Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pokud chcete mít přístup ke všem odpovědím na dotazy nebo posílat vlastní dotazy, je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
Dotazy
Hledanému výrazu 389 odpovídá celkem 752 dotazů:
-
transfery - okamžik odúčtování podrozvahy07. 11. 2018
Můj dotaz se vztahuje k odúčtování podrozvahy v případě přijatých transferů.
Dosud z 915 (955) odúčtováváme dle ČÚS 703 Transfery, bod 4.10 k okamžiku účtování o záloze (SÚ 374 / 472) a k okamžiku účtování o skutečnostech, ze kterých vyplývá nezpochybnitelnost důvodu přijetí transferu a je známa jeho výše a okamžiku nebo lhůta jeho poskytnutí; za něj považujeme okamžik, kdy se účtuje dle bodu 4.8 o účtech 346 nebo 348.
Na školení k transferům, které vedli metodici z MFČR, odboru 28 – Regulace a metodika účetnictví, jsme se dozvěděli, že z podrozvahy 915 (955) se odúčtovává, cituji: „a) k okamžiku účtování o záloze nebo b) k okamžiku účtování o skutečnostech, ze kterých vyplývá nezpochybnitelnost důvodu přijetí transferu a je známa jeho výše a okamžik nebo lhůta jeho poskytnutí (tzn. účtování prostřednictvím SÚ 388, nebo účtových skupin 67 nebo 40)“. Text v závorce vnáší na odúčtování podrozvahy další pohled, a to moment, kdy není účtováno o záloze a není známa výše transferu, proto se účtuje dohad, a přesto bychom měli 915 (955) odúčtovat.
Analogicky pak samozřejmě u poskytovaných transferů, kdy tímto momentem je také účtování na SÚ 389.
Jak se k tomuto postavit? Je tento postup opřen o ČÚS 701 bod 5.4 s tím, že se do rozvahy promítá námi dohadovaná část transferu? Protože jinde se o podrozvaze moc nehovoří. V současné době revidujeme vnitřní předpisy v oblasti transferů a rádi bychom si pravidla nastavili správně.
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Došlá faktura za el.energii bez vrácení přeplatku na účet09. 10. 2018
Jak mám zaúčtovat fakturu za vyúčtování elektřiny, když nám přeplatek nepošlou na účet, ale zahrnou nám ho do příštího vyúčtování? Prosím o podrobný popis účtování. A jak pak z deníku došlých faktur, dám "pryč" došlou fakturu, když ji nemám s čím spárovat, když nepřijdou peníze na účet za ni?
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Dotace na dostavbu mš08. 10. 2018
Provádíme dostavbu mateřské školy. Máme na ni přislíbenou dotaci v celkové výši cca 10 mil. Kč.
Dotace bude poskytnuta po ukončení akce a předložení fin. vypořádání. Dotace je rozdělena na investiční i neinvestiční.
Firma, která stavbu prováděla se na konci akce, dostala do insolvence a stavbu nedokončila. A stalo se, že nám nevystavila poslední fakturu. Pouze předali soupis stavebních prací v celkové výši cca 600 tisk. Kč. Nevím, jak mám tuto částku dostat do účetnictví a celkové ceny díla. Můžete mi prosím poradit. Nevíme, zda tato faktura bude považovaná za uznatelný náklad stále čekáme na rozhodnutí od poskytovatele dotace. Také nevíme v jaké výši nakonec bude přislíbená dotace.
Kolaudace proběhla v září. Tudíž musím zaúčtovat majetek z 042 a také účtovat na 403,672 a tvořit odpisy. Mám na 403,672 zaúčtovat přislíbenou dotaci nebo mám udělat odhad? Jaké účty k tomu použít?
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Dotace z IROP01. 10. 2018
Dotaz by se týkal dotace z IROP, která je vyplácená xe post. Dotace byla přiznaná ve výši 6,3 mil. Kč, výběrovým řízením se prováděcí cena uznatelných výdajů snížila a očekávala se tím i snížená výše dotace ( 90% uznatelných nákladů), IROP o změně výše dotace nijak neinformoval, ponechala jsem ji na podrozvaze 955/999 ve výši prvního přiznání.
V roce 2015 - červen 2018 jsme prováděli rekonstrukci hasičské zbrojnice. Značila jsem si uznatelné výdaje k dotaci NZUZ + org 90., vlastní podíl jen NZ+ org90., dále jsem značila org. neuznatelné náklady, stavební vícepráce org. 92 a vlastní vícenáklady org.91.
Stejně jsem měla rozdělené organizacemi i účet 042, ale ten spojovala společná analytika, takže z účtu 042 AU 300 se dalo vyčíst co z něho byla dotační část a co neuznatelné náklady a vícepráce.
Nástrojem, zdrojem i UZ jsem v průběhu stavby značila jen jasné výdaje (i účet 042), které byly podle schváleného projektu uznatelným nákladem - t.j. 5,9 mil.kč. Provádeli se nějaké vícepráce a méněpráce a administrátor dotace zaslal žádost o platbu na IROP navýšený i o nějaké vícepráce s tím, že nám je třeba schválí a proplatí ( když se výběrovým řízením snížila cena rekonstrukce - tedy i hodnota dotace a byly tam nějaké méněpráce).
Mezi tím byla kolaudace a stavba zařazena do užívání, dohad na dotaci udělán ve výši 5,9 mil.
IROP některé stavební vícepráce opravdu uznal a přiznal souhrnnou dotaci 6,3 mil, kterou nám i zaslal na účet. Podle zaslané dotace jsem výdaje v roce 2018 na účtu 231 opravila na výdaje značené NZUZ, aby se rovnaly výši přijaté dotace (samozřejmě jen ty letošní, kterých se to týkalo - ne ty roku 2015-2017, naštěstí se to týkalo faktur z letošního roku).
otázka č. 1 : Mohu si opravit hodnoty na účtu 042 - tzn přesunout z jednoho označení org neuznatelné na uznatelné, aby správně vypovídaly o přizanané dotaci ? Účetní sestavu účtu 042 si totiž IROP vyžádal při posuzování a rozhodování o výši dotace, takže členění účtu před schválením konečné částky dotace je u poskytovatele zazanamenáno. Nyní je na účtu 042 sice 0,- kč, ale obrat účtu by nesouhlasil s obratem účtu 231. Neporuším nějakou účetní zásadu ?
Otázka č. 2. dohad na dotaci jsem podhodnotila o cca 400tis Kč. Účtovala jsem 388/403 - 5,9 mil . Když se poslala žádost o platbu, na kterou přišla kladná odpověď se stanovením výše dotace 6,3 mil, udělala jsem předpis 346/388 ve výši 5,9 mil a ještě 346/403 400tis a zároveń 403/672 400,- kč. Také jsem to odepsala z podrozvahy 999/955.
Skutečně se výše dotace neopravuje na kartě majetku ? Trhá mi to srdce :-) .
otázka č. 3 . před zařazením majetku do užívání jsem dělala dohad na nevyfakturovanou část nákladů na přeložku kabelu ve výši 80tis. 042/389. Faktura byla nižší o 14tis. kč, takže při jejím přijetí jsem účtovala 389/321 a 551 mínus 14tis. Také se to neopravuje na kartě majetku ?? Nesedí to potom s výdaji na účtu 231.
U dotací ex post je přiznání a zaslání dotace konečná ?? Mohu to považovat za vyúčtovné?
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
mimořádné vyúčtování zálohy el.energie14. 09. 2018
Se změnou názvu ČEZ prodej nám bylo zasláno mimořádné vyúčtování el.energie s tím, že přeplatky budou zahrnuty do příštího vyúčtování. Lze provést zaúčtování takto?
zaúčtování záloh:
Předpis záloh el.energie za vyúčtovávané období
SU AU MD D
314 11 4200
321 11 4200
Úhrada záloh el.energie za vyúčtovávané období
SU AU MD D
321 11 4200
231 10 RS 4200
502 3 4200
389 dohadný účet 4200
Vyúčtování záloh:
Vyúčtování záloh 4200,- Kč – přeplatek 590,- Kč převeden do příštího vyúčtování
(zůstatek zálohy)
SU AU MD D
321 11 3610
389 3610
314 11 3610 (vypořádání zálohy)
321 11 3610
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
vyúčtování el. energie14. 09. 2018
Jak zaúčtovat vyúčtování el. energie - přeplatek.
Zálohy celkem 16.650,- Kč, z toho 1.850,- Kč v lonském roce zúčtováno na dohadu 389.
Spotřeba el. energie 16.186,-Kč .
Přeplatek vyúčtování ve výši 464,-Kč bude zahnut do příštího vyúčtování -ČEZ nám ho nevrací.Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Finanční příspěvek07. 09. 2018
Je možné poskytnout spolku či Charitě finanční příspěvek, jelikož požadujeme předložení vyúčtování nebo to musíme formou dotace?
Bylo nám sděleno auditorem , že obce již finanční příspěvky neposkytují. DěkujiNeregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Dotace IROP05. 09. 2018
Obracím se na Vás s dotazem )upřesnění dotazu ze dne 4. září 2018) ohledně dohady k technickému zhodnocení, které bylo na základě kolaudačního souhlasu zařazeno na majetkovou kartu. , Kolaudační souhlas nabyl právní moci 20. 6. 2018. Dohada ( účet 389) byla k 20. 6. 2018 na 1 809 tis. Kč. Nyní mi zastupitelstvo oznámilo, že skutečnost za vícepráce činí 2 540 tis. Kč. Mohu rozdíl 740 tis. Kč zaúčtovat na účet 551. Jak se s tímto rozdílem vypořádat?
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Dotace IROP04. 09. 2018
Dobrý den, obracím se na Vás s prosbou ohledně účtování dotace z IROP. Část dotace je investiční a část dotace neinvestiční, 85 % je z EU, 5 % ze SR a 10 % spoluúčast, nástroj 107.
Kolaudační souhlas na rekonstrukci mateřské školy byl vydán 18. 6. 2018, který nabyl právní moci dnem doručení datovou schránkou dne 20. 6. 2018. K tomuto datu jsem zařadila technické zhodnocení budovy do majetku. Započítala jsem všechny faktury, které se technického zhodnocení týkaly + dohadu na účet 389 (vícenáklady stavební firmy, které musí odsouhlasit ministerstvo pro místní rozvoj. Zaúčtovala jsem 042/389. Po odsouhlasení a zaslání dodatku smlouvy a faktury zaúčtuji: předpis - 321 - DAL ve výši na faktuře a 389 MD ve výši celé vytvořené dohad, kdyby byla částka vyšší než odhadovaná tak ještě MD na 551 ve výši, která přesahuje odhad, se kterým jsem počítala (pokud by byla faktura nižší než původní odhad byl by účet 551 na straně D).Úhradu bych provedla s výdajovou investiční položkou, protože většinu těch prací jsem zahrnula do pořizovací ceny právě tím odhadem.
Dále jsem udělala dohadu dotace: 388/403. Dotaci ve výši účtu 403 k příslušnému majetku jsem již při zařazení majetku zapsala na majetkovou kartu a začala jsem v souvislosti s odepisováním rozpouštět do výnosů. Při vyúčtování dotace (ex post) zaúčtuji 346 ve výši uznané dotace MD a 388 D ve výši celé vytvořené dohadné položky. MD 672 ve výši rozdílu mezi uznanou dotací a odhadem (MD v případě, kdy bude dotace uznána v nižší částce než jsme očekávali) nebo D 672 ve výši rozdílu mezi uznanou dotací a odhadem (D v případě, kdy bude dotace uznána ve vyšší částce než jsme očekávali. Na majetkové kartě výši dotace 403 nebudu opravovat. Potom zaúčtuji 374/346.
Ještě jsme dostali fakturu na autorský dozor k této akci, kterou jsem nezahrnula do vícenákladů na účet 389. Mohu tuto fakturu zaúčtovat již do nákladů na položku 5169 částka 24 200,- Kč., tento výdaj vznikl po datu zařazení majetku do užívání. Jak vysoký rozdíl může být mezi dohadou na 389 a skutečností?
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Nevyúčtované zálohy28. 06. 2018
U organizace, se kterou jsme měli smluvní vztah a které jsme hradili zálohy na energie a nájemné, máme od r. 2014 do r. 2016 (ukončení smlouvy) tyto zálohy nevyúčtované – řádné vyúčtování jsme ani po různých urgencích nevymohli. Zálohy nám zůstávají na účtu 314 a zároveň na dohadném účtu 389. S firmou jsme v současné době v soudním řízení, které se týká našich neuhrazených pohledávek, ale tyto zálohy předmětem soudního sporu nejsou. Částka na zálohách je celkem cca 2.600 tis. Kč. Odhad vyúčtování máme pouze za r. 2014, tam činil rozdíl v zálohách a spotřebě cca 12 tis. v náš prospěch.
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Dokončení stavby27. 06. 2018
V letech 2017 -2018 jsme stavěli hasičskou zbrojnici se slíbenou dotací z IROPu ( UZ 17969, 17968). Stavba byla 15.6. zkolaudována a nyní čekám na nabytí právní moci, abych ji mohla zavést do majetku. Očekáváme však ještě nějaké výdaje, které se nestihly do kolaudace - náklady vyvolané stavbou ( přeložka telefonního kabelu pod budovou). Ty budu dohadovat, nebo se po kolaudaci zaúčtují do běžných výdajů?
Dotace se vyplácí ex post. Její výši ještě přesně nevíme ( asi bude nižší, než v rozhodnutí ) Jak o ní budu při zařazování do majetku účtovat ? V loňském roce jsem na konci roku udělala dohad ve výši dotačního podílu z vynaložených nákladů 388/403.
A ještě jeden dotázek... Od VÚJ jsme bezúplatným převodem obdrželi hasičské auto. Zaúčtování do majetku dle jejich informací ( pořizovací cena, zůstatková cena,..) vím, ale jen tápu v tom, jestli k tomu mám připočítat i 1800,- kč za technickou prohlídku a správní poplatek za přepis vozidla? Spíš bych to viděla na běžné výdaje.
Děkuji předem za odpově´da přeji hezkou dovolenou.
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Rybník - dotace MZe26. 06. 2018
Máme rozhodnutí o poskytnutí dotace z MZe na revitalizaci rybníka - částka celkem 778 000,-Kč, z toho neinvestiční ÚZ 29025 částka 351 301,- Kč, k tomu vlastní neinv. zdroje 88 164,89 Kč a investiční ÚZ 29996 částka 426 699,-Kč, k tomu vlastní inv. zdroje 106 675,- Kč. Uhradili jsme fakturu, která je na inv. i neinvestiční výdaje ve výši 972 840,-Kč. S rozdělením faktury problém nemám..
Dílo je dokončeno, předávací protokol k datu 31.5.2018. Podali jsme žádost o proplacení faktury, dotaci dostaneme tedy až po zařazení do majetku. Nyní přemýšlím, na jaké všechny účty musím to celé zaúčtovat k datu zařazení do majetku (31.5.2018).
Rybník máme historicky v majetku na účtu 021 v hodnotě 256 864,-Kč a provádíme odpisy. Budeme ještě platit za administraci žádosti, závěrečné vyhodnocení 23 000,-Kč. Investiční část bude tedy jako technické zhodnocení stávající stavby a neinvestiční na 511 s pol. 5171? ÚZ k nákladům mohu doplnit teprve tehdy, až dotace přijde na účet?Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
DPH na přelomu starého a nového roku25. 06. 2018
Faktura vystavena 3.1. zdanitelné plnění 28.12.. Předpis fa -náklady do roku 2017 - účtování DPH v 2018.
fa za služby 12 100 / s DPH/ :
účtování 2017: 518 MD 10 000 Kč DPH 388MD 2 100 Kč
389 D 12 100 Kč
účtování 2018: 518 MD minus10 000 / 518 MD ZJ 10 000
388 MD minus 2 100 / 343 MD ZJ 2 100
úhr. fa: 2321 5169 12 100 D / 389 MD 12 100Kč
Jedná se mi o to jestli využívat dohadné položky, když jsou hodnoty faktury jasné. Nebo účtovat přes místo účtu 388 přes účet 384 ??
Děkuji za odpověďNeregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
! Kulturní spolek20. 06. 2018
V naší obci vznikl kulturní spolek, který má své IČO. Bude pořádat různé kulturní a sportovní akce. Zastupitelé odsouhlasili roční příspěvek ve výši 45.000,--. Na jakou položku a paragraf mám tuto částku dát do rozpočtu a musí členové spolku předkládat doklady o akcích, kde bude uvedeno na co byly peníze použity?
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Dotace na štěpkovač a kontejnery19. 06. 2018
V roce 2017 jsme dostali dotaci z MŽP na pořízení kontejnerů a štěpkovače. Jednalo se o investiční i neinvestiční dotaci. V roce 2017 byly výdaje na pořízení, které jsem zaúčtovala. V lednu 2018 mi paní co nám dotaci vyřizovala poslala podklady pro označení čerpání dotace a já je rozpočítala a označila ÚZ, nástrojem a zdrojem. V roce 2018 podala žádost o platbu, která přišla teď v červnu. Bohužel v této žádosti uvedla jiné částky pro označení investic a neinvestic. Takže mi to teď nebude sedět ve fince o cca 5700,- Kč. Na investicích mám označeno méně a neinvesticích více. Vůbec nevím co mám dělat. Když jsem kontaktovala paní, která dotaci vyřizovala, tak mi řekla, že jednu částku z investic přesunula na investice. Takže v lednu mi zaslala špatné podklady ze kterých jsem to počítala. Zároveň jsem si při tom přišla na chybu, kdy jsem zjistila, že jsem celou dotaci dala na účet 403 místo abych to dala i do výnosů. Můžete mi prosím poradit jak z toho ven, jeli to vůbec možné. Už několik dní nespím.
Posílám celý postup účtování:
přijatá faktura ve výši 963 475,- Kč
042/321 826744,6
042/321 68970
558/321 67760
028/088 67760
549 0,4 zaokrouhlení
úhrada faktury
321/231 6122,3639 826744,6
321/231 6122,3639 68970
321/231 5137,3639 67760
321/231 5169,3639 0,4
zařazení do majetku
042/389 111405 fa, která došla po zařazení do majetku
022/042 938 149,6
022/042 68970
úhrada zálohy projektové dokumentace ve výši 119 790,- Kč
321/231 6122,3639 77646,-
321/231 6122,3639 33759,-
321/231 5169,3639 8385,-
přijatá faktura za projektovou dokumentaci ve výši 119790,- Kč
389/321 111405,-
518/321 8385,-
označení dotace UZ,Na,Zd
231 6122,3639 -826744,6
231 6122,3639 -68970
231 5137,3639 -67760
231 6122,3639 15974 106 5 837520,6
231 5137,3639 15011 106 5 63 328,4
231 6122,3639 58 193,6
231 5137,3639 4432,-
Dohadná položka
388/403 900 849,-
zde jsem udělala chybu a nedala část dotace do výnosů
Majetek zařazen do majetku 30.11.2017
Ve Fin mám v roce 2017 označeno
231 6122,3639 106,5,15011 63328,4
231 5137,3639,106,5,15974 837520,6
Ve finančním vyúčtování podané firmou, která dotace vyřizovala:
IV 843 252,75
NV 57 596,-
Celkové náklady projektu 1 083 264,60 Kč
Z toho investice 1 007 119,60 Kč a neinvestice ve výši 76 145,- Kč
Poměr IV a NV v procentech jsem spočítala 93% IV a 7% NV podle toho jsem rozdělila náklady. Prokazované způsobilé výdaje pro dotaci ve výši 1059822,06 Kč.
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.