Dotazy

• investiční dotace

  19. 01. 2021

  Dobrý den obdrželi jsme rozhodnutí o poskytnutí dotace z kraje na výstavbu dětského hřiště a z min. životního prostředí na hospodaření s dešťovou vodou. Rozhodnutí z MŽP jsme obdrželi v červenci a oznámení o poskytnutí dotace z kraje v srpnu. Účtovala jsem 915/999. Čerpání bylo na dětské hřiště ale dotaci obdržíme až v roce 2021 . U dotace z kraje mám čerpání. Mám u něj dávat UZ? Musím provést dohadu 388/403 na obě přislíbené dotace? Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• rezerva na plnění ze soudních sporů

  19. 01. 2021

  Dobrý den,
  po kontrole FÚ- investiční dotace nám byl uložen platební příkaz za porušení rozpočtové kázně a byl nám předepsán odvod i penále. Protože soudní spory probíhají již několik let a od FÚ máme rozhodnutí o posečkání úhrady daně,
  má předchůdkyně celou výši odvodu i penále zaúčtovala na podrozvahu 999/986. V roce 2021 hrozí (pokud neuspějeme u NSS) , že zmíněný odvod i penále budeme muset uhradit. Já se s dovolením ptám, zda v roce 2020 mám vytvořit rezervu na plnění ze soudních sporů 555/441 a odúčtovat z podrozvahy, i když rezerva by se měla tvořit v okamžiku zjištění budoucího rizika a to již bylo před několika lety a nebo mám účtování ponechat na podrozvaze. Osobně velmi tápu a proto za Vaši radu velmi děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odpisování majetku

  19. 01. 2021

  Dobrý den, prosím o radu:
  V účetnictví jsem vedla vodovodní přípojky na účtě 028.
  Při přezkumu mi bylo řečeno, že se jedná o dlouhodobý majetek (účet 021 stavby k vodovodu). Odúčtovala jsem tedy přípojky z účtu 028/088.
  Dále pak 021/082. Když jsem potom doúčtovala odpisy- 551/082, měla jsem špatnou zústatkovou cenu, protože účet 082 jsem použila 2x. Prosím o radu, jaký účet místo 082 mám použít? Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Reálná hodnota

  19. 01. 2021

  Dobrý den, obec prodává pozemek k výstavbě. Účetní cena pozemku 5324,- Kč. Prodejní cena cena 1025000,- + DPH 215250,- Celkem tedy 1240250,- Kč. Prosím o radu v jaké ceně se bude účtovat u přecenění na RH. Jsme krátce plátci DPH a jsem v tom zamotaná.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace 403

  19. 01. 2021

  V srpnu jsem na již existující kartu majetku zavedla technické zhodnocení včetně dotace. Byla to rozsáhlá nástavba základní školy a tak došlo k chybě zavedení dotace na kartu majetku - uvedla jsem částku 9 291 112,16 Kč a dnes jsem po chystání podkladů pro inventarizaci zjistila, že měla být částka vyšší o 3 544,23 Kč a to 9 294 656,39 Kč. V účetnictví je částka v pořádku. Ale došlo již za čtyři měsíce k odpisu z programu Majetku a k rozpuštění transferů z chybně nastavené výše transferů. Z tyto 4 měsíce bylo rozpuštěno měsíčně 9413,64 Kč, za 4 měsíce tedy 37 654,56 Kč. Majetek se mi po odpisu za 12 měsíc sice uzavřel, ale ještě se tam mohu vrátit a doopravit co bude potřeba. Předpokládám, že změním výši transferu na kartě majetku a musím vypočítat rozpuštěné transfery. Když podělím 9413,64 děleno 9 291 112,16 a vynásobím 3 544,23 - vyjde mi 3,59Kč - o to by mělo být rozpuštění transferů vyšší každý měsíc (září - prosinec) dle mého názoru, ale nejsem si jistá.
  Doufám, že odpisy se nezmění za ty čtyři měsíce, když se zvedne výše dotace ale celková cena majetku zůstává stejná, tam jsem chybu neudělala, 042 jsem dobře převedla?
  Děkuji předem za odpověď. Jolana Jakubová}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odpis pohledávky

  19. 01. 2021

  Obracím se na Vás s dotazem ohledně odpisu pohledávek z účetnictví. V roce 2004-2006 nám spravovala bytové hospodářství jiná firma. Po té, co se zde zjistili určité problémy, byla spolupráce s touto firmou ukončena a zmiňovaná firma předala městu do účetnictví pouze konečné stavy. Tyto stavy zadala bývalá paní účetní do účetnictví a více se po částkách nepátralo.
  1) V roce 2016 bývalá kolegyně dala do zastupitelstva odepsat část pohledávky za touto firmou, která byla vykázána v hlavní činnosti, a to ve výši 178.17,-- Kč. Zastupitelstvo s odpisem pohledávky souhlasilo a v účetnictví bylo zaúčtováno zápisem 577//311. Měl být udělán ještě zápis 194/556 – ten ovšem nebyl udělán. Jelikož to bylo v roce 2016, domnívám se, že by tento zápis měl být účtován v roce 2020 přes účet 408, tedy 194/408 – 178.177,- Kč.
  2) U vedlejší činnosti zůstala v účetnictví pohledávka za touto firmou na účtu 311. Jedná se o přefakturaci nákladů za teplo, elektřinu, vodného a stočného atd. a to ve výši 744.201,60 Kč. Z této částky jsme v archivech dohledali pouze částku 738.317,50 Kč. Jelikož tuto pohledávku vykazujeme léta v inventurách, audit zpochybnil průkaznost tohoto účtu a žádá převodu na podrozvahu. Zastupitelstvo s odpisem pohledávky a převodem na podrozvahu souhlasilo.
  3) U vedlejší činnosti dále vykazujeme pohledávku na účtu 324 – přijaté zálohy a to ve výši 300.199,57 Kč. K tomuto účtu a částce jsme nedohledali vůbec žádné podklady. Opět i zde audit oprávněně zpochybňuje průkaznost účetnictví. Taktéž byl dán do zastupitelstva požadavek na odpis pohledávky a přesun na podrozvahu a zastupitelstvo opět vyhovělo.
  U bodu 2) a 3) vůbec netuším jakou mám použít protistranu. Mohu použít např. 401 ?. Předpokládám, že na podrozvahu zapíši 911/999. Výše popsané pohledávky nikdo po městu nevymáhá, nedožaduje jejich úhrady ani nejsou součástí žádného soudního sporu.
  Velice děkuji za pomoc a přeji Vám spoustu příjemných dní. Malá}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• chyba v oprávkách v loňském roce a transfer pro spolek

  19. 01. 2021

  Dobrý den, poprosím o zodpovězení dvou dotazů:
  
  1.) Na konci roku 2019 chybně zaúčtovaná oprávka rozpuštění transferu přijaté dotace . Investiční dotaci účtuji při ukončení akce 472 000/403 300.
  Oprávky pak za rok 403 500/672 300.
  Vloni byla oprávka zaúčtována na 403 300 místo 403 500. Na účtu přijatých dotací mi pak leze samozřejmě špatné číslo s haléři. Lze to opravit? Pokud ano, prosím o návod zaúčtování.
  
  2.) Dotazem číslo 2 se ještě vracím k dotaci pro spolek TJ. Zastupitelstvo nakonec rozhodlo o transferu, nikoliv o půjčce, protože hřiště TJ bude během 2 let stejně převedeno na obec.
  Smlouva byla podepsána 21.12.2020 a peníze odeslány týž den. Účtovala jsem 231.... 3429/6322 a 572/300. Paragraf 3429 jsem volila protože dotace je pro spolek, ale hřiště bude víceúčelové i pro rekreační sporty a dětské soutěže. Podle smlouvy bude TJ dávat vyúčtování do 31.7.2021. A já nevím, zda dávat i na podrozvahu a jestli místo účtu 572 nedat raději jako zálohu na transfer a dát i do dohadných položek. Prosím poradíte se zaúčtováním? Moc děkuji, Hana Breiová, obec Všenice}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zánik zástavního práva u nemovirosti

  19. 01. 2021

  V únoru 2020 zaniklo zástavní právo pro banku na nemovitost v majetku obce.
  Zástavy mám na účtu 934 a na 999 -vyrovnávací k podrozvaze.
  K datu změny jsem opravila takto :
  MD účet 934 ....mínus částka zástavy
  MD účet 999....plus částka zástavy
  Tím jsem se dostala na částku, kterou potřebuji (již jen 500 000) mít na obou účtech.
  Mám prosím účetně dobře?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Stravenkový paušál a příspěvek ze sociálního fondu

  19. 01. 2021

  Dobrý den,
  prosím Vás, zda nemáte další bližší informace ke stravenkovému paušálu v kombinaci s příspěvkem ze sociálního fondu. Jsem před zpracováním směrnice ohledně stravenek, nebo příspěvku na stravné na rok 2021. Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zásoby

  19. 01. 2021

  Dobrý den,
  obec ve vlastním lese těží dřevo napadené kůrovcem. Těžba dřeva je prováděna dodavatelsky. Část dřeva (kulatiny) se prodává zájemcům o palivové dřevo, část je uskladněna pro potřeby obce (a již použita) a část se odváží na pilu, kde se z kulatiny nechávají řezat trámy. Něco z trámů ji bylo použito při různých opravách majetku obce , dále jsou trámy skladovány a počítá se s nimi při rekonstrukci budovy, která bude pravděpodobně probíhat letos. Podle posudku je cena trámů 3.600Kč/m3, kulatina za 600,-Kč/m3. Jak o tom účtovat, jak zaúčtovat fakturu za pořez dřeva (518/321??)? Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH odpočet v následujícím roce

  18. 01. 2021

  Dobrý den, kontrolou jsem zjistila, že jsem si zapomněla uplatnit DPH u 4 faktur z prosincovým DUZP z r.2019, zaúčtovaných do roku 2019, které jsem měla uplatnit v lednu 2020 (přecházeli jsme na nové KEO a nějak jsem si toho nevšimla). Můžu si DPH uplatnit ve 4. Q 2020? Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zúčtování dotace účty 472 a 388

  18. 01. 2021

  Chtěla bych se zeptat na účetní vypořádání neinvestiční dotace. Přezvala jsem účetníctví od kolegyně, která je dlouhodobě v pracovní neschopnosti a potřebovala bych poradit se zúčtováním dotace.
  Nyní, když si vyjedu dotaci podle org., mám zůstatky na účtech 388 a 472. Podrozvahu 999/955 jsem rozpustila dle přijatých zálohových plateb.
  Ty jsme od poskytovatele dotace obdrželi již všechny. V systému ISKP, kde se dotace vyúčtovávala, je již schválena závěrečná žádost o platbu. Jak mám nyní postupovat? Zůstatky na účtu 388 a 472 jsou rozdílné. Účet 472 má zůstatek ve výši dotace, kterou nám poskytoval zaslal na bankovní účet, zůstatek na účtu 388 je nižší než tato částka.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH

  18. 01. 2021

  Obec, plátce DPH, koupila na e-shopu německé firmy (má německé DIČ) ozvučovací aparaturu pro ozvučení kulturních akcí, které obec pořádá. Zboží bylo v eurech a platba byla předem, platba proběhla 15.12.2020. Po úhradě přišel daňový doklad s datem 19.12.2020 a údajem - dodání zboží do jiného členského státu, osvobozené od DPH. Pro výpočet základu daně jsem použila denní kurz ČNB pro 18.12.2020 a spočítala daň 21%. Nyní mi jde o to, zda jsem měla přeceňovat denním kurzem ČNB a dále, že si asi nemůžeme uplatnit odpočet, i když program mi odpočet dává.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rozpočet

  18. 01. 2021

  Dobrý den, prosím o radu, zda se musí v rozpočtu na rok 2021 schvalovaném v prosinci 2020 rozpočtovat i dotace ze SR 4112 ( nějakým odhadem ). Její výše je nám oznámena až v polovině ledna. Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• smluvní pokuta

  18. 01. 2021

  Dobrý den, příspěvková organizace provedla na svěřené budově rekonstrukci střechy, dodavatel odevzdal práci dost po termínu. PO proto dle smlouvy fakturovala smluvní pokutu, která dělá přes 1 mil. Kč. V rámci rozpočtu na rok 2020 bylo s tímto mimořádným příjmem počítáno a proto se zřizovatel rozhodl PO snížil na rok 2020 neinvestiční příspěvek. Teď se na nás PO obrátila, jestli má tuto smluvní pokutu vyčlenit z hlavní činnosti a udělat z ní samostatný základ, což by při 19 % sazbě udělalo 190 tis. Kč, a nahnalo by jí to do ztráty v hlavní činnosti. Nebo lze smluvní pokutu chápat jako jeden z příjmů hlavní činnosti (tržby z pokuty nahradily vlastně neinvestiční příspěvek od zřizovatele) a není tedy důvod dělat z těchto výnosů samostatný základ daně. Děkujeme za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.