Dotazy

• ! Vodovod-tvorba prostředků na obnovu

  21. 01. 2020

  Obec má ve svém majetku vodovod pitné vody, správu vodovodní sítě zajišťuje „Vodohospodářská společnost“, koncem roku předkládáme této společnosti podklady do výkazu pro MZem., kde máme uvést náklady, resp. prostředky na obnovu vodovodního řadu s poznámkou, stačí vést v tabulce exel. Obstojí pro naše účetnictví, když nebudeme tuto požadovanou rezervu vykazovat na 5xx nákladovém účtu, ani v rozpočtu. Stačí poukázat na dostatečný zůstatek ZBÚ- nebo musíme o tomto účtovat jako o rezervě a následně rozpouštět?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! DPH fond obnovy

  21. 01. 2020

  Dobrý den, prosím o radu. Toto nám poslala firma, které vystavujeme fakturu, abychom tuto fakturu vystavili v tomto znění "Žádáme Vás o úhradu příspěvku do fondu obnovy z vodného a stočného vyfakturovaného v roce 2019
  ve výši bez DPH (11 862,06 Kč) . Pokud by bylo možné s datem zdanitelného plnění k 31.12.2019.
  Tímto způsobem se to musí účtovat dle FÚ a daňových poradců."
  
  Faktura je na celkovou částku 11 862,06 bez DPH s DPH 13 641,37 z toho vodné 3.137,76 Kč bez DPH ( DPH 470,66 Kč ) a stočné 8.724,30 Kč bez DPH ( DPH 1.308,65 Kč. ), zaokrouhlení 0,37 Kč.
  DPH uplatňujeme pouze u kanalizace tzn. ze stočného, zaúčtovala bych tedy takto:
  MD 3110023 13641,-Kč/ DAL602 0200 ZJ 201 8.724,30 Kč a,DAL 343 0025 ZJ 201, DAL 602 0200 3.608,05.
  Vůbec nevím, zda je to takto správné. Děkuji mockrát za radu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace a zápůjčka

  21. 01. 2020

  Ještě se vracím k dotazu ze 17.12.2019 ohledně zápůjčky ze SFŽP. Přijali jsme ji položkou 8123 proti účtu 452. Tato zápůjčka se však vztahuje k naší hospodářské činnosti, pro kterou máme zřízen samostatný bankovní účet. Proto jsme zápůjčku převedli do HČ. Převod jsme zaúčtovali 395/231 s pol.8123 a 241/395. Uvažovali jsme tak, že i splácení zápůjčky bude probíhat z účtu pro HČ, tudíž bez položky 8124.
  Takže položka 8123 ve výkaze FIN v tomto případě bude vykazovat nulu. Uvažujeme správně? Děkuji za zprávu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace - auto pro SDH

  21. 01. 2020

  Dobrý den, prosím o radu s následujícími dotazy:
  1. Obdrželi jsme dotaci na auto pro SDH od kraje Kč 450.000 a od MV také Kč 450.000,--, auto máme k 17.12.19 již zařazené, dotace není k 31.12.2019 vyúčtována. Zaúčtuji následovně k datu zařazení?: kraj: 388/403, MV: 388/403, při vyúčtování v roce 2020, kraj: 348/388 a 374/348 a MV: 346/388, 374/346.
  2. Máme uzavřenou veř.smlouvu s domovem pro seniory na částku Kč 100.000. Dotace odeslána v 2019, vyúčtování až v roce 2020 s tím, že nebyla celá vyčerpaná a budou nám vracet cca 40.000,--,.Udělám dohadnou položku ve výši skutečných nákladů 572/389 k 31.12.2019, tudíž na 373 zůstane celá částka poskytnuté dotace. V roce 2020 při vyúčtování předepíšu: 389/349 ve výši skutečných nákladů, zúčtuji zálohu: 349/373 ve výši Kč 100.000,-- a vrácená dotace 231/349.
  Velice děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zařazení majetku

  20. 01. 2020

  Dobrý den, mám na Vás 2 dotazy:
  1. Obec koupila od developera pozemky, nově vybudované komunikace, veřejné osvětlení a ČOV - celkem vše za 2000 Kč (ve smlouvě rozepsáno 4 x 500) + 1000 Kč byl návrh na vklad. Zaúčtovala bych 042/321, 321/231, 031,021/042. Ale neodborným odhadem bude skutečná hodnota získaného majetku cca 4 000 000 Kč, tzn. že hodnota dle kupní ceny vůbec neodpovídá skutečné hodnotě za pozemky a výše uvedené stavby. Znalecký posudek se zatím zpracovává. Jak a za co budu zařazovat do majetku, popř. jak to proúčtuji? Ještě poznámka k ČOV, víme, že v průběhu roku 2020 ji převedeme do majetku VAKu za akcie, tak bych ji ani nezařazovala - nechala bych ji na 042 a pak bych ji rovnou vyřadila. Lze to?
  2. dotaz - naše obec zajišťovala dotaci na kompostéry a kontejner na textil pro další 2 obce, kompostéry mají ve výpůjčce lidé z obcí na základě smlouvy. Jedna obec má kontejner na textil - na něj žádnou smlouvu o výpůjčce nemáme - je pro obec. Vše eviduji na 028. Máme s druhou obcí sepsat smlouvu o výpůjčce a má ho druhá obec vést někde v evidenci. Kromě 028 mám ještě někde kompostéry a kontejner evidovat - nebyla by to duplicita?
  Děkuji .}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Posouzení, zda-li investiční nebo neinvestiční dotace

  20. 01. 2020

  Nyní na obci řešíme dvě žádosti o dotace ve stejné lokalitě a to výměnu vodovodního řadu a opravu komunikace.
  a) Vodovod - bude provedena výměna azbestocementového potrubí za PET a napojení na stávající řad. Z logického hlediska je zřejmé, že i v případě, když to bude oprava, tak nepůjde řad v té samé rýze. Můžete mi poradit, jak posuzovat dotaci, investiční nebo neinvestiční? A jak mám pohlížet na odpisy po dokončení v případě investice, když v evidenci nemám tuto lokalitu samostatně, ale v souhrnu do celkových nákladů (pořízení cca rok 1960)? Jak ocenit? V případě investic, mám po dokončení stavby tuto původní stavbu vyřadit nebo navýším celkovou hodnotu akce o zůstatkovou hodnotu této části vodovodu?
  b) Komunikace - bude v této lokalitě proveden nový živičný povrch, pouze přidány v některých místech obrubníky. Je možné posuzovat jako neinvestiční výdaje?
  Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Demolice a následná výstavba

  20. 01. 2020

  V rámci projektu rekonstrukce bytového domu došlo k demolici a následnému odstranění původní stavby. Původně měla být budova zdemolována pouze částečně, ale v průběhu realizace stavby bylo zjištěno závažné narušení statiky. Po zpracování variantních řešení bylo přistoupeno k úplné demolici a výstavbě zcela nové budovy. S poskytovatelem dotace byla změna zkonzultována a odsouhlasena s tím, že rozhodnutí o poskytnutí dotace zůstane stejné. Mohu v tomto případě, vzhledem k věrnému zobrazení účetnictví, budovu vyřadit se zápisem 081 MD / 021 D (ve výši vstupního ocenění) a zařazení do PC „nové“ budovy 042 MD / 081 D (ve výši zůstatkové ceny)?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zaúčtování dotace ze ministerstva životního prostředí na ČOV

  20. 01. 2020

  Prosím o radu při zaúčtování dotace ze Ministerstva životního prostředí, Program 11531 - Operační program životní prostředí 2014-2020 poskytovatel dotace - akce Intenzifikace ČOV a likvidace H2S, typ financování Ex post, projekt je spolufinancován EU - fondem soudržnosti v rámci Operačního programu životní prostředí.
  Podrozvaha v 7/2019: 955/0300/999/955 ve výši dotace EU: 2.749.708,67 Kč dle rozhodnutí o poskytnutí dotace.
  Příjem dotace : pol. 4216, ÚZ 15974, Ná 106, Z 5
  Dotační zdroje výdajové: Ná 106, Z 5, ÚZ 15974
  vlastní zdroje označeny Ná 106, zdroj 1,
  Celá akce: org 23211
  Datum zahájení realizace projektu: 1.6.2019
  Realizace akce ukončení: 28.2.2021,
  ZVA: 31.5.2021
  Jak značit v účetnictví výdaje očištěné o příjmy, když ze způsobilých nákladů je nejprve odečteno 25% (tzv. flat rate) a následně vypočítána dotace ve výši 85 % ?
  Celkové způsobilé výdaje: 4.313.269,- Kč
  Z rozhodnutí o poskytnutí dotace:
  Celkové způsobilé výdaje očištěné o příjmy: 3.234.951,- Kč
  Dotace EU: 2.749.709,- Kč (85%)
  Příspěvek příjemce podpory VZ: 485.242,- Kč (15%)
  Příjem dotace v roce 2019: 2717833,26 Kč
  Zbývá žádat o dotaci v roce 2020: 31.875,41 Kč
  Protokol o předání a převzetí díla podepsán: 29.11.2019
  Termín odstranění nedodělků: 13.12.2019
  Zkušební provoz z rozhodnutí: nabylo právní pomoc dne 9.1.2020
  Kolaudace bude rok po zkušebním provozu: v 12/2020
  
  Kdy zařadit do majetku? Součástí stavby je stavební část účet 021 pol. 6121 a technologická část účet 022, pol. 6122.
  Jaké zápisy udělat ke konci roku.
  Na tutéž akci obec obdržela dne 17.12.2019 investiční dotaci z Olomouckého kraje z programu Fond na výstavbu a obnovu vodohospodářské infrastruktury na území Olomouckého kraje 2019, s dotačním titulem č. 1 Výstavba, intenzifikace čistíren odpadních vod na částečnou úhradu výdajů na akci intenzifikace ČOV ve výši 400.000,- Kč, ÚZ 470, pol. 4222 .
  Vyúčtování dotace do 31.8.2020.
  Jak tuto akci označit a jaké zápisy udělat ke konci roku ?
  V majetku mám již vybudovaný objekt ČOV účet 021 a technologii ČOV účet 022 . Do majetku zařadit jako technické zhodnocení ?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• opravné položky - inventura

  20. 01. 2020

  Obec eviduje na účtu 469 dlouhodobé pohledávky ve výši cca 47 tis. Kč.
  pohledávky jsou z roku 2015 a 2016. Tvořila jsem k tomu opravné položky, kdy na účtu 149 mám již celou výši pohledávky tedy cca 47. tis. Kč. Nyní ta otázka, jak mám provést inventuru účtu 149 a mám nadále vést pohledávky na účtu 465?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Inventarizace účtu 403

  20. 01. 2020

  Od MZe jsme obdrželi dotaci na výstavbu vodovodu ve výši 2 600 000Kč, v roce 2020 obdržíme ještě 3 786 000 Kč. V roce 2019 jsme měli výdaje na tuto akci ve výši 5 000 000. K 31.12. musím udělat dohadu, tu jsem vypočítala: Celkově přiznaná dotace 6 386 000 Kč/plánované výdaje celkem tedy 11 251 041 Kč = 57 %. Výdaje 5 000 000 Kč x 57 % = 2 850 000 Kč - toto jsem tedy zaúčtovala na dohadu 388/403.
  Nyní dělám inventarizaci účtů a u účtu 403 mám tedy uvést výši transferu 2 850 000 Kč a né 2 600 000 Kč, kterou jsme skutečně obdrželi? Prosím o kontrolu výpočtu dohady a radu v jaké výši zadat transfer? Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• majetek , akcie

  20. 01. 2020

  Dobrý den, chtěla bych Vás poprosit o radu:
  
  V majetku máme vodovod a kanalizaci za 900.000,- Kč , na úč. 021.
  Odpisy na úč. 081 jsou 9.000,- Kč.
  
  Tento vodovod a kanalizaci jsme předali Vaku za akcie. Ve smlouvě o upsání akcí je tento majetek oceněn znaleckým posudkem na 1.500.000,- Kč , tudíž jsem dostali 1500 akcií s jmen. hodnotou 1.000,- Kč /1 akci .
  Vůbec si nejsem jistá jestli účtuji správně, asi jsem se do toho zamotala :
  021/407 600.000,- Kč přecenění majetku ( 1.500.000 – 900.000 )
  368/081 1.491.000,- Kč dooprávkování ( 1.500.000,- - 9.000,- )
  368/551 9.000,- Kč převod oprávek
  043 / 368 1.500.000,- Kč smlouva o převodu majetku za upsání akcií
  069/043 1.500.000,- Kč obdržení a zařazení akcií do majetku
  081 / 021 1.500.000,- Kč vyřazení majetku
  407 / 664 600.000,- Kč rozpuštění přecenění maj. do výnosů}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• stočné - dohadná položka

  20. 01. 2020

  Od listopadu 2019 se nám postupně lidé připojují na novou kanalizaci, poprvé budeme vybírat stočné v dubnu. Musím ke konci roku 2019 udělat dohadnou položku na výnos ze stočného? Nedokážu vůbec odhadnout, kolik by to mělo být, nevím spotřebované kubíky vody, neboť vodné si vybírá vodohospodářská firma. Pokud je potřeba dohadu udělat, tak prosím, jak? Zaúčtuji 388MD/ 602D + 343 D + záznamové položky, nebo jen 388MD/602D? Moc děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Územní plán, koupě podílu pozemku, účtování dotací

  20. 01. 2020

  1.Omylem jsem účtovala v r. 2019 náklady na TZ územního plánu na paragraf 3639. Je to tak i v rozpočtu, už s tím nemohu nic udělat. Je to velká chyba ?
  2. Obec koupila od fyzické osoby ideální polovinu pozemkové parcely, tj. obec bude vlastníkem podílu jedné poloviny. (Parcela není rozdělena). Jak se tato parcela zavádí do majetku ? Mám zavést celou výměru parcely, nebo jen polovinu výměry ?
  3. Prosím o kontrolu zaúčtování.
  Neinvestiční dotace od MMR, vše uhrazeno „ze svého“, poté obdržena dotace v plné výši. Vše je dokončeno, nebylo jen vyhotoveno ZVA. K 31. 12. 2019 mám celou dotaci na účtu 374, celou dotaci na 388/672, na podrozvaze už nemám nic.
  Investiční dotace od MMR, vše uhrazeno „ze svého“, majetek zařazen do používání, zaslána žádost o platbu. Dotaci bychom měli obdržet v celé výši. Na podrozvaze (915) mám celou výši dotace, k datu zařazení majetku do používání (11/2019) celá výše dotace na 388/403. K 31. 12. 2019 jsem nic dalšího neúčtovala. Nezapomněla jsem tu na něco ?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nadační příspěvek ČEZ

  19. 01. 2020

  Dne 18.12.2019 byla podepsána Smlouva o poskytnutí nadačního příspěvku na „Multifunkční hřiště obce Těmice“ ve výši 850.000Kč. Projekt má být ukončen nejpozději 13.11.2020
  915 0000 850.000
  999 0915 850.000
  Dne 20.12.2019 byl uvolněn příspěvek na účet obce:
  231 0100 3412/3121 850.000
  374 0100 850.000
  915 0000 850.000
  999 0915 850.000
  Všechny účetní zápisy sleduji org.
  Výdaje v roce 2020 budu účtovat cca 1.300.000,-:
  042/321
  321/231 3412/6121
  Poté převedu do majetku
  021/042
  Mám nějak odděleně vést náklady hrazené z dotace, a náklady z vlastních zdrojů? Celková výše hřiště by měla být cca 1400.000,-
  
  Nevím zda mám něco zaúčtovat k 31.12.2019?
  A prosím o pomoc s účtováním v roce 2020 co se týká vyúčtování….
  344/403
  374/344 ???
  
  Děkuji moc za radu}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Fond obnovy vodovod a kanalizace

  18. 01. 2020

  Firma, která nám spravuje vodovod a kanalizaci, chce abychom vystavili fakturu s textem: Žádáme vás o úhradu příspěvku do fondu obnovy z vodného a stočného vyfakturovaného v roce 2019 ve výši bez DPH 100 000,-- (např.10 000,-- vodné, 90 000,-- stočné). Mám ji vystavit ještě do r. 2019. Od 1.1.2020 jsme plátci DPH, tak fakturu vystavím jen na částku bez DPH.
  Jak zaúčtovat předpis? 311/6?? A jak platbu? 231/311, par. 2310/pol. ? a par. 2321/pol.? .}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.