Dotazy

• Dotace Nová zelená úsporám

  18. 03. 2026

  Mám dotaz ohledně zaúčtování přijaté dotace ze SFŽP (rozhodnutí posílám emailem). Naše zrušená příspěvková organizace zažádala v roce 2025 zpětně o dotaci na zateplení panelových domů ve výši 3 179 500,50 Kč , které měla ve správě. Letos, již po zrušení PO a přisloučení k městu, přišla na účet města dotace na realizované zateplení. Zateplení proběhlo již v roce 2023, žádost o dotaci byla podaná v roce 2025. Jak mám příjem těchto peněz zaúčtovat? Nikde z rozhodnutí nevidím podíl EU a SR ani ÚZ. A musí se zpětně vyhledat faktury, týkající se této dotace a dooznačit rozhodnutím a ÚZ?

  Poskytovatelem je SFŽP, financováno je podle rozhodnutí z Modernizačního fondu, tzn. pro investici platí příjem dotace na položce 4213, ÚZ 90504, nástroj 171, zdroj 5, ID partnera IČO SFŽP. Podíl SR zde není, jen EU. Jaký protiúčet zvolit - jestli je to vyúčtované, tak pravděpodobně příjem rovnou již 231 MD/ 403 D a přiřadit na kartu bytových domů, na kterých bylo TZ (zateplení) prováděno. Tyto domy má předpokládám v majetku město a dotace na něj právně přešla. Poměrem pořizovacích cen jednotlivých TZ na celkové ceně všech TZ  by se měla dotace rozdělit na jednotlivé majetkové karty. Zadejte to tam jako novou skutečnost - nově se začne rozpouštět od dalšího měsíce. 

  U výdajů zpětně NZÚZ nedooznačíte - jednak nevím, jestli jste je vůbec realizovali jako město, to spíše hradilo PO a rozhodnutí přišlo až po realizaci, kdy již nelze v rozpočtově uzavřeném roce doplňovat značení do účetnictví - dopište jej jen ručně na doklady - snad byste je měli mít od PO převzaté i pro případnou kontrolu poskytovatele.

• Žádost o dotaci

  18. 03. 2026

  V naší obci se bude budovat kanalizace i zásobování pitnou vodou. Firma, která zajišťuje žádost o dotaci, nám bude fakturovat 83.000 Kč. Mám účtovat na 518 nebo na 042 odpa 2310 6121? V současné době byla podána žádost o dotaci od kraje na projektovou dokumentaci. Budovat se začne předpokládám v r. 2027. Předpokládám, že budeme žádat o dotaci na práce s tím spojené. Mám to vést odděleně nebo PD má být zahrnuta v pořizovací ceně?

  Projektová dokumentace je součástí pořizovací ceny majetku - zde vznikne stavba kanalizace a asi vodovodu. Projekt by se měl proto účtovat na účet 042, pol. 6121. Jestli je společný pro kanalizaci i vodovod, zvolte převažující odpa - buď 2321 nebo 2310 podle toho, co je nákladnější.

  Výdaje na administraci dotace mohou vstupovat do ceny majetku, ale nemusí - podle ČÚS 710 si máte ve směrnici stanovit, jestli je považujete za výdaj související s pořízením majetku. Doporučujeme si zvolit jednotný obecný postup, ale do směrnice i stanovit, že rozhoduje druh dotace, tzn. pokud by to byl způsobilý investiční výdaj u dotace na PD, doporučuju jej účtovat na účet 042 s pol. 6121, aby se splnily podmínky dotace.

• Projektová dokumentace k opravám místních komunikací

  18. 03. 2026

  Budeme opravovat místní komunikace (přeasfaltování stávajících), musíme k tomu mít projektovou dokumentaci, kde bude vyčíslená nějaká cena a bude to podklad pro výběrové řízení.
  Ohledně účtování opravy komunikací je mi to jasné pol. 5171 § 2212, ale projektová dokumentace by měla být proúčtována ve službách pol. 5169 § 2212 ? Samozřejmě částka za asfalty půjde do miliónů a cena projektové dokumentace je cca 325 tis. nebo to celé účtovat jinak?

  Podle odstavce 3 obsahové náplně položky 5171 se projektová dokumentace k opravám správně má třídit na pol. 5169 (účet 518). Oprava pak bude vidět souhrnně na paragrafu pod různými položkami. I ostatní související výdaje by se měly účtovat podle svého druhu - např. výběrové řízení také na pol. 5169. Na pol. 5171 patří jen samotná oprava (práce včetně materiálu, když je fakturováno souhrnně).

• Zveřejněný návrh rozpočtu - změna

  18. 03. 2026

  Máme vyvěšený návrh rozpočtu na rok 2026 na úřední desce (zastupitelstvo se sejde až příští týden - na konci března, tam se bude schvalovat). A nyní jsem přišla na chybu, kde jsem se u výpočtu pro předepsání DPPO upsala v částce u výnosů. Předpis DPPO je nižší než skutečně vypočtený. Daňové přiznání ještě nemám podané. V návrhu rozpočtu mám bohužel částku předpisu DPPO (nižší).
  Musí se příští týden při projednání rozpočtu schválit vyvěšený návrh na rok 2026 a současně zrovna rozpočtové opatření?
  Nebo lze projednat na ZO zrovna tuto úpravu a zadat ji do schváleného rozpočtu? Nevadí, že nebude souhlasit vyvěšený návrh rozpočtu a schválený rozpočet?

  Není problém, aby schválený rozpočet byl jiný než vyvěšený návrh, od toho probíhá i celý rozpočtový proces včetně vyvěšení, aby se mohli k rozpočtu vyjádřit zastupitelé i občané. Na zasedání ZO ať se daná změna ve SR projedná a pokud jí ZO schválí (což je ve výsledku v tomto případě jen formalita), může se rovnou stát součástí schváleného rozpočtu bez nutnosti to řešit jako RO. 

  O rozdíl v DPPO se zvýší příjem i výdaj: 231 MD pol. 1122/ 231 D odpa 6399 a pol. 5365. 

• Položka rozpočtové skladby a identifikátor partnera

  18. 03. 2026

  V prosinci 2025 jsme uhradili z dotace MPSV na OSPOD školení pro zaměstnankyni úřadu ve výši 3 tis. Kč. Účtovali jsme výdaj hrazený z dotace s ÚZ 13024. Školení se neuskutečnilo, v lednu nám byla částka za školení vrácena na účet města. Bohužel jsme výdaj s ÚZ v r. 2025 neopravili. Jak tuto vratku zaúčtovat se správnou položkou a správným ID, když u pol. 2324- náhrady (kterou jsme účtovali) již nelze ÚZ v r.2026 použít.
  V případě, že bychom naopak zase nepoužili v r. 2026 ÚZ, neoprávněně bychom čerpali dotaci.
  V případě použití pol. 2229 – ostatní přijaté vratky transferů a ost. příjmy, jakého ID partnera použít, aby KRK byly bez rozdílu?
  U dotace na OSPOD se neprovádí finanční vypořádání k 31.12. a poskytnutá nevyčerpaná záloha se převádí do roku následujícího.
  Nejpozději do konce března se provádí s poskytovatelem pouze vyúčtování r. 2025, na základě kterého příjemce - město, žádá o zálohu dotace na rok 2026.

  Je potřeba rozlišovat vztah s poskytovatelem dotace a vztah s dodavatelem školení. Vratku od dodavatele za neuskutečněné školení správně třídíte na pol. 2324, bude to bez ID i bez ÚZ. S dodavatelem nemáte transferový vztah.

  Výdaj loňského roku, který jste značili ÚZ už ve výkazu neopravíte, můžete jen ručně na dokladu poznamenat. Vratku transferu budete řešit s poskytovatelem, kdyby nastala, až na základě vyúčtování, které teď proběhne - ale převádí se, jak píšete, na další období. Neoprávněné čerpání nevznikne značením ÚZ - značili jste v dobré víře, tzn. jen to neuplatníte za rok 2025 teď ve vyúčtování - vylučte školení jako způsobilý výdaj roku 2025, když se neuskutečnilo.  

• Dotace AOPK na ovocný sad

  17. 03. 2026

  Obec obdržela rozhodnutí o poskytnutí dotace na projekt ovocného sadu . Dle rozdělení nákladů z AOPK /spolufinancováno EU/ se jedná o neinvestiční náklady celkem 702330,- z toho 45947,- nepřímé náklady stanové paušální sazbou. Akce bude probíhat v letech 2026-2029. V roce 2026 dojde k založení vegetačních prvků v dalších letech dojde k následné péči. Ke dni přijetí rozhodnutí jsem zaúčtovala 955/999. ÚZ k akci pro neinvestice je 15016,nástroj 148,prost.jednotka 5.
  V rozpočtu není z realizací akce v tomto roce počítáno, musí se udělat RZ.
  Jak budu účtovat příjem dotace a následné financování? Zařazovat do DHM na 029 nebudu když je to celé neinvestice? Kde zjistím podíl EU?

  Nejprve ověřte, že byl při žádosti správně zvolen druh dotace. U ovocného sadu je definice pro evidenci na účtu 025 následující:

  "ovocné stromy a ovocné keře vysázené na souvislém pozemku o výměře nad 0,25 hektaru v hustotě nejméně 90 stromů nebo 1000 keřů na hektar,"

  Pokud splňujete tuto obsahovou náplň účtu 025 z vyhlášky č. 410/2009 Sb., měli byste čerpat investiční dotaci (zkusit změnit u poskytovatele) a ovocný sad pořídit jako DM zápisem 042/321 faktura, po dokončení 025/042. 

  Pokud jde o rozpočtové zatřídění dotací z AOPK, můžete si jej ověřit v metodice MF na tomto odkazu:

  https://mf.gov.cz/cs/dane-a-ucetnictvi/ucetnictvi/ucetni-reforma-verejnych-financi-ucetnic/metodicka-podpora/pracovni-skupina-transfery

  K dotaci blíže neporadím - k tomu bych potřebovala podklady jako je rozhodnutí, podrobnější účtování pak zpracováváme podle obchodník podmínek jako zakázku, protože je to časově náročnější, než běžný dotaz. 

• Transfer zřízené s.r.o.

  17. 03. 2026

  Chceme poslat naší zřízené a.s. - nemocnici příspěvek na pořízení polohovacích postelí (48tis. Kč za 1ks, celkem bude příspěvek ve výši cca 3,2mil Kč). Bude se jednat o příspěvek investiční nebo neinvestiční? Podnikatelé mají hranici pro zařazení do HM 80tis. Kč, navíc když jim pokryjeme 100% pořizovací ceny, budou mít majetek v nulové hodnotě. Osobně jsem pro investiční příspěvek, hranici pro pořízení dlouhodobého majetku beru z pohledu obce.
  S tímto rovněž souvisí otázka pojištění majetku, pokud je v nulové hodnotě, "vypadne" nám z pojistné smlouvy. Ze své praxe neznáte podobný případ, jak nejlépe postupovat?

  U poskytovaných transferů se vychází z účetních postupů příjemce, on by měl určit, zda požaduje transfer investiční či neinvestiční. U vás to má vliv jen na RS, účetně to v obou případech skončí na účtu 572. Když je to pro ně neinvestiční majetek, měli byste jim poskytnout příspěvek neinvestiční a zvolit položku 5213. 

  Ohledně pojištění - právní dotazy závazně neodpovídáme. Neumíme posoudit, jak mají pojišťovny nastavena pravidla. Pojištění majetku by si měla řešit s.r.o., ale myslíme, že by měla být možnost pojistit si i vybavení, které v majetku nesleduji.

• Zálohová faktura

  17. 03. 2026

  Obdrželi jsme 100 % zálohovou fakturu na servis dmychadel na ČOV.
  Jsme plátci DPH, máme v tomto případě nárok na odpočet. Na zálohové faktuře není DPH uvedeno. Jak mám prosím účtovat. Jedná se o neinvestiční výdaj.

  Předpokládám, že se bavíme o situaci, kdy je dodavatel plátcem DPH. V tom případě záleží, zda  bude fakturovat v klasickém režimu nebo v PDP. Toto je trochu hraniční situace - právně je to součást stavby, samozřejmě dělá se jen servis na technologické části - PDP spíše ne, ale jednoznačné to úplně není a pokud jí tam bude chtít dávat, já bych to nerozporoval. Když se jedná o režim PDP, tak se zdaňuje až při DUZP - tedy nevystavoval by daňový doklad na přijatou platbu. Zálohovou fakturu byste v takovém případě účtovali klasicky 314/ 231, RS 2321 5169. Vyúčtovací faktura 518 MD, 343 MD/ 321 D a zúčtování zálohy 321 MD/ 314 D. 

  Jestli je to ale v normálním režimu, tak má dodavatel vystavit daňový doklad na přijatou platbu - to je jeho povinnost. Nemohu odčítat DPH hned ze zálohové faktury - pokud to není přímo daňový doklad (protože samozřejmě u služeb může fakturovat hned dopředu - ale ne zálohu). U klasického režimu je např. i možnost, pokud by vystavil zálohu, já ji zaplatil a další den mi to přijel opravit a předal mi vyúčtovací fakturu, kde dá DPH, tak se nebudu hádat, že mi měl dát daňový doklad na přijatou platbu.
  
  

• Rekonstrukce majetku ve výpůjčce - PDP

  16. 03. 2026

  Obec dala do výpůjčky TJ Sokolu hřiště s umělým povrchem. Nyní se bude provádět velká rekonstrukce (firma je plátce) - oplocení, nové střídačky, umělý povrch, osvětlení. Prosím o kontrolu účtování. Faktury budou vystavovány v režimu PDP (stavební práce). Ale DPH si neuplatním a odvedu. Do majetku zařadím včetně DPH. Je to tak správně?

  K vašemu postupu mám drobnou poznámku - pokud to obec dlouhodobě vypůjčuje zdarma Sokolu, tak to nemáte k ekonomické činnosti, tedy ani byste to neměli mít v obchodním majetku a neměl by se aplikovat PDP režim. Pokud na něm ale dodavatel trvá - nehrotil bych to, prodanil a neodečetl. Ale snažil bych se prvotně dodavateli říci, že by se PDP neměl aplikovat (pokud to vypůjčujete a zamýšlíte to vypůjčovat i nadále).

  A ano, v případě, kdy není nárok na odpočet, se majetek zařazuje v ceně včetně DPH. 

• DSO vratka dotace

  16. 03. 2026

  Prosím o kontrolu zaúčtování u DSO.
  Od Statutárního města jsme obdrželi dotaci na projekt cyklostezky, byla přijata v roce 2024 MD 241 / D 472 částka 150.000,- Kč v roce 2024 nebyly žádné faktury k proplacení.
  
  K 31.12.2025 dohad MD 388 / D 403 150.000,- Kč
  V roce 2025 jsme obdrželi fakturu - zaúčtována MD 042/ D 321 ve výši 145.200,- Kč proplaceno 321/231. Investice ještě nebyla zavedena do užívání jde o projekt a zůstává na účtu 042 a zatím nebyla odepisována.
  
  Nyní v 02/2026 jsme obdrželi finanční vypořádání dotace s vratkou 4.800,- Kč
  ZVA účtovala bych 348/388 145.200,- Kč
  Vypořádání zálohy 472/348 145.200,- Kč
  Vratka 472/231 4.800,- Kč
  
  Ale na účtu 388 mám rozdíl 4.800,- Kč a na účtu 403 celou výši dotace
  Mohu ponížit 388 / 403 mínus 4.800,- Kč
  Jak dále postupovat ?

  Dohada byla zaúčtovaná prokazatelně chybně - částka očekávané dotace byla vyšší, než výdaje, proto bych o vratku, byť není významná, opravila účet 403. Je to tak v souladu s předpisy, kdy v případě opravy chyby máme umožněno provést opravu výše dotace. Souhlasím s tím, že doúčtujete zápis 388 minus MD/ 403 minus D a opravíte dotaci na kartě majetku. 

  Zmiňujete účet 241 - nebylo asi přijato na BÚ, ale na účtu VHČ.

• MŽP OPŽP 2021 - 2027

  16. 03. 2026

  Prosím o radu s účtováním dotace s UZ 15501 a 15016. Kupujeme pro občany popelnice (úč. 501), kompostéry (DDHM) a jeden velký kontejner (DHM). Nákup proběhne letos, ale z roku 2025 mám již ORGem označené výdaje na administraci dotace, VŘ atd., ale dala jsem všechny tyto výdaje na 042.
  Rozpis máme takto:
  - celkové způsobilé výdaje: 877 159,25, z toho nepřímé 6,54 %, přímé investiční 9,66 % a přímé neinvestiční 83,8 %.
  dotace 54 %: 473 665,99 Kč a ty si zase rozpočítám
  Značení - všude ORG, UZ do výše dotace, zbytek do uzn, nákladů jen N + PJ, co je více, dávat jen ORG?
  DDHM hned dávat na 558, DHM přidat na 042 do data uvedení do provozu. Ale prosím o radu, co s částkou 61 tis. na 042. Nemáme směrnici o tom, kam dávat tyto náklady, nicméně u jiných akcí je dávám do vstupní ceny majetku. Lze to ale v tomto případě nechat na 042, když tím pádem se cena administrace promítne pouze do ceny kontejneru, která je v porovnání s kompostéry násobně menší? Případně jak s tím naložit, ale aby to pořád odpovídalo nepřímým výdajům, jsou to faktury zaplacené v roce 2025.

  Tak, jak to vše popisujete, postupujete správně. DDHM faktura 558/321 a hned 028/088. Rozhodnout se, jak daný související výdaj účtovat je možné jen u nákladů na administraci dotace (a dále u úroků z úvěru vzniklých do doby zařazení) - jen, abychom si rozuměli, že u ostatních výdajů typu VŘ se má postupovat podle účetních předpisů, kdy pokud souvisí s investicí, patří do její ceny. V tomto případě bych ale obecně použila pravidlo rozvržení souvisejících nákladů, kdy pokud hodnotově významně převažuje neinvestice, pro neefektivnost je nemusíte rozpočítávat a zaúčtovat je celé jako provozní náklad, zde účet 518 s pol. 5169. RS meziročně neopravíte, tam můžete provést opravu jen ručně na dokladech. Vzhledem k výši vašich aktiv (ověřovala jsem na monitoru) je pro vás z hlediska použití účtu 408 významná oprava v částce nad 260 tis. Kč. To znamená, že související výdaje z roku 2025 můžete přeúčtovat letos zápisem 518 MD/ 042 D. Částečně se případně mohou rozpočíst do ceny kompostérů, tam opět zvažte pracnost.

  Na dané výdaje je poskytovaná paušální neinvestiční dotace, takže můžete, když je to tak účetně správné, účtovat je jako neinvestiční a dotace v takovém případě patří na účet 672. 

• Lead partner

  16. 03. 2026

  V rámci programu Interreg Česko-Sasko 2021-27 naše město vystupuje jako Lead partner projektu s tím, že dále budeme přeposílat prostředky dalším partnerům jak do ČR tak do EU. Obdrželi jsme nyní první platbu na investici od SAB Foerdebank. Prosím jak zaúčtovat:
  1. příjem od SAB (účtovala jsem 231/pol.4232/ PJ 5/ Nas 110/ proti 375
  2. odvod českému partnerovi-Město Jablonné v Podještědí ?
  3. odvod partnerovi EU?

  1. Příjmovou položku volíte správně, pokud se jedná o investiční projekt (v RS dále vycházím z toho, že je to investice). Pro Interreg 2021-2027 je určen nástroj 151 (nové programovací období), prostorová jednotka 5 odpovídá. Ve výši, v jaké je určeno pro partnery souhlas s protiútem 375. Pokud jde o ID partnera, Saská rozvojová banka nemá v číselníku partnerů samostatný kód, tudíž DE.

  2. Zápis 375 MD/ 231 D, RS odpa projektu, pol. 6341, nástroj 151, zdroj 5, ID partnera bude IČO města Jablonné v Podještědí. 

  3. Zápis 375 MD/ 231 D, odpa účelu projektu, pol. 6380, nástroj 151, zdroj 5. 

• Oprava bytu, výměna kuchyňské linky

  16. 03. 2026

  Z důvodu špatných odpadů se začal rekonstruovat obecní byt a protože byla zničena i kuchyňská linka, bude i tato vyměněna. Z evidence majetku jsem zjistila, že kuchyňská linka, varná deska, odsavač par a vestavnou troubu mám evidovanou samostatně v majetku. Jak teď zaúčtuji pořízení nové kuchyně a spotřebičů? Kuchyňská linka bude stejných parametrů. Starou kuch. linku a spotřebiče vyřadím z majetku a nové zařadím zase samostatně jako pořízení majetku nebo zaúčtuji jako opravu nebo můžu dát správně jako TZ budovy?

  Nevím, co vše je předmětem rekonstrukce, ale máte pravdu, že věci, které uvádíte, je správné vyřadit z evidence samostatných věcí. Zápis 088 MD/ 028 D - asi bylo evidováno na účtu 028, případně 551 MD/ 082 D v ZC a 082 MD/ 022 D v PC u věcí evidovaných na účtu 022. Novou kuchyňskou linku zaúčtujte jako TZ budovy - bude předpokládám v ceně nad 40 tis. Kč. Vestavěné spotřebiče dejte do ceny linky, jako samostatné věci zařaďte jen případné volně stojící spotřebiče.  

• Fotovoltaická elektrárna

  16. 03. 2026

  Obec si nechala umístit fotovoltaickou elektrárnu na střechu obecního úřadu za 1 207 tis., dále vypracování statického posudku za 39 tis., prosím o radu se zaúčtováním a rozpočtovou skladbou a odpisovou skupinou.

  Fotovoltaickou elektrárnu na budově obecního úřadu můžete účtovat jako TZ budovy OÚ. Předpis faktury 042 MD/ 321 D, úhrada s RS 6171 6121. Takto účtujte hlavní realizační fakturu i další související výdaje - výběrové řízení, projektovou dokumentaci, správní poplatky i například statický posudek, který se k tomu vztahuje. 

  Odpisovat se tedy bude jako součást budovy - když je výrazně odlišná životnost, lze zvolit komponentní způsob odpisování. 

  Bližší vysvětlení k účtování FVE najdete v tomto dokumentu:

  https://www.obecuctuje.cz/dokumenty?jak=fraze&hledat=fotovoltaick%C3%A9%20elektr%C3%A1rny%20-%20%C3%BA%C4%8Detnic

• Mimořádná splátka úvěru

  16. 03. 2026

  Naše obec uzavřela 24.01.2024 dlouhodobý úvěr ve výši 14.000.000,00 Kč. Nyní ZO rozhodlo o jednorázové úhradě úvěru ve výši 7.577.452,00 Kč. Banka nám naúčtovala cenu za splátku mimo termín ve výši 227.324,00 Kč. Prosím o radu, jakým způsobem se tato sankce zaúčtuje.

  Poplatek za mimořádnou splátku bych účtovala na účet 569, RS 6310 5163.