Dotazy

• Prodej kanalizace-bez peněžního plnění

  29. 01. 2014

  V naší obci byla v rámci sdružení obcí vybudována kanalizace. Každá obec v průběhu stavby vložila dle své velikosti finanční podíl a zbytek stavby byla financován z části dotací a velkou část uhradila i společnost SčVK. Sdružení vedlo své účetnictví. Ke konci roku 2013 byla kanalizace oficiálně předána (prodána - kupní smlouvy) společnosti SčVK s tím, že sice ve smlouvách je prodejní cena, ale ta byla již ve skutečnosti uhrazena v rámci realizace stavby, takže obce za tuto stavbu již žádné finanční prostředky neobdrží. Jelikož některé obce daly stavbu kanalizace do majetku ve výši svého podílu, poraďte prosím, jak se s tímto případem účetně vypořádat a zbavit se tak stavby z majetku na základě kupní smlouvy, kde vlastní finanční operace vůbec neproběhne. Bude to jen jednoduše vyřazení stavby?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace zateplení OÚ

  29. 01. 2014

  Obdrželi jsme dotaci na zateplení budovy OÚ, výměnu oken a novou fasádu. Smlouva o poskytnutí podpory ze SFŽP ČR v rámci OPŽP byla podepsaná začátkem listopadu. Prosím zkontrolujte účtování, moc děkuji.
  Celé účtování mám označeno ORG.
  při podpisu smlouvy: 942/999 = 1 758 496,5Kč
  ve smlouvě uvedená částka způsobilé výdaje: 1 953 885,-Kč
  85% FS: 1 660 802,25Kč
  5% SFZP: 97 694,25Kč
  10% VEŘ.: 195 388,5Kč
  
  Obec spolupracovala s jednou společností např.AAA, která faktury za zhotovení díla posílala k proplacení na fond, tato společnost AAA mi přeposlala tabulku faktur, kde jsou vypsány veškeré faktury týkající se zateplení budovy OÚ. Dozvěděla jsem se z té tabulky, že na skoro každé faktuře jsou způsobilé výdaje.
  Zde máte přehled faktur (dle té společnosti, jak žádala o proplacení) a moje účtování:
  
  1)Faktury s nezpůsobilými výdaji:
  321/042
  231 pol.6121 §6171 / 321
  
  2)Faktury se způsobilými výdaji: takto jsem opravným dokladem rozepsala SÚ 231 účtování u všech faktur, které byly v tabulce zaslány na proplacení fondu. Jednu z faktur jsem uvedla níže.
  
  321/042 = 79085,60Kč
  85% D 231 pol.6121 §6171 UZ:15835 N 54 Z 5 = 67 222,76Kč
  5% D 231 pol.6121 §6171 UZ:90877 N 54 Z 1 = 3 954,28Kč
  10% D 231 pol.6121 §6171 UZ: 0 N 54 Z 1 = 7 908,56Kč
  MD 321 = 79085,60Kč
  
  3)Faktury jen z části způsobilé výdaje: také jsem uvedla jednu z faktur.
  
  321/042 = 1 139 056,91Kč
  85% D 231 pol.6121 §6171 UZ:15835 N 54 Z 5 = 108 396,17Kč
  5% D 231 pol.6121 §6171 UZ:90877 N 54 Z 1 = 6 376,25Kč
  10% D 231 pol.6121 §6171 UZ: 0 N 54 Z 1 = 12 752,49Kč
  Nezpůsob. výdaje D 231 pol.6121 § 6171 (bez ÚZ a bez N, Z) = 1 011 532,-Kč
  MD 321 = 1 139 056,91Kč
  
  
  Víte, já jsem nevěděla, že na skoro každou fakturu se žádalo, když jsme obdrželi faktury, tak jsem vybrala jen ty s nejvyššími částkami a zaúčtovala 85% a 5% ve výše přijaté dotace a u zbytku jsem nic neuváděla. Takže jsem to teď všechno opravila, přesně podle výše uvedeného účtování.
  
  4)Účtování dotace – jak k 31.12.2013? prosím uveďte i částky, moc děkuji.
  
  Obdrželi jsme zálohu dotace ve výši:
  MD 231 pol.4216 ÚZ15835 N 54 Z 5 = 1 538 410,41Kč
  MD 231 pol.4213 ÚZ90877 N 54 Z 1 = 90 494,73Kč
  D 374 = 1 628 905,14Kč
  odúčtováno z podrozvahy 999/942 = 1 628 905,14Kč
  
  5) Vzniklý problém, úplně nahoře jsem uvedla celkem způsobilé výdaje, které jsou uvedeny ve smlouvě, jenže se ponížily, prý nebyla vyčerpána rezerva na vícepráce.
  
  Předpokládané způsob.výdaje dle smlouvy = 1 953 885,-Kč
  Skutečné celkem způsobilé výdaje = 1 933 652,46Kč
  
  Celkem jsme měli obdržet dotaci = 1 758 496,5Kč
  Ale po snížení způsob.výdajů = 1 740 287,21Kč
  
  Na zálohách jak jsem uvedla v bodu 4) jsme přijali 11/2013 zálohu dotaci ve výši = 1 628 905,14Kč
  Zbytek dotace má být vyplaceno 2/2014 ve výši = 111 382,07Kč
  
  Takže mi teď na podrozvaze zbývá = 111 382,07Kč a rozdíl: 18 209,29Kč (to je rozdíl mezi předpoklad. způsob. výdaji dle smlouvy a skutečnými způsob.výdaji) Co s tím? Kam to mám zaúčtovat?
  
  6) a veškeré náklady jsem zařadila do majetku jako TZ 021/042 a v kartě majetku budova OÚ jsme navýšila částku o celkové výdaje a co teď s odpisy? mám je nějak upravovat?
  
  Doufám, že je to srozumitelný a předem děkuji za Vaše cenné rady :-)

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Mail - DPPO a účet 664

  29. 01. 2014

  potřebovala bych vědět, zda účet 664, výnosy z přecenění na reálnou hodnotu, vstupuje do přiznání k DPPO?
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Přeprodej elektřiny

  29. 01. 2014

  Dobrý den,
  cizí firma provádějící cizí stavbu nás žádá, zda by se mohla elektřinou připojit na naše odběrné místo garáž pro vozidlo správy, kde není téměř žádný odběr, zálohy platíme čtvrtletně ve výši 400 Kč, vyúčtování probíhá každý rok v březnu. Jsme jako město plátci DPH a máme pro svá odběrná místa vysoutěženého dodavatele a uzavřenou smlouvu na odběr elektřiny na rok 2014. Podle předběžné dohody by nám platili zálohy ve výši 5 tis. Kč měsíčně, elektřinu by odebírali od února do srpna letošního roku. Po ukončení odběru (v srpnu - září 2014) bychom jim vyúčtovali skutečný odběr, nám by dodavatel provedl vyúčtování v březnu 2014 a v březnu 2015. Může město přeprodávat tímto způsobem elektřinu bez toho, aby byla uzavřena smlouva na nájem či výpůjčku (právník by odběr ošetřil jinou nepojmenovanou smlouvou), a vystavovat faktury na zálohy, aniž by zálohy platilo svému dodavateli a jsou tyto zálohy předmětem DPH? A následně si může město provést odpočet DPH při vyúčtování od svého dodavatele a svému odběrateli vystavit fakturu s vyúčtováním, kde bude uvedena DPH?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Investiční transfer (účet 403)

  29. 01. 2014

  Prosím o kontrolu účtování: pořízení hasičského automobilu - k 30.9.2013 zařazen do užívání. Smlouva podepsaná květen 2013 na dotaci 100 tis.Kč. Účtováno na podrozvahu 942/999 dotace 100.tis., k 30.9.2013 zařazeno do majetku a účtována dohada na dotaci 100 tis. 388/403 0300 (analytika dle Gordiku pro vstup do přílohy C.1 zvýšení transferů). Přijetí dotace říjen 2013 100 tis. 231/374, odúčtování podrozvahy 999/942, po vypořádání: 348/388 100 tis. a zúčtování zálohy z transferu 374/348 100 tis. - takto mám zaúčtováno. A teď nevím jestli to mám dobře nebo musím ještě zaúčtovat 403 0300/672 nebo jak vlastně dostat tu dotaci do výnosů – ona se mi přeci bude rozpouštět každý čtvrt rok v odpisech 403 0500 (vstup do přílohy C.2 –snížení transferů)/672, ne? Ať čtu ČÚS 709 a 703, tak to stejně nemůžu vymyslet.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Daň z příjmu pojišťovna

  29. 01. 2014

  V červnu 2013 město postihla povodeň, od pojišťovny nám zatím přišla pojistná náhrada 10 mil. Kč účtujeme na účtu 231 /649, celkové vyčíslení škod od pojišťovny nám zatím nepřišlo. Ale odhadujeme, že bude ve výši 35 mil. z toho nám přišlo 10 a 25 mil. jsme zaúčtovali na dohady 388/649
  Jde nám o to, zda se zdaňuje náhrada od pojišťovny na účtu 649 nebo zda ji mohu vyloučit na ř.101.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Poskytování dotací PO, založených obcemi

  29. 01. 2014

  Jedná se o problematiku poskytování dotací od kraje pro příspěvkové organizace založené obcemi. Smlouva o poskytnutí účelové dotace je uzavřena mezi krajem a příspěvkovou organizací, přičemž při podání žádosti o dotaci doloží příspěvková organizace prohlášení zřizovatele příspěvkové organizace (obce), že souhlasí s podáním žádosti o dotaci. V souvisejícím prohlášení je uveden bankovní účet obce, na který bude dotace zaslána. Dotace je poukázána tedy prostřednictvím bankovního účtu zřizovatele (obce) příspěvkové organizace, a to v souladu s § 27 a násl. zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění.
  A tady právě vzniká problém ohledně účtování na rozpočtových položkách. Zda je možno na straně kraje zaúčtovat na rozpočtovou položku 5321 – Neinvestiční transfery obcí. Obec by přijala na položku 4122 – Neinvestiční přijaté transfery od krajů a potom by následně přeposlala vlastní příspěvkové organizaci položkou 5336 – Neinvestiční transfery zřízeným příspěvkovým organizacím. Ve skutečnosti se nejedná o dotaci obcím, ale jinou možnost jsme nenalezli.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! schvalování účetní závěrky zrušené organizace

  29. 01. 2014

  Zřizovatel ÚSC k 31.12.2013 zrušil svoji příspěvkovou organizaci . Musí mít i tato příspěvková organizace schválenou účetní závěrku zřizovatelem a musí odeslat (kdo?) protokol o schválení do 31.7.2014?
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• výběrové řízení-správní poplatek

  28. 01. 2014

  Prosila bych o radu: při výběrovém řízení hradí zúčastněné firmy správní poplatek ve výši Kč 10 tis.Kč. tento poplatek se po výb.řízení vrací zpět firmám. Poplatek jsme vybrali v prosinci 2013 a bohužel mne vyšlo vrácení poplatku na leden 2014. Jakým způsobem mám toto zaúčtovat - minusovou položkou to určitě nejde. Děkuji mnohokrát.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! Kontrola úřad práce

  28. 01. 2014

  Prosila bych o zodpovězení dotazu: úřad práce při kontrole v naší organizaci zjistil, že jsme vyplatili čistou mzdu zaměstnanci o 1 den déle oproti dnu , kdy jsme dostali z úřadu práce dotaci. Naše odvolání na dodržení výplatního termínu nebylo nic platné. Odvolávají se na časovou posloupnost v dohodě. Tak tedy nekompromisně nám dali celý příspěvek vrátit. Prosila bych , jak mám vratku pro ÚP zaúčtovat.
  Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Inventarizace opravných položek s nulou

  28. 01. 2014

  Mají se inventarizovat účty163, 156, 168 ... Jedná se mi o opravné položky ke stavbám, k pozemkům, k věcem a souborům aj., pokud na nich v konkrétním roce není zůstatek a nebylo na nich účtováno?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! Zálohy na dotace - krátkodobé, dlouhodobé

  28. 01. 2014

  Jedná se mi o účet 374 nebo 472. Od kdy se počítá lhůta, zda zařadit na 374 nebo 472? Fyzicky od přijetí na účet a do ZVA, nebo od podpisu smlouvy?
  A když je krátkodobá na 374, tak následuje ZVA /většinou za 1 rok/, údajně se má pozdržet na tomto účtu ještě další rok a půl. A potom odúčtovat zálohu. Přechází tedy z 374 na 472? Nebo se má ponechat stále na 374?
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Finanční vypořádání transferů dle vyhl. č. 52/2008 Sb.

  28. 01. 2014

  Dle pokynu krajského úřadu jsme provedli finanční vypořádání dotací za rok 2013, které jsem obdrželi prostřednictvím kraje. Dále bychom měli dle vyhl. č. 52/2008 Sb. do 15.2.2014 provést finanční vypořádání transferů, které jsme obdrželi přímo z příslušných ministerstev. Nikdy jsem to nedělala a nejsem si jistá správným postupem. Pokud jsme např. dostali dotaci z úřadu práce, SZIF apod., musím jednotlivým poskytovatelům poslat vyplněnou tabulku (dle přílohy k vyhlášce) s komentářem, i když byly dotace vyúčtované v průběhu r. 2013 (u některých proběhla i kontrola a máme zprávu od poskytovatele, že dotace byla použita v souladu s rozhodnutím)?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! OP k neuhrazeným zálohám

  28. 01. 2014

  Dobrý den, k 31.12.2013 jsem provedla zúčtování neuhrazených předepsaných záloh, aby mi seděla 324 do inventarizace jen na skutečně uhrazené zálohy od nájemníků. Tímto úč. zápisem MD -311/ D -324 (v ZD) a MD -311, MD + 378 (v DPH) jsem si vlastně ponížila stav úč. 311, ke kterému se musí tvořit OP - rovněž tvoříme jednou ročně k 31.12..
  1.1.2014 budu úč. zápis vracet zpět na původní. Nájemník mi ale k 31.12.2013 opravdu dluží 8 záloh více než 90 dnů po splatnosti. Otázka zní: Tvořit k 31.12. OP k tomuto dluhu nebo ne? Děkuji za pomoc.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vyřaz. protokoly a nový účet 337

  28. 01. 2014

  Dobrý den, prosím, je někde uvedena povinnost vystavovat vyřazovací protokol - myslím, na každou věc zvlášť ? Nebo stačí nějaký souhrnný doklad ? Při inventarizaci se dohaduje komise, že to není povinnost ( asi se jim nechce) ale raději bych to měla podloženo nějakým předpisem.
  A ještě k novému účtu na ZP 337 - poprvé se použije až v účtování za 1/2014 ? Předpis ve 12/2013 ale bude stále obsahovat účet na ZP 336/xx a úhrada bude až 1/14 - nebude to vadit

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.