Dotazy

Hledanému výrazu odpisy odpovídá celkem 1400 dotazů:

• odpisy pohledávek a dlouhodobá přijatá záloha

  21. 10. 2019

  V letošním roce schválilo ZM vyřazení nedobytných pohledávek, které již byly v účetnictví zcela odepsány. Je zápis
  MD 149/ D 469 správný? Další pohledávka z roku 2017 nebyla odepisována vůbec, je tedy správně zápis MD 557/ D 469? A dále bych se chtěla zeptat, jak správně v účetnictví zlikvidovat dlouhodobě přijatou zálohu na koupi nemovitosti, která propadla ve prospěch města již v roce 2014 , protože kupující nesplnil podmínky uvedené ve smlouvě. Město od smlouvy odstoupilo a záloha mu připadla jako smluvní pokuta. Je správně zápis MD 455/ D 641?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Investiční dotace od MMR na hasičskou zbrojnici

  18. 10. 2019

  Dobrý den,
  
  prosím o pomoc při účtování investiční dotace od MMR na novou hasičskou zbrojnici.
  Program 11703 - Integrovaný regionální operační program
  
  1/2019 jsme obdrželi "Registraci akce a rozhodnutí o poskytnutí dotace" na stavební úpravy na hasičskou zbrojnici, Ex post. Účast státního rozpočtu 1,994.36,18 (95%) a vlastní zdroje 104,966,49 (5%), v tabulce financování akce je uveden kód 6660 - Prostředky EU kryté alokací schválenou EK a níže Souhr za SR a alokace prostředků EU - 1,994.363,18. (nevím, jak tomu mám rozumět, jestli tam bude účast EU?).
  Realizace akce do 31.12.2019, financování akce 30.6.2020 a předložení dokumentace k závěrečnému vyhodnocení akce 31.12.2020. Podle smlouvy o dílo by měla být stavba hotova do 30.11.2019.
  Účtovala jsem na 915/999.
  Protože zde máme 3 druhy hasičských jednotek, rozlišuji je org (1,2,3). Na tuto hasičskou zbrojnice teda org 1, účtování výdajů 231/30/5512/6121/org1. ÚZ by mělo být 17968, ale nevím, zda se má použít i nástroj, zdroj.
  
  Prosím Vás o účtování přijetí dotace, účtování faktur, zařazení do majetku (nyní máme v majetku vedeno jako stodola) a vyúčtování.
  Nevím, zda jsem to srozumitelně vysvětlila. Mohu Vám případně poslat rozhodnutí.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rozpočtové položky

  18. 10. 2019

  Dobrý den,
  město dostalo od Sdružení historických sídel Čech, Moravy a Slezska dotaci s povinností ji vyúčtovat. Jedná se o zájmové sdružení právnických osob a nejsme schopni se shodnout na příjmové položce. Proto prosím o radu.
  Ve druhém případě dostalo město dotaci z MK v rámci programu Kultura - Fondy EHP 2014-2021. Dotace je připsána v Kč, ale v žádosti je uvedena částka v EUR. Bude to položka 4116 nebo 4118? A bude tam patřit ÚZ + zdroje financování? A kurzový rozdíl?
  Nevím, zda to můžete považovat za jeden dotaz, ale mám ještě jeden problém, a sice: v roce 2018 jsme udělali dohadu na dotaci 388/403. Letos konečně dotace dorazila, ale o 1,5 mil.Kč menší, než byla dohada. Zaúčtovat snížení na 403 nebo 408 nebo celé odepsat hned na 672? Upravit tím i rozpouštění dotace v souvislosti s odpisy majetku?
  Díky moc za odpovědi.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace na projektovou dokumentaci k ČOV

  17. 10. 2019

  Obdrželi jsme 4.9.2019 avízo pro změnu rozpočtu od Pardubického kraje o přidělení investiční dotace na projektovou dokumentaci - kanalizace a ČOV ve výši 250 000 Kč. Dne 1.10.2019 nám přišla dotace ve výši 250 000 Kč na náš bankovní účet. Dle smlouvy o dílo nám mají projektovou dokumentaci vyhotovit do 31.12.2019 a bude stát cca 330 000 Kč. Můj návrh RO: příjmy pol. 4222 výdaje §2321 pol. 6121? Můj návrh účtování: 231/374 (příjem dotace), 374/346, 346/403 (vyúčtování dotace) ? A co s dotací na konci roku, pokud nepošlou vyúčtování?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Investiční dotace od MMR

  14. 10. 2019

  Dobrý den,
  
  prosím o pomoc při účtování investiční dotace od MMR na multifunkční hřiště.
  7/2019 jsme obdrželi "Registraci akce" na multifunkční hřiště, Ex ante. Účast státního rozpočtu 1,055.572 a vlastní zdroje 452.388. Realizace akce do 31.12.2019, financování akce 31.5.2020 a předložení dokumentace k závěrečnému vyhodnocení akce 30.6.2020.
  Podle pokynu uvedených od MMR by měla být nejprve faktura od zhotovitele (včetně příloh) předložena ministerstvu, které fa zkontroluje a poté vydá pokyn k platbě a převede dotaci na náš účet. Do 15.2.2020 bychom pak měli předložit finanční vypořádání dotace.
  Podle smlouvy o dílo by měla být stavba hotova do 30.10.2019 (vše by se tedy mělo stihnout tento rok). Uznatelné náklady jsou uvedeny ve výši 1,507.960,08 Kč, neuznatelné náklády 169.755,74 Kč (branky, lavičky, sítě na volejbal, atd.). Prosím Vás o účtování přijetí dotace, účtování faktur, zařazení do majetku a vyúčtování. Nemám s tímto zkušenosti.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ČOV

  10. 10. 2019

  Dobrý den, prosím o radu s účtováním ČOV.
  Dne 19. 12. 2018 jsme obdrželi Registraci akce a rozhodnutí o poskytnutí dotace z Ministerstva životního prostředí na ČOV a splaškovou kanalizaci. V roce 2018 jsem u faktur, které se týkaly ČOV, opravila a dopsala UZ, ORG, nástroj a prostorovou jednotku a udělala dohadu 388/403. Na faktury uz roku 2016 a 2017, které se týkaly ČOV, jsem udělala k 31. 12. 2018 dohadnou položku 388/403 a ručně na účetní doklady doplnila UZ, ORG, nástroj, prostorovou jednotku. Dále jsem k 19. 12. 2018 (obdržení registrace) zaúčtovala na podrozvahu: 955/999 - 43 204 658,98 Kč. Až bude vše vysoutěženo tak firma, která nám žádala o dotaci, bude žádat o změnové RoPD. Administrátor mi sdělil, že o způsobilosti výdaje rozhoduje fond až při kontrole podkladů pro změnové RoPD (po vysoutěžení dodavatele). V té chvíli dokládáme veškeré zakázky k projektu (autorský a technický dozor, administrace dotace, zpracovatele projektové dokumentace...) Pokud je to v pořádku, uzná fond takový výdaj za způsobilý. Pokud ne, dotaci na něj neproplatí.
  Již teď vím (po konzultaci s administrátorem), že některé doklady nám neproplatí a já je mám v účetnictví označené ORG, UZ, nástrojem a prostorovou jednotkou. Tyto doklady již v účetnictví neopravím, jedná se o doklady z roku 2018. Doklady z roku 2019 ještě mohu do konce roku opravit v účetnictví.
  Jak opravím dohdy za rok 2016, 2017, 2018 - které jsem zaúčtovala k 31. 12. 2018. Co se týká opravy UZ, nástroje, zdroje, ORG tak tam není možnost meziročně provádět změny. Rozpočtová skladba, ale říká, že výdaj se zařazuje dle právního stavu ke dni platby. Když jsem platila, tak jsem se domnívala, že platíme z dotace (tj. dle právního stavu k tomu dni). Na pozdější změny se zřetel nebere. Uznání spíše neuznání výdaje došlo až později a tudíž zpětně nelze rozpočtovou skladbu opravit.
  Co se týká účetních zápisů na účtech 388/403 tam se nepřesní odhad řeší při zařazení majetku do užívání a nebo při vypořádání celé akce (nebo celé etapy) = při vyúčtování.
  
  Majetek do užívání ještě není zařazen, teprve soutěžíme zhotovitele.
  
  Předem děkuji za pomoc}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zařazení darovaného majetku

  09. 10. 2019

  TJ Sokol darovala obci sekací stroj v pořizovací ceně 455 576,- Kč (pořízení březen 2011). V darovací smlouvě ze dne 30. 7. 2019 je uvedena zůstatková hodnota 139 204,- Kč. Jak správně majetek zařadit, v jaké ceně? V loňském roce jsem měla podobný případ bezúplatného převodu majetku z kraje, kde byla uvedena pořizovací cena, oprávky, transfery, takže jsem majetek zařadila v pořizovací ceně, nastavila oprávky atd. V případě sekacího stroje si nejsem jistá, zda mám postupovat stejně nebo zařadit v zůstatkové ceně, stanovit dobu užívání a podle toho dále odpisovat.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Hlavní vs. hospodářská činnost (obchod)

  27. 09. 2019

  Obec se nyní nachází na prahu rozhodování ve věci provozování obchodu. Zvažujeme, zda v této věci jít cestou provozu ve hlavní nebo ve vedlejší hospodářské činnosti.
  Situace je taková, že stávající majitel obchodu s provozováním jediného obchodu v obci končí. Obec s majitelem vstoupila v jednání s tím, že by chtěla zachovat provoz obchodu v obci a bude ho provozovat. Právě ono postavení zastupitelstva vůči provozování obchodu jako zachování služby pro občany sama o sobě navádí spíše k provozování v hlavní činnosti. Záměrem není vytváření zisku, ale ani prodělku.
  Zpočátku jsme zvažovali spíše variantu v hospodářské činnosti – na odděleném účtu, v oddělené pokladně, jen sledování na nákladech a výnosech (pro účetní pravděpodobně lepší varianta, nemusela by sledovat rozpočtově). Nicméně postupem času, i z toho důvodu, že hospodářská činnost nesmí být ztrátová, a my v tuto chvíli nevíme, zda-li bude obchod vytvářet zisk či nikoliv, se přikláníme k variantě vést prozatím v hlavní činnosti. Víme, jak obchod hospodařil do teď a prvotní předpoklady jsou takové, že když se od průměrné měsíční tržby obchodu odečtou běžné provozní náklady (mzdové náklady, náklady na energie, atd) a ještě nájem, který budeme majiteli platit, provoz bude pravděpodobně s menším ziskem nebo „od nuly k nule“.
  Domnívám se, že z hlavní na hospodářskou činnost se „dá najet“ vždycky postupem času, až budeme mít na stole nějaká čísla třeba za rok provozu. Přijde mi prozatím zbytečné najíždět na hospodářskou činnost, když by pak třeba provoz vycházel ztrátově a my bychom to museli převádět do hlavní činnosti.
  Chtěla bych však zeptat, zda-li nám nějaký předpis ukládá, že pokud bychom vycházeli z provozu ziskově, že to musíme mít v hospodářské činnosti?
  Z účetního hlediska:
  1) Používá se pro obchod paragraf 2141? To znamená veškerý nákup zboží (pol. 5138), příjem z prodeje zboží (pol. 2112) a provozní náklady vést s tímto paragrafem?
  2) Až bude obec přebírat provoz, mělo by to být plynule, tzn., že od majitele převezme zboží jaké bude v tu chvíli na skladě. Hodnota zboží se vyčíslí a jak tuto hodnotu zaúčtovat? Jako běžný nákup přes pol. 5138 a účet 321?
  3) Přebírat se bude zároveň i majetek – předpokládáme, že jednotlivé položky budou charakteru drobného majetku, takže nebudeme muset najíždět na odpisy. Opět se hodnota vyčíslí a jak tuto hodnotu zaúčtovat?
  4) Šlo by vést v hlavní činnosti pro ten provoz obchodu další pokladnu a další knihu došlých faktur?
  
  Děkuji za radu a pohled na věc.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odpady - sankce. Zádržné na faktuře

  25. 09. 2019

  Od 1.9. se podle OZV navýšil poplatek za odpady o 100%. Bude účtování stejné? Předpis 315/606 a úhrada 231/1337//315 nebo se sankce účtují jinak?
  V květnu 2017 jsme obdrželi fakturu za plynofikaci v režimu PDP , kde jsme DPH neuplatnili - i když jsme mohli a ještě to za pomocí daňové poradkyně uděláme. Na faktuře - posílám i mailem - je vyznačeno zádržné 10% , které jsme přehlídli a fakturu zavedli do systému bez něj. V daňovém přiznání i kontrolním hlášení ji tedy máme chybně / o 10% nižší/ . Dodavatel uvedl správné částky /systém dosud nerozpoznal/. V inventurách nám 10% chybí na 321. Dodavatel se nyní ozval, že ještě chybí doplatit ač nám při inventuře pohledávek tuto částku nesdělil. Prosím o radu jak opravit celé účtování abych zádržné mohla zaplatit, protože práce provedena byla.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• odpis majetku

  25. 09. 2019

  Dobrý den, prosím o radu. V roce 2013 si občané obce na základě dodatku ke smlouvě odkoupily přípojky , které vybudovala obec , většinu jsme z majetku odepsali, ale vůbec netuším proč jich pár máme stále vedených v majetku obce, . Mohu je letos na základě těchto dodatků odepsat nebo o tom musí rozhodnout zastupitelstvo obce?
  děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace

  24. 09. 2019

  Dobrý den,
  již od r. 2017 vedeme nedokončenou investici na výstavbu chodníku v obci. V průběhu roku 2018 jsme požádali o dotaci a koncem roku 2018 jsme věděli, že dotaci dostaneme. Její avizovanou výši jsme zařadili do rozpočtu r. 2019, který byl schválen zastupitelstvem. Rozhodnutí o přidělení dotace jsme dostali letos v dubnu. Financování je ex post.
  Výše uznatelných nákladů za rok 2017 je 81 070,--, za rok 2018 je to 79 430,--, za rok 2019 2 658 408,70. Celková výše investice převedená do majetku je 3 123 429,70 Kč, do majetku zařazeno po kolaudaci stavby v 9/2019. Dotace z MV (evropské fondy) ve výši 2 677 964,50 nám byla připsána na účet v září letošního roku.
  Doposud jsem účtovala takto: ned. investice (vlastně veškeré faktury týkající se akce) 042/321. Předpis dotace v září letošního roku 346/672, příjem dotace na účet 231/346, pol. 4216, ÚZ 17969. Nyní potřebuji opravit výdaje na skutečnost, a to "přerozdělit" výši dotace na podíl obce a podíl MV, resp. evropských fondů v jednotlivých fakturách. Uznatelné výdaje z minulých let už asi do přidělené dotace nezaúčtuju nebo ano? Netuším, jak či jakým poměrem rozúčtovat letošní výdaje na dotaci a podíl obce. Procentuelně? Poměrnou částí? A pak: mám udělat výpočet jen z uznatelných výdajů nebo z celkových částí faktur? Prosím o radu jak ohledně dosavadního účtování, tak také ohledně dodatečného rozúčtování.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vyřazení a zařazení na samostatné movité věci

  23. 09. 2019

  Dobrý den paní Schneiderová,29.6.2015 jsme pomocí dotace z ROP vybavili odborné učebny v základní škole. ROP trval na tom, že každá třída musí být zařazena jako celek na účet 022. Udržitelnost projektu byla 5 let. Škola s tím byla seznámena, ale teď při poslední kontrole ROP zjistil, že škola vyřadila bez našeho vědomí řídící jednotku v hodnotě 17.061Kč. Aby se dotace nemusela vracet, musí se řídící jednotka nahradit novou. Ŕídící jednotka se ale musí objednat v zahraničí a bude mít větší hodnotu. ROP chce vidět pohyb na kartě majetku.Pořizovací hodnota je 105.366,80Kč, oprávky k 31.12.2018 jsou 46.100Kč a zůstatková hodnota je 59.266,80Kč. Já musím celou kartu vyřadit a znova zařadit bez řídící jednotky. Vyřazovat ji budu k 18.9.2019. Dopočítám tedy odpisy za 9 měsíců, což je 9.878,22Kč. Zůstatková hodnota bude 49.388,58Kč účet 551/082 a pořízovací hodnota 082/022. Dopočítám dotaci za 9 měsíců a naúčtuji 403/672. V jaké pořizovací hodnotě kartu opět ještě ten den zařadím a s jakou výší dotace?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• oprava účtu 403, neuhrazená faktura

  20. 09. 2019

  Dobrý den, prosím o radu a kontrolu účtování.
  Byla nám poskytnuta dotace z MMR na opravu mateřské školy. Na konci roku 2018 jsem udělala odhad:
  388/403 - 9 460 823,-
  388/672 - 517 043,-
  V roce 2019 přišla dotace v celkové výši nižší 9 474 878,87 Kč z důvodu, neuznání jedné faktury.
  Investiční podíl ve výši 8 977 155,42 Kč a neinvestiční podíl ve výši 497 723,45 Kč.
  Prosím o kontrolu zaúčtování:
  346/388 – 9 474 878,87
  472/346 – 9 474 878,87
  403/388 – 483 667,58
  672/388 – 19 319,55
  672/403 – 483 667,58
  Na kartě majetku už nic měnit nebudu. Odpisy a rozpouštění transferu zůstanou v původním nastavení. Je to tak v pořádku?
  A dále prosím o radu. Firma, která celou stavbu prováděla, se na konci stavby dostala do insolvence.
  Byl předán soupis prací bez faktury v celkové výši 798 813,57 Kč s DPH. To jsem v roce 2018 zaúčtovala 389/321. Následně v roce 2019 byla insolvenčním správcem vystavena faktura, ale na částku bez DPH. Byla provedena i smlouva o narovnání, ve které se jednalo o částce bez DPH. Faktura byla tedy proplacena ve výši 660 176,51 Kč a z této částky bylo na došle faktuře vypočteno DPH a to jsem odvedla na FÚ.
  Nevím si rady s rozdílem, který mi teď zůstal na 388. Mám odúčtovat mínusem -389/-321?
  Zároveň jsem původní výši (798 813,57 Kč) započetla do celkové výše majetku při zařazení. Je třeba hodnotu majetku opravit a přepočítat odpisy?
  Velice děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pozastávka platby a digestoř ve školní jídelně

  19. 09. 2019

  1.Obec nechala postavit altán, jehož součástí měl být dle ústní dohody i vestavěný venkovní gril. Dodavatel dodal altán bez grilu a vyfakturoval celou dohodnutou částku, s tím, že gril v dohodnuté částce obsažen nebyl. Starosta je ale přesvědčen o opaku a stanovil tedy pozastávku cca 10.000,- , s tím, že bude uhrazena až po dodání grilu. Bohužel, firma přestala komunikovat a vypadá to, že už nic nedodá, já mám altán stále na 042 (neboť gril měl být jeho zabudovanou součástí) a pozastávku na 321 ( cca od 11/2017.). Mám počkat ještě rok, aby to bylo cca 3 roky a poté zaúčtovat 321/649 a altán zařadit na 021 ?
  2. Obec koupila digestoř do školní jídelny , cena 30.500,-. Nejedná se o výměnu za starou digestoř. Škola má veškerý majetek ve výpůjčce. Mohu zařadit na 558 a 3117-5137 ? Nebo je to TZ „ pod hranicí“, tj. 549 a 3117-5123 ? Byla by chyba, kdybych účtovala jako opravu ?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Napravení stavu

  16. 09. 2019

  Město v roce 1994 uhradilo 31% nákladů na stavbu ČOV a kanalizační stoky dětskému domovu jako finanční spoluúčast. Tato spoluúčast pravděpodobně byla vedena na 042 a po kolaudaci v roce 1997 byla převedena na 021. Postavená ČOV byla majetkem dětského domova a již několik let neexistuje. Je možné tento "majetek" po schválení vyřazení v ZM odúčtovat 0401/021? Žádny majetek popravdě městu nevznikl a přitom ho má na majetkovém účtu. Zůstatková hodnota je 198 566,55 Kč. Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.