Dotazy

• vyřazení majetku, částečný prodej

  13. 01. 2011

  Dobrý den, prosím o radu jak zaúčtovat vyřazení stavby: vodovodní řad (zasíťování pozemku), datum zařazení 5.10.2009, vedený v pořiz.ceně 1,614.178,-Kč. VKM byla v říjnu 2010 prodána část řadu za 204.916,-Kč a zbytek převzali za upsání akcií v hodnotě 1,843.000,-Kč. Příjem za prodej jsem zaúčtovala 231/646 204.916,-Kč a příjem akcií jsem zaúčtovala 043/368 1,843.000,-Kč (dosud jsme je fyzicky neobrdželi, máme je převzít
  příští týden).
  Jak mám zaúčtovat vyřazení vodovod.řadu z majetku? Myslím si 553/021 ve výši 204.916,-Kč
  a 406/021 zbytek?
  Nemám to zaúčtováno všechno špatně?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Opravná položka k pohledávce

  13. 01. 2011

  V roce 2010 jsme zjistili, že pohledávku z nájmu splatnou 28.12.2006 ve výši 240 000 Kč máme mít dle rozhodnutí soudu o 40 000 Kč nižší. Zaúčtovali jsme 406/311. Na počátku roku jsme nevytvořili opravnou položku.Stačí zaúčtovat ke konci roku jen zůstatek pohledávky ve výši 200 000 Kč na účty 406/194? Nebo jsme měli proúčtovat 240 000 Kč na 406/194 a 40 000 Kč na 194/556? Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Předpis vodné ke konci roku

  13. 01. 2011

  Chtěla bych se zeptat, jak zaúčtovat do výnosů koncem roku výši vodného..
  Odečet se dělá vždy k 31.3. b.r., takže letos jsem po odečtu vodoměrů dávala spotřebu 4-9/2009 na 406 a 1-3/2010 na 602. K 31.12.2010 bych chtěla dát do výnosů odhad vodnéo. Mohu zaúčtovat ve výši loňské skutečnosti dohad 388/602 a v dubnu 2011 po odečtu už jen rozdíl skutenosti proti odhadu na 602??
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Půjčka MAS

  12. 01. 2011

  V letošním roce jsme na základě Smlouvy o půjče , půjčili MASU peníze. Jedná se o krátkodobou půjčku, zaúčtovala jsem 231/316 . Ve smlouvě jsme se zavázali , že dlužník vyúčtuje věřiteli 10% na spolurealizaci dílčích projektů a 3% odměna za technickou pomoc projektu. Tady si nevím rady jestli už účtovat jako závazek ?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Mzdová režie v doplňkové činnosti

  12. 01. 2011

  Jsou součástí mzdové režie v kalkulaci např. ceny stravy pro veřejnost i sociální a zdravotní pojištění zaměstnanců podílejících se na doplň. činnosti, a jsou i součástí odvody ze mzdy zaměstnavatele za tohoto pracovníka?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Opravné položky, časové rozlišení

  12. 01. 2011

  Dobrý den, prosím poradit s těmito dotazy:
  1. Pohledávka ve výši 40299, splatná 20.7.1996, k 1.1.2010 vytvořeny opravné položky 406/194 ve výši 40299. 25.1.2010 došla částečná úhrada (exekuce) ve výši 30249. Opravná položka se v této výši zruší? Účtování bude 194/406 nebo použiji účet 556?
  2. V roce 2010 došlo k pojistné události, škoda byla nahlášena pojišťovně, k výplatě pojistného plnění v roce 2010 nedošlo, úhrada od pojišťovny patrně dojde až v roce 2011. Přesnou výši plnění dosud neznáme. Je třeba zaúčtovat časové rozlišení v roce 2010 388/649 a v roce 2011 311/388? Pokud dojde plnění nižší než odhad, rozdíl zaúčtuji do nákladů 549/388? Děkuji za rady}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dar od starosty

  12. 01. 2011

  Starosta - jako soukromá osoba daroval obci traktůrek ( pořízený v roce 2008 za pořizovací cenu 117000). Sepsala se s ním darovací smlouva , kterou jako zástupce obce podepsal místostrosta .Musí o přijetí daru rozhodnout zastupitelstvo nebo stačí rada? Mohu za tuto cenu zařadit do majetku - lze ji brát jako reprodukční pořizovací ( traktůrek je jako nový ). Od roku 2008 do letoška ho pouze bezplatně zapůjčoval obci. Traktůrek by se zařadil zápisem 022/401? Musíme podat přiznání k darovací dani i když jsme jako obec osvobozeni ? POkud ho zařadím do majetku v roce 2010, jak to bude s odpisy - bude se odepisovat od roku našeho pořízení 2010 nebo od roku 2008 (výroba a koupě) ? }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zálohy a DPH

  12. 01. 2011

  Prosím o radu týkající se vyúčtování zálohové faktury:
  V roce 2010 jsme zaplatili zálohu ve výši 4 x 1 600,- Kč - účtováno (jsme plátci DPH):
  314 ZJ 641 1 454,56 Kč MD
  343 ZJ 641 145,44 MD / 321 D
  321 MD / 231 3639 5151D.
  K 31.12.2010 jsem zaúčtovala dohadné položky:
  503 MD 5 818,24Kč / 389 D 5 818,24 Kč.
  Dne 10.01.2011 nám přišla vyúčtovací faktura s datem zd. plnění 31.12.2010 v celkové výši 9 891,- Kč .
  Účtuji až při zaplacení v roce 2011:
  503 XX 441,- Kč MD (voda za OÚ, bez DPH a neplatíme zálohy)
  389 ZJ 641 5 818,24 MD
  503 ZJ 641 2 772,73 MD
  343 ZJ 641 859,03 MD / 321 D 9 891,- Kč
  314 ZJ 641 - 5 818,24 MD
  343 ZJ 641 - 581,76 MD
  321 6 400,- Kč MD
  321 3 491,- Kč MD / 231 XXXX 5151 3 491,- Kč.
  Je toto účtování správné? Nesedí mi účet 389, který je v roce 2010 bez ZJ a v roce 2011 by měl být se ZJ. Děkuji.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• SZIF dotace

  12. 01. 2011

  Prosím o odpověď:
  V roce 2010 obec podepsala dohodu o poskytnutí dotace z Programu rozvoje venkova ČR-Smluvní strany-SZIF a obec na akci:investice do lesů-Lesnická technika-Pořízení traktoru s příslušenstvím pro hospodaření v lesích obce. Celková přiznaná dotace bude:421.519,- Kč z toho přísp. splečenství (EU) bude 316.139 a přísp. nár.zdrojů bude 105.380.
  Celkové způsobilé výdaje projektu budou 1.118.710,- Kč. V r.2010 zatím žádná záloha dotace nedorazila, dojde na účet v celkové jednorázové výši 421.519,- Kč až v r.2011. Obec v r.2010 provedla vyúčtování dotace.
  Účtovala jsem:346/403 421.519,- v 12/2010
  Prosím o radu, zda musím účtovat přes podrozvahu a případně na jaké účty a dále, když obec neobdržela žádnou zálohu na dotaci, zda musím účtovat přes účet 374. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pohledávky

  12. 01. 2011

  Máme pohledávky za nájemným, vodným-stočným, za odpady,psy atd. Vše bych do účetnictví zaúčtovala jako pohledávky na účty 315 xx (nepředepisujeme do účetnictví, platí se na základě smluv), ale nevím proti jakému účtu (934?)}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Opravné položky ke smluvním pokutám

  12. 01. 2011

  Jak máme správně postupovat při tvorbě opravných položek ke smluvním pokutám. Smluvní pokuty vypočítává právník vždy k 31. 12. a pokuty se pravidelně mění v souvislosti s délkou vymáhání pohledávky. Ve smluvních pokutách nelze udržet kontinuitu na předchozí období, tzn. že nebudeme moci udržet návaznost ani v opravných položkách a postupem času vznikne naprostý chaos. Chceme se zeptat jak co nejjednodušeji postupovat popřípadě, zda nemůžeme použít interní předpis na to, že ke smluvním pokutám se nebudou dělat opravné položky. Jinak v zásadě je nám princip opravných položek k pohledávkám jasný.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• nákup pozemku

  12. 01. 2011

  V roce 2010 jsme vynaložili náklady na pořízení více pozemků, které jsme zaúčtovali na 042 a tyto náklady rozdělili na počet smluv (tj. 5288,- Kč/1smlouva). 27.12. 2010 jsme podali návrh na vklad první smlouvy - cena pozemku je 9 067,- Kč. Ve smlouvě máme uvedeno, že zaplatíme za pozemek do 10 dnů po zaregistrování smlouvy tj. v roce 2011.
  Jak prosím zaúčtujeme v r.2010 a v r.2011 uvedený případ?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Majetek v podrozvaze, účtování koírky

  12. 01. 2011

  Úřad pro zastupování státu ve věci majetkových naší obci pronajímá pozemky pod několika stavbami - stavby jsou naše, pozemky pod nimi státu. Obec platí roční nájem (do 10 tis. Kč). Jedná se vlastně o využívání cizího majetku na základě nájemních smluv. Je povinnost tento majetek vést v podrozvaze? Jestli ano - tak na účtě 903? - v ceně, ve které pozemky vede v rozvaze úřad pro zastupování státu ve věci majetkových?
  Ještě druhý dotaz - hradíme nájem kopírky na základě
  -smlouvy o nájmu a servisu věci- platíme měsíční splátky po dobu 48 měsíců - ve smlouvě byl uveden splátkový kalendář na celých 48 měsíců (cca 3 tis. Kč měsíčně). Vždy koncem roku se splátky na zbývající období mění podle toho, kolik kopírujeme- splátky na další období se většinou navyšují.
  Navíc v průběhu roku chodí čtvrtletní vyúčtování podle počtu kopií za uplynulé čtvrtletí, na základě kterých hradíme mimořádné splátky, pokud víc kopírujeme.
  Po 48 měsících (nyní už za 24 měsíců bude kopírka naše - odkoupení za 1.000,- Kč.
  Jak toto správně vést? Já zatím vždy začátkem roku udělám předpis na daný rok 518/378 a úhrady splátek 378/231. Faktury na vyúčtování uplynulého čtvrtletí účtuji 518/321 a úhrady 321/231.
  Nemělo by se též účtovat v podrozvaze?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• rekonstrukce školního hřiště

  12. 01. 2011

  Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat následující:
  
  Proběhla u nás akce na rekonstrukci školního hřiště.
  Máme formulář ISPROFIN S O5 určený pouze pro programy 298110,298110,298220.
  Investiční bilance potřeba a zdrojů financování akce
  Rekonstrukce školního hřiště
  
  Ve formuláři je uvedeno“
  Náklady řízení přípravy a realizace akce 0.048
  Náklady přípravy a zabezpečení akce 0,048
  Náklady obnovy stavebních objektů 6,050
  Náklady budov a staveb 6,050
  Náklady přípravy a realizace akce celkem 6,098
  Souhrn finančních potřeb akce 6,098
  VDS-rozpočet kapitoly správce programu 5,000
  Výdaje OSS a dotace ze státního rozpočtu -VDS 5,000
  Jiné než výše uvedené vlastní zdroje účastníka programu 1,098
  Vlastní zdroje účastníka programu –VZ 1,098
  Souhrn finančních zdrojů akce 6,098
  
  Účelový znak pro sledování fin. prostředků na tuto akci je 98662.
  Prostř. ze st. rozpočtu lze požít pouze k úhradě nákladů stavební a technologické části stavby
  dle uzavřených smluv s dodavateli zakázky. Ostatní náklady, ale případně i náklady stavební a
  tech. části stavby převyšující limit účasti st. rozpočtu, uhradí účastní z vlastních zdrojů.
  
  Výše spolufinancování uvedená v rozhodnutí je v souhrnu stanovena jako minimální na akci celkem a současně musí činit alespoň 10 % celkových nákladů registrované akce a bude uhrazena nejpozději v termínu pro předložení dokumentace záv. vyhod. uvedeném v Rozhodnutí, pokud nedojde k jiné dohodě s MF.
  
  Faktury máme vystaveny na: Rekonstrukce školního hřiště 5.000.000 - dotace vlastní podíl - faktura 1 na 500.634,60
  faktura 2 na 575.755.40
  celkem: 1.076.390,-
  
  dále máme faktury za- výběrové řízení 24.000,-
  - hodnotící komise výběrového řízení - také 24.000,
  To jsou faktury na náklady řízení přípravy a realizace akce - 48.000,-. (ty přijdou na 5169 nebo 6121 ?).
  
  Jedná se o rok 2010.
  Je to limitka-účtovala jsem na 223 –mohu to nechat nebo musím přeúčtovat?
  Hříště je po kolaudaci – v prosinci, ale ještě máme jednu fakturu, která je vystavena na rekonstrukci školního hřiště (jedná se o rozšíření dlažby od hřiště na školní dvůr. 340.000,-a je splatná v březnu 2011.
  
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPPO za obec za rok 2010

  11. 01. 2011

  Prosím o radu, jak zaúčtovat DPPO za obec za rok 2010. Musím mít již daň vypočítanou, nebo zaúčtuji jen nějaký dohad.
  Na jaké účty?
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.