Dotazy

• Rozpočtové provizorium - navýšení příspěvku pro ZŠ

  28. 01. 2026

  Jak je to s navýšením příspěvku pro ZŠ pro rok 2026? Jako obec jsme v rozpočtovém provizoriu, ale potřebovala bych zaslat zálohu na provoz základní škole, který bude navýšen, vzhledem k nepedagogickým pracovníkům.
  Je možné zaslat vyšší příspěvek, když ještě nemáme schválený rozpočet, případně co je, prosím, nutné udělat? Moc děkuji za odpověď

  V podobných případech vždy záleží na znění pravidel rozpočtového provizoria. Jestli máte ale schváleno navýšení provozního příspěvku PO, tak bych to brala jako oprávnění k tomu, že jim nepošlete jen částku podobnou roku 2025 (jestli máte stanoveno, že vycházíte ze skutečných výdajů roku 2025). Navíc vždy hodnotíme za rok, asi jim neposíláte najednou celou částku za rok. Záleží také jak zní pravidlo vašeho provizoria, vždy hlavně nedoporučujeme nějakou 1/12 výdajů, nejde dodržet, např. kvůli energiím v zimě, zimní údržbě. Stačí schválit do výše rozpočtu po změnách minulého roku a schválené investice - viz materiály k rozpočtu. Takže dílčím vyšším zasláním se vůbec nic nestane, pokud je rozpočtové provizorium nastaveno obecněji.

• Nákup nemovitosti

  28. 01. 2026

  Naše obec koupila na úvěr nemovitosti - 2 pozemky, součástí jednoho pozemku je stavba místního hostince. S Kupní smlouvou byla podepsána Smlouva o advokátní úschově. Právní účinky vkladu 11.11.2025, vklad byl proveden dne 3.12.2025, čerpání úvěru 7.11.2025 (kupní cena byla zaslána bankou do advokátní úschovy - částka bude vyplacena do pěti pracovních dnů poté, co bude uschovateli předložen aktuální výpis z příslušného listu vlastnictví, kde bude jako vlastník předmětu koupě zapsán kupující). Dále jsme hradili dne 18.12.2025 ještě právní služby související s pořízením nemovitostí ve výši 23 780 Kč. Znalecký posudek byl na částku 4 528 750 Kč, kupní cena 4 800 000 Kč, vyšší kupní cena je řádně odůvodněna objektivně obhajitelnými okolnostmi. Jednotlivé částky jsem rozpočítala dle poměru kupní ceny na celkové kupní ceně. K jakému datu mám prosím zařadit nemovitost a pozemky do majetku? A co s fakturou za právní služby, která byla uhrazena později, mám to k tomu přičíst?

  Nemovitý majetek zapisovaný do KN má dle ČÚS 701 stanoven jako OUÚP den podání návrhu na vklad. Účtovat budete následovně:

  7.11.2025 zaslání peněz do úschovy 052 MD/ 451 D.

  11.11.2025 podání návrhu na vklad:

  042 MD/ 321 D předpis v kupní ceně

  042 MD/ 389 D dohada 23 780 Kč (právní služba byla předpokládám poskytnuta v době před zařazením majetku) 

  321 MD/ 052 D zápočet kupní ceny

  031 MD/ 042 D zařazení pozemků (součástí ceny budou i právní služby, rozpočítejte je poměrem nebo je přičtěte k nejhodnotnější nemovité věci)

  021 MD/ 042 D zařazení stavby

  Faktura za právní služby 389/321 23780 Kč a úhrada 321/231 pol. 5166.

• Dvakrát prodaný stavební pozemek

  28. 01. 2026

  Prodali jsme stavební pozemek a nový majitel pozemku požádal město o zpětný odkup pozemku z důvodu, že nemá finance na stavbu. Odkoupili jsme pozemek zpět a zařadili do majetku v částce 966 934 Kč. Nyní jsme stavební pozemek znova prodali za 1 075 732 Kč. Musíme přeceňovat reálnou hodnotou?
  Máme zaúčtováno:
  Přecenění (rozdíl mezi kupní cenou a účetní cenou)
  031/407 0100 108 798
  036/031 108 798
  smlouva
  311/324 1 075 732
  Vyřazení
  554/036 108 797
  554/031 966 934
  407/664 108 798
  324/647 1 075 732
  Úhrada za pozemek
  231/311

  Jedná se o nový prodej, tzn. přeceňovat se musí, ale jen pokud rozdíl z přecenění splňuje vaši významnost ve směrnici k RH.

  Přecenění zaúčtujte zápisem 031/407 ve výši 108 798 Kč, následně ale má dojít k převodu 036/031 v účetní ceně po přecenění, což je 1 075 732 Kč. O vyřazení budete pak účtovat jedním zápisem 554/036 v částce 1 075 732 Kč. 

  Ostatní zápisy máte dobře. 

• Dotace před realizací

  28. 01. 2026

  V listopadu tohoto roku proběhla kolaudace technického zhodnocení tenisových kurtů, a k tomuto datu jsem v evidenci majetku zaznamenala zvýšení hodnoty majetku. Dotace na tuto akci nám byla připsána na účet již v červnu. Ráda bych se zeptala, zda mám dotaci do evidence majetku rovněž zaúčtovat k listopadovému datu, nebo zda je třeba dopočítat rozpuštění transferů za předchozí měsíce.
  Dále nám účetnictví hlásí chybu u změny rozpočtu týkající se příjmu z prodeje traktoru a nevíme, z jakého důvodu k ní dochází.

  Rozpouštěním dotace do výnosů zobrazujeme časové rozlišení dotace do období vzniku nákladu z majetku. Náklad vznikne až odpisováním, tzn. od prosince se bude TZ jako součást stavby odpisovat 551/081, na TZ je čerpána dotace, která se má proto rozpouštět proti zvýšenému odpisu po TZ od prosince zápisem 403/672. Výnos na účtu 672 je zachycen v období nákladu (551), to je účelem "rozpouštění dotace". Tady nevzniká sice samostatná majetková karta, ale dotace je stejně majetkově vázaná na TZ, proto by na kartě majetku neměla být dříve, než bude zařazeno TZ.

  K dotaci jinak více neporadím - jestli nedošlo ještě k vyúčtování s poskytovatelem, měla by zůstat na záloze a k datu zařazení účtujte dohadu 388/403. 

  U chyby v RO na dálku neporadím, základní rada je, jestli je RO vyrovnané - ne všechny programy generují položku 8115 automaticky, tzn. jestli je v RO jen tento jeden příjem, tak se musí vyrovnat na 231 přes pol. 8115 na D. 

• Dotace IROP ex post

  28. 01. 2026

  Máme rozhodnutí o poskytnutí dotace na dostupné bydlení pro seniory z programu IROP 70% EU, 15% SR a 15% vl.zdroj.v roce 2025 jsme čerpali pouze nepřímé náklady, např. fakturu za zpracování žádosti o dotaci 42.350 Kč jsem zaúčtovala MD 042 ORG19 /D 231 ÚZ17085,NZ1495,ORG19 RS 4350 pol.6121 částka29645,00 Kč (EU),ÚZ 17084,NZ1491, ORG19 RS 4350 pol.6121 částka 6352,50 Kč (SR) a NZ 1491,ORG19 RS 4350 pol.6121 částka 6352,50 (vl.zdroj). K tomu máme ještě další nepřímé náklady hrazené v roce 2025 (Studie proveditelnosti, PENB, projektová dokumentace) v celkové výši 1.192.080 Kč. Jde mi o správné účtování dohady ve výši 1.013.268 Kč (70 + 15 %) MD388 ORG 19/D403 ORG 19. Celou dotaci 17.271.944,29 Kč mám na podrozvaze na účtu 955. Pokud vyčerpáme celou dotaci na nepřímé náklady a budeme hradit další faktury např. za výběrové řízení, BOZP, technický dozor apod. potom už neznačím UZ ani NZ ale jen ORG? V roce 2025 byly čerpané pouze nepřímé náklady, přímé výdaje čerpané nebyly.

  U nepřímých výdajů máme metodikou MF stanoven postup, kdy neznačíme procenticky, ale nejprve značíme do výše podílu EU, následně podíl SR a teprve když jsou skutečné nepřímé výdaje dostačující, značíme vlastní podíl. Konkrétní příklad najdete v komplexním dotazu k nepřímým výdajům:

  https://www.obecuctuje.cz/dotazy?zobrazit=komplexni_dotazy&hledat=nep%C5%99%C3%ADm&jak=fraze

  Dohadu nepřímé dotace bych neúčtovala, když nebyly vynaloženy přímé výdaje. Poskytovatel nekontroluje výši nepřímých výdajů a nepřímá dotace není určována ze skutečné výše nepřímých výdajů. Já osobně se přikláním k tomu účtovat tedy dohadu nepřímé dotace až tak, jak postupně vzniká nárok, tzn. podle profinancovaných přímých výdajů. Ono bychom totiž byly na tom stejně jako se značením NZÚZ - u nepřímých výdajů neplatí procento z rozhodnutí, protože skutečné nepřímé výdaje nabývají oproti nepřímé dotaci různé hodnoty, protože nepřímá dotace je určována paušálně z přímé dotace (nepřímé náklady se vyčíslují z přímých).

  Nárok na nepřímou dotaci opravdu vznikne až postupným financováním přímých výdajů, proto by pohledávka na účtu 388 nebyla odpovídající. 

• Převod peněz mezi vlastními bankovními účty

  28. 01. 2026

  Mohla byste mi prosím poradit jak zaúčtovat - paragraf, položka, převádění peněz mezi vlastními účty.

  Máte asi na mysli převod mezi dvěma běžnými účty (231). V takovém případě se převod účtuje:

  výdaj z BÚ na jiný BÚ: 262 MD/ 231 D RS 6330 5345

  příjem na jiný BÚ: 231 MD RS 6330 4134/ 262 D

  Položky 5345 a 4134 se v tomto případě nerozpočtují.

  Jiná situace by byla, kdybyste převáděli peníze mezi BÚ (231) a účtem peněžního fondu (236), tam se ve vztahu k fondu používají i další položky a převody se rozpočtují. Přes položky 5345 a 4134 se také nerozpočtuje převod na spořící účet, který neumožňuje výběr na požádání (do 24 hod.) - eviduje se jako TV na účtu 244 bez RS. 

  Tak jen, že výše uvedené účtování platí opravdu jen pro převod mezi dvěma běžnými účty. 

• Okamžik zařazení FVE

  28. 01. 2026

  Na obecních budovách byla v roce 2025 s dotační podporou z RES 3+ vybudována výrobna FVE včetně bateriového úložiště. Přebytky budou dodávány do sítě na základě smlouvy s ČEZ Esco, která bude uzavřena ve 2/2026. Předávací protokol dokončené FVE je ze dne 31. 10. 2025, kdy proběhla zkouška funkčnosti a systém nebyl používán. Teprve dne 5. 1. 2026 byl vydán doklad od ČEZ Distribuce o provedení prvního paralelního připojení do sítě a o tom, že výrobna splňuje požadavky pro připojení a lze ji využívat (po předchozím dvojím zamítnutí a odstranění závad typu chybně značených kabelů apod.) Zařazení do majetku bychom provedli k 5. 1. 2026? Smlouva o dotaci byla podepsána v 7/2025.

  FVE zařaďte kompletně jako TZ příslušné budovy, viz náš dokument:

  https://www.obecuctuje.cz/dokumenty?hledat=Fotovoltaick%C3%A9%20elektr%C3%A1rny%20-%20%C3%BA%C4%8D&jak=fraze

  Pro zařazení v tomto případě platí § 14 odst. 12 vyhlášky č. 410/2009 Sb., kdy souhlasím s vámi, že způsobilost FVE k užívání nastala až 5.1.2026.

  Všechny náklady vznikly asi v roce 2025, pak byste k 31.12.2025 měli zaúčtovat dohadu očekávané výše dotace 388 MD/ 403 D a v lednu ji zadáte spolu s TZ na kartu budovy. 

   

• Výdaje - výzva JSDH_BORIS_V3_2025, vybavení JSDH

  27. 01. 2026

  Naše obec v rámci výzvy JSDH_BORIS_V3_2025 vyplatila v prosinci r. 2025 čtyřem členům JSDH na základě smlouvy finanční dar celkem Kč 18.000 Kč (za jejich činnost v září 2024 v rámci mimořádného zásahu způsobeného tlakovou níží BORIS). Z odpovědí na obdobné dotazy na vašich stránkách jsme usoudili, že tento výdaj máme v rozpočtu zachytit na paragrafu 5512. Původně (zřejmě špatně) jsem použila paragraf 3744. Správně má tedy být paragraf 5512, pol. 5492, nákladový účet 572,
  bez značení 02 mimořádná událost?
  Dále, prosím: nákup zásahových rukavic pro hasiče Kč 1.137,--/ks. Doba použitelnosti delší než 1 rok, v interní směrnici máme pro majetek 028 sníženou stanovenou dolní hranici na Kč 500,-- (tj. od 500,-- do 40.000,--), NEMÁME ve směrnici upraveno, že prac. pomůcky, textilie apod. účtujeme rovnou do spotřeby. Na základě toho proto účtuji na 558, 028, 088, s položkou 5137. (navíc rukavice byly zakoupeny v souvislosti s profinancováním výdajů spojených s vybavením JSDH v rámci darovací smlouvy od Olomouckého kraje, rukavice tak budou evidovány v majetku).

  Nebudu hodnotit výplatu finančního daru - v souvislosti s výkonem činnosti by to mělo být podle mě spíše zdaněno, ale neposkytujeme právní/ mzdové poradenství, tak to závazně posoudit nemůžeme. Můžete je ohodnotit jako "občany", jako "hasiče" to pak již právě má spojitost s výkonem činnosti. 

  Paragraf lze v tomto případě podle MF zvolit podle podle druhu činnosti, na kterou se výdaje vynakládají, nebo zaměření činnosti příjemce, kterému jsou peněžní prostředky poskytnuty za účelem jeho podpory. Odpa 3744 i 5512 jsou proto možné, ale když poskytnete dar občanovi (ne hasiči), pak je odpa 3744 vhodnější. 

  Značení mimořádné události MU02 by zde podle mě mělo být. Viz informace MF:

  https://mf.gov.cz/cs/rozpoctova-politika/uzemni-rozpocty/legislativa-a-metodicka-podpora-uzemnich-rozpoctu/2024/odstraneni-nasledku-skod-zpusobenych-tlakovou-nizi-57214

  Je tam uvedeno: "Samozřejmě jsou sledovány i příjmy (např. přijaté transfery z rozpočtů ústřední úrovně v souvislosti s řešením krizové situace a odstraňováním následků škod, přijaté peněžní dary od právnických a fyzických osob) a přijaté půjčené peněžní prostředky za účelem financování odstraňování následků škod (např. přijaté úvěry nebo návratné finanční výpomoci)."

  Příjem i výdaj by se dle této informace měl značit jako mimořádná událost 02.

  U rukavic postupujete správně - jste v souladu s vašimi pravidly, dotace by měla být na ně čerpána neinvestiční.

• Chybné odpisy minulých let

  27. 01. 2026

  Převzala jsem účetnictví a při inventarizaci zjistila chybné zaúčtování odpisů. V účetnictví mám zaúčtované oprávky 081 - 71.659.158 Kč a v majetku 71.752.087 Kč. Mohu tento rozdíl doúčtovat v roce 2025 zápisem 406/081 XX. To samé mám na účtu 403, kdy v účetnictví mám více o 587.106 Kč oproti majetku ( účtování 408/403). Mám tuto skutečnost popisovat v příloze?

  Rozdíl oprávek doúčtujte zápisem 551 MD/ 081 D. Je to necelých 100 tis. Kč a podle vašich aktiv k 31.12.2024 to pro vás není významná částka, v případě významnosti by se použil účet 408. Účet 406 byste použila, kdyby nerovnost vznikla v roce 2011, kdy se účtovalo jednozárové dooprávkování zápisem 406 MD/ 081 D a účtovalo by se tehdy méně, než se zaneslo na karty majetku.

  U účtu 403 to bude chtít důkladnější revizi (alespoň zkuste). Zůstatek má vyjadřovat hodnotu nerozpuštěných transferů, na jedné analytice je přijatá výše dotace 403 D, na jiné analytice je rozpouštění dotace na MD (hlavně u odpisovaného majetku). Toto rozdělení má vliv na vstup informací o transferech do části C.1 a C.2 výkazu Příloha. Jestliže máte v účetnictví více, chtělo by rozklíčit, o jako transfery se jedná a zkusit je přiřadit k majetkovým položkám, kam patří - vypadá to, že nedošlo právě k zanesení investičních transferů na majetkové karty, kdy v případě, že se jedná o odpisovaný majetek, má následně dojít k rozpouštění dotace 403/672 proti odpisům. 

  Pokud by se nepodařilo zjistit, pak protože se jedná o částku více než 260 tis. Kč, byl by účet 408 s popisem do přílohy závěrky logický. Jen pozor, že když máte v účetnictví více, než má být, je zápis opačně 403 MD/ 408 D. 

  Rozdíl mohl vzniknout z různých důvodů - nepřiřazeno k majetku, mělo jít do výnosů, chybný převod ze 401...  Oprava přes účet 408 je obecně nejvhodnější řešení, když chybí bližší informace. 

• Nová zelená úsporám - akceptace žádosti

  27. 01. 2026

  V roce 2025 město rekonstruovalo vlastní panelový dům (zateplení + výměna oken). Rekonstrukce byla ukončena v listopadu 2025. Rozhodnutí o poskytnutí dotace jsme dosud neobdrželi, zatím jen akceptaci e-mailem s příslibem maximální výše viz. e-mail: "Státní fond životního prostředí ČR (dále jen „Fond”), který je pověřen administrací Vaší žádosti o poskytnutí podpory z programu Nová zelená úsporám (dále jen „Program“) evidované pod registračním číslem: 7737000106 Vám oznamuje, že při posouzení žádosti nebyly zjištěny nedostatky a žádost tak byla dne 02.04.2024 akceptována. Na základě akceptace a aktuálně disponibilních zdrojů Programu Vám budou rezervovány finanční prostředky v maximální výši 16 509 482 Kč, nejpozději však do 02.04.2026."
  Mohu bez rozhodnutí na základě této akceptace, aniž znám přesnou výši dotace, označit výdaje UZ 90959 a v jaké výši? Na základě této akceptace mohu zaúčtovat podrozvahu 915/999 a dohadu 388/403 pokud budou označeny výdaje? Faktury evidujeme pouze elektronicky, po uzavření účetního období 2025 nejsme schopni dooznačit výdaje na fyzické faktuře.

  Program Nová zelená úsporám je aktuálně financován z Modernizačního fondu, případně z NPO. ÚZ 90959 není momentálně již aktuální.

  Konečný verdikt, z jakého zdroje je projekt financován vyplývá až z rozhodnutí. Nemáte proto nyní dostatečný podklad ke značení výdajů. Máme potvrzeno pro tento program i z MF, že v případě akceptace neúčtujete dohadu a neznačíte ani výdaje. Cituji z jejich stanoviska k NZÚZ:

  "Právním aktem pro zahájení třídění je Rozhodnutí ministra. Od tohoto okamžiku je příjemce (ÚSC) povinen třídit veškeré příjmy a výdaje podle ÚZ, případně podle nástroje a prostorové jednotky, a to i zpětně v rozpočtově neuzavřeném roce."

  Jestli do závěrky máte jen akceptaci, zaúčtujte dotaci pouze do podrozvahy, ve výši dle akceptace, pokud nemáte přesnější odhad. Účet 955 místo účtu 915 v případě, kdy vypořádání očekáváte za déle než rok.

  Pro úplnost přikládám odkaz na značení NZÚZ v případě dotací, které administruje SFŽP:

  https://sfzp.gov.cz/files/documents/storage/2024/05/23/1716473406_%C3%9A%C4%8Delov%C3%A9%20znaky%20pro%20projekty%20administrovan%C3%A9%20v%20AIS.pdf

• Nerozpuštěné transfery na účtu 403

  27. 01. 2026

  Na účtu 403 mám historicky převzaté nerozpuštěné transfery (celkem asi za 150.000,-Kč). Bohužel již nelze dohledat k jakým ,,akcím". U žádného majetku nejsou evidované. Bývalá paní účetní mi toto nesdělila a já je přes deset let stále eviduji. Krajská auditorka mi loni vyčetla, že bych je měla odúčtovat. Kolegyně z jiné obce má stejný problém, ale jinou kontrolní skupinou jí to vyčteno zatím nebylo. Samotné se mi to také nelíbí, protože k inventuře tím pak nemám žádný faktický doklad. Mohla bych poprosit o radu, jak se s tímto vypořádat?

  Souhlasím s vámi, že nemá smysl evidovat transfery na účtu 403, když nejste schopni dohledat, k jakému majetku se váží. Není to pro vás významná částka (ověřovala jsem vaše aktiva), tak je možné je zúčtovat 403 MD/ 672 D jako obecné neidentifikované transfery. Kdyby se jednalo o transfery z období před rokem 2010, tam byl postup zavedení do účetnictví zápisem 401 MD/ 403 D, odúčtování by pak bylo opačným zápisem 403 MD/ 401 D. Jestli nelze dohledat, jak byly na účet 403 zavedeny, volila bych zúčtování na účet 672. 

  Zkuste jedině dohledat, v jakém období se do účetnictví dostaly, jestli by to nebylo na opravu přes účet 401 - nevím od kdy přesně je evidujete.

  Obecně není problém mít na účtu 403 transfery bez rozpouštění - nastává to u neodpisovaného majetku, například transfer na pořízení pozemku, při vkladu majetku pořízeného z transferu do obchodní společnosti (transfer kryje neodpisovaný podíl na účtu 06x) apod. Tady to ale není o tom, že by se nerozpouštěly, ale že vůbec nevíte, k čemu patří a to pak nemá informační přínos je evidovat. 

• Rekonstrukce VO prostřednictvím příspěvkové organizace

  27. 01. 2026

  Město obdrželo inv. dotaci na rekonstrukci VO. Vedení rozhodlo provádět akci prostřednictvím příspěvkové organizace Technické služby, která požádala o účelový příspěvek na provoz na tuto akci.
  Město zaúčtovalo příspěvek pol. 5331 a do nákladů 572. Technické služby vyúčtovaly příspěvek s městem a zaslaly protokol o provedené akci. Zaúčtováno na městě na 042/506 a provedeno TZ na VO, zařazeno do majetku a rozpouští se transfer. Při auditu nám bylo řečeno, že musíme přeúčtovat příspěvek jako investiční na 6351 a účet 401. Jak by měla účtovat příspěvková organizace tuto změnu, abychom byly v souladu zřizovatel versus příspěvková organizace.

  Není to úplně šťastné řešení, ale když jste to již takto udělali příspěvkem, tak já bych se také přimlouval za opravu na investiční příspěvek - tedy u města oprava na MD 401. U PO potom přehodit ze 672 fakticky na 416 . Dále u PO si udělat aktivaci 042/506 a čerpání fondu investic. Předání zřizovateli - u PO 401/042 (u zřizovatele zrcadlově 042/401).

  Snad to takto z hlediska dotace projde, to už je věc podmínek poskytovatele. 

• Pojištění majetku

  26. 01. 2026

  Jak zaúčtuji splátku pojistného: došlá faktura - splatná 18.11.2021
  pojistné za období 01.09.2025 do 31.08.2026 v částce 108.181,- Kč.
  
  Předpis 381 - 72.121,- Kč / 321 - 108.181,- Kč
  549 - 36.060,- Kč
  
  došlá faktura - splatná 11.12.2025
  pojistné období 18.7.2025-30.6.2026 v částce 235,- Kč
  
  Předpis 549/321 235,- Kč
  321/6320 5163

  V prvé řadě musíte aplikovat svojí směrnici k časovému rozlišení. V naší vzorové máme uvedeno, že pravidelně se opakující platby typu pojistného, kde nedochází meziročně k velkým změnám, časově nerozlišujeme. Pokud směrnici nemáte nebo podle ní máte tento případ časově rozlišit a rozlišujete s přesností na měsíce, tak první fakturu účtujete správně. Máte tam asi v úvodu překlep v datu - ne rok 2021 splatnost, ale 2025.

  V roce 2026 ČR zúčtujete 549 MD/ 381 D - u účtu 381 je dobré si volit analytiku roku, ve kterém se má zúčtovat, např. 26 rok 2026 apod. 

  U druhé faktury určitě souhlasím, že takto malou částku nebudete časově rozlišovat, ale upozorňuju, že je potřeba mít směrnici k časovému rozlišení a stanovenou významnost, jinak byste museli časově rozlišovat vždy a to by určitě bylo neefektivně pracné.

  RS pro souhrnné pojištění majetku obce volíte správně. 

• TZ webových stránek, vyřazení zastávky

  26. 01. 2026

  V majetku na účtu 018 máme webové stránky z roku 2005 v ceně 11. 773,-Kč. Aby splňovaly potřebné náležitosti potřebovaly již úpravy. V prosinci jsme obdrželi fakturu na 56.098,-Kč. Nyní splňují vše potřebné včetně různých propojení. Mohu dát technické zhodnocení původních, když celková cena vyjde na 67.871,-Kč? Pokud ano, prosím o celé zaúčtování. Pokud to nejde, poraďte prosím jak vyřešit.
  A jestli můžu ještě poprosit - máme na 021 zapomenutou starou autobusovou čekárnu v hodnotě 30.000,-Kč z roku 2002, která již neexistuje. Je celá odepsaná. Vyřadím 021/401?

  Pokud to vyhodníte jako TZ webových stránek, pak jelikož se jedná o TZ majetku evidovaného na účtu 018 (DDNM), tak dle předpisů se eviduje samostatně na účtu 019. V praxi se to aplikuje tak, že na účtu 018 necháte původní webové stránky a na účtu 019 jejich TZ. Nicméně samotný zásah je v tomto případě za cenu pod 60 tis. Kč, tzn. jedná se o podlimitní TZ - účet 518 (549) s pol. 5179.

  Zvažte i variantu, jestli to nebyla kompletní obnova, pak byste staré stránky vyřadila 078/018 a nové zařadila v ceně 56 098 Kč jako novou majetkovou položku na účet 018. 

  Autobusovou čekárnu, která je plně doodepsaná, vyřaďte již jen evidenčně zápisem 081 MD/ 021 D v pořizovací ceně.

• Přeplatek splátky za kotlíkovou dotaci od občana

  26. 01. 2026

  V roce 2020 jsme poskytli našemu občanovi kotlíkovou dotaci a nyní v prosinci 2025 měla být poslední splátka, která byla ve výši 1044,- Kč, ale občan zaslal 1200,- Kč tak jak měl nastavený trvalý příkaz. Nyní mi na konci roku při uzávěrce vykazuje účet 462 záporný zůstatek 156,- Kč. Tyto peníze zašlu zpět občanovi i se splátkou za leden 2026 (již navíc) v lednu 2026. Jak mám zaúčtovat tento rozdíl? (do 12/2025) (nesmí být záporný zůstatek) a vratku lednové splátky?

  Přeúčtujte částku 156 Kč do roku 2025 na závazek zápisem 462 MD/ 378 D. V lednu mu peníze vrátíte zápisem 378 MD/ 231 D, RS pol. 5909.

  Lednovou splátku přijměte rovnou jako mylnou platbu 231 MD RS pol. 2329/ 378 D, vrácení lednové splátky 378 MD/ 231 D RS minus pol. 2329.