Dotazy

Hledanému výrazu odpisy odpovídá celkem 1397 dotazů:

• Mail -Pořízení dlouhodobého majetku PO z vlastních zdrojů a s dotací KÚ Olomouc

  28. 01. 2025

  Obracím se na vás s dotazem jak zaúčtovat majetek PO viz - téma
  Krytý bazén pořídil 12/2023 Řídící jednotku bazénu za 370.813,- Kč - z toho dotace 199.000,- Kč.
  v 12/2023 jsme vyúčtovali a zatřídili na 022 a příjem dotace 403, ale asi jsme zapomněli zapojit u PO účet 401/416. Jak se to dá opravit v roce 2024.
  A dále bych potřebovala jak se zaúčtují odpisy majetku - odpisová skupina 2, životnost 5 let a rozpuštění dotace v roce 2024. Mám v tom velké mezery ve vzdělání co se týče u účtu 401 a 416 u PO.
  Moc děkuji za rychlou pomoc .}

  Netuším, co jste vše zapomněli zaúčtovat - ve vztahu k fondu tam mělo být následující:

   - měl tam být příjem dotace na fond - tedy tam by bylo proúčtování MD 401/Dal 416 ve výši 199 000 Kč

    - no a zase čerpání fondu při platbě investice - tedy MD 416/Dal 401 ve výši 370 813 Kč

  Pokud jste neudělali nic z toho, tak byste měli výše uvedené doúčtovat do roku 2024.

  Pokud budete danou věc odepisovat na 5 let a je na 022 (a odpisy zahajujete od ledna 2024), tak by to bylo:

  MD 551/Dal 082             74 163 Kč (či jak Vám to program zaokrouhlí)

  MD 403/Dal 672              39 785,72 Kč - je to hodnota odpisu x transferový podíl (což tady bude 199 000/370813)

  MD 401/Dal 416               34 377,28 Kč - tvorba fondu ve výši rozdílu obou částek

• Pozemky

  27. 01. 2025

  Dobrý den,
  v závěru roku si nejsem úplně jistá správným postupem a prosím o radu.
  Obec od 9 osob kupovala 7 pozemků na uložení nové kanalizace. Pozemky byly ze zahrad vlastníků odděleny GP. Dne 18.12. podán návrh na vklad a zúčtovány náklady (GP, kupní cena, správní poplatky) do majetku (031/042). Součástí podání bylo Souhlasné prohlášení o shodě na průběhu hranic pozemků ke GP. Dne 13.1. se telefonicky ozval KÚ, že na tomto měly být úředně ověřené podpisy, ať doplníme - vlastník uzná podpis za vlastní. Se všemi jsem sepsala 14.1. a obec uhradila prodávajícím správní popl. (celkem 450,-- Kč). Je třeba upravit kupní cenu pozemků? K 31.12. dohadou 031/389? Nebo neřešit a v roce 2025 dát 450 Kč do výdajů (538)?}

  Správní poplatek bych dala na účet 538, náklad vznikl po zařazení majetku - právní účinky přechodu vlastnictví by měly vzniknout zpětně k datu podání návrhu na vklad. Nezapomeňte v inventurách ošetřit meziroční vklad - uvádí se v příloze, přikládá se informace o povolení vkladu... (k 31.12. máte pozemky v majetku, ale nejsou na LV, protože vklad povolí až letos).

• Dohadný účet

  23. 01. 2025

  Dobrý den, nemám nějak jasno, kdy se účtuje dohadná položka na konci roku.
  1) Máme Rozhodnutí o poskytnutí dotace na fotovoltaiku, ale náklady ještě žádné neproběhly. Zde si myslím, že dohadu účtovat nebudu, ale potřebovala bych vysvětlit proč.
  2) Máme rozhodnutí o poskytnutí dotace - nákup mulčovače. Mulčovač byl zakoupen v roce 2022. Smlouva, ještě nebyla podepsána. Dotace bude vyplacena v roce 2025. Zde budu účtovat dohadu?
  Dále účtuji dohady na konci roku k zálohám na elektřinu, od nájemníků k zálohám na služby v bytech. Ještě jsem účtovala dohady k úrokům na termínovaných vkladech. V podstatě, nevím proč se to účtuje a u čeho všeho se to účtuje??}

  1) Pokud nemáte uznatelné náklady v daném roce, neměli byste účtovat ani časové rozlišení. Jedná se tu o akruální princip. Což znamená účtování nákladů a výnosů patřících do období, se kterým věcně a časově souvisí, aniž by bylo bráno v úvahu, kdy došlo ke reálnému pohybu peněz. Takže, když nemám náklad nemohu účtovat o výnosu nebo 403. 

  2)  Pokud mám rozhodnutí, tak v prováděcích předpisech, ČÚZ 703 je dáno, kdy účtuji o časovém rozlišení v důsledku dotace. Předpokládám, že se jedná o investiční dotaci. Pokud mám rozhodnutí a majetek byl uveden do užívání, tak bych měla k datu uvedení do užívání účtovat časové rozlišení zápisem 388 MD / 403 D a výši dotace uvést na kartu majetku a začít rozpouštět (i když mi fyzicky peníze nepřišly). A druhý případ je, že pokud jsou v tom daném roce uznatelné náklady, tak k 31.12. bych měla účtovat časové rozlišení uznatelných nákladů v tom daném roce, max. do výše dotace - akruální princip, viz. bod 1).

  Ve vašem případě se jedná asi o dotaci ex-post, po zařazení majetku do užívání, předpokládám, že máte zařazeno v roce 2022. Vloni MF napsalo, že pokud mám rozhodnutí, i když bude ještě smlouva a není podepsaná (většinou je v rozhodnutí do kdy musí být smlouva podepsána), tak k datu rozhodnutí bych měla na kartu majetku zapsat hodnotu dotace a začít rozpouštět dotaci do výnosů.  Nevím jestli v rozhodnutí je konečná výše dotace, někdy se právě smlouvou upravuje. Takže nedokážu posoudit, zda znáte konečnou výši dotace a potřebné náležitosti, např. značení ÚZ a další. Jestli vám dají vše o co jste si požádali. Asi z principu opatrnosti, pokud si nebudete jistá tou výší dotace bych počkala na podpis smlouvy a k datu podpisu smlouvy bych zařadila dotaci na kartu majetku a začala rozpouštět proti odpisům a zároveň účtovala předpis na účet 403. Jinak byste musela zpětně opravit kartu majetku, znovu spočítat odpisy s rozpouštěním a vše doúčtovat. Nevím k jakému datu máte rozhodnutí. 

  Co se týká dohady k 31.12., tak ano, zálohy na elektřinu se dohadují zápisem 502 MD / 389 D - akruální princip. Ano, u termínovaných vkladů dohadujete úroky, aby byly zaúčtovany v tom správném období - akruální princip. Jenom trochu nerozumím dohadám od nájemníků k zálohám na služby v bytech. Pokud vám nájemníci platí zálohy na ty služby a vám přijde konečné vyúčtování, tak vy ho zúčtováváte právě s těmi zálohami. Vám jako obci žádný náklad nevzniká. Tedy pokud vy jako obec něco neplatíte (náklad obce) navíc. 

  Co se týká dalších případů časového rozlišení. V sekci dokumenty máme materiál Závěrkové práce - odškrtávací seznam, na straně 15 je časové rozlišení a nejčastější případy účtování. K případům časového rozlišení jsou také výuková videa, každý zaregistrovaný se je může pustit kolikrát chce :o)

• majetek zařazení

  21. 01. 2025

  Dobrý den ,máme majetek na účtu 042 ,je již zkolaudováno,jak jej dostanu na účet 021 do majetku?
  Děkuji.}

  Majetek by se měl zařadit k okamžiku, kdy se začne užívat, případně jsou splněny technické a právní předpoklady pro užívání (kolaudace, registrace....). Majetek by se měl začít odpisovat následující měsíc po zahájení užívání. Zápis zařazení je 021 MD/ 042 D. Pokud měl být zařazen do majetku již dříve, měly by se odpisy a oprávky doúčtovat. V každém případě je potřeba toto udělat do závěrky, jinak vzniká inventarizační rozdíl jak na 042, tak na 021. 

  Při účetním zařazení 021/042 se majetek zadává do registru majetku, aby se právě začalo správně odepisovat. 

• Dotace účet 472

  20. 01. 2025

  Dobrý den ,v loňském roce 2024 jsme zkolaudovali vodní dílo ČOV .Dostali jsme na akci dotaci ,kterou mám stále vedenou na účtu 472 ,jaký bude postup? Dokončené dílo s příslušenstvím obec předala do vodárenského sdružení. Děkuji.}

  Zkolaudovaná ČOV měla být zařazena do majetku zápisem 021/042. Zároveň měla být účtována dohada dotace 388/403, dotace se měla začít rozpouštět. Nevím ale, kdy bylo předáno vodárenské společnosti, pokud hned po kolaudaci, tak by se majetkově ani zařazovat nemuselo a nenaběhly by odpisy ani rozpouštění dotace.

  U dotace je nutné provést její vypořádání zápisy 34x MD/ 388 D a 472 MD/ 34x D. Pohledávkový účet volte 346 pokud máte dotaci z ústředí, účet 348 jestli je to dotace z kraje, účet 344 pro soukromoprávní transfer. Zápisy vypořádání dotace účtujte, až po administrativním vyúčtování s poskytovatelem.

  Našla jsem, že jste to pravděpodobně vložili do DSO, v takovém případě je zápis předání:

  081 MD ve výši oprávek, 403 MD ve výši nerozpuštěné dotace, 401 MD zbytek/ 021 D v pořizovací ceně. Pokud by se předalo bez oprávek (hned po dokončení), je zápis: 403 MD ve výši dotace, 401 MD zbytek do PC/ 021 D v PC.

  Majetek vložený do DSO evidujte na účtu 909, můžete v pořizovací ceně (ale jak si stanovíte, někdo eviduje i v ZC, ale to pak musíte každoročně upravovat, nezachytí se drobný majetek...). 

• Svěřený majetek PO

  20. 01. 2025

  Obec v období 7-8/2024 provedla stavební úpravy zdroje tepla v objektu MŠ - 2 nové kondenzační kotle na plyn v hodnotě 293.000,- Kč, předání kotlů proběhlo ke dni 19.8.2024. Posléze jsme čerpali dovolenou a poté u nás na Jesenicku byly devastující povodně a zapomněli jsme tuto akci předat ZŠ - budovu mají jako svěřený majetek - jak tuto chybu účetně napravit jak na naší straně , tak jak na straně školy - účtováno máme , že nám to zůstalo na účtu 042 596 - musí to být předané usnesením zastupitelstva?}

  Toto by se mohlo do závěrky krásně stihnout. Jedná se o TZ budovy, kotle jsou nedílnou součástí, není nutné schvalování změny ZL zastupitelstvem, budovu již mají svěřenou. Stačilo by svěřit na základě protokolu, možná i s datem správného času, aby se dostaly odpisy u PO do správného období - dořešit pak dopady výše odpisů na příspěvek zřizovatele, ale mohlo by se zvládnout vše napravit do správného období, tj. roku 2024. Jak v nákladech odpisů, tak v nároku na příspěvek od zřizovatele u PO.  

• TZ pozemku-výsadba stromů a následná péče

  20. 01. 2025

  Dobrý den, máme dotaz ohledně TZ pozemku.
  Fakta:
  Projekt - výsadba stromů a následná péče.
  Dle rozhodnutí Agentury ochrany přírody jde nešťastně o investiční dotaci. Účtování a příjem dotace:
  2024 Faktury za výsadbu a následnou péči ve výši 124 tis. Kč
  2024 Příjem první části dotace 85 tis. Kč
  2025 Faktura za následnou péči 20 tis. Kč
  2025 Příjem druhá části dotace 59 tis. Kč
  1. Dotaz zní: Je správně účtování?:
  V roce 2024 zaúčtováno přes 042 na ostatní majetek 029 (doba odpisu = 5 let = doba udržitelnosti projektu)
  V roce 2025 doúčtování přes 042 na ostatní majetek 029 (navýšení TZ pozemku)
  2. Dotaz:
  Kdy začít a v jaké výši rozpouštět dotaci. Až po obdržení její poslední části v roce 2025 nebo v roce 2024 již první část přijaté dotace?
  Děkuji.}

  V případě investičních dotací na zeleň se takto postupuje. Bylo by lepší - v souladu s předpisy - při zařazení v roce 2024 dotaci dohadovat 388/403, ne pak v roce 2025 navyšovat přijatou dotaci, rovněž tak rovnou dohadovat cenu majetku při zařazení na 029 (tedy tu poslední fakturu vystavenou v roce 2025 zaúčtovat v roce 2024 do ceny majetku 042/389).

  Odpisy zahájit měsíc po zařazení a ihned i proti odpisům rozpouštět dotaci. Ještě by se mělo do konce roku 2024 zvládnout do závěrky, bylo by lepší to tak udělat. 

• Jakým datum účtovat o přijatém transferu u investiční dotace, jakým datumem vyúčtovat 042 u investiční dotace

  17. 01. 2025

  Dne 22.3.2024 přišlo od MMR Rozhodnutí o poskytnutí dotace - investiční dotace přiznaná ve výši 3.403 498Kč (rekonstrukce mostů). Tímto datumem zaúčtováno 346/403 a podrozvahově 915/999. Financování akce z Rozhodnutí do 31.12.2024.
  MMR během roku 2024 uhradilo dle našich žádostí o proplacení faktur celou částku. Poslední úhrada od MMR proběhla dne 22.11.2024. Průběžné úhrady od MMR účtovány 231/346 a 999/915.
  Tedy na účtě 403 je k datu 22.3.2024 zaúčtován transfer 3.403.498Kč, poslední část jsme obdrželi 22.11.2024.
  Dotaz je, k jakému datumu začít transfer odepisovat v majetku?
  
  A druhý dotaz je, k jakému datumu zúčtovat v majetku účet 042, kam během roku 2024 byly účtovány všechny přijaté investiční faktury v hodnotě 4.862.140,05Kč vážící se k této akci/dotaci od MMR?
  DUZP poslední přijaté faktury bylo 20.12.2024, faktury chodily během celého roku. Přijaté faktury byly účtovány 042/321.
  
  Potřebuji tedy znát, jakým datumem je správné zúčtovat transfer na účtě 403 a od jakého měsíce ho začít rozpouštět. A na druhé straně od jakého měsíce začít odepisovat účet 021 (kdy se zúčtuje 042), když poslední faktura je z 12/2024. je možné rozpouštění transferu a odpisu sjednotit, aby se odepisovali od stejného data?
  Závěrečné vyhodnocení akce aktuálně zpracováváme, ale datumově je všechno v roce 2024.}

  Nejprve všeobecně, když vám přijde rozhodnutí, tak byste měla k datu rozhodnutí pouze na podrozvaze předepsat podmíněnou pohledávku zápisem 915 MD / 999 D. Přijaté platby se potom účtují zápisem 231 MD / 374 D a odúčtování z podrozvahy 999 MD / 915 D. Klasický předpis dotace na účet 346 se účtuje až po schválení závěřečného vyúčtování (ZVA).

  V prováděcích předpisech jsou dva možné způsoby, kdy se účtuje na účet 403, pokud neproběhlo ZVA. A to je buď k datu uvedení majetku do užívání nebo k 31.12. toho roku, kdy vznikly způsobilé náklady v procentním podílu dotace, max. do výše dotace, zápisem 388 MD / 403 D.

  Účtování schváleného ZVA: předpis 346 MD / 388 D a zúčtování zálohy 374 MD / 346 D.

  Co se týká zařazení majetku do užívání. Měly by být splněny podmínky vyplývající také z prováděcích předpisů, konkrétně vyhláška 410/2009 Sb., par. 12. Majetek musí být způsobilý k užívání, kterým se rozumí dokončení věci a splnění technických funkcí a povinností stanovených jinými právním předpisy. Tzn. majetek je dokončen, předán a pokuď se na něho váže kolaudace, tak i nabytí právní moci té kolaudace. Pokud nejsou splněny podmínky k uvedení do užívání, celkové náklady stále vedete na účtu 042 a čekáte až se splní podmínky a poté můžete zařadit majetek do užívání a v tu chvíli doplnit výši dotace na kartu a začít spolu s odpisy rozpouštět. 

  Když to shrnu ve vašem případě. Na účet 346 byste neměla účtovat dříve než vám bude schváleno ZVA. Všechny přijaté finanční prostředky by měly být účtovány na účtu 374 a až po schválení ZVA je zúčtovat s účtem 346. Pokud dorazily všechny fin. prostředky dotace, účet 915 by měl být nulový. Uvedení do užívání zápisem 021 MD/ 042 D účtovat až po splnění podmínek k uvedení do užívání. V tu chvíli zapíšete hodnotu dotace na kartu majetku a začnete od následujicího měsíce po zařazení odepisovat a zároveň rozpouštět dotaci. Takže teoreticky se jedná o jedno datum jak pro odpisy, tak i rozpouštění. Pokud majetek ještě nemáte zařazený do užívání, tak nejpozději k 31.12. byste měla účtovat o dohadné položce v procentním podílu dotace na způsobilé náklady, max. do výše dotace (zápis 388 MD / 403 D). O odpisech a rozpouštění dotace prozatím neúčtujete - majetek není zařazený do užívání. 

  Jenom malá poznámka. Nezapomeňte mít způsobilé náklady v roce 2024 označený ÚZ, nástrojem a zdrojem (pokud jsou, nevím o jakou dotaci jde) a např. org. Většinou poskytovatelé chtějí v rámci podmínek dotace oddělené účtování, vypomáháme si právě tou org. u všech účetních případů k dotaci. 

• Bezúplatná převod polních cest

  17. 01. 2025

  Dobrý den, protokolem z 31.12.2024 byla obci bezúplatně předána stavba polních cest od SPÚ.
  Celková účetní hodnota pořízení stavby ke dni předání činila:
  25 415 580,23 Kč
  Hrazeno z RSPÚ: 1 767 431,10 Kč
  Hrazeno z PRV (EU a národní zdroje) - dotace: 23 648 149,13 Kč
  Celková výše oprávek (souhrn odpisů) ke dni předání činila: 0,00 Kč
  
  Datum zahájení odepisování: 1.1. 2025
  Zařazení stavby do užívání: 20.12. 2024
  U částky hrazené z RSPÚ se jedná o náklady hrazené z kapitoly 329 – Rozpočet státního pozemkového úřadu. U částky hrazené z PRV se jedná o dotaci z Programu rozvoje venkova ČR, dle uzavřené dohody o poskytnutí dotace se Státním zemědělským intervenčním fondem (dále jen
  SZIF). SPÚ má na předfinancování dotačního programu přiděleny finanční prostředky ze státního rozpočtu z národních zdrojů. Teprve po dokončení a vyúčtování projektu obdrží SPÚ transferem prostředky od platební agentury SZIF. Ze strany SPÚ k rozpouštění transferu nedochází.
  Mohu poprosit o zaúčtování? Bude to pouze 021/401 v účetní hodnotě pořízení, nebo musíme zohlednit dotaci, účtovat ji na 403 a rozpouštět.
  
  Děkuji.}

  SPÚ je organizační složka státu, oni mají rozdílné účtování v tom, že investiční dotaci přijímají na účet 401, nikoliv 403 jako obce. Proto od nich dotaci na účet 403 nepřebíráme, jen když uvede MF výjimku (jednou se nám to stalo u dotace z EU). 

  Zápis převzetí bude v tomto případě jen 021 MD/ 401 D v pořizovací ceně, o odpisech zatím nebylo asi účtováno, transfer rozpouštět nebudete, protože jej nepřevezmete na účet 403, pokud MF neuvedlo tu vyjímku. Píšete jenom o stavbě, účet 021, ale pokud vám SPÚ předávají i pozemky, tak ty se účtují na účet 031.

  Doplnění: Problém je v tom, že když naberete celé na 401, tak budete odpisovat z celé částky, tj. z 25 mil. Kč. Kdežto, kdyby se dala dotace na tu část z EU, tak by se odpisovalo sice také z celé částky, ale do výnosů by proti tomu šla dotace z rozpuštění 403/672. Jenže předpisy to neřeší, víme, že některé obce jakoby dostali od MF výjimku, že to mohou na 403 dát - např. se jednalo na Karlovarsku o obec, která měl udělaný protihlukový val za 300 mio - odpisy by ji výsledkově "ruinovaly". Jenže nevím jak a kde tu výjimku získat - zkusit se poradit s krajem? Zvažte, zda ji potřebujete, jak vás to nákladově ovlivní. 

• Účet 403

  14. 01. 2025

  Dobrý den, prosím o radu ohledně poměrně zvláštní situace. Při letošní inventuře jsem zjistila, že v majetkové evidenci je u 018 drobného nehmotného majetku (pořízení v roce 2017) navedený transfer na účtu 403. Majetek je v hodnotě 13.890,- a transfer 6.945,-. Jednalo se o dotaci z Kraje na realizaci webových stránek obce. Jedná se o drobný majetek, který se neodepisuje a tedy se ani nemůže rozpouštět transfer. A účet 403 by se měl používat pouze u investičního majetku - nebo tomu bylo dříve jinak?
  V účetnictví o transferu účtováno není. Logicky pak nesedí stav v účetnictví s majetkovou evidencí. Nevím, proč je to takto navedeno, tuto situaci jsem převzala po předchozí paní účetní. Jak to vyřešit? Lze transfer z majetkové evidence jednoduše vymazat?
  
  Ještě prosím ke stavu účtu 403 v účetnictví vs. stavu účtu 403 v majetku - Pokud účtuji k 31.12. dohadu u transferu na dlouhodobý majetek MD 388/403 D, protože majetek ještě není zařazen (tj. není v majetkové evidenci) - je v pořádku, že při inventarizaci takto nesedí evidence v účetnictví a v majetku?
  
  Děkuji}

  1. Podle toho jak to popisujete by vymazání transferu z karty majetku mělo být dostačující. V roce 2017 byl transfer asi správně zaúčtován na účet 672, proto není v účetnictví na účtu 403 a jedná se tedy jen o chybnou majetkovou evidenci. Je dobré, že když už to program chybně umožní na kartu neinvestičního majetku zadat, že se to alespoň nerozpouští, protože nejsou stanoveny odpisy.

  Pro příště - dotace k drobnému majetku (účty 018 a 028) nezadávejte do kolonky dotací, ale jen do poznámky k majetku, pak se to do sestavy účtu 403 nedostane. Vzniklo to asi právě takto - že se chtěla dotace informativně k majetku uvést, ale když se využije přímo kolonka pro dotaci, tak to program automaticky zahrne do sestavy.

  Vždy ale platilo, že neinvestiční dotace se účtuje na účet 672, neinvestiční dotace nikdy nepatřily na účet 403. 

  2. Jedná se situaci, která způsobí nerovnost účtu 403 v majetku a účetnictví. Je to tak ale v pořádku. Podle ČÚS máte dohadu 388/403 účtovat průběžně vždy k 31.12., když majetek není ještě zařazen, ale dotace je přiznaná a jsou vynaloženy způsobilé výdaje. Jen pozor, že se neúčtuje celá výše dotace, ale pouze profinancovaná částka s ohledem na výši nákladů vynaložených v daném roce (krytí účtu 042). K datu zařazení majetku se dohada případně doúčtuje do celkové výše, aby v tento okamžik byla celá očekávaná dotace na účtu 403, zároveň se zadá dotace na kartu zařazovaného majetku a teprve v tuto chvíli nastane u účtu 403 rovnost účetnictví na majetek. 

• Administrativní náklady na dotaci po zařazení majetku

  03. 01. 2025

  Obec provedla rekonstrukci střechy budovy základní školy. Obdržela na to investiční dotaci a zkolaudovala toto technické zhodnocení 29.8.2024. K tomuto datu jsme zařadili TZ do majetku a od 1.9.2024 provádíme odepisování majetku. V prosinci 2024 jsme obdrželi fakturu na doplatek administrativních nákladů projektu ve výši cca 200 tis. Kč. Administrativní náklady projektu účtujeme jako součást investice. Máme tento doplatek proúčtovat do služeb (518) nebo do investic a zvýšit hodnotu majetku a doodepsat za období 9-12/2024?}

  Náklady vzniklé po zařazení majetku do užívání se účtují jako provozní (zde účet 518). Jde ale o to, jestli je to náklad, který vznikl až po zařazení nebo byly služby, které fakturují poskytnuty v době před zařazením majetku a tedy se na ně zapomněla udělat dohada - nevyfakturovaný náklad se k datu zařazení účtuje do ceny majetku zápisem 042/389.

  Nejedná se o malou částku. U nákladů na administraci dotace je to někdy ale diskutabilní - např. závěrečné zprávy se podávají až po zařazení majetku.

  Tak to věcně zvažte a případně opravte vstupní cenu TZ a dopočítejte odpisy zpětně k datu zařazení, jak navrhujete.

  K datu zařazení se měla zaúčtovat i dohada dotace zápisem 388/403 a od září se měla dotace rozpouštět - pokud jste ji k datu zařazení měly přiznanou (rozhodnutí/smlouva). 

• Nepeněžní vklad + účtování + zdanění

  02. 01. 2025

  Dobrý den,
  v majetku obce vedeme vodovodní řád v PC 154 272,- Kč.
  Ke dni 13.12.2024 byla podepsána Smlouva o vnesení nepeněžního vkladu nemovitostí s VAK.
  Smlouva o upsání akcií byla uzavřena již 23.9.2024
  Obci tak bylo připsáno 863 ks listinných akcií v jmenovité hodnotě Kč 1 000,- (emisní kurz akcie je 1 586,86 Kč), s tím že nám v lednu 2025 bude doplacen rozdíl mezi cenou nepeněžního vkladu a součinem emisního kurzu s počtem vydávaných akcií ve výši Kč 159,82.
  Znalecký posudek zhotovený VAKem – Kč 1 369 620,-.
  Ve výše uvedené Smlouvě o vnesení nepeněžního vkladu je uvedeno, že vlastnické právo předmětu nepeněžního vkladu přechází na VAK převzetím s účinky ke dni potvrzení této smlouvy.
  Provedla jsem tedy odpisy ještě až k 31.12.2024 a zůstatková cena vodovodního řádu je k 31.12.2024
  Kč 122 834,- (daňové odpisy neuplatňujeme…).
  
  1) bude toto účtování a ocenění a datumově správné?
  
  vše k 13.12.2024 - nepeněžní vklad v ZC Kč 122 834,- 043 MD/ 368 D
  - doúčtování oprávek Kč 122 834,- 368 MD/ 081 D
  - vyřazení v PC Kč 154 272,- 081 MD/ 021 D
  - upsání akcií (nepodstatný vliv) Kč 122 834,- 069 MD/043 D
  
  2) jak zaúčtovat rozdíl 159,82 ?
  
  3) A musím tento proces něj promítnout do přiznání k dani z příjmu? Popř. jak zaúčtovat a v jakých částkách…?
  
  Předem moc děkuji za Vaši odpověď a přeji hezký den.}

  K 1) Vodovody byste měla vyřadit k datu jejich předání - nezapisují se do KN, proto právní přechod vlastnictví vážeme na okamžik předání. Jestli se předaly v prosinci, je odpis za prosinec v pořádku - majetek se odepisuje včetně měsíce vyřazení. Účtování máte správně.

  K datu předání vodovodů do prosince zároveň předepíšete výnos 377 MD/ 669 D ve výši 159,82 Kč. 

  K 2) Příjem peněz v lednu bude již jen zápisem 231 MD/ 377 D, pol. 2149. 

  k 3)  Pokud se týká daně z příjmů - tam bychom doporučovali zahrnout do zdaňovaných příjmů jen ten výnos ve výši 159,82 Kč (respektive tento výnos nevylučovat ze zdaňovaných příjmů).

• Prodej vododvodu, zápočet na akcie

  02. 01. 2025

  Dobrý den,
  k 4.12. obec podepsala smlouvu a prodeji 2 vodovodů.
  Kupní cena č. 1 =622 044 a č.2 = 533 748. Zároveň 4.12.je podepsaná smlouva o vkladu do společnosti na tyto částky. Smlouva o upsání akcii ještě není. Majetková karta č.1 zůstatková hodnota 515 042,72 oprávky 201 982
  zůstatková hod. investičního trans. 95 948,04,rozpuštěný transfer 37 627,96
  Majet. karta č. 2 zůstatková hodnota majetku . 588 319,19, oprávky 72 732.
  Udělala jsem již odpisy a rozpuštění transferu za 12/2024 je to tak v pořádku když byla smlouva 4.12.? Mám majetek vyřadit k 31.12.2024 ?
  Prosím o zaúčtování k 31.12.2024 a dále pak v roce 2025 až bude smlouva o akciích. Hodnota majetku neodpovídá částce k prodeji. Předpokládáme, že nám vydají akcie v celkové hodnotě 1 155 790 Kč}

  Podle popisu to právně vypadá na prodej a zároveň peněžitý vklad do společnosti s tím, že se započte pohledávka z prodeje.

  Vodovody byste měla vyřadit k datu jejich předání - nezapisují se do KN, proto právní přechod vlastnictví vážeme na okamžik předání. Jestli se předaly v prosinci, je odpis za prosinec (a rozpuštění dotace) v pořádku - majetek se odepisuje včetně měsíce vyřazení.

  Kdyby se předaly až v lednu, vyřadily byste je v lednu v ZC k 31.1.2025 (tedy ještě odpis za leden). 

  Účtování o prodeji k datu předání:

  - Předpis pohledávky z prodeje   311 /646 v hodnotě 1.195.792,-- Kč (součet kupních cen)

  - Vyřazení prodávaného majetku: 553 / 081 v ZC a 081 / 021 v PC

  - Rozpuštění zbylého transferu: 403 / 672 

  Rozhodnutí o zvýšení ZK (podepsaná smlouva o upsání akcií):

  - 043/368 v hodnotě, v jaké vám vydají akcie - uvádíte, že se jedná o peněžitý vklad ve stejné výši, jako je kupní cena, pak tedy částka 1.155.792,- Kč

  - Zápočet pohledávky (uzavření dohody) : 368 / 311 v hodnotě kupní ceny 1.155.792,- Kč

  Zápis zvýšení ZK do OR: 06x / 043 1.155.792,- Kč.

  Ještě upozorňujeme na problematiku DPH. Podle údajů na webu jste plátci DPH. Pokud by se náhodou jednalo o vodovody mladší 5-ti let, byl by jejich prodej s největší pravděpodobností zdaněn. I pokud by byly starší, je potřeba dát pozor na situaci, kdy byste si třeba z TZ uplatňovali odpočet DPH (v posledních 10-ti letech) - aby nemuselo případně dojít k úpravě odpočtu DPH podle §78. Berte to prosím jen jako upozornění - nevíme, zda je to pro váš případ relevantní.

                                              

• majetek

  18. 12. 2024

  Dobrý den, prosím o radu při zaúčtování těchto účetních případů: od firmy Insta jsme koupili vodovod a kanalizaci ve výši Kč 2.997.341,24 - voda Kč 1.359.758,84 a kanalizace Kč 1.637.582,40 (kupní smlouva je podepsána 17.4.2024, firma Insta byla vlastníkem těchto nemovitostí). Účtovala jsem 231 130 2310 6121 D Kč 1.359.758,24 a 231 130 2321 6121 D 1.637.582,40 a na MD 042 s datumem 17.4.2024. Téhož dne jsem majetek zařadila do užívání na 021 0501 MD Kč 1.359.758,84 a na 021 0502 MD Kč 1.637.582,40 a na D 042, dále byla dne 1.7.2024 podepsána dohoda o navýšení členského investičního podílu obce ve svazku obcí Vodovodu Pomoraví, kde bylo uvedeno, že obce vkládá vodárenské zařízení do majetku Vod,Pomoraví ve výši Kč 1.359.758,24. Ve smlouvě je uvedeno, že VP tento vklad bezúplatně přijímá a navyšuje o Kč 1.359.758,24 aktuální inv.podíl obce ve VP. Vyřadila bych na D Kč 1.359.758,24 z 021 0501 a dále nevím, co z odpisy a z 401. děkuji za odpověď.}

  Vklad do DSO účtujte zápisem 081 MD ve výši oprávek, 401 MD v ZC (zbytek do PC)/ 021 D. 

  Pořízení koupí jste účtovala správně. Jen - účtovat se nemá automaticky k datu podpisu smlouvy. Když se převáděl majetek nezapisovaný do KN, tak předpis pořízení 042/321 i zařazení 021/042 se účtuje k datu předání majetku. Ale je možné, že se předalo při podpisu...

• Dotace - fotovoltaika na budově OÚ a MŠ

  17. 12. 2024

  Obec obdržela rozhodnutí o dotačním titulu z Programu 8/2023: Nové obnovitelné zdroje v energetice (RES+) financované z prostředků Modernizačního fondu na částku 1.647 584,48 Kč a celkové náklady v žádosti byly 3.178 612,98 a dle SFŽP aktuální míra podpory byla uvedena na 51,83%, kterou jsem dala na podmíněnou pohledávku 915/999. V 4/2024 jsem obdržela fakturu za administraci akce FVE ve výši 18 150,- Kč, které jsem zaúčtovala jako službu poměrem na OÚ a MŠ a nevěděla jsem, že jsou to uznatelné náklady a ještě k tomu investiční (to jsem se dozvěděla 9.12.2024 po zaslání položkového rozpočtu od firmy, která nám dělá administraci akce FVE), tuto fakturu jsem přeúčtovala na investici 1.11.2024. V září/2024 a říjnu/2024 jsme obdržely faktury na FVE, které jsem účtovala na TZ budov 3111 a 6171 v poměru 51,83% dotace UZ 90504, nástroj 171 a zdroj 5 - jiné už nebudou a předávací protokol za akci FVE od firmy, která nám to dělala byl předán s datem 19.8.2024. K 1.11.2024 jsem předala TZ budovy MŠ na zákl. předávacího protokolu mezi obcí a MŠ (ta bude dělat odpisy), ale toho 9.12.2024 jsem se dozvěděla, že poměr dotační je 71,81% ( viděla jsem Smlouvu se SFŽP, která půjde ke schválení do zastupitelstva 17.12.2024) a měla jsem 2 dny to přeúčtovat a opravit předávací protokol MŠ , když 12.12. 2024 se posílá účto na kraj a do systému CSUIS. K 1.11.2024 jsem provedla účetní zápis pro část MŠ : 388/403 1xx ; 401 2xx a 403 1xx/042 u části OÚ: 388/403 ; 021/042 . Celkové náklady na FVE u obou budov jsou 1.796 947,00 Kč. Teď nevím, jestli mám udělat závěrečné vyúčtování k 31.12.2024 a jestli jsem zaúčtovala správně. Děkuji}

  Podle mě jste obecně postupovala správně. Je nutné doúčtovat dohady do té vyšší očekávané výše dotace, PO předat TZ zápisy 403 MD ve výši dotace na FVE na MŠ, 401 MD zbytek/ 021 D - nebojte se zařadit i jejich FVE, když je dokončená a předat jim to hned obratem bez zařazení u vás a bez oprávek z účtu 021. 

  Časově to asi mělo být celé jinak- zařazení k datu předání, pokud nepodléhalo kolaudaci - tedy již v srpnu (nevyfakturované dodávky dohadovat 042/389), ale je to pár měsíců, tak asi nemá cenu řešit opravu - dopočítání odpisů a rozpouštění...

  Dotaci vyúčtujete, až budou zaslány podklady k vyúčtování dotace - to postupujte podle podmínek smlouvy. 

  Opravte i značení s ohledem na změnu výše dotace - ve výši dotace má být značeno ÚZ, nástrojem a zdrojem 5, vlastní podíl jen nástroj a zdroj 1. 

  Dotaci na FVE na budově OÚ dejte na kartu majetku a začněte rozpouštět.