Dotazy

• Odměna za podání žádosti o dotaci

  09. 10. 2025

  Máme uzavřenou smlouvu o zabezpečení přípravy a administrace žádosti o dotaci - projektová příprava, kdy firma si účtuje dle ceníku:
  14.900 Kč za manažerské řízení projektu
  15.900 Kč za podání žádosti o dotaci
  atd za další služby.
  Dorazili mi faktury na částku 14.900 a 15.900 . Nevím zda to mám zaúčtovat jako službu 518 /231 10 6171 5169 nebo je to součást projektové dokumentace na výstavbu hotelu a patří to na 019/ 231 10 3613 6119 i když nevím zda tu dotaci vůbec dostaneme.

  Já úplně nevím, jestli Vás správně chápu, respektive jestli to máte celé dobře pojato. Začnu od konce dotazu.

  Projektová dokumentace slouží jako podklad k samotné realizaci, takže tím, že se schválí pořízení PD, i když není třeba ještě schválená samotná výstavba, tak se tím realizace započala. Píšete o PD na výstavbu hotelu, což je vedlejší pořizovací náklad k pořízení majetku, a proto náklady za PD patří na účet 042, pol. 6121. PD nevedeme zvlášť na účtu 019, ale jakou součást investice, ve vašem případě jako výstavby hotelu.

  Ohledně nákladů na zabezpečení přípravy a administrace žádosti o dotaci. Podle bodu 7.1 ČÚS č. 710 si máte vnitřním předpisem určit, zda tyto náklady považujete za součást ceny investice nebo ne. Takže pokud si určíte, že ano, tak byste měla tyto faktury za administraci projektu účtovat na účet 042 a pol. 6121. Pokud ne, jedná se o službu a hradíte ji z provozních prostředků, účet 518, pol. 5169. Tato možnost "výběru" ale platí opravdu jen pro náklady ve vztahu k administraci dotace. A na závěr jen upozornění - pokud byste z toho pak chtěli udělat způsobilý investiční výdaj k dotaci, tak už dopředu uvažovat tak, že to dáte raději na účet 042. 

• Rekonstrukce budovy krematoria - národní památky

  09. 10. 2025

  Máme v majetku města krematorium - národní památku, krematorium začínáme rekonstruovat, mám v ruce Rozhodnutí o poskytnutí dotace (dle kterého nevyčtu, zda se jedná o investici či neinvestici) a zároveň i fakturu, kterou mám dle investičního oddělení již zaúčtovanou rozpočtově na položce 5171 zatím bez UZ. Nyní chtějí provést opravu původního zaúčtování doplněním UZ (investičních), když jsem jim sdělila, že položka je neinvestiční a UZ investiční, tak mi chtějí dát ještě opravu položky z položky 5171 na položku 6121.
  Potřebuji si ujasnit, zda Rekonstrukce budovy krematoria - národní památky může být zaúčtovaná s položkou 6121 a UZ investiční? Nebo zda mohu zaúčtovat požadavek investičního oddělení na zaúčtování položky 5171 s UZ investičním (což se mi teda vůbec nezdá)?

  Omlouvám se, ale charakter prací nedokážu posoudit, protože k tomu nemám žádné informace, tak to prosím zkonzultujte s investičním oddělením, zda se z technického hlediska jedná o opravu (neinvestici) nebo TZ (investici). 

  Pokud byste měli investiční dotaci (investiční ÚZ) tak by se mělo jednat o investici - TZ, pol. 6121. Sama ale píšete, že z rozhodnutí to nevyčtete, tak si raději ověřte i to, že opravdu má být použit investiční ÚZ. Administrátor dotace vám to musí sdělit. Pokud by dotace byla investiční, museli byste najít argument pro TZ, protože použít investiční dotaci na opravu je porušením stanoveného druhu dotace. Případně lze zkusit žádat o změnu dotace na neinvestiční, pokud by to účetně byla oprava a čerpali byste na to chybně investiční dotaci.

  Úhrady nákladů v případě TZ by měly být s investiční pol. 6121 a účet 042. Pro neinvestici ve smyslu opravy části stavby bez změny parametrů se používají neinvestiční (provozní) náklady, např. pol. 5171, 5169 a účet 511, 518. A v tomto případě by  dotace měla být neinvestiční, včetně ÚZ. 

  TZ u památek nebývá časté, památkáři i většinou dávají neinvestiční dotace, protože zde bývá účelem uvedení do původního stavu, nikoliv nějaké nové parametry památky.

  Když to shrnu, měli byste předně ověřit druh dotace, která na to je čerpána, abyste neporušili podmínky a dále i účetní hledisko - zda je to TZ nebo oprava krematoria a je nutné na základě těchto informací správné účetní řešení dát do souladu s druhem dotace. 

  Objevují se situace, kdy u kapitálové položky 6121 použijete neinvestiční ÚZ, ale to je situace nepřímých výdajů u vybraných dotačních programů. Troufám si říct, že to, ale v tuto chvíli není váš případ. Přímé realizační výdaje, pokud jsou investiční, se neinvestičním ÚZ určitě značit nemají. 

• Peněžní dar a ošatné ze SF

  09. 10. 2025

  V souladu s naší směrnicí pro tvorbu a čerpání sociálního fondu jsme poskytli zaměstnancům níže uvedené plnění. Peníze jim byly započítány do mzdy.
  1) peněžní dar k životnímu nebo pracovnímu výročí ve výši 2000,- Kč na jeden účel - zde bych účtovala 572 / 231 par 6171 pol 5499
  2) příspěvek na úpravu zevnějšku ve výši 3000,- Kč/osobu/rok - zde bych účtovala na 528 / 231 par 6171 pol 5179
  Při zadání do programu KEO nám bylo vygenerováno účtování jiné, tak si nejsem jistá.

  Benefit - ošatné musíte klasicky "prohnat"přes mzdy - ke zdanění uvádí MV v metodice toto (píší to pro zastupitele, ale je jedno, komu se vyplácí, zda zaměstnanci či zastupiteli):

  "Příspěvek na úhradu zvýšených nákladů na úpravu zevnějšku ať již
  poskytnutý peněžní nebo nepeněžní formou (např. nákup společenského
  oblečení, úhrada za kadeřníka apod.), se posoudí vždy jako zdanitelný příjem
  ze závislé činnosti, protože předmětem daně podle § 6 odst. 7 zákona o daních
  z příjmů není jen hodnota pracovního oblečení (nepeněžní plnění), je-li určeno
  zaměstnavatelem pro výkon zaměstnání (jako tzv. jednotné pracovní oblečení)
  a bližší podmínky k dané problematice jsou uvedeny v pokynu GFŘ D-22."

  Předpis ošatného by měl pak být účtován 528/331 v hrubém, vyplacení zaměstnanci 331/231 v čistém, dále klasicky odvody 331/342.... a to samé předpis fin. daru k pracovnímu výročí 528/331.

  Osvobozené danění v rámci benefitů se týká pouze nepeněžního plnění. Píšete, že peníze byly započítány do mzdy, tak postupuje správně.

  Můžete se podívat do našeho dokumentu "Benefity zaměstnanců" z 27.1.2025, odkaz:

  https://www.obecuctuje.cz/dokumenty?hledat=benefity&jak=fraze

  Dále záleží, zda máte pro SF vytvořen zvláštní účet - fond (236) nebo si peníze vážete jenom v rozpočtu. Nevím jak ve směrnici máte schváleno. Používáte účet 231 - tedy proplácíte z BÚ, i když máte zřízen SF?

  Pokud ano, tak z účtu fondu by měl být čerpán celý nárok, výplata včetně odvodů už pak proběhne v hlavní činnosti. 

  Převod mezi účtem fondu a BÚ se účtuje přes konsolidační položky. Převod z účtu fondu z hlediska RS u účtu 236 odpa 6330 pol. 5345, příjem na BÚ RS odpa 6330 pol. 4139. 

  Při výdaji z účtu fondu by mělo být účtováno jeho čerpání klasicky 419/401. Je nutné zvolit způsob účtování fondu, nejvhodnější se většinou jeví rozvahový způsob, kdy tvorba se účtuje 401/419 a čerpání 419/401. 

  Převod ze SF na BÚ:

  výdaj ze SF 419 MD/ 236 D odpa 6330 pol. 5345

  příjem na ZBÚ 231 MD odpa 6330 pol. 4139/401 D

  Pol. 5179 pro ošatné a pol. 5499 pro peněžní dar k výročí máte zvolenou vhodně, par. 6171.

  Účet 572 zde není vhodný, není to klasický transfer, ale benefit zaměstnancům, proto účet 528. Ale pokud jsou oba benefity sjednány vnitřním předpisem, teoreticky by v souladu s obsahovou náplní účtu s odkazem na zákon o daních z příjmů mohly být zachyceny i na účtu 527.

• Předpis nájmu pozemků

  09. 10. 2025

  Mám dotaz ohledně správného účtování předpisů (nájmů - pozemků, bytů atd). Každý rok v lednu předepisuji nájemné ve výši předpokládaného nájemného (z uzavřených smluv, které jsou na několik let) 311/603......atd., a v průběhu roku postupně platí 231/311. A na konci roku účet 311 srovnávám, kde zůstane posléze pouze částka nezaplacených pohledávek. Nyní při kontrole mi bylo poprvé vytknuto, že při uzavření nájemní smlouvy v průběhu roku musím mít ve chvíli podpisu smlouvy vytvořen nový předpis. Obec je pronajímatelem pozemků pod chatami, ptám se tedy jak mám účetně postupovat, když uzavíráme smlouvu v průběhu roku s novým nájemcem na pozemek (z důvodu prodeje chaty). Zde mi vzniká několik variant:
  1) vracíme přeplatek původnímu nájemci a uzavíráme smlouvu s novým nájemcem
  2) do konce roku běží původní nájemce (oni se vypořádali mezi sebou) tudíž pro nás se nic nemění, ale smlouvu od nového roku jsme podepsali v tomto měsíci 10/25. Mám tvořit předpis a na jakou částku teď?
  3) někdy se stane, že původní majitel zpět nechce přeplatek a tím je daný rok celý uhrazený, ale my podepíšeme smlouvu s novým nájemcem např. v půlce roku (zde mi vytkli, že nemám předpis, ale přeci je to uhrazené do konce roku ,sice původním majitelem, ale je).

  Nemáme předpisy přesně upraveno, k jakému okamžiku účtovat předpis pohledávky. U nájmů volíme předpis podle data splatnosti, případně na začátku období, na které je placeno (v případě měsíčních nájmů). 

  Doporučujeme si  vnitroorganizačně okamžik účtování o pohledávce z titulu nájemného jasně stanovit, např. nájmu u bytů stanovovat platby v daném měsíci na daný měsíc. 

  1) Pokud je smlouva podepsána s novým nájemcem, tak bych k datu podpisu nové smlouvy nebo v tom měsíci (záleží jak si to určíte) zrušila původní předpis a zaúčtovala nový předpis na nového nájemce a přeplatek původního nájemce vrátila. Nevím, jaká je zde splatnost - jestli čtvrtletní, měsíční nebo roční, ale obecně je to zde o tom zachytit výnos do správného období (za kdy je placeno nájemné). Uvedu vám příklad:

  Nájemci zrušíte smlouvu k 30.9.2025, měl zaplaceno do 31.12.2025, zároveň uzavíráte smlouvu od 1.10.2025 s novým nájemcem. Jak píšu výše - zrušíte původnímu nájemci předpis 311/603 ve výši tří měsičních nájmů a pokud má nový nájemce smlouvu od 1.10.2025 do 30.9.2026, zaúčtujete do roku 2025 jen předpis 311/603 ve výši plateb tří měsíců, protože do roku 2025 máte z hlediska účetní funkce předpisu zachytit pohledávku výnos z nájemného za období roku 2025. Pokud jde o rok 2026, tak nájemné ještě není odbydleno, tak není správně dopředu na další účetní období výnos zachycovat. Pokud by ale uhradil v roce 2025 i nájemné na rok 2026, měla by se tato částka zachytit na účtu 384 jako výnos příštího období. 

  Není správné předepisovat neodbydlené nájemné 311/384 v roce 2025 ve vztahu k nájemnému na rok 2026. Na účet 384 zachytíte jen skutečně přijaté nájemné v roce 2025, pokud by ho uhradil na příští rok 2026. 

  2) Chápu, že se to stává. Nevím, zda ve smlouvě máte vypořádání mezi nájemníky zahrnuto. Pokud ne, tak bych to chtěla stejně písemně od nich, alespoň k přeúčtování. Účetnictví má být průkazné a měla byste účtovat o každém případu, který se týká příslušného roku. Defakto, od podepsání smlouvy v říjnu 2025 je jiný nájemce než na kterého byla v účetnictví vytvořena pohledávka na celý rok, i když byla už třeba uhrazena. Takže byste měla původní předpis např. částečně zrušit, udělat nový na nového nájemníka a zaplacené fin. prostředky přeúčtovat na nového nájemce. Zvlášť když např. vedete příjmovou agendu nájmů. Chápu, že to je pracné a vypadá to zbytečně, ale tímto krokem zprůkazňujete účetnictví a účtujete o nové smlouvě.

  Chápu to tak, že např. v říjnu 2025 uzavřete smlouvu s platností od 1.1.2026, tam je to pak opravdu spíše právní otázka. Nicméně lze na to asi nahlížet i tak, že pro vás je právně nájemcem do konce roku původní vlastník a to, že to užívá už někdo jiný je jakoby podnájem a pokud proti tomu nic nemáte (nejsou s tím špatné zkušenosti - původní majitel vám platí), tak právně je pro vás nový nájemce platný až od 1.1.2026, tzn. pak lze akceptovat, že necháte předpis za původního majitele do konce roku, on to zaplatí a od nového roku řešíte nového nájemce. 

  3) Písemně se původní nájemce vzdá přeplatku, který byste správně měla zaúčtovat do výnosů. Už se nejedná o nájem, spíše obecný výnos 649. Stačí tedy přeúčtovat ve výši zrušeného nájemného původního nájemce 603 minus D/ 649 D, mít to i podloženo, že se vzdal nároku na přeplatek. Nový nájem musíte předepsat, protože je to nový účetní případ. Právně to není tak, že původní majitel zaplatil nájem do konce roku. Nemáte právo vybírat od něj nájemné, pokud s ním byla ukončena smlouva. Proto doporučuju to přeúčtování na obecný výnos a předepsat pohledávku 311/603 za novým nájemcem, ale opět jen do konce roku.

• Odchyt psa

  09. 10. 2025

  S jakou rozpočtovou skladbou mám zaúčtovat odchyt a převoz psa, fakturu vystavilo město jako fakturu za službu (asi vykonala městská policie) pro naši obec, majitel psa zemřel.

  Odchyt fakturovaný jako služba se zaúčtuje na účet 518, pol. 5169, par. 1014. Je vhodné si vždy ujasnit, jestli to město nepovažuje za transfer a neúčtuje na pol. 4121, pak byste museli účtovat na pol. 5321, aby vyšla konsolidace. Tady to ale moc asi není vhodné - není to klasický výkon veřejné správy, je to opravdu povahou spíše služba, protože není stanoveno, že by obce byly k odchytu psů "výhradně" pověřené. 

• Koupě nemovitostí-částečná naturální úhrada

  08. 10. 2025

  Obec koupila nemovitosti v celkové hodnotě 4,850.000,- Kč -při návrhu na vklad do KN jsem zaúčtovala 042/3210100 a zařadila na 031,021/042.
  V kupní smlouvě bylo dohodnuto, že uhradíme částku 4,721.548,- Kč (zaplaceno a zaúčtováno 3210100/231 3639-6121) a zbývající část kupní ceny ve výši 128.452,- Kč bude prodávajícím uhrazena naturálně, že zajistíme materiál a realizaci stavby přístřešku pro auto na jejich pozemku.
  Prosím moc o pomoc s účtováním, nějak se v tom motám.
  Od dodavatelů mám faktury za práci za 108.830,- Kč včetně DPH (zaúčtovala jsem 377/321000, úhrada 321000/231 3639-6121).
  Obec dodala dřevo z vlastního lesa za 19.622,- Kč včetně DPH.
  Jsme plátci DPH. U dodavatelských faktur za práci jsem neuplatnila odpočet DPH s tím, že přefakturuji a doložím prodávajícím, ale u toho dřeva jistě musím DPH odvést.
  Prosím o radu jak zaúčtovat hlavně ten "prodej" našeho dřeva, jak to dostat na 3639-6121 (19.622,- Kč).

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rozpočet, technické zhodnocení

  08. 10. 2025

  Sestavujeme rozpočet na rok 2026 a ráda bych se zeptala ohledně příjmů a výdajů nepedagogických pracovníků. Jak nejlépe dát do rozpočtu. Jaké položky?
  
  Druhá část mého dotazu se týká technického zhodnocení.
  Obec pořídila do obecní budovy klimatizaci v celkové hodnotě nad 50 000.
  Účtuji takto správně:
  Přijatá faktura: zaúčtování na 022 a položka 6122?
  Do majetku zadám jako TZ, tedy zvýšení ceny.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Oprava UZ, nástroje a zdroje u investic předchozího roku

  08. 10. 2025

  Investiční oddělení mi právě přineslo žádost o opravu účtování rozpočtu cca 9 faktur na investice z minulého roku 2024, u kterých měli rozúčtované čerpání dotace ex post z IROP. Byla jsem dlouhodobě nemocná a nyní jsem kontrolou dokladů zjistila, že na stejnou investiční akci byla rozhodnutím přiznána další dotace ze Středočeského kraje, opět ex post. Tento UZ však nebyl v loňském roce účtován ani na jedné faktuře. Problém je v tom, že na Středočeský kraj byly předloženy v příloze veřejnoprávní smlouvy faktury z roku 2024, které byly již označeny UZ IROP. Co s tím teď, když rok 2024 je uzavřený? Nyní chtějí, abych místo UZ IROP u faktur opravila UZ Středočeského kraje.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Refundace mzdy člena OVK

  08. 10. 2025

  Obdrželi jsme fakturu na refundaci mzdy člena okrskové volební komise. Faktura není rozdělena na jednotlivé složky mzdy. Ve starších odpovědích na dotazy jsem vyčetla, že by neměla být vystavena faktura, protože se jedná o mzdový náklad. Měla bych tedy fakturu vrátit nebo ji můžu přijmout do účetnictví a částku si rozdělit sama na hrubou mzdu a odvody. Děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Sdílený sociální pracovník

  08. 10. 2025

  Obec uzavřela smlouvu o partnerství se Svazkem obcí mikroregionu za účelem spolupráce v oblasti rozvoje sociálních služeb v území a zajištění sociálního poradenství občanům a zapojení do systému spolufinancování agend sociální práce veřejného opatrovnictví na území. Byla vytvořena pracovní pozice sdíleného sociálního pracovníka. Nečlenským obcím, zapojeným do tohoto programu poslal SOM fakturu za služby-vedení agendy sdíleného soc. pracovníka. Dosud jsme se s takovou situací nesetkali.
  Ptám se, jaký par. rozpočtu vybrat pro účtování této služby. Napadá nás 4311, nebo 4312, pol. 5169, úč. 518.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• PDP nebo klasická sazba DPH

  08. 10. 2025

  Ke stávajícímu Obecnímu domu přistavujeme nějaké místnosti a sociální zařízení, součástí objektu je pohostinství, které pronajímáme osobě, která je plátce DPH a sál občasně pronajímáme. Podle mne je přístavba technické zhodnocení Obecního domu, kde vystupujeme jako plátci DPH, ale ve smlouvě o dílo je, že to pro nás není ekonomická činnost a faktura byla vystavená s klasickým DPH 21 %. Je třeba změnit znění smlouvy a fakturu nechat vystavit s PDP nebo si i tak můžeme DPH odečíst?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace SZIF

  08. 10. 2025

  Máme přes MAS podanou žádost o dotaci na SZIF. ÚZ 89517/89518. Prozatím mám pouze sdělení o zaregistrování žádosti, nemám dohodu o poskytnutí dotace. Multifunkční vozidlo bylo koupeno 24.9.2025. Mohu již použít při zaúčtování ÚZ, když není dohoda?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zařazení a ocenění pozemků darovaných občanem

  07. 10. 2025

  Naše město dostalo darem od občana 2 pozemky.
  V darovací smlouvě nebyla uvedena cena pozemků, naše město nechalo zpracovat
  ZP (hodnota ZP 4.675,- Kč) a podalo návrh na vklad v částce 2.000,- Kč.
  Hodnota jednoho darovaného pozemku je 9.703,06 Kč
  Hodnota druhého darovaného pozemku je 3.904,89 Kč.
  Chtěla bych se zeptat zda náklady ze ZP a návrhu na vklad mám připočítat k ceně darovaného pozemku.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dovoz obědů do MŠ

  07. 10. 2025

  Dovážíme obědy do MŠ, doposud byly dováženy naším zaměstnancem, kterému jsme vypláceli cestovné a to jsme ve stejné částce přefakturovali na naši PO - MŠ. Nyní jsme pořídili obecní automobil, kterým obědy dovážíme. Zasíláme fakturu za dovoz v částce cestovného za km na obecní auto. Jak zaúčtovat vydanou fakturu pro MŠ a došlou úhradu zpět. Doposud jsem účtovala 311 04/377 a platbu 231/377. Výdej za cestovné 512/231. To již odpadá. Mám nějak proúčtovat i náklady na dovoz na 512?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nákup investice s kráceným odpočtem DPH z IF a jeho pořizovací cena

  07. 10. 2025

  Rádi bychom Vás poprosili o radu jak správně zaúčtovat pro naši příspěvkovou organizaci - ZŠ nákup konvektomatu do školní jídelny, ve kterém se vaří pro děti ze ZŠ i pro cizí strávníky.
  Na nákup konvektomatu poskytneme na náklady 50% my, druhou polovinu bude ZŠ hradit ze svého investičního fondu.
  Cena konvektomatu byla 459 800 …….. ZD 380 000 + 21 % DPH 79 800,-
  Základní škola je plátcem DPH s kráceným odpočtem ve výši 48 %. Krácený odpočet DPH může ZŠ použít i na nákup konvektomatu do ŠJ (ověřeno u správce daně).
  Jak správně zaúčtovat nákup tohoto konvektomatu a jaká je jeho pořizovací cena?
  ZD 380 000,-
  DPH 48 % krácený koeficient 38 304,-
  52 % DPH 41 496,-
  Pořizovací cena konvektomatu bude 380 000 + 38 304, tj. 418 304,- - z této částky uhradí 50% zřizovatel, tj. 209 152 Kč a stejnou částku 209 152 budu ZŠ čerpat z IF. Je naše úvaha správná?
  Jak bude vypadat zaúčtování
  042 380 000 (nebo 459 800)
  343 79 800 /321
  416 380 000 + 38 304 /401
  022/042
  A část DPH dát jako pohledávku za FÚ?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.