Dotazy

• předávací protokol elektronická úřední deska

  12. 02. 2025

  Dobrý den, mohla bych Vás poprosit o pomoc se zaúčtováním a odúčtování jistiny na elektronickou úřední desku na základě předávacího protokolu + zařazení do majetku 022x
  
  Na účtu 465 MD mám jistinu ve výši 36 300,- Kč na elektronickou úřední desku (to jsem řešila s auditory)
  
  24 splátek (celkem 210 552,- Kč ) se účtovalo na 518 položka 5178
  + jistina ve výši 36 300,- Kč = 246 852,- Kč je celková cena elektronické úřední desky. To jsem s Vámi již řešila, jednalo se i finanční leasing.
  
  
  
  děkuji}

  Ujasněme si všechna fakta - ukončujete nyní finanční leasing s tím, že odkup úřední desky je za cenu 36300 Kč, což je jistina, kterou evidujete na účtu 465. V takovém případě byste měli k datu, kdy na vás přechází vlastnictví, účtovat o pořízení úřední desky zápisem 558/321 36300 Kč, zařazení 028/088, zúčtování zálohy na odkup (což byla podle všeho tedy právní podstata té jistiny) zápisem 321 MD/ 465 D. 

  Podrozvaha by ve vztahu ke splátkám měla být nulová, když jsou všechny již zaplaceny (to jen pro kontrolu). 

  Máme k účtování leasingu dokument z 15.3.2021, ale píšete, že jste si s námi účtování vyjasňovala, tak jen pro jistotu vysvětlím ještě obecně - leasingové splátky se účtují do nákladů, to máte dobře - nevstupují do ceny majetku. Majetek se při ukončení finančního leasingu zařazuje ve sjednané kupní ceně. O té se nezmiňujete, ale v odpovědi vycházím z toho, že jistina byla zaplacena právě jako záloha na budoucí odkup, to je jedna z možností, jak se s ní nakládá - nebyla určena např. na budoucí splátky (viz dokument, na který vás odkazuju). Proto v odpovědi navrhuji ocenění ve výši té jistiny s tím, že nic jiného jim teď už nedoplácíte a byla sjednána jako budoucí kupní cena.

• Zaměstnanci sběrného dvora

  12. 02. 2025

  Máme podepsanou smlouvu s firmou na odpady, ve které nám "zapůjčuje" své zaměstnance k obsluze sběrného dvora. Ve smlouvě je uvedeno, cituji: "Smluvní strany se dohodly na následující odměně za plnění předmětu smlouvy - provoz sběrného dvora: odměna pro obsluhu SD(zaměstnanci) činí 282,-Kč/hod/zaměstnanec včetně odvodů za zaměstnance pro všední den, za práci v sobotu 408,-Kč/hod /zaměstnanec včetně odvodů za zaměstnance. K tomu náleží i stravenkový paušál. " Mzdy těmto zaměstnancům vyplácí firma a nám je pak v měsíční fakturaci za odpady přefakturovává. Tváří se to jako služba . Za mě si myslím, že je to špatně i z důvodu, že nám k té částce vyčíslili DPH. Nejsem si jistá, ale nemělo by to být řešeno formou refundace mezd? S tím, že by měla být zvlášť hrubá mzda a k tomu výše odvodů na SP a ZP.
  Předem děkuju za odpověď.}

  Podle našeho názoru je to jasná služba s DPH. Nejedná se o refundaci, máte smlouvu na zapůjčení lidských zdrojů, tj. jakoby služba, bez ohledu, že se do toho "motají " ti zaměsntnanci. 

• VÚJ darovaný pozemek

  12. 02. 2025

  Dobrý den, kraj daroval obci pozemek v hodnotě 9000 Kč na kterém je zaevidovaný investiční transfer MF v hodnotě 6000 Kč. Zaúčtovala jsem pozemek v hodnotě 9000 Kč 031/401 AU dary a transfer v hodnotě 6000 Kč 401 AU dary/403 AU dary. Transfer nebudu rozpouštět do výnosů, zůstane jen zaevidovaný. Je to tak v pořádku? Děkuji.}

  Ano, je to tak v pořádku, vše máte dobře. 

  Účet 403 se rozpouští do výnosů proti nákladu z majetku. U pozemku, který je neodpisovaným majetkem, přichází v úvahu jedině situace, kdy byste k němu někdy tvořili opravné položky, nebo ho vyřazovali do nákladů (např. prodejem či bezúplatně jiné než VÚJ). Jinak po celou dobu jeho evidence v účetnictví je účet 403 ve vztahu k pozemku bez pohybu. 

• Roční vyúčtování služeb v bytovém domě

  11. 02. 2025

  Dobrý den,
  
  Potřebovali bychom Vaši odbornou pomoct v oblasti ročního vyúčtování služeb - náklady na úklid v domě s byty pro důchodce.
  V minulém roce nám uklízela firma a posílala faktury za úklid celého domu, tyto náklady jsme účtovali na účet 311.70 /321 jako všechny náklady spojené s vyúčtováním služeb (elektřina spol. prostor, vodné, teplo aj.)
  V letošním roce se město rozhodlo, že bude provádět úklid v domě s byty pro důchodce ve vlastní režii.
  Na konci r. 2024 mi kolegyně předala souhrn mzdových nákladů, které potřebuji zaúčtovat, ale nevím si s tím rady. Mohu účtovat tyto náklady stejně na účet 311.70 (úklid)/_______ ??????}

  Jedná se o náklady města, takže je hradíte přes účet 521 - vlastními zaměstnanci, když ve vlastní režii? V takovém případě byste pohledávku měli předepsat 311/649, jako výnos z náhrady nákladů od nájemníků. Rozvahové přeúčtování, tedy že byste si zde minusovali náklad v tomto případě není vhodný, věrnější zachycení je za mě tady náklad a výnos (nepřeprodáváte službu někoho jiného, ale poskytujete ji sami).

• Příspěvek od občanů na nádoby na odpad

  11. 02. 2025

  Dobrý den, chtěli bychom nakoupit přístřešky na nádoby na komunální odpad pro občany. Přístřešek bude před každým domem na obecním pozemku. Jeho cena bude asi 15 tis. Kč. Přístřešky bude hradit obec a občan si bude částečně na něj přispívat ve výši 46 %. Lze od občanů tento příspěvek požadovat? Jak mám nákup přístřešku zaúčtovat a jak zaúčtuji příspěvek od občanů? Budeme z příspěvku od občanů odvádět DPH?}

  Pokud se však jedná jen o nějaké dřevěné, přemístitelné bedny, budete s tím mít dost starostí, nevím, zda by pak nebylo lepší je občanům levněji prodat? Pokud si je jako obec chcete nechat ve vlastnictví , tak skončí na účtu 028/088 a při pořízení 558/321 a 321/231+ pol. 5137. Od občanů pak příspěvek na pol. 2321 a účet 672. DPH rovněž ne, protože je to prodej se ztrátou. 

  Kdybyste prodávali tak zaúčtování např. takto: 

  Nedávali byste nikam do majetku, jen asi přes sklad 112 MD/ 321, 321/ 231+ RS, par.  např. 3722, položka 5138

  Případně 343 MD nárok na odpočet a prodej 311/604, 343 a vyřazení ze skladu 504 MD/ 112 D.  

  K původnímu dotazu: 

  z hlediska DPH napsal p. Ing. Nejezchleb toto: 

  Ten přístřešek bude asi stavba? Asi ano - takže budeme mít stavby přístřešků na 021 na obecních pozemcích? No a za sebe říkám, že DPH asi ne. I kdyby to byl "prodej" tak bych na to aplikoval ten judikát ESD s nastavením, že je to ztráta za všech okolností ... Pokud bych řekl, že je to koupě práva užívat přístřešek - tak jsme věcně podle mne v nájmu nemovitostí fyzickým osobám - tedy také osvobozeno od DPH. Takže za mne bych řekl - DPH ne. Ale raději bych věděl, jak to bude vypadat. 

  Pokud stavba - bude na pozemku obce, měla by být ve vlastnictví obce, asi nedojde k nějaké spoluvlastnictví s vlastníky RD, to by bylo náročné. Pokud občané na stavbu přispějí, tak se bude jednat o transfer na pořízení DM - a bude na 403 a rozpouštět se proti odpisům ze stavby. 

  Pořízení přístřešku asi tedy: 042 MD, položka 6121 paragraf lze odpad, ale lze i 3639. Zařazení 021/042...

  Příspěvek od občanů: 231 např. 3639 pol. 3121 MD/ 403 D. 

  Odhadujeme to jako stavbu - asi to nebude přenosné, ale trvale umístěné, nějak zakotvené do země...

• přijatá dotace

  11. 02. 2025

  Mám dotaz ohledně přijaté dotace. Dostali jsme investiční dotaci z MMR na rekonstrukci školní výdejny v naší příspěvkové organizaci v Mateřské škole, celé výdaje hradilo také město. Příspěvková organizace má majetek svěřený, takže budovu má v majetku na 021, administrátorka dotace mi sdělila, že příjemce dotace, což jsme my jako město, musí po dobu udržitelnosti mít v majetku rekonstrukci výdejny. Jak toto udělat? Musíme zařadit na jaký účet, když nemáme stavbu a nemůžeme rekonstrukci mít jako technické zhodnocení a navýšení stavby. Máme ji zařadit do majetku jako co? Následně přiřadit transfer a začít rozpouštět u nás v majetku a účtu?}

  Můžete TZ vést na samostatné kartě na účtu 021 a po uplynutí udržitelnosti jej účetně převést na PO. Obdobně jako TZ na cizím majetku - když nemáte v účetnictví zhodnocovaný majetek, není jiné řešení.

  Můžete zkusit prověřit u poskytovatele dotace - svěření majetku bývá někdy umožněno, právně je majetek pořád obce, jestli ale trvají na účetní evidenci u příjemce, tak jedině takto. Právně i MF jasně deklarovalo, že automaticky je to součást svěřeného majetku. 

• odhad tržní hodnoty nemovitosti

  11. 02. 2025

  Dobrý den, obec si nechala vypracovat odhad tržní hodnoty pozemku a na něm stojící nemovitosti, kterou budeme kupovat za účelem demolice a vybudování nové stavby - to ale někdy hodně v budoucnu.
  Prosím jak zaúčtuji tento odhad? na 042 nebo rovnou do nákladů. Moje představa: až dojde ke koupi, zařadím pouze pozemek a nemovitost nechám na 042, kde se mi jednou promítne i ta demolice a celá 042 bude vstupovat do pořizovací ceny nově vybudované stavby.
  děkuji}

  Cena odhadu by měla vstupovat do pořizovací ceny majetku, správně tedy účet 042 s pol. 6121 - pro pozemek a stavbu použijte souhrnně tuto položku. K datu podání návrhu na vklad předepíšete kupní cenu 042/321 a zařadíte pozemek 031/042 i stavbu 021/042. Je potřeba mít pro účely ocenění budovy a pozemku rozvrhnutou kupní cenu.

  Jestli je nemovitost zapsaná v KN, není to zbořeniště, tak je to stavba způsobilá k užívání a měla by být zachycena na účtu 021. Až bude jasný záměr demolice s tím, že se původní stavba odstraňuje z důvodu nové výstavby, tak teprve v tuto chvíli zúčtujete aktuální zůstatkovou cenu do ceny nové stavby zápisem 042/081. Do té doby se má stavba odepisovat, můžete jí užívat jakkoliv, záměr demolice podle všeho ještě není aktuální. Jinak pak jak píšete vstupuje do ceny nové stavby i náklad na demolici, pokud je tam příčinná souvislost mezi demolicí původní a stavbou nové stavby. 

  Jen lze doporučit nastavit si kratší dobu odpisování pořizené budovy, kde je budoucí záměr zbourání. 

  Můžete si ale i určit, že vlastně vůbec nepořizujete nemovitost - pokud ji do doby zbourání nemáte v úmyslu nějak využívat, pokud je opravdu pořízená jen za účelem pořídit pozemek, a celá pořizovací cena může jít do hodnoty pozemku. Toto jsou krajní případy - např. se kupuje pozemek na které jsou staré koleje, zbořeniště, apod. 

  Na jasnější doporučení máme málo informací.

• ODVOD DPH

  10. 02. 2025

  Prosím o radu: Naše obec je plátcem DPH v souvislosti s ČOV. Máme s dodavatelskou firmou podepsánu servis.smlouvu na práce na ČOV. Dnes nám došla faktura, kde datum uskut. zdan. pl. je 31.1.25, datum vyst.fa je 31.1.25 a splatnost faktury je 14.2.25. Platbu provedu 14.2.25 a do daňového příznání uvedu částku 59 tisíc do února 25. Je to správně, nebo má být částka 59 tis. uvedena v lednovém přiz. k DPH?
  Děkuji za odpověď.}

  Pravidla jsou následující:

  a) pokud by se jednalo o fakturu v režimu přenesené daňové povinnosti, tak musíte DPH přiznat ještě do ledna podle DUZP (ř. 10 přiznání) a také Vám zároveň v lednu vzniká nárok na odpočet DPH (ř. 43 přiznání)

  b) pokud je to faktura v normálním režimu - tedy klasicky s DPH, je nárok na odpočet DPH podmíněn až obdržením daňového dokladu - tedy u faktury přijaté v únoru se dává na ř. 40 až v únoru.

• Pozemky

  10. 02. 2025

  Dobrý den ,obec prodala pozemek 4 zájemcům ,poslední díl původního pozemku zůstal obci. příjem financí je mi jasný, potřebuji se zeptat na vyřazení ,bude v tom figurovat účet 401? Pak mám pozemek ,který se vracel SPÚ, tam jsem dala 401. Jsem z toho zmatená.Děkuji.}

  Účet 401 byste použila pro bezúplatný převod pozemku jiné vybrané účetní jednotce. Prodej je úplatný převod, který se účtuje takto (všechny zápisy k datu podání návrhu na vklad do KN):

  311 MD/ 647 D předpis kupní ceny

  553 MD/ 031 D vyřazení pozemku v účetní ceně

  Příjem kupní ceny 231 MD/ 311 D, pokud by hradili před vkladem do KN, účtuje se o záloze 231/324, zúčtování k datu vkladu 324/311.

  V registru majetku je potřeba vyřadit prodávané části a nechat tam část, která zůstala obci. 

  U pozemku, který se vracel SPÚ, tam nevím, jaká je právní podstata vrácení - jestli vám to bezúplatně převedli, pak se mělo převzít 031/401 a vrácení pak souhlas, že 401/031. 

• ! Transfer při pořízení majetku

  10. 02. 2025

  Dobrý den, prosíme o zodpovězení dotazu:
  Město pořizuje automobil pro zřízenou příspěvkovou organizaci Senior-dům, pečovatelskou službu. Město bylo žadatelem o dotaci a obdrželi jsme Rozhodnutí o poskytnutí dotace od MMR – IROP – Komunitně vedený místní rozvoj, schválená výše poskytnuté dotace je Kč 1.388.151,71 Kč.
  Pořizovací cena automobilu včetně výdajů na administraci a žádost o dotaci je ve výši 961.888,- Kč. Automobil byl pořízený v lednu 2025 a bude svěřený naší PO. Na MMR bude odesláno vyúčtování, po zaplacení faktury a žádost o změnu, protože pořizovací cena byla vysoutěžena nižší než v žádosti a již nyní víme, že transfer bude poskytnut v nižší částce než je na rozhodnutí, které zatím máme.
  V jaké výši sdělit částku dotace PO pro zařazení na kartu majetku? Dle nás se na kartu uvádí výše transferu, která je v současné době schválená, ale v našem případě je IT vyšší než pořizovací cena DHM. Nebo počkat na změnové rozhodnutí o poskytnutí dotace a pak teprve dopsat na kartu a začít rozpouštět. Jak postupovat?
  Předem děkujeme za odpověď.}

  Je nutné si uvědomit, že nikdy automaticky nepracujeme s částkou dotace z rozhodnutí, ale hlavní roli hrají podmínky dotace. Poskytovatel částku dotace v rozhodnutí určuje na základě vašich podkladů. Zároveň ale uvádí tuto částku jako maximální s tím, že konečná částka dotace se s ohledem na podmínky dotace a stanoveného procenta, odvíjí od skutečné výše nákladů.

  V drtivé většině případů v situaci, kterou popisujete (a u MMR to tak určitě budete) poskytnou dotaci nakonec nižší, když skutečné způsobilé výdaje jsou nižší. Ve vašem případě by dokonce dotace byla vyšší než způsobilé výdaje, což je možné pouze u paušálních dotací, kde poskytovatel nezkoumá skutečné výdaje. Např. u IROPu (2021-2027) je to tak, že poskytnou nepřímou dotaci procentem z přímých výdajů s tím, že skutečné nepřímé výdaje mohou být klidně větší, než nepřímé výdaje z rozhodnutí.

  Vy se ale ptáte na dotaci jako na celek, takže tam pracujte určitě s konečnou očekávanou dotací - je to důležité pro zaúčtování dohady i značení výdajů. Na kartu majetku i na účet 403 dejte částku, kterou očekáváte. Výše dotace by se měla určit procentem (zjistíte z rozhodnutí) ze skutečných způsobilých výdajů. 

  Když máte rozhodnutí, máte podklady k účtování o dotaci, takže nečekáte na vyúčtování, dohadu dotace máte účtovat k datu zařazení majetku, PO dotaci předáte v této výši. 

• Služby spojené s nájmem mimo režim DPH

  10. 02. 2025

  Město se stalo plátcem DPH v průběhu roku 2024. V průběhu roku jsme chybně účtovali zálohy na energie takto: zálohy měsíčně dle splátkového kalendáře 314/231, vyúčtovací fa celkem 502/321, vyúčtované zálohy ve fa uvedené 502/314, případně 389/314, týkalo-li se to roku předešlého. Přijaté zálohy od nájemníků na 311/324, na 324 máme naúčtované tedy skutečně přijaté zálohy na služby. Při dokladové inventarizaci jsme zjistili, že bychom tu 324 neměli proti čemu při vyúčtování služeb v roce 2025 rozpustit.
  Prosíme o info, jak rychle tuto věc napravit, SOS. Děkujeme}

  Vyúčtované zálohy tam máte asi překlep - myšleno 321/314, ne 502/314, že? Jinak je to celkově o nastavení systému přeúčtování. Pomoci vám mohou videa, viz odkaz:

  https://www.obecuctuje.cz/videa/serie/21

  Prosím vás, jakou roli tam hraje to, že jste se nově stali plátce? Za mě je to spíše o správném nastavení účtování, nebo chcete zálohy přeúčtovávat nájemníkům s DPH? Jestli jsou neplátci, tak max. kvůli zlepšení koeficientu, jinak byste DPH řešit nemuseli - tedy odpočty a odvod - odpočet lze uplatnit zpětně, DPH byste museli doodvést z přijatých záloh, jestli se neodvedlo, tak zvažte, jestli to budete řešit, nevím, co tak spěchá, jestli řešíte i DPH...

  Pokud jde o přeúčtování energií, tal můžete vyúčtovací fakturu nechat na účtu 502, pak je ale správné zaúčtovat k 31.12.2024 dohadu výnosů od nájemníků zápisem 388/672, když se vyúčtuje až letos.

  A nebo to z účtu 502 hodit na pohledávku 311 a pak nemusíte řešit akruál - aby se výnos z titulu přeúčtování dostal do období nákladu. 

  Účet 324 obecně "rozpustíte" v okamžiku, kdy nájemníkům jejich spotřebu vyúčtujete, proti pohledávce. Do roku 2024 je ale prvotně potřeba řešit to, co píšu výše - tedy doúčtovat výnos, když přeúčtováváte energie výsledkově - viz odkaz na videa, případně máme k účtování záloh i výkladový dokument. 

• Účtování prodej bytů s pozemkem

  10. 02. 2025

  Obec prodala své byty (nájemníci si je spláceli 20let). Proveden vklad dne 08.01.2025 s právními účinky k 16.12.2024. Kupní smlouva uzavřena 11.12.2024. Výpis z katastru k 31.12.2024, ale udává jako majitele nemovitosti a přilehlého pozemku stále naši obec. Tak bych chtěl poradit, zda mám prodej pozemku zaúčtovat k 16.12.2024 (ovšem nesoulad s invetárními seznamy pozemků k 31.12.2024 a s výpisem z katastru). Nebo až v roce 2025, kde ovšem vidím časový nesoulad z hlediska účetnictví.}

  Máme postupovat dle ČÚS 701, který uvádí, že při převodu nemovitných věcí zapisovaných do KN je OUÚP den podání návrhu na vklad (to jsou právě i ty právní účinky). Když je vklad povolen, účetní zápisy se nechávají, jen když by vklad v lednu zamítli, pak by se měly účetní zápisy zpětně zrušit. 

  Vy do závěrky víte, že byl vklad povolen. Účetní předpisy počítají s možností meziročního vkladu v § 66 odst. 6 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Určitě by tedy mělo dojít k vyřazení k datu 16.12.2024.

  V inventuře to vyřešíte tak, že do přílohy účetní závěrky do části B.1. popíšete tuto situaci, k LV přiložíte informaci o vkladu. Prodávaná stavba/pozemky by se měly analyticky oddělit - to vše vyplývá z výše citované vyhlášky. 

• účet 407

  09. 02. 2025

  Dobrý den, potřebovala bych poradit, na účtu 407 mám zůstatek z minulých let ve výši 293.803,60 a nevím, proti čemu ho odúčtovat.
  
  V roce 2024 jsem přeceňovala RH pozemky, které jsou určeny k prodeji a účet 036 a 407 souhlasí na přeceněné pozemky v roce 2024.
  Děkuji za odpověď}

  Musí se dát pozor, pokud pozemky stále nejsou prodány a jsou na účtu 036, pak je v pořádku i zůstatek na 407.

  Účet 407 je velmi rizikový účet ve vztahu k VH. Stává se často, že přeceněné pozemky se zúčtují jen 554/036 a zapomene se účet 407 vypořádat, což mívá významný vliv na VH, protože k prodeji se musí zaúčtovat např. 564/407 nebo 407/664 - dle povahy zůstatku. Protože jsou to velké částky, významné, tak se pak musí v následujících letech oprava zaúčtovat přes 408 a popsat v příloze závěrky. Vždy jsem např. na přednáškách k závěrce říkala, že se musí zůstatek účtu pečlivě kontrolovat.

  Pokud však ale k prodeji nedošlo, tak je v pořádku, že účet 407 má zůstatek - pozná se právě podle toho, co je evidováno na 036. 

• Transfer na dotaci z loňského roku

  08. 02. 2025

  Dobrý den, svazek obcí obdržel v roce 2024 investiční a neinvestiční dotaci na "Podporu nemotorové dopravy" z krajského úřadu. Vyúčtování s krajem proběhlo do 31.1.2025 dle Smlouvy. Nyní budou zúčastněné obce doplácet svoje podíly k této dotaci, a to inv. a neinvestiční. Prosím, jak bude svazek a obce tyto transfery účtovat a má svazek k 31.12.2024 zaúčtovat předpis těchto příjmů? Děkuji.}

  Pokud se dotace vypořádala až k 31.1.2025, tak stačí předpisy na dotace od obcí až k roku 2025. Otázkou je neinvestiční dotace kvůli akruálu, protože tam se měla udělat dohada na dotaci od obcí 388/672 a rovněž tak za krajem, pokud náklady k akci vznikaly v roce 2024. Lze udělat i dohady na investiční část dotace 388/403, je to v souladu s ČÚS 703, ale když se dohada k 403 neudělá, tak to tak nevadí - není v ní obsažen akruální princip.  

  Svazek budu účtovat o investiční dotaci jako o dotaci od obcí: 231 pol. 4221 + org. k akci MD/ 348 D. Předpis bude v lednu 348 MD/ 403 D - nebo jestli se stihlo proúčtovat do roku 2024, tím lépe, ubyde vám nutnost dohady - tak nebo tak by se měl výnos proúčtovat do roku 2024. 

  Neinvestiční dotaci bude svazek účtovat: 231, pol. 4121 + org. k akci MD, předpis bude v lednu 348 MD/ 388 D a +/-672 

  (org. k akci ke každému použitému účtu). K 31.12.2024 by se měla doúčtovat dohada 388/672 (jak píšeme na začátku - na dotaci kraje i 

  Obce mohou účtovat jen v lednu, ale pokud měly včas informaci, rovněž měly účtovat dohadu: (572 MD/ 389 D):

  V lednu: Závazek: 572(389)/349, úhrada 349/231 paragraf dle účelu svazku nebo akce, položka 5329 D  - neinvestiční část dotace svazku, 6349 investiční část dotace svazku. V dotazu neuvádíte, zda byly nějaké zálohy apod. tak je v odpovědi neřešíme.  

   

• záloha na přeložku NN vedení

  07. 02. 2025

  Na základě smlouvy a faktury jsem zaplatila v červenci 2024 zálohu ČEZu na přeložku 142 460,- Kč. Faktura se skládala ze zálohy na NN vedení 126 760,- Kč a na věcné břemeno 15 700,- Kč. Celkem na 142 460,- kč. Zaúčtovala jsem 052MD/321D, 321MD/231 2212 6121D 142 460,- Kč. V říjnu 2024 přišla faktura na vyúčtování NN vedení na 125 511,- Kč, celkem nám vrátili 1 249,- Kč. Zaúčtovala jsem 321MD/052D 126 760,- Kč, 042MD/321D 125 511,- Kč a 231 6121 2212MD/321D 1249,- Kč. Na vyúčtovací faktuře byla poznámka, že budou ještě vyúčtována věcná břemena. Do konce roku 2024 k tomu nedošlo. Na účtě 052 mi na MD zůstává 15 700,- Kč, ale účet 321 mám vyrovnaný. Je to prosím takto správně? Jaký zápis udělám, až přijde vyúčtování na VB 15 700,-? A je třeba ještě něco zaúčtovat ke konci roku? Moc děkuji za radu.}

  Předpokládám, že náklad se týká pořizování majetku, VB oprávněné a je vedlejší náklad např. nějaké stavby. Ano, je to správně. Na zaplacených zálohách na pořízení majetku, účtu 052 vám má zůstat zůstatek za VB. Vy jste zaplatila zálohu, tak účet 321 je opravdu vyrovnaný. Co se týká dalšího účtování. Bude záležet jak vám přijde vyúčtování k tomu VB. Zda před uvedením majetku do užívání nebo až potom. Pokud přijde vyúčtování před uvedením do užívání. Budete účtovat klasicky, 042 MD / 321 D a zápočet 321 MD / 052 D ve výši zálohy na VB. Ale ze zkušenosti vím, že většinou toto vyúčtování na VB přijde až dlouho po zařazení. Tak je potřeba k datu zařazení majetku do užívání zúčtovat dohadnou položku zápisem 042 MD / 389 D ve výši zálohy na VB. A poté majetek klasickým způsobem zařadíte zápisem 02x MD / 042 D. Až do vyúčtování VB budete mít stále zůstatek na účtu 052 a zároveň na účtu 389. Poté až přijde vyúčtování, účtujete o předpisu 389 MD / 321 D a zůčtujete zálohu 321 MD | 052 D. Většinou zůstává částka zaplacená jako záloha na VB ve vyúčtování stejná.