok?
  Děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dříví z obecního lesa použité pro stavbu haly

  03. 05. 2021

  Obec buduje skladovací halu na kterou plánuje využít dříví z obecního lesa. Stavbu mám vedenou na účtu 042. Těžbu dříví, jeho pořez a dopravu bych dala na 123/508, po vyřazení ze zásoby 508/123 a dále bych aktivovala přes 42/506. Postupuji takto dobře? A jak je to s oceněním vzniklých výrobků ze dříví? Můžeme si prkna a trámy použité na stavbu ocenit sami podle běžné prodejní ceny? A jak to se zaúčtováním? Také přes zásobu vlastní výroby?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace MMR Ex post

  03. 05. 2021

  V roce 2019 jsme vybudovali parkoviště u MŠ, na které jsme žádali dotaci z MMR. Dotace nám nebyla schválena, parkoviště jsme uhradili ze svých prostředků. V 10/2020 bylo zkolaudované a zařadila jsem ho tedy do majetku. Současně jsme obdrželi Rozhodnutí, že nám dotaci dodatečně uznali a bude poskytnuta. Dotaci jsem zaúčtovala na podrozvahu 995 x 915 a zapsala na kartu majetku a k 31.12. jsem zaúčtovala dohadu 388x403. Na doklad z r.2019 jsem pouze dopsala ručně označení UZ. Na účet nám dotace přišla až nyní. Teď řeším, jak zaúčtovat. 231 pol.4216 UZ 17508 (investice), ale nevím, jestli proti 346? ZVA bude v 6/2021- potom 346X388? Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Výstavba ČOV - přefakturace občanovi a DPH

  03. 05. 2021

  Na podzim loňského roku jsme v naší obci započali s výstavbou čističky odpadních vod. Máme několik zájemců o vykopání přípojky vedoucí k jejich rodinnému domu nebo pozemku, kde budou RD stavět.
  Stavební firma je připravena na základě požadavku zájemců tyto odbočky nachystat, s tím, že nám je vyfakturují (postupně, po provedení prací) a my je následně přefakturujeme občanům ve stejné výši.
  Firma nám vyfakturovala první dvě přípojky, kde známe přesnou částku, kterou můžeme přefakturovat.
  Moc bych poprosila o radu, jak mám zaúčtovat vyfakturované a následně přefakturované práce stavební firmy pro občany (tyto nenavyšují cenu čističky odpadních vod a kanalizace) - paragraf a položku.
  Jsme plátci DPH a firma nám fakturuje provedené práce v režimu přenesené daňové povinnosti (21 %). Občanům pak budeme práce vyúčtovávat s DPH ve výši 15 % nebo 21%? Nebo nebudeme DPH uplatňovat ani u přijatých a ani u vydaných faktur?
  Děkuji za Vaši odpověď a přeji hezký den.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vratka části základního vkladu

  03. 05. 2021

  Vystoupili jsme z DSO a dle stanov nám náleží poměrná část základního vkladu, kterou jsme již obdrželi. Ráda bych vás požádala o pomoc při zaúčtování části vkladu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pronájem kempu

  03. 05. 2021

  Obec bude pronajímat areál kempu, který zahrnuje kiosek s terasou, sociální zázemí, hřiště na volejbal, přírodní koupaliště a přilehlé pozemky (slouží k parkování veřejnosti, plocha pro karavany a stany, pláž). Do areálu kempu budou mít volný přístup i ostatní návštěvníci, kteří zde nebudou ubytováni. Přírodní koupaliště budou bezplatně využívat ubytovaní hosté i široká veřejnost.
  Obec bude od nájemce vybírat zálohy na služby spojené s nájmem – za elektrickou energii a vodu, ostatní služby si bude nájemce zajišťovat samostatně.
  Jak máme správně nastavit režim DPH u pronájmu kempu?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• PDP

  30. 04. 2021

  Dobrý den,
  v roce 2020 u faktury s PDP s DÚZP 18.12.2020 byla chybně uvedena sazba 21 % místo 15% (jednalo se o bytový dům) takto ve vyšší částce byla i odvedena FÚ.
  V 4/2021 se na tuto skutečnost přišlo, firma poslala fa s DÚZP 18.12.2020 jen opravila sazbu na 15%. Používáme GINIS.
  Jak zaúčtovat opravný daňový doklad?
  Kontrolní hlášení u dokladu provést k 18.12/2020?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Poskytnutá dotace od obce zahrádkářům (ČZS)

  30. 04. 2021

  Naše obce na základě podepsané smlouvy ze dne 28.4.2021 poskytne ČZS dotaci ve výši 60.000,- Kč. Dotace bude vyplacena do 10-ti dnů od podpisu smlouvy. Vyúčtování ČZS předloží na obec do 31.12.2021.
  Prosím o radu, jak zaúčtovat.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• PDP u opravy, rekonstrukce zříceniny hradu, hřbitovní zdi.?

  30. 04. 2021

  Obec (plátce DPH od 1.6.2019) má ve vlastnictví zříceninu hradu. Vstupné z hradu dávám na řádek 50 DPH (jako Ostatní plnění osvobozené bez nároku na odpočet daně dle § 61 zákona o DPH. Budou faktury za opravu zříceniny hradu v režimu PDP bez nároku na odpočet?
  
  A co oprava hřbitovní zdi-kulturní památka. Byla by také v režimu PDP? Obec vybírá poplatky za hroby, ale příjem beru jako výkon veřejné zprávy.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.