Dotazy

• Mínusová pol. 5362 a PDP, doplnění dotazu na software

  28. 01. 2021

  Dobrý den,
  ještě moc prosím o radu, jak je to s účtování PDP a položkou 5362. Ve výkaze za rok 2020 mi poprvé vyšla mínusová položka 5362 v § 6399. Vím, že je to možné, ale raději se chci ujistit, že účtuji správně.
  V roce 2020 jsme měli hodně faktur v PDP s plným nárokem na odpočet DPH.
  Při přijetí faktury účtuji DPH na pol. 5171 DAL, příp. 6121 DAL a proúčtuji proti položce 8901 MD. Při odvodu DPH poté zaúčtuji položku 8901 DAL a § 6399 pol. 5362 MD nebo mínusem DAL. Tím mi vlastně celá uplatněná DPH jde ve výkaze do mínusu. Logicky se mi to zdá správně, že když ji mám na pol. 5171 nebo 6121, ale peníze jsem nevydala, musí to zase jinde být mínusem. Je to tak v pořádku? A jak je to s fakturou přijatou na konci roku? Mohu také DPH proúčtovat přes položku 8901? A při odvodu DPH v lednu budu postupovat stejně? Tedy položku 8901 na DAL a položku 5362 na MD?
  
  A ještě prosím ke včerejšímu dotazu na software doložky. Jedná se o program na tisk ověřovacích doložek při ověřování podpisu nebo kopie. Určitě ho budeme i nadále používat. Takže i když je na faktuře uvedeno, že se jedná o licenci na 1 rok a vím, že budeme dál licenci prodlužovat, mohu účtovat účet 518, pol. 5172 a zařadit na 901? A další prodloužení licence už potom budu účtovat pouze na účet 518 a položku 5168?
  Moc děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• předání budovy školy vlastní příspěvkové organizaci

  28. 01. 2021

  Dobrý den,postavili jsme novou mateřskou školku a svěřili jsme jí do majetku vlastní příspěvkové organizaci ke dni 1.1.2021-pořizovací hodnota k 31.12.2020 je 51.225.507,90Kč,oprávky 160.080,00Kč,zůstatková cena 51.065.427,90Kč. Transfer od Ministerstva financí 20.000.000,00Kč nebyl
  zatím vůbec rozpuštěn.Prosím o radu jak správně zaúčtovat.
  
  Škola nám vrací starou budovu mateřské školky-dvě budovy-stará budova
  bude zařazena a hned vyřazena-zdemolována a druhou část bude ještě obec používat. Stará budova-pořizovací hodnota-3,381.775.90Kč,oprávky k 31.12.2020-1.234.159,00Kč.
  Druhá budova -pořizovací hodnota 2.086.000,00Kč,oprávky 761.337,00Kč.
  Můžete mi poradit jak vše správně zaúčtovat? Děkuji moc za pomoc.
  Zdraví Miluše Škopková -fin.odbor MěÚ Mirovice}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Věcné břemeno

  28. 01. 2021

  Prosím o radu. V roce 2015 obec podepsala smlouvu o smlouvě budoucí na VB, zaplatila úřadu pro zastupování státu ve věcech majetkových částku 92 655 Kč. Vztahovalo se ke kanalizaci, byl poskytnut i transfer. Stavba kanalizace byla již zkolaudována v roce 2019 a vyúčtování transferu již také proběhlo. VB tam nebylo zohledněno. Záloha zaúčtována na 052. V roce 2020 byla podepsána smlouva, v které je uvedeno, že věcné právo z této smlouvy vznikne dnem právních účinků vkladu práva do katastru nemovitostí. 6.1.2021 byl proveden vklad do katastru s právními účinky 9.12.2020. Z úřadu nám v lednu 2021 přišlo oznámení o vratce ve výši 54 995 Kč. Mám věcné břemeno, dát na 028? Prosím o správný postup účtování zařazení věcného břemene, přijetí vratky a zda zahrnout ještě do loňského roku. Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zboží na skladě

  28. 01. 2021

  Dobrý den, v roce 2019 jsme koupili dříví kulatinu, účtovala jsem na 501.
  V roce 2020 jsem nechali dříví pořezat a prodávali ho jako zboží - prkna, hranoly, latě apod. - tento pořez a dopravu jsem účtovala přes účet 518.
  Nyní při inventuře jsme zařadili vše na sklad ve stanovené hodnotě inventarizační komisí.
  Při proúčtování PS 504/132 a KS 132/504 je účet 504 ve velikém mínusu. Nevím zda je to tak správně, může být tento účet v mínusu ? (hodnota materiálu a pořezu je nižší než stanovená cena na toto zboží na sklad)
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Cyklostezka

  28. 01. 2021

  Obec prováděla loni rekonstrukci cyklostezky. Máme rozhodnutí o poskytnutí dotace 95% od MMR, financování Ex post. Je to z IROPu. Dotace je rozdělena na část investiční a neinvestiční. Dostala jsem tabulku, kde je uvedeno co zařadit na účet 511 a co do majetku. Zařazení do majetku proběhlo k 31.10.2020.
  Peníze nám již přišly na účet na základě všech zaslaných požadovaných dokladů a jejich výše odpovídá. Dohad investiční dotace jsem účtovala k 31.12. na 388MD/403D. Jak je správné zaúčtovat dohad neinvestiční dotace? a pak příjem dotace?
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zatřídění stroje do lesa

  28. 01. 2021

  Dobrý den, prosím o zatřídění :pásový dálkově ovládaný multifunkční stroj pro práce v lese, který zajistí péči o lesní cesty a přípravu půdy na zalesnění, označení GREEN Climber LV 300 PRO. Obec požádala o dotaci na tento stroj. Stroj byl koupen a zaplacen ve 12/20, dotace by měla být v 02/21.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• 061 snížení /účtování dle notářského zápisu

  28. 01. 2021

  Při inventuře účtu 061 jsme narazili u společnosti, kde je město jediným majitelem, na jednu nesrovnalost. V účetnictví vedeme na účtu 061 u této společnosti hodnotu 12.750.000,00 Kč. Avšak v obchodním rejstříku je uvedená částka 2.250.000,00 Kč - notářský zápis s rozhodnutím, že dochází ke snížení základního kapitálu společnosti o částku 10.500.000 Kč (tato částka byla použita na úhradu ztráty z minulých let. V zápise z průběhu jednání valné hromady pan primátor města uvedl, že jde o tzv. nominální snížení základního kapitálu, tedy o snížení ZK bez vlivu na hodnotu majetku společnosti). Chceme se zeptat, zda máme v účetnictví města správnou hodnotu 12.750.000,00 Kč a nebo mělo dojít v minulých letech k odúčtování hodnoty ve výši 10.500.000,00 Kč a tedy bychom měli mít v účetnictví částku 2.250.000,00 Kč. A jak o tomto účtovat. Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Výše dohady k poskytnutým dotacím

  28. 01. 2021

  Obec v roce 2020 uzavřela s farností veřejnoprávní smlouvu o poskytnutí dotace ve výši Kč 100 000,--.Ve smlouvě je uvedeno, že dotaci může farnost použít do 20.12.2020 a vyúčtování předložit do 30.12.2020. V prosinci 2020 farnost doručila na obec žádost o prodloužení čerpání dotace, protože z důvodu koronavirové nákazy nestihnou celou dotaci v roce 2020 vyčerpat. V roce 2020 vyčerpali pouze Kč 34 400,--. Zbytek ve výši Kč 65 600,-- chtějí dočerpat až v roce 2021.
  V prosinci 2020 byl na zasedání zastupitelstva obce schválen dodatek č. 1, ve kterém je prodloužena doba použití dotace do 15.5.2021 a vyúčtování do 30.06.2021.
  Poskytnutí dotace jsem v květnu zaúčtovala zápisem 373/231 3330 5223. Po uzavření dodatku jsem účet 373 opravila na 471.
  Vycházím z toho smlouva podepsaná 22.5.2020, dotace odeslaná na účet farnosti 2.6.2020. Použití dotace dle dodatku do 15.5.2021 a předložení vyúčtování do 30.06.2021 – datum předložení vyúčtování je doba delší než jeden rok.
  Vím, že k 31.12. bych měla zaúčtovat dohadu na náklady. Nejsem si však jista, zda mám dohadu k 31.12.2020 zaúčtovat ve výši skutečného čerpání zálohy tedy ve výši Kč 34 400,-- zápisem 572/389 a v roce 2021 po předložení vypořádání zaúčtovat vypořádání transferu 389/345 Kč 34 400,--, 572/345 Kč 65 600,-- - výše čerpání dotace až v roce 2021 a zúčtování zálohy 345/471 Kč 100 000,--?
  Anebo již k 31.12.2020 mám zaúčtovat dohadu v očekávané výši čerpání dotace tedy 572/389 Kč 100 000,--?
  
  Další smlouvu s obdobnými podmínkami jaké jsou uvedeny výše (použití a vypořádání až v roce 2021) jsme uzavřeli v prosinci 2020 s TJ Sokol. Výše investiční dotace je Kč 390 000,--, použití dotace do 30.9.2021, předložení vypořádání do 15.10.2021. TJ Sokol nám sdělila, že k 31.12.2020 z této dotace nevyčerpala žádnou částku a v roce 2021 očekává, že bude čerpat částku Kč 390 000,--.
  V prosinci 2020 jsem na účet TJ Sokol odeslali zálohu na dotace a v účetnictví 2020 mám k této dotaci zaúčtováno pouze poskytnutí dotace zápisem 373/ 231 RS 3419 6322.
  Mám k 31.12.2020 zaúčtovat dohadnou položku ve výši očekávaného čerpání dotace zápisem 572/389 Kč 390 000,--, nebo na účet 572 budu účtovat až v roce 2021, kdy bude TJ Sokol dotaci skutečně čerpat?
  Po předložení vypořádání dotace bych v roce 2021 tedy zaúčtovala vypořádání transferu 572/345 Kč 390 000,-- a zúčtování zálohy 345/373 Kč 390 000,--.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DDPO

  27. 01. 2021

  Dobrý den, máme rozdělenou Hč podle druhu, AU 80-85 (kanalizace, vodovod, stavební práce strojem, práce s nářadím) vedeme na účtu 241 odděleně od hlavní činnosti. HV z Hč celkem je zisk, ovšem některé činnosti jsou ztrátové. Pro DPPO uplatňuji náklady jen do výše výnosů a posuzuji podle jednotlivých činností? Nemohu celkově kompenzovat ztrátu?
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• SLDB

  27. 01. 2021

  Dobrý den,
  v roce 2019 jsme obdrželi dotace na Sčítání lidu, domů a bytů (SLDB), které proběhne na jaře roku 2021. V metodicko-organizačním pokynu od Statistického úřadu je stanoveno, že dotace bude poskytnuta ex-ante (zálohově předem). Dotaci jsme obdrželi ve dvou částkách - 1. v roce 2019 - 30.870,- Kč, 2. v roce 2020 - 30.870,-. V pokynech je psáno, že může být použita např. na dohodu o provedení práce, tuto variantu jsme využili.
  V roce 2019 jsem zaúčtovala příjem 231/374. Dotace byla použita na dohody o provedení práce v plné výši. Na konci roku jsem účtovala o vytvoření dohady 388/672 - 30.870,- Kč. Totéž proběhlo i v roce 2020 ve stejné výši dotace. Nyní mám tedy na 374 - částku 61.740,- Kč. Když jsem se snažila dovolat, kdo bude kontrolovat použití dotace (např. jako kraj u voleb) a dá mi nějaké vyúčtování, zda byla částka plně či poměrově uznána, bylo mi řečeno (MF, Statistický úřad), že to nikdo kontrolovat nebude. Dle mého, pokud nemám žádné vyúčtování, neměla bych odúčtovat z 374 ? Po telefonní konzultaci s pracovnicemi MF a statistiky mi bylo řečeno, že zašlu pouze tabulku vypořádání se státem a kontrolu provede možná někdy FÚ. Mám opět v roce 2020 zaúčtovat vytvoření dohady 388/672. Nevím, zda tedy mám odúčtovat z 374 a 388 (jak) nebo zda mám nechat v účetnictví, když nemám žádné vyúčtování s poskytovatelem. Velice děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• přeplatek pokuty

  27. 01. 2021

  Mám dotaz jak zaúčtovat přeplatky pokut k 31.12, kdy přišly peníze na účet v prosinci a jsou zaúčtovány 231/315, ale předpis kolegyně zaúčtovala až v lednu (jelikož v prosinci nestihla naházet předpisy do účetního programu), tudíž vykazujeme nižší výnos. Máme zaúčtovat v prosinci dohad 385/642 a v lednu 315/385. Nebo zaúčtovat jako přijatou zálohu 231/324.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vratka dotace SFDI

  27. 01. 2021

  29. červena 2020 nám SFDI schválilo dotaci na investiční akci (Zajištění stability chodníku a oprava chodníky) ve výši 2 716 723 Kč. Celkové náklady na akci měly činit 6 878 051,48 Kč. Dlouho jsme čekali na smlouvu, a proto bylo se SFDI dohodnuto, že faktury se budou platit z obecních peněz z běžného účtu KB. Podepsanou smlouvu jsme obdrželi 14. prosince a v ten den nám přišlo na účet ČNB 2 716 723 Kč, a to (nevíme proč) ve dvou částkách 1 703 008,37 a 1 013 714,63 Kč. Předposlední faktura byla zaplacena 18. prosince z KB. SFDI však tuhle fakturu rozporovalo tím, že měla být uhrazena z ČNB a začátkem roku 2021 jsme museli částku 1 013 714,63 vrátit a bude se psát nová smlouva a tato částka nám bude v únoru nebo v březnu vrácena. Poslední faktura byla placena v lednu z ČNB. Převzetí stavby bylo 30.9.2020, kolaudace začátkem prosince. PROSÍM, můžete mě napsat jako úplnému laikovi správné účtování celé "akce" ? Já už jsem z toho jelen :-D Děkuji moc. A ještě tam mají UZ 91628 - 724 (stačí jen 91628?)}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Software, rukavice, roušky a respirátory

  27. 01. 2021

  Dobrý den, prosím o radu jak správně účtovat (prosím o celé účtování včetně RS):
  a) software doložky
  Na faktuře je doslovně uvedeno:
  software doložky
  1. licence pro 1 PC a 1 rok 1399 Kč
  2. licence pro 1 PC a 1 rok 149 Kč
  
  b) jednorázové rukavice, roušky, případně respirátory pro zaměstnance úřadu. V roce 2020 jsem účtovala na účet 501, § 5213, položku 5139, ale pročítala jsem dotazy a správně by asi měl být účet 527 a pol. 5132 nebo 5133? (roušky a rukavice pro volební komise jsem účtovala na § 6115, pol. 5139)
  Jak je to správně? Myslíte, že mohu ponechat na pol. 5139 nebo je třeba opravit účtování loňského roku? (výkazy teprve budu posílat).
  
  Jenom ještě pro jistotu, jestli jsem správně pochopila odpověď na můj dotaz z 2.12.2020. Při vratce průtokové dotace je použit § 6402 v příjmech i ve výdajích?
  Moc děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Likvidace odpadů zřizovanou PO

  27. 01. 2021

  Dobrý den,
  v našem městě zajišťuje svoz komunálního odpadu pro obyvatele a pro právnické osoby námi zřizovaná PO, přičemž svoz komunálního odpadu pro občany je její hlavní činností, na kterou dostává provozní příspěvek, svoz komunálního odpadu pro podnikatele je pak její doplňková činnost.
  Jsme ale v situaci, kdy PO fakturuje svoz komunálního odpadu z činnosti MěÚ městu jako právnické osobě a účtuje o těchto výnosech do činnosti doplňkové.
  Ráda bych se Vás zeptala
  1) Zda je možné tuto činnost město fakturovat, když dle metodiky ministerstva financí by nemělo, až na výjimečné případy, docházet k fakturaci příspěvkových organizací svému zřizovateli.
  2) V případě, že fakturovat nemohou a činnost by měla být hrazena z provozního příspěvku, zda o ni příspěvková organizace může účtovat jako o činnosti doplňkové.
  3) Zda zřizovatel může, opět v případě úhrady z provozního příspěvku, ve zřizovací listině uvést, že zřizovatel bude provozním příspěvkem hradit likvidaci komunálního odpadu všem městem zřízeným příspěvkovým organizacím.
  Děkuji
  
  M. Svitáková}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Bezúplatná směna pozemku

  27. 01. 2021

  Směnili jsme s občanem pozemek v hodnotě dle účetnictví 4797,69 Kč za pozemky dle znaleckého posudku 128460,- a vedlejší náklady byly 6038,-
  Mám zaúčtováno viz níže , ale nevím jestli nemáme ocenit RPC /to vůbec nevíme jak udělat/
  554/031 4797,69
  042/321 6038,- vedlejší náklady 321/231/3639/
  042/321 128460,-
  311/647 128460,-
  321/311 128460,-
  031/042 134498,-}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.