Dotazy

• Chybná platba z účtu fondu

  09. 02. 2026

  Bohužel se mi podařilo uhradit z účtu fondu poplatek za výpis z katastru.
  Jedná se o Kč 100 Kč, které jsem obratem převedla z BÚ na účet fondu.
  Jak účtovat?

  Platbu z účtu peněžního fondu zaúčtujte 538 MD/ 236 D 6171 5362. Převod z BÚ zaúčtujte 262 MD/ 231 D 6171 5362, příjem na účtu fondu 236 minus D 6171 5362/ 262 D. Tím se RS zobrazí správně u BÚ a na účtu fondu nevznikne výdaj. Jestli se všechny převody uskutečnily v rámci jednoho roku (nikoliv meziročně), bude tento postup nejvíce vypovídající. 

• Finanční příspěvek od FO na zeleň v obci

  09. 02. 2026

  Obec uzavřela smlouvu (darující je občan) na 10 tis. Kč za účelem příspěvku na výsadbu a zvelebení zeleně v obci. Finanční prostředky budou bezvýhradně na tento účel, obdarovaný má právo tuto akci využít k propagaci svého jména či firmy a má právo na informaci, jak bylo s finančními prostředky, které daroval, naloženo.
  Smlouva nabyla účinnosti 26.1.2026. Mohla bych poprosit o radu jak se tento "dar" zaúčtuje vč. RS.

  Na úvod vyjasnění - nikoliv obdarovaný, ale asi myšleno, že dárce má právo se prostřednictvím akce propagovat? Účetně pokud je účelem příspěvek na zeleň, zaúčtujte jej 231 MD/ 672 D, RS odpa 3745 2321. K položce 2321 musíte od 1.1.2026 přiřadit ID partnera. Pokud je dárcem nepodnikající fyzická osoba, zvolte kód 111. 

  Mám k tomu pro úplnost ale následující doplňující vysvětlení:

  - nevím, jestli je ve smlouvě nějak podrobněji upraveno to poskytnutí informace o tom, jak bylo naloženo s prostředky - jestli ale není stanoven termín doložení splnění účelu (okamžik vyúčtování), účtovala bych to jako jako transfer bez zálohy s tím, že náklad na zeleň bude odhaduji profinancován v letošním roce, tedy není potřeba řešit časové rozlišení.

  - peníze jste obdrželi po podpisu smlouvy? Potom nemá smysl uvažovat o zachycení v podrozvaze.

  - z hlediska reklamy - není to úplně typická sponzorská smlouva, prvotní účel je právně příspěvek na zeleň, proto nevolím u obce účet 602 jako příjem z propagace. Nicméně upozorňuju na nejasnost z hlediska DPH - může být k diskuzi, nakolik by ze smlouvy bylo dovoditelné, že za sjednané peníze mu poskytnete službu reklamy (protiplnění), je to zatím pořád daňově nedořešené téma, může ale nastat situace, kdy byť účtujeme na účet 403, podrobíme to DPH, to spíše abyste o tomto problému věděli a třeba i sledovali vývoj.

• Příspěvková organizace ZŠ a MŠ - investiční příspěvek

  09. 02. 2026

  Naše základní škola má majetek předán do správy, v roce 2025 jsme jim poskytli investiční příspěvek na realizaci - v MŠ - kuchyň - sporák, indukční, pánev, konvektomat - včetně potřebných úprav - účtování 3113 6351/572, škola si celou akci zrealizovala sama a má z ministerstva dostat dotaci. Po obdržení dotace mají obci pak část toho příspěvku vrátit zřizovateli , protože jsme jim celou akci zaplatili tím investičním příspěvkem. Prosím o účtování.

  Investiční příspěvek se má u zřizovatele i PO zachytit na účtu 401, nikoliv u obce 572 a u PO 672. To je potřeba do roku 2025 opravit. Vratka investičního příspěvku se bude účtovat opačným zápisem, u obce příjem 231 MD/ 401 D, meziročně pol. 2229. Od 1.1.2026 se u položky 2229 musí použít ID partnera (IČO PO). 

  Kompletní účetní postup pro tento účetní případ, pro PO i zřizovatele najdete v dokumentu "Finanční vztahy mezi zřizovatelem a PO", str. 30, odkaz:

  https://www.obecuctuje.cz/dokumenty?jak=fraze&stitky[0]=20&hledat=Finan%C4%8Dn%C3%AD%20vztahy%20mezi%20z%C5%99izov

• Chybně zaúčtovaná dohadná položka na dotaci

  08. 02. 2026

  Ze SFŽP jsme dostali v roce 2024 dotaci na posílení vodního zdroje a úpravnu vody. Při zařazovaní do majetku za prosinec 2025 jsem zjistila, že jsem v roce 2024 chybně zaúčtovala dohadnou položku 388/672. Prosím o radu, jakým způsobem zaúčtovat na 403.

  Jestli je částka, kterou jste chybně zaúčtovala na účet 672 vyšší než 156 181 Kč (0,3 % vašich aktiv netto k 31.12.2024), tak opravu zaúčtujete 408 MD/ 403 D. Opravu s použitím účtu 408 popište do přílohy závěrky. Pokud je to méně, je podle předpisů oprava na stejném výnosovém účtu, v tomto případě zápisem 672 MD/ 403 D. 

• Zařazení stavby a účet 389

  07. 02. 2026

  Zařazujeme stavbu do majetku s listopadovým datem. V prosinci 2025 a v lednu 2026 přišly faktury v částce nad 5 mil. Kč. Zaúčtovala jsem faktury uhrazené v listopadu na účet 042, do majetku jsem zařadila 021/042 částku včetně prosincových faktur a lednové. Účtovala jsem je na účet 389 místo 042. Zjistila jsem, že některé účetní by to zařadily i v prosinci na 042 a přes účet 389 by vůbec neúčtovaly. Náš administrátor (zprostředkoval dotace) požaduje, aby všechny faktury byly označené názvem a identifikačním číslem akce a zaslané k vyúčtování. Ale dotace se vztahuje pouze na jednu stavební fakturu. Další dotace na akci nejsou. Požaduje také výpisy plateb, ty mi ale nedáváme z důvodu velkého množství plateb na účtu. Dáváme Potvrzení o provedené platbě. Může to takto požadovat? Dotace je z NSA (16251). A částku dotace faktura za stavební práce převyšuje dvojnásobně. Co má vlastně být u dotace dokladováno?

  V případě, kdy k datu zařazení nejsou přijaty všechny faktury k majetku (jejichž obsahem jsou náklady vzniklé v době pořizování), účtují se do ceny majetku dohadou zápisem 042 MD/ 389 D. Do majetku se tak zařadí správně, jak uvádíte, včetně nevyfakturovaných dodávek zápisem 021 MD/ 042 D.

  Máte pravdu, že někdo to asi neřeší, ale pokud k datu zařazení nemám fakturu, neměl by se použít závazkový účet 321, ale závazkový účet 389, který zobrazuje nejistou výši závazku (bez podložení fakturou). Když zařazujete majetek zpětně, kdy už faktury máte, tak chápu, že se použije třeba rovnou účet 321 při zařazení, evidenčně by mělo být ale zachyceno na 321 až při předpisu faktury v KDF, to už je o tom, jak si to nastavíte, do závěrky to ale žádný problém tak nebo tak neudělá. Lednovou fakturu byste měli zachytit stejně do roku 2025, když se týká plnění roku 2025. Ve výsledku je potřeba všechny náklady do majetku dostat v listopadu a k 31.12.2025 zachytit závazek na 321 z nezaplacené lednové faktury. 

  U administrace dotace je nutné postupovat v souladu s podmínkami konkrétního dotačního programu. Administrátor dotace by měl vědět, co musí doložit poskytovateli a vy byste měli poskytnout součinnost v nezbytném rozsahu. Pro váš program najdete pravidla na tomto odkazu:

  https://nsa.gov.cz/wp-content/uploads/2025/09/1.aktualizace_Program_162D51-Podpora-mistnich-sportovist_Kabina.pdf

  Čerpali jste z výzvy v roce 2024 (našla jsem vás v seznamu), odkaz na dokumenty:

  https://nsa.gov.cz/dotace/kabina-2024-investice/

  Najdete tam mj. text výzvy:

  https://nsa.gov.cz/wp-content/uploads/2025/09/Vyzva_Kabina_2024_vc.dodatku_c.3.pdf

  Je tam uvedena dotace 80 %, vlastní podíl 20 %, tak jen vezměte v úvahu, že určitě musíte dokládat a i označovat nejen do výše dotace, ale i vlastní podíl a podle všeho v tomto případě i nezpůsobilé výdaje.

  Našla jsem ve výzvě totiž například tuto povinnost:

  "způsobilé i nezpůsobilé výdaje akce musí být podle zákona o účetnictví vedeny v účetnictví
  či dle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, v daňové
  evidenci odděleně od ostatních výdajů organizace (např. ORGem, střediskem, poznámkou
  apod.)"

  Raději bych účetně tedy značila odděleně od způsobilých výdajů i výdaje nezpůsobilé. 

• DPPO za obec

  06. 02. 2026

  Vzhled k prodejům nemovitosti v roce 2025 nám daňový poradce vypočítal daňovou povinnost 16 mil. Kč. V rozpočtu na rok 2026 máme pouze rozpočtováno na tuto daň pouze 5mil. Můžeme si přes zastupitelstvo udělat rozpočtovou změnu - změnu z řádku v rozpočtu z investičního do řádku běžných výdajů a až v červnu proúčtuji příjem a výdej daně, tak opět rozpočtovou změnu z řádku daňových příjmů vrátit částku do výdajů na investice, myslím, že i když nejde o klasický příjem výdej, tak je to možné.

  Nemusíte hledát úsporu v rozpočtu, DPPO obce zatím pořád nehradí, tzn. je to rovnou příjem i výdaj. 

  Stačí v rámci RO schválit tento vyrovnaný zápis ve výši rozdílu 11 mil. Kč:

  231 MD pol. 1122/ 231 D odpa 6399 a pol. 5365. 

  Takto pak při podání přiznaní v RS i proúčtujete celou daň 16 mil. Kč. 

• Přeplatek na sociálním pojištění

  06. 02. 2026

  V lednu letošního roku jsem zjistila, že bylo špatně odváděno sociální pojištění za ZMR v roce 2025. Zpracovala jsem znovu hlášení za všech 12 měsíců a vrácen přeplatek ve výši Kč 27 000. Celá situace vznikla až po odeslání výkazů za rok 2025 a po inventurách. Jak postupovat a účtovat o tomto přeplatku v roce 2026? Účtování nelze udělat minusem. Dočetla jsem se zde o účtování, ale ve stejném roce.

  Není to významná částka, lze to nákladově opravit i meziročně bez použití účtu 408.

  Je potřeba to rozdělit na platbu za zaměstnavatele a za zaměstnance. Předpis pojistného zaměstnavatele opravíte letos zápisem 524 minus MD/ 336 MD, předpis za zaměstnance 336 MD/ 331 D.

  Přeplatek bude vrácen nebo započten na letošní úhrady? To z dotazu nevím, ale máte asi na mysli minusování RS, tak pokud vám jej pošlou na účet, přijmete jej zápisem 231 MD/ 336 D. Z hlediska RS si to musíte rozdělit opět na vrácení pojištění za zaměstnavatele a za zaměstnance:

  - vrácení za zaměstnavatele zaúčtujte na 6171 (nebo konkrétnější odpa zaměstnanců) 5031 minus D - meziročně se náhrada výdajů minulých let má zachytit na příjmovou položku 2324, ale pokud je na výdaji čerpání a nedostane se položka do mínusu, je to navíc i pravidelný výdaj, tak je více vypovídající i meziročně minusovat výdaj. 

  - vrácení za zaměstnance, tam je ve výsledku jedno, jakou RS použijete, nemusíte řešit, komu se špatně vyplatilo, jestli HPP (5011) nebo DPP (5021) a přijměte přeplatek klidně např. na 6171 5011 minus D. Chybně odvedené pojištění za zaměstnance byste jim totiž měli vyplatit, tzn. to se letos v RS vykompenzuje vyplacením zápisem 331 MD/ 231 D RS 6171 5011. 

  Pojistné za zaměstnance se zachycuje na položce mzdy, tzn. v roce 2025 bylo zachyceno na mzdových položkách správně, jen se nevyplatilo zaměstnancům ale pojišťovně, což se letos projeví již bez vlivu na RS. Ten bude jen ve výši odvodu zaměstnavatele. 

• Fotovoltaika - prodej přebytků do sítě

  06. 02. 2026

  Obec zřídila na dotaci fotovoltaiku na budově MŠ. FVE vyrábí elektřinu pro tepelné čerpadlo. Tepelné čerpadlo dodává teplo MŠ, obecnímu bytu a službám, které mají provozovny v budově mateřské školy : kadeřnictví, kosmetika a masáže - všichni jsou neplátci DPH.
  Nyní mi poprvé přišla faktura od ČEZu na přebytek elektřiny ve výši 6 Kč. Prosím jak mám tuto fakturu zaúčtovat a budu zde účtovat DPH?
  Při zřizování FVE jsem nikde DPH neuplatňovala, ale nevím, jak je to při prodeji přebytků elektřiny.

  Zdaňuje se v PDP - daň odvede ČEZ (u Vás je to ř. 25 přiznání k DPH). Předpis faktury zaúčtujte 311 MD/ 601 D 6 Kč. Příjem na pol. 2111, odpa FVE zvolte 3111 MŠ pokud převažuje nebo obecně 2115 podle toho, na který odpa jste se příjmy a výdaje v souvislosti s FVE rozhodli účtovat.

• Přijatá kauce - účtování úroků

  06. 02. 2026

  Obec v průběhu roku 2025 nově pronajala nebytový prostor a dle nájemní smlouvy byla obci nájemcem uhrazena kauce – peněžní jistota ve výši 15.000 Kč, kterou eviduju na SÚ 455. Nakládání s těmito finančními prostředky je upraveno zák. č. 89/2012 Sb. V § 2254 odst. 2 je uvedeno, že nájemce má právo na úroky z jistoty od jejího poskytnutí alespoň ve výši zákonné sazby, přičemž jsem se v někde dočetla, že úročení je povinné. Neboť úročení není v uvedené nájemní smlouvě blíže specifikováno, navrhujeme za rok 2025 úročení ve výši 2,5 %, přičemž tato sazba vychází z výše obvyklého úroku dle sazby ČNB. Vypočtená výše úroku za období do 31. 12. 2025 činí za 321 dnů částku po zaokrouhlení 330 Kč. Uvedenou částku zaúčtuju k 31.12.2025 jako dohadu: MD: 569 DAL: 389. Je uvedený postup správný? Částka se na SÚ 389 bude "nabalovat" do doby vyplacení - vrácení kauce včetně těchto úroků.

  Úrok patří na účet 562. Způsob vyplacení záleží na dohodě s nájemcem při ukončení nájmu -  jestli bude vyplacen nebo se například započte na poslední nájem. 

  V případě, že byste měli kauce v nějaké velmi významné částce, tak by bylo možné odhadnout vždy k 31.12. kolik by z nich tak mohl úrok, co se bude odvádět, činit a ten si dát do "správného období", lze do účetních rezerv zápisem 555/441 a při vyplacení úroku by se část rezervy účetní rozpouštěla 562/231 a zároveň 441/555 - to by byl postup jak dostat úroky do správného období, ale toto se opravdu dělá jen u významných částek (významnost se týká úroků, ne výše vložených kaucí). 

• Senior TAXI

  06. 02. 2026

  Obec se rozhodla zajistit seniorům službu Senior TAXI a uzavřela s příslušnou společností smlouvu o poskytování služby Senior TAXI. Za poskytování služby platí obec společnosti na základě přijatých faktur-daňových dokladů sjednanou cenu včetně 21 % DPH. Ve smlouvě je dále ujednáno, že společnost je povinna vybírat jménem obce platby od přepravovaných osob (50,00 Kč na 1 osobu), které následně odvede obci na bankovní účet. Na tyto přijaté platby jsou obcí vystavovány faktury-daňové doklady.
  1. Jak správně u obce účtovat o nákladech, DPH a uhrazených platbách společnosti za poskytnutou službu. Může si obec uplatnit odpočet DPH u přijatého zdanitelného plnění?
  2. Jak správně u obce účtovat o přijatých platbách, které vybere společnost od přepravovaných osob a následně poukáže obci na bankovní účet? Lze tyto přijaté platby považovat za tržby obce, z nichž musí obec odvést DPH?
  3. Bylo by možné provést na fakturách-daňových dokladech, které vystavuje společnost obci za poskytnutou službu, odpočet ve výši vybraných úhrad od přepravovaných osob a jak by se účtovalo?

  Účtovala bych klasicky o nákladech/ výnosech. Je tu jediný rozdíl, že službu neprovozujete sami, ale zajišťujete ji dodavatelsky.

  1. 518 MD v ZD, 343 daň/ 321 D. RS pol. 5169, odpa 3900, případně 4349 nebo 4399, pokud to chcete vykázat jako sociální péči o seniory.

  2. Předpis 311 MD celá částka/ 602 D v ZD, 343 D daň. Položka příjmu 2111. Pokud správně chápeme - tím, že to vybírá Vaším jménem, tak by toto neměl být klasický daňový doklad, kdy on je druhou stranou - fakticky je to jakýsi interní doklad, kterým dojde ke zdanění inkasované částky a i kdyby byl nad 10 tis. kč, tak bychom jej doporučovali vykazovat v části A.5 kontrolního hlášení (toto s ním prosím raději dohodněte - že toto není daňový doklad, který si on dává do svého DPH - je to pouze pro něj jakýsi "požadavek" na platbu).

  3. Z hlediska DPH - výše uvedené účtování, tedy plný odpočet bez ohledu na výši úhrady od občanů a odvod z úhrady od občanů platí v případě, že úhrada není symbolická. Nevím, jaká je nákladová cena jízdy, ale jestli fakturu hradíte jen za to, že za ní poskytují občanům placenou službu, ze které vám plynou následně dané příjmy, pak nárok na odpočet je plný, byť je pro vás činnost ztrátová. Symbolická cena toto podle našeho názoru nebude - myslíme si, že 50 Kč je vyhodnotitelné jako odměna za poskytovanou službu z pohledu DPH.

• Kupní a směnná smlouva na přelomu roku

  06. 02. 2026

  Obec 1.12.2025 uzavřela KS a směnnou smlouvu s občanem.
  Jedná se o parcelu o výměře 119 m2, kdy 112 m2 je předmětem prodeje a 7 m2 je směna za pozemek občana, taktéž o výměře 7 m2. Cena dle smlouvy je stanovena na 16800. Občan uhradil 1.12.2025. PÚV jsou 3.12.2025, vklad proveden 5.1.2026. Účetní cena pozemku 119 m2 je á 21 Kč, tj. 2499 Kč. Vzhledem k počtu metrů směňovaného pozemku nemáme znalecký posudek, abychom stanovili RPC. Nevím, jak stanovit cenu a hlavně jak proúčtovat pořízení směněného pozemku č. 850 - 7 m2?

  Budete muset ve vztahu k jednomu pozemku účtovat o směně a zároveň prodeji, to nevím, jak bylo právně vyřešeno, jestli se těch 7 m2 oddělilo z původního pozemku.

  Ke dni podání návhu na vklad budete účtovat:

  311 MD/ 647 D kupní cena dle smlouvy - myšleno asi ta částka 16800 Kč - celé níže uvedené účtování platí ale pro situaci, kdy hradí kupní cenu za 112 m2 a směna 7 m2 je bez doplatku.

  311 MD/ 647 D výnos ze směny - hodnota nabývaného pozemku. To je podstata vašeho dotazu - v jaké ceně zařadit. Máte pravdu, že není hospodárné platit za ZP. Cena nabývaného pozemku ve smlouvě není jasně uvedena, tak bychom měli ocenit v tomto případě RPC. Nevím, do jaké míry by odpovídala kupní cena za m2 150 Kč. Stačí kvalifikovaný odhad někoho z vedení, s ohledem na aktuální ceny stejného typu pozemku v okolí. 

  042 MD/ 321 D ve stejné ceně, tzn. RPC nabývaného pozemku

  321 MD/ 311 D opět RPC nabývaného pozemku

  031 MD/ 042 D zařazení směnou nabytého pozemku v RPC

  554 MD/ 031 D vyřazení pozemku v účetní ceně 2499 Kč

  Příjem kupní ceny od občana účtujte 231/311 - jsou mezi tím dva dny, tak bych neřešila, jinak obecně když přjmete peníze před podáním návrhu na vklad účtuje se jako záloha 231/324, zúčtování při podání na vklad 324/311.

  Vklady na přelomu roku řešíme dle účetních předpisů tak, že situaci, kdy máte vyřazený pozemek ještě na LV uvedete do přílohy závěrky do části B.1. (přiložte vysvětlení i k inventurnímu soupisu), pozemek se má v účetnictví i analyticky oddělit. Obdobně u pořízeného pozemku, který bude v majetku, ale na LV až v roce 2026. 

• Vyřazený nalezený majetek

  06. 02. 2026

  V roce 2020 jsme účtovali nalezený majetek čistička odpadních vod na 021/401. Následující rok byl majetek přenechám SVS za akcie. Majetek jsme vyřadili 553/081, 081/021 (teď zpětně koukám, že to bylo špatně asi mozek nebyl na svém místě) . Prosím o radu jak vyřadit tento majetek z účtu 401.

  Jestli se majetek prodal s tím, že se kupní cena například započetla na akcie, máte vyřazení účtováno správně (=prodejem). Jinak by se účtovalo, kdyby to byl nepeněžní vklad, ale majetek v tomto případě nevyřazujete přes účet 401, když jej nedarujete jiné VÚJ, postupujete při vyřazení vždy účetně s ohledem na důvod vyřazení. 

  Fakt, že jste to zařadila původně jako vícenález přes účet 401 na tom nic nemění. Představte si, že vám někdo daruje majetek, také jej převezmete přes účet 401 a když ho budete prodávat, nebudete jej vyřazovat přes účet 401, ale klasicky v ZC do nákladů prodejem.

  Je to pořád součást vlastního jmění jako zdroje krytí aktiva - vám se přesunulo z jednoho druhu aktiva do jiného - místo 021 máte finanční investici 06x, případně z aktiva plynou finanční prostředky, když se jen prodává, ale pořád dané aktivum v nějaké podobě máte (0xx, 231...), proto zůstává i účet 401 jako původní zdroj krytí.

• Vyúčtování dotací pro spolky

  05. 02. 2026

  Každý rok obec schvaluje dotace pro zájmové složky a spolky. Účtujeme příslušný § a položku proti účtu 373. Vždy bylo vyúčtování do konce roku. Pro rok 2025 dostaly složky termín vyúčtování do 31.1.2026. Komise provedla kontrolu začátkem února. Na účet už nám v lednu přišla vratka od jednoho spolku. Vratku jsem zaúčtovala 231, § 3419, položka 2229/373, zúčtování zálohy ve výši skutečných výdajů 345/373 a předpis dotace 572/345 opět ve výši skutečných výdajů. Neměla jsem předpis dotace účtovat ještě do 31.12.2025? A jak správně účtovat další složky? Pokud vím, že ostatní složky vyčerpaly všechny finanční prostředky, mohu udělat vyúčtování do konce roku …. 572/345 a 345/373, přestože komise byla až v únoru? Anebo musím vyúčtování dělat až k 31.1.2026? A účtovat k 31.12.2025 celou výši dotací na účet 572/389? Ještě bych stihla přeúčtovat. Zapomněli jste si strhnout jeden dotaz.

  Pokud máte informaci o vyčerpané výši dotace do závěrky, je podloženo podaným vyúčtováním a dokonce proběhla i kontrola, tak byť vyúčtování je datumově z roku 2026, tak když se stihne zachytit do závěrky, proúčtujte ho do roku 2025 bez dohad (389) rovnou předpisem 572/345 a 345/373, jak navrhujete. To platí pro všechny dotace, které zmiňujete - s vratkou i bez. Vratka zůstane k 31.12. na účtu 373, v lednu ji, jak píšete, přijmete 231/373. RS u vratky máte správně, jen musíte nově u položky 2229 od 1.1.2026 uvádět ID partnera (IČO příjemce). 

  Dotaz se strhne vždy až když odpovíme a označíme jej jako vyřešený, jste hodná, že si to tak poctivě hlídáte. 

• Rozvaha - chyby

  05. 02. 2026

  V rámci kontroly výkazu rozvahy byly zjištěny chyby a potřebovala bych je opravit.
  1. Jak správně zaúčtovat na konci roku zůstatek na účtu 378, který vykazuje minusový stav? Převést na účet 311 zápisem 378 D/ 311 MD?
  2. Jak správně opravit předpis (snížit pohledávku) na účtu 315 – místní poplatky? Opravovala jsem stylem -315 MD/606 MD. A to vykazuje v rozvaze ve sloupci NETTO minusový stav.
  3. Potom mi to vyhazuje chybu v Rozvaze, že ř.A.II.6 sl.1 se má rovnat ř.A.II.6 sl.2, a já mám rozdíl 116732,- Kč. Jedná se o účet 028, a částka 116732 je zařazení nového majetku, který jsem provedla zápisem 028MD /558 D. Tak nevím, v čem je tam chyba?

  1. Ano, pro závěrku platí zákaz kompenzace pohledávek a závazků a to se vztahuje i na situaci, kdy vám nevychází minusový stav. Když je závazkový účet 378, přeúčtovala bych na účet 377 (311 kdyby se jednalo o účet 321). V lednu můžete vrátit zpět.

  2. Záleží, jestli jste opravovala předpis ve správné výši. Když je netto stav minusový, tak to znamená, že jste snížila předpis o vyšší částku, než byl vytvořen. Nebo snižujete něco, co se nepředepsalo. Jinak by zápis 315 minus MD/ 606 minus D (nebo MD) pro snížení předpisu měl být v pořádku. Nevzniká minusový netto stav napříkad chybně vypočtenými opravnými položkami? Na účtu 192 D nesmí být více, než je na 315 MD - opravné položky se účtují jen do 100 % výše pohledávky.  

  3. V účtování vám chybí účet 088, proto vám to hází chybu, účet 088 se musí rovnat na účet 028. Pořízení DDHM se účtuje 558/321 faktura a hned zařazení zápisem 028/088. DDHM je neinvestiční, účtuje se rovnou do nákladů na účet 558 MD, při zařazení se účet 558 nesnižuje. 

• Neinvestiční dotace

  05. 02. 2026

  Obec obdržela neinvestiční dotaci ve výši 340 000,-Kč(80%),dalších 20% hradila sama. Jednalo se o opravu schodiště - účtovala jsem předpis 511/321+ pol 5171 par 3639.Nedošlo dosud k úplnému předání díla firmou, nevím zda mám řešit ještě přes 042 nebo jaký je postup? Na vyúčtování dotace je čas do 10/26.Dotaci jako takovou mám zaúčtovanou
  231 pol 4122/374+388/403 , je to takto možné?

  Podle příjmové položky je poskytovatelem kraj, pak se příjmy a výdaje značí jen interně např. org, vlastní podíl navíc orj, pokud kraj nestanovil svůj interní ÚZ. Org používejte u všech účtů - nejen 231, ale i 388, 374 apod. 

  Máte to zaúčtováno správně (podrozvaha se asi odúčtovala při příjmu dotace), jen dohadu neúčtujte 388/403, ale 388 MD/ 672 D. Je to neinvestiční dotace určená na opravu, takže se zachycuje rovnou na účet 672 proti nákladu (511). Účet 042 se zde nepoužívá, protože se nejedná o rozpořizovaný dlouhodobý majetek (to by muselo být technické zhodnocení a investiční dotace). 

  Jestli není akce v roce 2025 dokončena, výdaje budou pokračovat ještě letos, tak k 31.12.2025 zaúčtujte dohadu dotace jen ve výši 80 % z částky, kterou máte na účtu 511, jestli je to celé způsobilý výdaj - má se zachytit očekávaná výše dotace na profinancované náklady.