Dotazy

• Přeplatek záloh energií od nájemníků

  23. 01. 2026

  Na začátku roku udělám předpis 311/603 nájem bytu
  311/324 zálohy energií
  Platby od nájemníků 261 4351 2132 byt,2111 energie/311
  Vyúčtovací faktura za energie 377/321 skutečná spotřeba
  Vyúčtování nájemníkům 324/377 skutečná spotřeba a odúčtování zálohy
  když je nedoplatek, dávala jsem si ho na 378, jako náš závazek
  Přeplatek energií vyplacený nájemníkům účtuji 378 MD/ MD261 4351 2111 mínusem. Když kontroluji položku 2111 a 2132, tak by měla odpovídat 311, co jsem si předepsala, že vyberu, ale nesedí to o ty snížené přeplatky, které účtuji mínusem. Asi to nedělám dobře.

  Účtování máte v pořádku. Zálohy energií by se neměly předepisovat, ale někdy se to praktikuje, pak si ale vždy do závěrky pohlídejte, že vám opravdu všichni zaplatili, protože na účtu 324 byste měla mít jenom zůstatek skutečně zaplacených záloh od nájemníků. Pokud by někdo nezaplatil, měla byste danou zálohu z účtu 324 odúčtovat. 

  Pokud vracíte přeplatky z pol. 2111 mínusem, tak vám nikdy nebude sedět pol. 2111 na 311. Vaší kontrolou může být, že od 311 odečtete přeplatky zaúčtované na 378. 

  Položka 2111 se u přeplatků minusuje jen do výše záloh, pokud je vráceno více, než bylo zaplaceno, pak aby nevznikl minus, tak rozdíl vyrovnáte přes pol. 5909. To je jednodušší řešení s tím, že je možné použít obecné pravidlo RS, kdy minusujeme příjem a ve výši, který tento příjem překračuje to přeúčtováváme na výdaj. Vám ale minusový stav položky 2111 asi nevzniká.

  U vyúčtovací faktury můžete používat účet 311, není důvod pro účty 377 a 378, můžete používat klasické odběratelsko-dodavatelské účty 311 a 321. 

• Výkaz cash flow

  23. 01. 2026

  Prosím o radu ohledně výkazu CF. Letos ho vytváříme poprvé a automat kraje mi při odesílání vyhodil chybu - Peněžní toky A.I.3 -2 004 373,00 (poč.stav i pohyb SU 441), Výsledovka A.I.32 sl. 1+2. -72 232,00 ( pohyb SU 555), rozdíl -1 932 141,00 (také pohyb SU 408). Vím co jsou ta čísla, ale nevím co s tím. Vytvářeli jsme v minulosti účetní rezervu na obnovu ČOV. Letos jsme odúčtovali drobnou opravu na ČOV 441/555 ve výši 72 232,00 Kč, ale další akce jsou investiční, a protože už vím, že tvořit rezervu na obnovu nebylo dobře, zaúčtovala jsem 441/408 (zůstatek 1 932 141,00Kč), abychom si účetnictví "vyčistili". A přesně to jsou ta čísla, co mi háže automat chybu (peněžní toky 441 na výsledovku 555). Můžete mi prosím poradit, v čem tu chybu hledat? Zatím mám problém ty návaznosti co patří a nepatří do výkazu CF pochopit.

  Na podobný dotaz jsme odpovídali 10.5.2023 rezervy a 13.2.2024 zrušení rezervy. 

  Doporučujeme celou rezervu shodit přes 408 jako opravu minulých let, aby jste neměla pohyb na účtu 555. Tím pádem nenastal vlastně žádný finanční pohyb a ve výkazu cash flow upravte řádek A.1.3 na nulu. Použití účtu 408, popište do přílohy k závěrce.

  K tomuto výkazu máme z prosince aktualitu:

  https://www.obecuctuje.cz/aktuality/1857

  Letos jej sestavujete naposledy. Tak snad vás to potěší :)

  Problém je v tom, že je tam kontrolní vazba čerpání rezervy na účet 555. Možností je více, jak to vyřešit podle toho, jak to program vezme. Buď "natvrdo" vynulovat v CF položku A.I.3 nebo zkusit jinak zařídit, aby tam pohyb účtu 441 nevstupoval - třeba místo zápisu 441 MD/ 408 D zkusit účtovat opravu 441 minus MD/ 408 D nebo u účtu 441 zkusit použít analytiku, která nevstupuje do výkazu CF (podle závazné AÚ vašeho účetního SW  - ale programy na to nejsou připraveny, vstupuje tam většinou jakýkoliv pohyb na 441 bez ohledu na AÚ).

  Když nenajdete žádnou "technickou" cestu, zaúčtujte opravu až v roce 2026, protože viz výše, za letošek už výkaz CF podávat nebudete.

   

• Rozpouštění dotace do majetku

  23. 01. 2026

  Na konci roku 2023 jsme obdrželi dotaci od Krajského invenstičního fondu a v Oznámení o poskytnutí dotace byl i způsob účtování této dotace. Tato dotace byla na víceúčelové hřiště, jehož součástí byl i skatepark. Víceúčelové hřiště bylo zkolaudováno v lednu 2025, ale skatepark zatím zkolaudován nebyl, ani do konce roku 2025. Závěrečné vyúčtování bylo zasláno v prosinci 2025, ale dosud neproběhlo finanční vypořádání ze strany KIF. Oznámení o poskytnutí dotace Vám posílám v samostatném emailu. Jde o to, že hřiště (bez skateparku) bylo již zařazeno do majetku v lednu 2025. Kdy začnu rozpouštět poměrnou část dotace (bez skateparku) do majetku? Při zařazení nebo po finančním vypořádání?

  Dotaci byste měla začít rozpouštět spolu s odpisy od dalšího měsíce po zařazení majetku do užívání, nečeká se na finanční vypořádání jako celku. Pokud tedy v lednu 2025 proběhlo předání, kolaudace a následné zařazení do majetku, tak od února byste měla začít rozpouštět poměrnou část dotace na hřiště - na kartu majetku se dotace zadává při zařazení.

  Předpokládám, že k 31.12.2024 jste účtovala k vynaloženým nákladům v roce 2024 dohadnou položku zápisem 388 MD/ 403 D. K datu zařazení musí být na dohadě zaúčtována celková poměrná část dotace na zařazenou stavbu.

• Investiční transfer příspěvkové organizaci

  23. 01. 2026

  Rada města schválila před koncem roku 2025 investiční transfer příspěvkové organizaci – školy. Bylo provedeno rozpočtové opatření, kterým se prostředky převedly na položku 6351 – Investiční transfery zřízených příspěvkovým organizacím, oddíl 3113. Tímto rozpočtovým opatřením došlo k navýšení závazných ukazatelů města.
  Chybou však nedošlo k provedení platby v minulém roce. Částka dotace nebyla škole odeslána.
  Jedná se o částku ve výši 100 tis. Kč.

  Nejprve k rozpočtu roku 2025. To, že jste závazný ukazatel nedočerpali nevadí, rozpočtově k tomu nic řešit do starého roku nemusíte. Předpokládám, že jim finanční prostředky chcete poslat v roce 2026. Bude to tím pádem součástí rozpočtu roku 2026, tam postupujte podle svých schvalovacích postupů. 

• Finanční dar od fyzické osoby

  22. 01. 2026

  Obec přijme od fyzické osoby peněžní částku ve výši 30 000 Kč na úhradu nákladů spojených s uměleckých vystoupením speciálního hosta na obecním plese. Prosím jak zaúčtovat příjem finančního daru, případně je nutné u příjmu od fyzické osoby v účtování doplnit i identifikátor partnera?

  Příjem daru od FO zaúčtujte zápisem 231 MD RS 3399 2321/ 672 D. Většinou radíme účtovat rovnou takto bez předpisu, ale můžete i technicky předepsat (k datu příjmu) 344 MD/ 672 D a příjem 231 MD/ 344 D. Pokud náklad na umělecké vystoupení vznikne letos a dar jste přijali letos, tak platí toto účtování. Kdyby dar poslal například koncem roku 2025 s tím, že je určen na vystoupení v roce 2026, pak by přesnější bylo účtování příjmu v roce 2025 zápisem 231 MD/ 384 D a zúčtování do výnosů v roce 2026 zápisem 384 MD/ 672 D. 

  K položce 2321 máte od roku 2026 doplnit identifikátora partnera. Jedná se o FO, použijte 111. 

• Kontrola zaúčtování přijaté dotace

  22. 01. 2026

  Prosím o kontrolu mého účtování.
  Máme dotaci na přístavbu budovy ZŠ z MMR. Poměr dotace 60-20-20%.
  Dotace je investiční i neinvestiční.
  Přímé výdaje investiční a neinvestiční ve výši 13 223 714,19 Kč - výše transferu 10 578 971,35 Kč.
  Nepřímé 7% 925 659,97 Kč výše transferu 740 527,97 Kč.
  V přímých výdajích je i DDHM a DDNM celkem 930 299,16 Kč - výše transferu 744 239,32 Kč. (Už je v částce 10 578 971,35).
  Celková výše transferu je 11 319 499,32 Kč.
  Přímé a nepřímé náklady jsem účtovala na účet 042 pol. 6121. Na účet 403 přijde transfer ve výši 10 575 260,- Kč. (Jde o přímé i nepřímé výdaje, dotace na ně přišla investiční na přímé a neinvestiční na nepřímé). Účtovala jsem na neinvestiční položku příjem dotace. Výdaje na investiční.
  
  DHM a DNM - účtuji jako investici na účtu 019,022. Výše transferu na účet 403. Je součástí investičního transferu i výdaje.
  
  DDHM a DDNM položka 5137,5172 na účty 018,028. Transfer účtuji na účet 672 ve výši 744 239,32 Kč. Přijatá dotace neinvestiční položka.
  
  Učet 403 mi musí sedět u majetku na účtu 022 a 021 (výše dotace).
  Účet 672 mi musí sedět na majetek na účtu 028,018 (výše dotace).
  
  Potřebuji se ujistit, že jsem to pochopila správně a postup účtování mám v pořádku.

  Neinvestiční položku 4116 při příjmu použijete pouze pro dotaci k nepřímým výdajům. Pro dotaci k přímým výdajům použijete investiční položku 4216. To raději pro ujasnění. Pokud nepřímé výdaje vstupují do ceny pořízení, tak se účtují jako vedlejší pořizovací náklad do ceny investice, účet 042 a investiční položka. Většinou se jedná o PD, technický dozor, BOZP a další. Asi jste pro neefektivnost nerozdělovala společné související výdaje mezi investiční a neinvestiční majetek. 

  Příjem dotace nesedí na částky z rozhodnutí, asi došlo ke změně skutečných způsobilých výdajů, ale je to obecně tak, jak píšete - celková investiční dotace (přímé i nepřímé výdaje) by měla být na účtu 403 na str. D a měla byste ji poměrově rozdělit mezi účty dlouhodobého majetku pořízeného z dotace a od následujicího měsíce po zařazení začít rozpouštět spolu s odpisy.

  U účtu 042 zmiňujete pol. 6121, ale dále píšete, že účtujete na 019 a 022. Položka 6121 se používá u staveb, účet 021. U účtu 022 se používá pol. 6122 a 6125 a účtu 019 pol. 6119. Takže v předchozím odstavci píšu jenom záměrně dlouhodobý majetek. Úplně nevím, jak jste to myslela, jestli je to v dotazu jenom překlep nebo vše účtujete na pol. 6121. Pokud ano, tak byste měla položky opravit, pokud zařazujete na účty 022 a 019. 

  A ano, proti účtům 028 (pol. 5137) a 018 (pol. 5172) se použije při dotaci výnosový účet 672. 

  Nevím, zda máte v roce 2025 dotaci vyúčtovanou. Pokud ne, tak nezapomeňte k 31.12. účtovat o dohadné položce zápisem 388 MD/ 672 D ve výši neinvestiční dotace, při zařazení 388 MD/ 403 D ve výši investiční dotace (kdyby zařazení až v roce 2026, tak k 31.12.2025 dohada ve výši dotace na vynaložené uznatelné náklady, max. do výše dotace). Do doby vyúčtování necháváme dotaci na záloze a účtujeme dohadu (dotace přijatá před vypořádáním se účtuje jako záloha).

  Nezapomeňte mít správně označeny výdaje org a NZÚZ.

• Prodej vodovodu a peněžitý příplatek mimo ZK

  22. 01. 2026

  Jak správně zaúčtovat převod majetku (vodovod v délce 179,47m).
  Jedinou evidenci mám na účtu 042 (v částce 373.758,-Kč), a to od roku 2001-kdy se začal vodovod nejspíš řešit. Odhad majetku dle znaleckého posudku je 190.690,-Kč. Dne 24.10.2025 byla s SVS podepsána 1. Smlouva kupní (Kupní cena 190.690,-Kč uhradily nám kdysi 48.000,-Kč, zbytek 142.690,-), 2. Smlouva o peněžitém příplatku mimo základní kapitál (akcionář se zavazuje vložit do společnosti 128.690,-) 3. Dohoda o započtení pohledávek (zbylá část pohledávky Akcionáře je 14.000,-Kč, tato částka nám přišla na účet dne 20.11.2025. I když koukám na podobné dotazy, tak se v tom ztrácím.

  Měla byste účtovat o všech 3 bodech - smlouvách i dohodě o započtení. 

  K datu předání:

  Předpis prodeje  311 MD / 646 D  190 690 Kč

  Vyřazení vodovodu  553 MD / 042 D 373 758 Kč (nevím, proč vodovod nebyl zařazen a odepisován, to je pak již jiná záležitost)

  Závazek z peněžního příplatku:

  043 MD/ 368 D 128 690  Kč

  Zápočet:

  368 MD/ 311 D 128 690  Kč

  Příjem doplatku:

  231 MD/ 311 D 14 000 Kč. RS 2310 pol. 3112. 

  Zvýšení podílu:

  06x MD (podle míry vlivu v SVS)/ 043 D 128 690 Kč. 

  Na účtu 311 vám jako pohledávka na MD zbyde zůstatek 48. tis. Kč. Bylo by potřeba dohledat, jak se ta platba "kdysi" účtovala, protože to mělo být zachyceno jako záloha, která by se teď měla zúčtovat pro vyrovnání s účtem 311.

• Vyřazení majetku na účtu 018 a 902

  22. 01. 2026

  Potřebovala bych poradit, jestli vyřazení majetku na účtu 018 se děla přes 078 a majetku na účtu 902 přes 999?

  Ano, proti účtu 018 se vždy použije účet 078. Vyřazení DDNM se účtuje jenom zápisem 078 MD / 018 D. Kdyby se DDNM prodával (v praxi moc nenastává), tak ještě řešit předpis výnosu z prodeje. 

  Ke všem podrozvahovým účtům je jeden protiúčet a to 999. Takže pokud chci snížit hodnotu majetku evidovanou na účtu 902, tak jedině zápisem 999 MD/ 902 D. A opět předpis výnosu, pokud by se vyřazovalo prodejem.

• Přeúčtování elektrické energie

  22. 01. 2026

  Máme nájemní smlouvu za umístění retraslace (internet) na střeše budovy obecního úřadu. Nájem je bez DPH. V nájemní smlouvě máme uvedeno, že budou hradit odebranou elektrickou energii (máme podružené hodiny), tak víme kolik kW spotřebovali.
  Odpočet z faktury za elektrickou energii si DPH neuplatňujeme. Mohu vystavit společnosti přeúčtování el. energie jako celkovou částku, kterou jsme uhradili, to je včetně DPH.

  Já bych k tomu měl následující poznámky:

  a) pokud se jedná o vlastní nájem plochy pro umístění zařízení na střeše budovy - dost pravděpodobně nebudou naplněny charakteristiky nájmu pro účely DPH a na Vašem místě bych se snažil, abyste toto pronajímali s DPH (jako obecnou službu). Předpokládám, že nájemce je plátcem DPH a navýšení nájmu o daň pro něj nemá negativní dopad

  b) v návaznosi na to můžeme řešit i energii - Vaše řešení je z pohledu české daňové správy obecně akceptováno - tedy podřadit tento případ pod režim "přeúčtování" - neuplatnit na vstupu a neodvést na výstupu (§36 odst. 14). Nicméně předpokládám, že nájemce je plátcem DPH a výsledkem Vámi zvoleného řešení je, že si nájemce nemůže uplatnit odpočet DPH (je mu účtována celková částka s daní). Pokud by to byla nějaká významěnjší částka, tak jako nájemce Vás rozhodně tlačím do režimu, že vystavíte fakturu s DPH a budete si odčítat DPH na vstupu.

    

• Přeplatky z vyúčtování služeb ve Fin 2-12 M

  22. 01. 2026

  Nájemci z obecních bytů si platí měsíčně zálohy na služby (vodné a stočné). Příjem těchto částek účtuji na 2111 §3612. K 31.12. děláme vyúčtování vodného a stočného, většina nájemníků má přeplatek, který účtuji mínus 2111§3612 a bohužel mi poté vyšlo ve výkazu FIN záporné číslo. Mohu poprosit jak toto opravit a nebo účtovat jinak, aby mi ke konci vyúčtování nevyšlo záporné číslo?

  Minusový stav můžete převést jako výdaj na 3612 5909. Položka 2111 se u přeplatků minusuje jen do výše záloh, pokud je vráceno více, než bylo zaplaceno, pak aby právě nevznikl minus, tak rozdíl vyrovnáte přes pol. 5909. To je jednodušší řešení s tím, že je možné použít obecné pravidlo RS, kdy minusujeme příjem a ve výši, který tento příjem překračuje to přeúčtováváme na výdaj. 

  Náplň je u položky 5909 trochu nejasná, nicméně spíše vyznívá tak, že u vyúčtování máme přeplatky obecně (meziroční i v rámci roku) směřovat na tuto položku. Nevím, jak to u vás konkrétně vychází a jaká by byla pracnost, ale je i varianta nechat na pol. 2324 zaplacené zálohy a všechny přeplatky vracet na pol. 5909.

• Položka 8109 stav k 31.12.

  22. 01. 2026

  DPH PDP účtujeme při úhradě 231 pol.5171 ZD +DPH str. Dal (chceme aby položka byla zatížena ve výdajích včetně daně) a druhý zápis 231 pol.8901 na Dal s mínus daň. Na konci měsíce hromadně odúčtuji pol. 8901 na Dal plusem a pol. 5362 na Dal s mínusem.
  Další měsíc se platí FÚ DPH a to účtuji MD 343 proti Dal 231 pol.5362.
  Nevím, jak s položkou 8901 v prosinci, když DPH za prosinec platím v lednu. Má být položka k 31.12. nulová nebo tam má být zůstatek - DPH ve výši ZJ 210 a 211 , co budu platit za prosinec v lednu? Odpočty DPH provádíme jen minimálně.

  Neodvedené DPH za prosinec nechte na pol. 8901, položka se nerozpočtuje a dobře vyjadřuje ještě neodvedenou daň. Za rok 2025 se uzavře. Ona se vyrovnává automaticky přes 8115, ničemu ve výkazu nevadí, tak si jí nevšímejte.

  Podívejte se prosím na postup v našem dokumentu:

  https://www.obecuctuje.cz/dokumenty?jak=fraze&hledat=RS%20a%20PDP&stitky[0]=6

  Když je PDP bez odpočtu s tím, že chcete mít výdaj včetně daně na položce výdaje, tak využijte jen pomocnou položku 8901, není nutné to kombinovat s položkou 5362. K 31.12. nechte proto DPH na položce 8901. 

• Přijatá neinvestiční dotace před uskutečněním výdajů

  22. 01. 2026

  V roce 2025 jsme přijali neinvestiční dotaci na opravy budov. Náklady spojené s opravami proběhnou až v roce 2026. Příjem dotace budeme účtovat 231/374 a ke konci roku dohad 388/672 ?

  Příjem dotace byste měla účtovat jako zálohu na transfer zápisem 231 MD / 374 (472) D. Předpokládám, že je určena k vypořádání. Účet 374 se použije, pokud vyúčtování (ZVA) proběhne do 1 roku od přijaté zálohy a účet 472, pokud vyúčtování bude déle než 1 za rok. 

  Dohada k 31.12. se účtuje jen pokud vznikly v roce 2025 nějaké uznatelné náklady k dotaci. A tvořila byste ji pouze ve výši dotace na vynaložené uznatelné náklady, nikoliv automaticky v plné výši. Pokud v roce 2025 nemáte náklady 5xx, neúčtujte dohadu - výnos z dotace časově rozlišujeme do období nákladu.

  Na podrozvaze (915, 955) by měla zůstat jen výše nedoplacené dotace. Jestli poslali vše dopředu, má být podrozvaha nulová. 

• Rekonstrukce plynové kotelny

  22. 01. 2026

  Ještě mám doplňující otázku :
  - mám tuto rekonstrukci zařadit samostatně na účet 022 nebo je to TZ kotelny? Našla jsem Vaši odpověď z 23.6.2022, kde se přikláníte k 022, ale nebylo to úplně jasné. Hodnota naší rekonstrukce technologie je 4 mil. Kč .

  Toto může být sporná záležitost.

  Prvotně je potřeba zdůraznit, že se bavíme o blokové kotelně - tedy kotelna vytápějící různé objekty (ne kotelna v konkrétní nemovitosti vytápějící jen danou nemovitost - u takové kotelny by bylo jasné, že je součástí stavby - ale to není Váš případ).

  Obecně se počítá s tím, že u takovýchto kotelen bude jejich technologie vedena samostatně (účet 022) a bude odepisována také samostatně (zpravidla rychleji než budova). Podle mých zkušeností s tímto konceptem počítá i cenová regulace v oblasti teplárenství a je to plně akceptováno i ze strany ERU. Nicméně má to jednu vadu a tím jsou soudní rozhodnutí pro oblast "součást stavby" - zejména se mi jedná o rozsudek v případu Plzeňská teplárenská (popisujeme to v dokumentu "Dlouhodobý majetek - stavby a pozemky" z 25.11.2023 - konkrétně na str. 19 a násl. - nicméně je to vhodné číst v celkovém kontextu od strany 13).  Tady vidíme, jak soudy mohou jednoduše sklouznout k vyhodnocení, že je to součástí stavby (třeba i pro daňové účely). Nicméně v praxi se to v teplárenství eviduje samostatně (a já bych také u toho zatím zůstal - právě i kvůli aspektům nastavení odpisů pro cenovou kalkulaci tepla)

• Cyklostezka DSO transfery od obcí

  21. 01. 2026

  Dělám 3 roky účetní DSO, DSO budovalo 2017-2025 cyklostezku, letos proběhla kolaudace a chci jí zařadit do majetku, ale zjistila jsem, že výše transferů na 403 je v účetnictví vyšší než náklady na účtu 042 o 30.708 Kč. Dohledala jsem, že k tomu došlo 2017-2020. Obce posílali dotace na výstavbu a ty byly vyšší než náklady, protože tam byla malinká suma pro DSO na administraci projektu. Tuto situaci jsem nikdy neřešila program majetek bere jen výši transferů do výše nákladů, pomocí jakého účtu bych se "zbavila" 30.708 z účtu 403? Mohla bych použít účet 408?

  Mělo by se to nejprve právně vyřešit. Jestliže náklady na administraci dotace máte na účtu 042, pak pokud obce na to přispívali, nemělo by být vyšší čerpání dotace, než je náklad. Je ale možné, že jste na to zároveň čerpali dotaci z jiného zdroje, pak by to chtělo s obcemi vyřešit a poměrnou část jim třeba i vrátit - pokud přispěli na něco, co máte kryté z jiných zdrojů tak, že vám to "přeplatili." Nebo to dohodnout tak, že to nechtějí vracet a vy to zúčtujete 403/672 - mohli by vám krátit dotaci, kdyby se na to přišlo, ale v dotazu nezmiňujete externí dotaci, tak nevím, jestli to byl jen společný projekt více obcí, které si rozdělili náklady, pak je to jen o vzájemné dohodě, jak se s tím naloží, to vy jako účetní sama nevyřešíte, chce to raději probrat s vedením nebo případně projít, jak to s obcemi bylo administrováno - jak to vzniklo a zda je to právně v pořádku si nevyčerpané prostředky ponechat.

  Pokud v tom není externí dotace, jen příspěvky od DSO, tak přečerpání po nějaké vzájemné dohodě (mělo být vyúčtování s tím, že přeplatek se měl vrátit, ale to pak je potřeba posoudit právní okolnosti), pokud vám nárok zůstane, můžete zaúčtovat viz výše jako obecný neinvestiční transfer zápisem 403/672, protože opravdu nelze mít na počátku větší transfer, než náklady. Když to program nebere, je to určitě logičtější varianta - mohli bychom právně diskutovat nad tím, když vám někdo z vlastní vůle dá více peněz, než kolik vás to stojí, že pak prostě máte vyšší transfer, ale programy s tím neumějí pracovat, protože to není běžná situace. Už to pak není účetně zdroj krytí daného nákladu.  

  Jestli máte náklad na administraci dotace na účtu 518, pak by se transfer na to měl přeúčtovat zápisem 403 MD/ 672 D - není to pro vás významná částka (je to méne než 0,3 % aktiv netto DSO k 31.12.2024), proto pro opravu obecně v odpovědi nevolím účet 408.

• Darované vozidlo nulové hodnoty

  21. 01. 2026

  Obec dostala darem na základě darovací smlouvy od jiné obce požární vozidlo. Obec, která nám vozidlo darovala, uvedla, že vozidlo nemá žádnou účetní hodnotu. Ráda bych vozidlo majetkově evidovala, ale nevím si rady jak. Bylo by možné použít podrozvahový účet 902 a hodnotu odhadnout ?

  Upřesněte si prosím u předávající obce, jak je nulová hodnota myšlena. Pravděpodobně mají na mysli nulovou zůstatkovou cenu. Pokud vozidlo evidují na účtu 022 se ZC 0 Kč (plně dooprávkované), mají vám ho předat zápisem 082 MD/ 022 D v pořizovací ceně a vy si jej máte nabrat opačným zápisem 022 MD/ 082 D v pořizovací ceně (a samozřejmě již neodepisujete).