Dotazy

Hledanému výrazu přefakturace odpovídá celkem 222 dotazů:

• Zásah do silnice ŘSD

  25. 11. 2024

  Zdravím,
  město je investorem stavby akce "Revitalizaci náměstí". Součástí této akce je i demolice stávající silnice a zhotovení nové, která je v majetku správy silnic příspěvkové organizace. Na tuto akci byla uzavřena smlouva o spolupráci. mezi městem a správou silnic, kdy město zaplatí v rámci celé akce i tuto silnici a po té má provést přefakturaci.
  Celou akci máme rozdělenu rozpočtově na VO 3631, chodníky 2219 a rozvoj §3639 a účet 042. Jak máme prosím zaúčtovat přijatou fakturu na zhotovení silnice, kterou budeme následně přefakturovávat? §2212 silnice a 042, s tím, že po té účet 042 snížíme?
  
  Děkuji}

  Neznám přesné smluvní ujednání, ale pokud je sjednaná přefakturace nákladů s tím, že vlastnicky se asi nic nemění, tak v podstatě hradí opravu dané silnice (případně novou výstavbu, jestli je to kompletní obnova) PO jako vlastník a vy jste tedy pro ně v pozici subdovavatele. 

  Kompenzace vašich nákladů je pro tuto situace správné řešení, účetní zápis 311 MD/ 042 minus MD, RS také kompenzačně (minus výdajová položka). 

  Doplnění k DPH: Toto je v činnosti týkající se komunikací. Tady úplně mimo DPH a dodavatel fakturuje v klasickém režimu.

• DPH přefakturace

  13. 11. 2024

  Jsme obec, plátci DPH. Pronajímáme hospodu plátci DPH, ale nájemné je uzavřeno bez daně. Platíme za něj zálohy na elektrickou energii společnosti E.on, nyní přišla faktura za spotřebovanou el.energii a já celou částku přeúčtovala nájemníkovi hospody k úhradě. DPH jsme neuplatňovali.
  Nájemník jako plátce DPH se na nás obrátil s tím, že chce vyčíslit zvlášť základ daně a daň, aby si jí mohl jako plátce uplatnit. Jak mám prosím postupovat.
  Děkuji}

  Optimální by bylo postupovat tak, jak Vám říká nájemce:

  a) doporučoval bych prvotně nájem hospody změnit na variantu - nájem s DPH (abyste si mohli případně uplatnit odpočet DPH z oprav objektu...)

  b) no a u přeúčtovávaných energií aplikovat v tomto případě to, co je naprosto přirozené - tedy uplatňovat plný odpočet DPH na vstupu a na výstupu (tedy ve vztahu k nnájemci) účtovat klasicky základ daně + DPH. Takže nyní vystavit fakturu tak jak chce a douplantit si zpětně odpočet DPH ve výši toho, co jste přeúčtovali.

• přefakturace

  07. 11. 2024

  Městys v r.2021 obdržel fakturu za opravu místní komunikace. Bylo zaúčtováno 511/321, neuplatnila se DPH na vstupu, protože to není ekonomická činnost. Až dnes se rozhodlo, že část nákladů bude přefakturována a já nevím, jak s DPH. Jedná se o přefakturaci 2 podnikatelům. Jedna přefakturace ve výši 160 tis. vč. DPH, druhá ve výši 35tis. vč.DPH. Navrhovala jsem fakturovat celou částku včetně daně (tedy mimo režim DPH). Ale oba podnikatelé si samozřejmě chtějí uplatnit odpočet DPH a proto se jim faktury vystavily s 21 % sazbou DPH. A já upřímně nevím, co s tím. Mohu takto faktury vystavit a zaúčtovat MD 311/ D 602,343?}

  Děkuji moc za dovysvětlení - pokud zrekapituluji, jedná se tedy o situaci, kdy se opravovala i komunikace na jejich pozemku (tedy ne místní komunikace) a právě tato část se má přeúčtovávat (respektive bylo to dohoduto již na začátku, jen se to nedořešilo a napravuje se to až nyní).

  Vaše úvaha - udělat to mimo režim DPH s argumentem, že je to "přeúčtování" a aplikujete postup podle §36 odst. 13 je logická, nicméně v tento moment byste skutečně dosáhli jen toho, že si oni neuplatní odpočet DPH (což je poškodí a chápu, že proti tomu protestují). Takže za mne byste spíše měli vystavit fakturu v PDP na základ daně - protože jste jim dodali stavební práce v podobě opravy jejich komunikace - oni si to prodaní a zase odpočtou. Samozřejmě došlo k prodlení, protože Vy jste jim práce dodali již v roce 2021 (tedy předpokládám) - nicméně tím, že by to bylo v PDP plnění, tak u Vás prodlení nenastalo a druhá strany by si to prodanila a odpočtela nyní - takže u nich by to také bylo OK podle §104.

  Nicméně máme problém s tím, jak se dostat k odpočtu DPH z faktury od dodavatele. Totiž u té části, která se měla přeúčtovávat, jste měli sjednat dle mého názoru PDP režim - což se nestalo. Vy máte fakturu v normálním režimu a FU může napadnout, pokud byste chtěli uplatňovat odpočet z ní. Navíc tady může být ještě jeden problém - na odpočet DPH máte 3 roky (u faktur ve standardním režimu) - takže pokud by to byla třeba faktura ze 7/2021, tak lhůta pro uplatnění odpočtu již uplynula a podle mne nemáte jak legálně odpočet uplatnit a také to již ani nejde opravit.

  Pokud by došlá faktura byla s DUZP například 11/2021 (tedy ještě do limitu 3 roky) - tak byste měli dvě varianty

  a) buď to risknout a uplatnit si odpočet DPH z normální faktury,

  b) varantně zkusit s dodavatelem prací dohodnout, že se ta část, která se bude přefakturovávat opraví (vyminusuje jako běžné plnění a faktura udělá v PDP režimu) a dodavatel podá dodatečné přiznání a ža vyinkasuje přeplatek daně, tak Vám ho vrátí - s tím, že jako důvod se uvede, že jste chybně prohlásili, že to u Vás není ekonomická činnost . Přijde mi to ale hrozně krkolomné a jako dodavatel bych byl hodně naštvaný  - je prostě hodně pozdě (a hlavně toto lze řešit, jen pokud ještě jsme do lhůty 3 roky, takže to možná popisuj zbytečně).

  Takže mám velkou obavu, že výsledkem bude to, že se již nepodaří zachránit odpočet DPH a buď poškodíte ty firmy tím, že to přeúčtujete mimo DPH, nebo jim vyúčtujete ve vvýši základu daně toto plnění v PDP, ale dost pravděpodobně se již nedostanete k odpočtu DPH. Takže tím neřešením a prodlením vznikne škoda. 

• přefakturace vodné

  25. 10. 2024

  Obec vlastní vodovod a má provozovatele, který mimo správu a údržbu, také vystavuje za obec faktury odběratelům s hlavičkou obce. Jedna z nich je vystavena s hlavičkou obce na adresu obce - je to za bytový dům patřící obci. V domě jsou nájemníci, kterým se část spotřeby přefakturuje, ale část spotřeby jde na obec. Faktura se neplatí, pouze se započte s přefakturací. A teď si nevím rady, jak se zbavit v závazcích pohledávky z vlastní spotřeby ? Prosím, o celé zaúčtování. Děkuji}

  Obec opravdu nemůže fakturovat sama sobě, v tomto případě se jedná o tzv. vnitropodnikový výnos - berte to jakoby si dvě střediska fakturovaly mezi sebou. O přijaté fa v části za obec, kde dojde např. k převodu peněz jen mezi účty, tj. to co je v nákladu obce, byste si měli nastavit jiný systém - v nákladech musí zůstat jen čistý náklad, bez navýšení - tj. např. si jen upravíte analytiku v nákladech mezi orgy (středisky), nesmí se  částka z fakturace vnitřní dostat do výnosů obce. To, co je určeno k rozúčtování mezi nájemníky již však výnosem je, tam můžete nechat předpis vystavené fa za vodu jménem obce na 311/602 (601- někdo volí u vodného i účet 601) a u 311 si zvolit AU pro rozúčtování mezi nájemníky přímo. 

  Těch možností je více - v jednom účetním případě se zpravidla nevolí vnitropodnikové účetnictví na střediska, kde se využívají účty třídy 7 a 8 (vlastní účtová osnova). Toto je spíše pro větší organizace s výkony po střediscích. 

  Důležité je v těchto případech i pamatovat na DPH - stává se, že si pak obec odvádí DPH z vnitro výkonů. Vy nejste plátci, tak aspoň nemusíme řešit. 

  Pokud se týká technik zaúčtování, tak cílem je, aby se to v rozvaze a ve výsledovce neprojevilo jako výnos a náklad - tedy jaké jsou možnosti (co mne ještě napadlo):
  - neúčtovat o tom (mít to jen jako evidenci, kolik je spotřeba vody a jen z toho vypočítat, kolik e na nájemníky a účtovat o této části MD 311/Dal 602 -upřímně - toto se mi líbí nevíce
  - fakturu zaúčtovat jako celek s tím, že část odpovídající spotřebě obce zaúčtuji 311/311 (pokud jim to software vezme a teprve zbytek bude 311/602
  - tu část pro sebe udělat jako aktivaci vnitroorganizačních služeb (tedy ne 311/proti 311, ale 502/516 - to se mi moc nelíbí - navíc by to mělo být v nákladové ceně - ta může být jiná než fakturovaná částka)

  A ještě by mne zajímalo, co to znamená, že se část "přefakturuje" - když by to bylo nějaké velké Město s hodně byty, tak si dokáži představit, že budou postupovat například následovně:
  - středisko voda vystavuje fakturu - zaúčtuji:
  MD 311/Dal 602
  - středisko byty přijímá fakturu
  nejlépe MD 377/Dal 311 (případně 321 a dělám zápočet s 311, případně si to zaplatím, pokud i mají téci peníze a mají oddělené bankovní účty)
  - středisko byty na základě toho vyúčtovává nájemníkům vodu (došlou fakturu si pořídilo do systému pro sledování služeb na bytech)
  MD 311/Dal 377
  a ta část pro vlastní spotřebu - tu by muselo zúčtovat MD 602/Dal 377
  To je jen námět - pokud bych měl spousty bytů a nějak bych se s tím chtěl systémově srovnat.. Ale určitě bych to nedělal u jednoho bytového domu.

• Přefakturace energií a nájem

  20. 10. 2024

  Dobrý den, shlédla jsem všechna videa o DPH, které se týkají pronájmu a vyu’čtování energií, ale i tak raději poprosím o radu. Pronajímáme nebytové prostory k různým akcím. Nájem buď zdaňujeme (do 48 hodin), nebo je bez DPH. Nebo jsme vystavovali fakturu jen za spotřebu elektřiny, plynu a vody. Doposud jsem toto účtovala jako přeprodej na -502/321 a příjem na 231 ….-5154/321. Jednalo se o skutečnou spotřebu. Ještě musím vysvětlit, že když se jednalo o vyučtování energií, byl doposud odpuštěn nájem. Faktura byla vystavena pouze za energie jako přeprodej. Je tento postup správný, nebo musím vždy, když účtuji společně o nájmu ať už s DPH nebo bez DPH přidané energie zdaňovat byť bude nájem dlouhodobý nebo krátkodobý? Děkuji za vysvětlení.}

  Já bych to rozdělil do několika variant:

  * krátkodobý pronájem - kdy skutečně účtujete nájemné a kromě toho energie - tady podle mne máme zvláštní ustanovení §56a odst. 2, kdy krátkodobým pronájmem je to včetně energií - tedy i energie bych zde dával s DPH 21 % (jako součást plnění, které se jmenuje "krátkodobý pronájem")

  * užívání delší než 48 hodin - a zde bez ohledu na to, zda je účtováno nájemné, nebo bylo rozhodnuto o prominutí - nemáme zvláštní ustanovení ZDPH k tomuto případu - tedy klidně můžete pracovat s tou variantou přeúčtování mimo DPH

  * užívání do 48 hodin - ve variantě, že nájemné je prominuto a účtují se jen energie - za mne je to sporný případ. Jeden pohled je, že krátkodobým pronájmem je to včetně energií (jak by naváděl §56a odst. 2) - tedy, že je tam úplata z krátkodobého námu (byť jen v podobě energií) a tudíž s DPH 21 %. Já bych se k tomuto přikláněl. Varianta zdarma s tím, že energie přeúčtováváte - potom říkáte, že to není ekonomickou činností vůbec - což také má nějakou argumentační logiku, pokud je to jen prosté přeúčtování energií (mohu se ohánět tím, že potom je to ten případ, kdy obec realizue činnost bez akékoliv vyhlídky na zisk.a že jen pasivně přeúčtuje část nákladů - což by mohla být analogie s jedním judikátem ESD - ale dost volná). Ale jak jsem uvedl výše - já bych se přikláněl toto považovat za krátkodobý pronájem a 21% bych tam dal.

• Spolufinancování komunikace

  14. 06. 2024

  MČ bude stavět na svém (svěřeném) pozemku nový objekt spisovny úřadu. Příjezdová komunikace k novému objektu není v majetku HMP (svěřená MČ). Na tuto příjezdovou cestu bude mít MČ zřízené věcné břemeno. Nicméně podnikatelský subjekt, který na svém pozemku vystavěl bytové domy včetně komunikace, žádá od MČ částečnou úhradu za vybudování komunikace, kterou budou využívat obyvatelé nových bytových jednotek, ale i MČ. Jedná se o částku zhruba 4,5 mil. Kč a bude samozřejmě uzavřena smlouva. Můj dotaz zní, zda je správně použít položku 6314 Ostatní investiční transfery podnikatelům a odd.§ 6171.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH FTV

  05. 06. 2024

  Chtěla bych se zeptat na Váš názor ohledně neuplatnění DPH při pořizování FVT na objekt OÚ, kde se nachází i restaurace se zdaňovaným nájmem. Jedná se o to, že by byla komplikace určit procento uplatňovaného odpočtu DPH, tak by se to vyřešilo způsobem, že by dodatkem smlouvy s nájemcem se fakturoval nájem v ceně včetně energií bez DPH. Tím bychom celou akci, včetně objektů školy a školky považovali jako bez uplatnění DPH - není nárok.
  Dále děláme přefakturaci plynu restauraci a prodejně potravin. Fakturujeme teplo ve snížené sazbě. Kalkulaci děláme jen z nákladů na plyn a nacenění času stráveného při kontrole kotle zaměstnancem obce. Není správnější přefakturace plynu v základní sazbě?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Přefakturace vratky administrátorovi dotace

  05. 06. 2024

  Za pozdní podání dokumentace k závěrečnému vyhodnocení akce nám byla vyměřena vratka dotace dle §14 f zákona č. 218/2000 Sb. Vratku jsme zaplatili a zaúčtovali dle odpovědi ze 04.06.2024. Závěrečné vyhodnocení měla podat administrátorská firma, které jsme vratku přefakturovali. Prosím o radu, jak zaúčtovat a jakou RS použít u příjmu z této přefakturace.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Majetek, přefakturace

  04. 06. 2024

  Prosím o radu jak opravit pořízení sekacího traktůrku. V 11/2023 jsem chybně v předpisu zaúčtovala na SÚ 558 a v úhradě na SÚ 022/082. Od 12/2023 se začalo v majetku odpisovat (nevím jak se mi to povedlo). Přišla na to kontrola z KÚ a já nevím jak to opravit. Hodnota traktůrku je 189 831,-Kč. Dále prosím o kontrolu účtování soukromých přípojek vodovodu. Přefakturace - firma vystavila fa na Obec - účtuji SÚ518/231 par.2310 pol.5169, následně vystavím dle rozpisu každému č.p. fakturu a účtuji SÚ 231 par.2310 pol.2324/602, je to správně? Děkuji a přeji hezký den.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• přefakturace

  27. 05. 2024

  Naše obec uhradila fakturu za odstranění odpadů-stavební materiály obsahující azbest. Celkovou částku za azbest budeme přefakturovávat jednotlivým občanům , kteří využili možnost hromadného odvozu.
  Jak prosím postupovat při fakturaci? Obec je plátce DPH .}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Přefakturace a DPH

  22. 05. 2024

  Obec koupila betonovou směs na prodejku za hotové. Tato směs se má přefakturovat firmě, která nám opravuje veřejné osvětlení. Přefakturace bude ve stejné výši jako nákup betonové směsi. Na daňovém dokladu bude daňový základ + DPH 21%. Odpočet daně DPH nebyl uplatněn. Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Projektová dokumentace k akci, kterou bude platit SPÚ

  15. 04. 2024

  V rámci pozemkových úprav bylo rozhodnuto, že rekonstrukci lesních cest bude platit státní pozemkový úřad. Náklady na projektovou dokumentaci ale půjdou za obcí. Faktura za tuto dokumentaci a inženýrskou činnost činí 405 108 Kč vč. DPH. Mám toto účtovat jako 6121 nebo 5169? Navíc jsme plátci DPH a lesní činnost účtuji s DPH, tak nevím, jestli si můžeme z uvedené částky uplatnit DPH? Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Prodej pozemku

  18. 03. 2024

  ZO obce schválilo prodej pozemku - zahrady o výměře 348m2 za cenu 29.375,- Kč. Pozemek dle směrnice se nepřecenil RH. Jedná o prodej pozemku, který je mimo režim DPH (v budoucnu nelze parcelu použít na stavební místo, jedná se pouze o zahradu).
  Nyní se připravuje kupní smlouva. Součástí kupní smlouvy bude cena za pozemek v hodnotě 29.375Kč.
  A teď řešíme úhrada nákladů spojených s prodejem pozemku - znalecký posudek v hodnotě 4.000,- Kč a geometrický plán v hodnotě 10.000,- Kč. Vedl. náklady v ZO schváleny nebyly, ale kupující s nimi počítá.
  A teď řešíme, zda je možné do kupní smlouvy uvést text:
  Kupující uhradí kupní cenu ve výši 29.375Kč, dále poplatek za vyhotovení znaleckého posudku ve výši 4.000,- Kč a poplatek za vyhotovení geometrického plánu ve výši 10.000,- Kč.
  A potom otázka je účtovat vedlejší náklady.
  Protože schválená kupní cena je 29.375,- Kč, je možné účtovat o vedl. nákladech vše na SU 647, pol. 3111? Nebo raději vedl. náklady na SU 649 s pol. 2324? Procházela jsem si Vaše odpovědi na podobné dotazy a tam píšete, že by to mělo být součástí kupní ceny (hl. ten geometrický plán), ale tu nemám schválenou v ZO s vedl. náklady.
  Nebo je jednodušší cesta přefakturace částky 14.000,- Kč za vyhotovení znaleckého posudku a geometrické plánu?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Přefakturace záloh - sazba DPH

  13. 03. 2024

  Dobrý den, potřebovala bych odpověď s odkazem na zákonné ustanovení ohledně sazby DPH.
  Obec vlastní objekt, který pronajímá místnímu podnikateli a platí v něm zálohy na spotřebu pitné vody, zálohy v roce 2023 byly hrazeny v 10% sazbě. Po doručení vyúčtování od Vodárenské společnosti jednorázově fakturujeme nájemci celou spotřebu. Vyúčtování dorazilo v únoru 2024, DUZP na něm v lednu 2024, byl přeplatek, vše vypořádáno v 10% sazbě. V jaké sazbě DPH má být vystavená faktura nájemci, 10 nebo 12%? Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH - přefakturace

  04. 03. 2024

  Dobrý den, v roce 2022 jsme rekonstruovali kotelnu v PO - Mateřská škola. Protože se nejedená o ekonomickou činnost, je to pro nás veřejná správa, akce byla fakturována včetně DPH, které jsme si neuplatňovali. Protože firma, která celou rekonstrukci prováděla, neodstranila v termínu závady, které byly zjištěny při předávání, byla dle smlouvy o dílo oprava objednána u jiných firem a vzniklé náklady budou přefakturovány firmě, které rekonstrukci prováděla. Část oprav prováděla firma, která je plátcem DPH, fakturu vystavila v PDP - měla být v PDP? Druhou část prováděla firma, která není plátcem DPH. Jak mám prosím postupovat při přefakturaci u plátce a jak u neplátce. ( kdy bude přefakturace v PDP, kdy si budu uplatňovat DPH, případně kdy budu odvádět DPH?) A druhý případ - přefakturace elektrické energie na bytě pro Ukrajince, 1. pololetí se jednalo o náklady města, (byly ještě náhrady za ubytování) a za druhé pololetí už budou náklady přefakturovány naší PO, která má na starosti vyúčtování služeb k nájmu. Lze si u částečně přefakturovaných nákladů uplatnit DPH na vstupu a následně u přefakturace na výstupu DPH odvést? Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.