Dotazy

Hledanému výrazu transfer odpovídá celkem 2133 dotazů:

• Vratka dotace pro ZŠ

  04. 12. 2025

  V roce 2022 jsme obdrželi od MŠMT dotaci pro ZŠ OP JAK (Priorita 2)
  Příjem jsem účtovala na 143533092 4116
  143133092 4116
  Výdaje na 143533092 3113 5331
  143133092 3113 5331
  
  v letošním roce byla schválena závěrečná zpráva a musíme vrátit 14912,67
  EU a 4521,33 SR. Jak mám prosím zaúčtovat příjem vratky od ZŠ a její úhradu na KÚ.

  Jedná se o vratku průtokového transferu od PO poskytovateli. Vratka v rámci finančního vypořádání - par.6402, pol. 5364, pro výdej a příjem pol. 2229.

  Protiúčet každopádně 375, příjem od PO tedy 231/375, RS odpa 6402 pol. 2229, poslání ministerstvu 375/231 RS odpa 6402 pol. 5364. K tomu NZÚZ stejné, jako jste použila u přeposlání - rozdělení na podíl SR a EU u pol. 2229 i 5364. 

  U položky 2229 se odpa 6402 obecně nevolí, když je to vypořádání dotace např. mezi obcí a PO. Tady se ale jedná o průtok ze SR, tzn. odpa 6402 je správně a značí se na příjmu i výdaji NZÚZ, viz informace MF:

  https://www.mfcr.cz/cs/rozpoctova-politika/uzemni-rozpocty/legislativa-a-metodicka-podpora-uzemnich-rozpoctu/2025/odvetvove-trideni-financniho-vyporadani-dotaci-58564

  Kdyby to byla vratka průtokové dotace přijaté ve stejném roce, příjem i výdaj se minusuje. Meziročně se ale volí položky viz výše.

• Návrh rozpočtu - zapojení příjmů z transferů

  03. 12. 2025

  1.Naše obec přijala v březnu 2025 Rozhodnutí o poskytnutí fin. prostředků ze SFŽP ČR v rámci Programu financovaného z prostředků Modernizačního fondu, Výzva: „3. Nové obnovitelné zdroje v energetice (RES+) č. 3/2024, projekt: Realizace FVE v obci, dotace celkem 1.757.841,19 Kč. V Rozhodnutí je uvedeno, že příjemce uzavře se SFŽP Smlouvu o poskytnutí podpory, která bude obsahovat další podmínky poskytnutí podpory, dále že podpora je poskytována na základě rozhodnutí a řádně uzavřené smlouvy. Dále je v Rozhodnutí uvedeno, že Smlouvou může být upřesněna výše podpory, dále specifikace akce na investiční a neinvestiční část. Smlouvu obec zatím uzavřenu k dnešnímu dni nemá (k uzavření bude třeba doložit další dokumenty), máme jen Rozhodnutí.
  Chci se zeptat: když máme jen Rozhodnutí, nemáme smlouvu:
  Musíme na základě Rozhodnutí navést do návrhu rozpočtu na r. 2026 příjem z dotace?
  Tuto situaci jsme s Vámi řešily dotazem z 15. 4. 2025, kdy jsme se dotazovaly na nutnost navedení dotace do příjmů hned během r. 2025. Vaše odpověď zněla, že pokud nepotřebujeme krytí výdajů, není rozpočtové opatření obecně povinné (v r. 2025 jsme FVE zatím nerealizovali).
  Realizace FVE má proběhnout v r. 2026, s krytím výdajů v návrhu rozpočtu není problém – výdaje jsme schopni pokrýt bez zapojení dotace. Příjmy z dotace bychom zatím nechtěli v návrhu rozpočtu řešit – zapojili bychom do rozpočtu až během r. 2026 (pomocí rozpočt. opatření), až bude jasná přesná výše dotace (jak jste psala v první odpovědi: výše transferu se odvíjí od technických parametrů FVE, nejsme schopni odhadnout výši transferu). Na základě popsané situace: musíme – je povinnost zapojit do návrhu rozpočtu na r. 2026 příjem z dotace na základě Rozhodnutí? Nemůže nás někdo napadnout za nezapojení transferu do příjmů rozpočtu při návrhu?
  2. výdaje na mzdové náklady pracovníků naší PO (ZŠ), jak pro nepedagogické pracovníky, tak pro pedagogické. Oboje v rámci provozního příspěvku, rozpočet obce: par. 3113, pol. 5331?

  1. Váš postup nemůže být vytknut. Pokud máte kryté výdaje, lze dotaci rozpočtovat až v okamžiku, kdy je jistá výše a máte to podloženo i smlouvou. MF k tomu vydalo metodiku, ale tou spíše rozšířilo možnost rozpočtovat dotaci ke krytí výdajů, než že by nařizovali okamžik rozpočtování. 

  Předpisy k RS není stanoven nějaký povinný konkrétní okamžik rozpočtování dotací, jde tedy jen o to hlavně nemít nekryté výdaje. 

  Měli jsme k tomu i aktualitu:

  https://www.obecuctuje.cz/aktuality/1822

  2. Souhlas. Když zůstávají zaměstnanci PO, zvýší se provozní příspěvek na pol. 5331 a jen zvažte, zda budou mít povinnost vyúčtování dle skutečných nákladů. 

• Investiční dotace z kraje

  03. 12. 2025

  Máme investiční dotaci z kraje na chodníky ex-post, všechny faktury jsem dávala na 042 s položkou 6121 , jedna faktura je investiční s částkou 1 000 000 a ÚZ, datum ukončení akce je do 1 roku, 26.11.2025 jsme ukončili akci a 2.12.nám přišla dotace 1 000 000 pol. 4222. Prosím o postup přijmu peněz a zavedení do majetku investiční a neinvestiční a k jakému datu.

  Dotace je investiční, tzn. práce na chodnících by měly být účetně také investicí - TZ nebo nová výstavba. V opačném případě by se mělo žádat o změnu druhu dotace, což nevím, zda je možné po vyplacení.

  Zmiňujete se na závěr i o neinvestiční části, k tomu nemám v dotazu bližší informace, tak vyjdu z toho, že je to investiční dotace a majetkově investice.

  Do majetku má být zařazeno k datu dokončení, předání a případně kolaudace, pokud tam proběhne. Zápis zařazení 021/042 a zařadit podle toho, o co se jedná - TZ zvyšuje cenu chodníků, nebo se to zařadí jako nová stavba, to záleží na technickém provedení.

  Účtování o dotaci se pak odvíjí od toho, jestli je přijetím peněz považovaná za vypořádanou. Pokud ano, zaúčtovali byste předpis 348/403, transfer byste zadali na kartu majetku a začali jej rozpouštět do výnosů. Příjem 231 MD/ 348 D, položku máte správně, k tomu krajský ÚZ a org.

  Jestli dotace není vypořádaná - ještě budete kraji něco dokládat, pak byste k datu zařazení účtovali dohadu dotace 388/403, dotaci opět dáte na kartu majetku, peníze přijmete 231/374 a teprve po vyúčtování zaúčtujete 348/388 a 374/348. 

• Příspěvek obce za umístění dítěte v Dětské skupině

  28. 11. 2025

  Sousední obec zřídila pro okolní spádové obce Dětskou skupinu, do které tyto obce umístily děti ze své obce, které se již nedostaly do MŠ ve své obci z kapacitních důvodů. Byly podepsány smlouvy o zajištění financování mezi jednotlivými obcemi a obcí, jež tuto skupinu zřídila, kdy byla stanovena sazba za 1 umístěné dítě za měsíc. Nyní nám přišla faktura na úhradu domluveného financování. Prosím o radu, jak účtovat jak předpis faktury, tak její úhradu.

  Pokud se jedná o neinvestiční příspěvek (transfer) jiné obci na základě smlouvy o spolupráci, tak se použije pol. 5321. Jedná se o konsolidační položku, ověřte si u druhé obce, zda příjem bude účtovat na pol. 4121. Zároveň upozorňuji, že u pol. 5321 se používá i ZJ, pokud se obec nachází na území jiného okresu nebo kraje (platí jen do konce tohoto roku). Z vašeho popisu to vypadá na dětskou skupinu jako alternativu k běžnému předškolnímu vzdělávání, proto zvolte par. 4339.

  Účtování by bylo zápisem: předpis faktury 572 MD / 349 D, úhrada 349 MD / 231 D + RS 4339 a 5321.

  Je možné, že v rámci smlouvy o spolupráci se sjednává služba a nikoliv transfer. Neznám znění smlouvy. V tu chvíli by se účtovalo na účet 518 a pol. 5169, par. 4339.

  Jak jsem psala výše, ověřte si u obce, která zřídila skupinu, jak bude účtovat, zda o transferu nebo poskytnutí služby. Já bych to zde viděla spíše na transfer. Například u dopravní obslužnosti je momentálně stanoveno (na základě judikatury ESD), že se jedná o transfer, protože je to výkon veřejné služby, kde obec není konečným příjemcem služby. Toto mi přijde argumentačně obdobné, byť tam charakter služby víceméně vždy je. 

  Předpokládám, že je to bez vypořádání, pak lze účtovat rovnou takto na náklad, bez zálohy, dohady apod. 

• Průtoková dotace PO

  27. 11. 2025

  Naše PO mateřská škola obdržela neinvestiční dotaci od MŠMT, Operační program Jan Amos Komenský. Účtování jsem si našla v zodpovězeném dotazu z 10.11.2025. Nevím si jenom rady jak postupovat s naším podílem spolufinancování (5% z celkové dotace) a to je 14.681,60 Kč. Mám to poslat na účet MŠ s položkou 5331 nebo pol. 5336, kterou jsem použila u podílu EU, a podílu SR. Nevím jestli mám použít u našeho podílu UZ 33092.

  Co se týká vašeho podílu tak záleží, jak ho máte právně schválený. Mělo by být stanoveno/ schváleno, jakou formou financování poskytnete.

  Podíl stanovený v rozhodnutí dotace je totiž právně závazkem příjemce dotace, zde PO, nikoliv obce jako zřizovatele. Je proto pak zcela nad rámec dotace a jen mezi vámi a PO, že jim vlastní podíl financujete. Proto ani žádný NZÚZ a položka provozního příspěvku zde platí 5331, když je projekt neinvestiční. 

  Pokud by to bylo nevratné a v jasné výši předem, tak vlastní podíl poskytujete jako neinvestiční příspěvek. Účtování zápisem 572 MD / 231 D + RS 3111 5331. Zda značit např. ještě org., to záleží na vás a na potřebě označit konkrétní příspěvek. Položka 5336 je určena jenom pro průtokovou dotaci od MŠMT.

  Pokud se jedná o příspěvek s vyúčtováním ve vazbě na skutečné náklady projektu, to by pak účetně znamenalo, že PO peníze poskytnete jako transfer s vyúčtováním zápisem 373 (471) MD / 231 D + RS par. 3111 a pol. 5331.  PO přijme 231/374 (472). Na konci roku se účtují dohady vyčerpané části (obec 572 MD /389 D, PO 388 MD /672 D). Při vyúčtování byste účtovala předpis 389 (572) MD / 349 D a zúčtování zálohy 349 MD /373 D. Spíše doporučujeme tuto variantu, protože je většinou záměr přispět jen na skutečný vlastní podíl PO (třeba i na nezpůsobilé výdaje) a ten se ví až při dokončení projektu a vyúčtování dotace. Proto účetně volíme zálohu a dohady. 

  Konkrétní účetní postupy najdete i v dokumentu "Finanční vztahy mezi zřizovatelem a PO".

• Investiční dotace z mikroregionu

  26. 11. 2025

  Dobrý den, prosím o radu ohledně účtování a zachycení v majetku co se týče investiční dotace.
  
  Obci byla poskytnuta investiční dotace z Mikroregionu ve výši ve výši 71.080 Kč na samostatně umístěný herní prvek (domek se skluzavkou). Pořizovací cena prvku je 110 tisíc korun, navíc je to stavba, tedy dl. majetek. Mikroregion je prostředníkem ČEZu, smlouva je uzavřena s Mikroregionem, ale ten vychází z „Dotace DSO XY Ekologický mikroregion ND 14/2025 – Nadace ČEZ“. Dotace podléhá finančnímu vypořádání (nejpozději do 10.12.2025). Co se týče značení, ve smlouvě je uvedena pouze povinnost vést oddělenou analytickou evidenci projektu. Celou smlouvu raději zasílám v mailu.
  
  Předpokládám, že se i v tomto případě o standardní investiční dotaci, která se zachycuje na účtu 403 a zadává se na kartu majetku a rozpouští se. Jako poskytovatele zadat Mikroregion?
  
  Je pak postup účtování níže správný?
  
  Zatím mám zaúčtováno:
  19.9.2025 příjem dotace 71.080 Kč 231/374 pol. 4229 a org 47
  24.11.2025 fakturu 110 000 Kč 042 / 321 org 47
  
  Návrh dalšího účtování:
  26.11.2025 úhradu faktury 110 000 Kč 321 / 231 par. 3421 pol. 6121 org 47
  26.11.2025 dohada transferu 71 080 Kč 388 / 403 org. 47
  26.11.2025 zařazení: 110 000 Kč 021 / 042 org 47 + zařazení majetku + zařazení transferu 403 na kartu majetku
  Ke dni odeslání vypořádání na Mikroregion:
  71.080 Kč 344/388 org 47
  71.080 Kč 374/344 org 47

  Účtujete naprosto správně. Ve smlouvě figuruje jako poskytovatel mikroregion a navíc se tam hovoří o tom, že se jedná o peníze z rozpočtu poskytovatele, ČEZ je zmíněn jen v textu, který máte uvést na faktuře. Chybí tam jen podrozvaha, ale byl by to zápis 3.9.2025 915/999 ve výši dotace a pak hned při příjmu 19.9.2025 odúčtování 999/915, takže ve výsledku v rámci jednoho měsíce je to zbytečné. 

  Chválím za účtování absolutně bez chyby. Abych měla co dodat, tak jedině bych nespěchala s termínem vyúčtování dotace. Počkala bych klidně pro jistotu na akceptaci vypořádání od mikroregionu.

• Předání technického zhodnocení budovy na PO ZŠ

  26. 11. 2025

  Město provedlo technické zhodnocení budovy ZŠ za 1.000.000 Kč. Dotace městu od státu na TZ budovy činila 500.000 Kč. Budovu má dle zřizovací listiny ve správě ZŠ. Město TZ předalo ZŠ. Kontrolou účtování u ZŠ však bylo zjištěno, že si ZŠ zavedla TZ do majetku na kartu budovy tak, že si sečetla TZ + dotaci. ZŠ nyní tedy odepisuje z celkové hodnoty 1.500.000 Kč. Tyto zvýšené odpisy požaduje uhradit po zřizovateli (městu). Dle odborného článku "Problematika účtu 403 u příspěvkových organizací zřízených ÚSC v roce 2016" jsme vycházeli, že PO má účtovat dle Varianty C, neb takto ZŠ nabírala celou budovu v roce 2023 do svého majetku.

  PO je stejně jako obec vybranou účetní jednotkou. Platí pro ni stejný systém jako pro vás v tom, že dotaci má přebrat na účet 403, zadat ji na kartu budovy jako transfer a rozpouštět ji do výnosů zápisem 403/672.

  Upřímně moc nerozumím tomu, jak se to, co píšete stalo. U podnikatelských subjektů dotace snižuje ocenění majetku, ale aby se o dotaci jako externí zdroj financování majetek navyšoval, to už je úvaha úplně mimo rámec účetní logiky. 

  Mohlo tam nastat nějaké nedorozumění při předání TZ, tak jim prosím předejte nyní informaci, že si to mají opravit, případně i vy.

  TZ se mělo předat zápisem 401 MD/ 021 D 1 mil. Kč a dotace 403 MD/ 401 MD 0,5 mil. Kč. PO měla majetek nabrat přesně opačnými zápisy, tedy 021 MD/ 401 D 1 mil. Kč a dotaci 401 MD/ 403 D 0,5 mil. Kč.

  Je nezbytné, aby si to PO účetně upravila a opravila i ocenění na kartě majetku, zavedla to jako transfer, dopočítali rozpouštění alespoň za letošek... Blíže viz dokument, který jste již studovala.

• Poskytnutí finančního daru na obnovu varhan v kostele

  25. 11. 2025

  ZO schválilo poskytnutí finančního daru Římskokat.farnosti na obnovu varhan ve výši 1 mil. Kč s postupnými splátkami - v roce 2025 333 tis., v roce 2026 333 tis. a v roce 2027 334 tis. Kč. Dokončení díla se předpokládá v roce 2027 a obdarovaný má v tento rok doložit dárci účelové použití fin.příspěvku. Do rozpočtu každý rok ke schválení § 3330, pol 5223 v odpovídající výši. Jak ale přesně zaúčtovat jednotlivé závazky? Rok 2025 úhrada MD 471/ D 231 333 tis.Kč. Jak ale zaúčtovat zbytek 667 tis. do závazků pro další roky? Využití účtu 956 z podrozvahy, jaký protiúčet?

  Nejedná se právně sice o dotaci, ale když požadujete vyúčtování, jedná se o transfer s vypořádáním. Souhlasím proto s tím, že budete poskytnutí účtovat jako zálohy, zápis máte dobře včetně RS. Jen položka je správně 6323, protože to bude pro příjemce investice.

  K datu podpisu darovací smlouvy zaúčtujte celkový nárok do podrozvahy zápisem 999 MD/ 956 D a snižujte jí vždy ve výši poslané platby opačným zápisem 956 MD/ 999 D. Podrozvahové účty mají vždy vyrovnávací účet 999 - nelze kombinovat s rozvahovými účty. 

  Vždy k 31.12.2025 byste měli účtovat dohadu spotřebované výše daru zápisem 572 MD/ 389 D - mělo by být dohodnuto, aby k tomu dávali informaci do závěrky, částka se může lišit od výše zálohy (a pravděpodobně se lišit bude). 

  Vyúčtování v roce 2027 zaúčtujete zápisem 389 MD dohadované výše, 572 MD zbytek (výše spotřebovaná v roce 2027)/ 345 D. Zápočet záloh 345 MD/ 471 D. Podrozvaha by měla být nulová, protože do té doby pošlete všechny peníze. 

• Transfer EX POST

  24. 11. 2025

  Ve 12/2023 jsme vyvedli akci - Náplavku - jako stavbu. V této době ještě nebyla známa výše transferu.
  Teď se ke mně dostal již schválený transfer na tuto stavbu a přišla již i platba.
  Potřebuji zadat transfer i do majetkové karty. Transfer se v našem programu rozpouští spolu s odpisy a dle pokynů by se měl rozpouštět od data zařazení.
  Po provedení výpočtů bych měla rozpustit 953 000 Kč k 11/2025.
  Na rok 2025 patří 455 000 a na rok 2024 částku 498 000.
  Na školení nám řekli, že v případě EX POST máme od data zařazení rozpustit v účetnictví a do karty dát zbytek, aby byl dodržen poměr Odpis/Transfer.
  Mohu tedy částku r. 2024 rozpustit 403/672 i když přesahuje významnou částku?
  Nebo se má začít rozpouštět až od 12/2025? Tím se ale navýší měsíční časové rozlišení a mohlo by teoreticky převýšit měsíční odpis, což by v případě svěření majetku mohl být problém.

  Z dotazu nevím pro odpověď zásadní informaci - zda byl k datu zařazení majetku transfer závazně přiznán, tzn. jestli byla v daném okamžiku podepsaná smlouva/ vydáno rozhodnutí. Termín "ex post" u dotací znamená nejčastěji vyplacení dotace po zařazení, termín může být ale použit i obecně pro dotace, které jsou přiznány po zařazení majetku.

  Každopádně při rozhodování, jak s tím naložit nehraje roli, kdy došlo k vyplacení dotace. V okamžiku, kdy zařazuji majetek, tak pokud mám závazné přiznání transferu, mám jeho očekávanou výši dohadovat zápisem 388/403, transfer dát na kartu majetku a začít rozpouštět. Pokud jste toto neudělali a udělat měli, pak se jedná o opravu chyby a chybějící rozpouštění roku 2024, když přesahuje významnost pro účely použití účtu 408, by se mělo doúčtovat zápisem 403 MD/ 408 D (opravu popsat do přílohy závěrky). Na kartu majetku by se zavedl transfer v původní hodnotě, uvedlo by se doúčtované rozpouštění a kolik zbývá od roku 2025 dorozpustit - aby se dále rozpouštělo již jen ze "zbytkové" výše. 

  Druhá možnost je, že jste k datu zařazení měli například jen nezávazný příslib nebo podanou žádost o dotaci. To jsou situace, kdy nemáte dostatečný podklad pro účtování dohady a v takovém případě se až při konečném přiznání transferu může zanést na účet 403 a začít nově rozpouštět. Podle MF pak může nastat případ, který zmiňujete, cituji z metodiky MF "v hypotetickém případě, kdy by k přijetí investičního transferu došlo významně později po zařazení majetku do užívání a současně by jeho výše byla relativně velmi významná, by mohla být výše transferového podílu i vyšší než 1 (vyšší než 100 %)."

• Údržba vodního toku

  21. 11. 2025

  Obcí protéká potok, který není v majetku obce (majitel povodí). Potok potřebujeme vyčistit (nános), běžná údržba (nebude se zpevňovat), 250.000Kč. Povolení od majitele máme. Jak účtovat? Mám to brát jako transfer (smlouva nemáme) 572/231 2333 5219, nebo 549/231 2333 5909. Nebo ošetřit smlouvou?

  Máte povolení majitele vyčistit potok, což bych účtovala jako běžnou údržbu - provozní náklad ve vztahu k cizímu majetku, tak jak píšete, pol. 5909 a účet 549. Co se týká smlouvy, pokud máte písemné povolení, tak je smlouva zbytečná. Důležité je mít s majitelem v rámci povolení nadefinováno, jaké zásahy může obec provést a to pak ve výsledku nahrazuje nějaké další smluvní ujednání. 

  O transfer se v tomto případě nejedná. Vy uhradíte finanční prostředky přímo dodavateli (zajistíte dané práce svým jménem a na svůj účet), nepřispíváte majiteli potoka.

• Školní stravování - úhrada režijních nákladů jinou obcí

  20. 11. 2025

  Městem zřízená příspěvková organizace Školní jídelna roky zajišťovala stravování i dětem z MŠ v sousední obci. Mzdové náklady školní jídelna na přípravu stravy i těchto dětí dostávala od státu v rámci přímých nákladů na vzdělání. Režijní náklady hradila Školní jídelně sousední obec na základě smlouvy o zajištění stravování.
  Naše město (z důvodu špatné a stále se zhoršující personální situace ve Školní jídelně) pronajalo prostory školní jídelny soukromé školské osobě. Většinu režijních nákladů hradí nyní dodavatelům přímo město. Sousední obec má uzavřenu smlouvu s novým provozovatelem školní jídelny o poskytování stravování a s městem by měla uzavřít smlouvu o úhradě režijních nákladů na toto stravování. Jedná se o částku cca 50 tis. Kč ročně.
  Nedokáži se zorientovat v tom, o co se vlastně mezi našimi obcemi jedná. Je to spolupráce mezi obcemi a tedy transfer, nebo poskytnutí služby? Budu sousední obci fakturovat s DPH, nebo se ještě vejdeme do školního stravování a tedy osvobození?

  Co je mi jasné - nevejdeme se do osvobození. Nemůžeme říkat, že Vaše Město poskytuje služby podle § 57 ZDPH (nejste v registru škol...) - na to není podle mého názoru prostor. Buď skončíme v rozhodnutí, že to není vůbec předmětem daně (že neposkytujete faktické plnění), nebo skončíme v režimu "zdanit".

  Teď k tomu charakteru plnění - uvádíte, že to nyní pronajímáte. Takže normální logika by byla o tom, že skutečně vybíráte nájemné (které bude odpovídat reálně vzniklým nákladům), no a ta školská osoba bude tento náklad na nájemné promítat do částky, kterou bude ona fakturovat  - tedy i těm ostatním obcím či jimi zřízeným příspěvkovým organizacím, zahrne to do ceny jídla. Tím si myslím, že by se situace vyřešila a sousední obec by Vám takto fakticky přispěla na krytí věcné režie.

  Já se ale obávám, že to nyní máte nastaveno tak, že ten nájem je relativně symbolický, Město hradí nejrůznější náklady (na vybavení, opravy, nevím jestli ne náhodou i energie) a potom by chtělo nějak přispět na tyto náklady od sousední obce - byť poskytovatelem stravy je někdo jiný. Já bych to za těchto okolností asi odehrál jako transfer mimo DPH (alespoň zatím). S tím je ale také logicky spojeno to, že není zase nárok na odpočet DPH ...

  Nicméně jeví se mi to celé jako ne moc dobře uchopené (ale neznám podrobnosti) - ten provozovatel asi vaří i jiné obědy než školní - pokud většina nákladů zůstane u obce, tak se umožní i těmto cizím stravovat se levněji - tam již ale žádnou refundaci jako obec nedostanete. Ve výsledku byste také při nějakém symbolickém nájmu byli určitě bez odpočtu DPH (i když by byl nájem s DPH) - tak by to ani nemuselo být moc efektivní řešení.

  Berte to prosím zajím jen jako myšlenkové pochody - jen odhaduji, jak to asi tak můžete mít nastaveno. Potřeboval bych se k tomu dozvědět více  - pokud bychom si chtěli celkově rozebrat to nastavení a pobavit se o tom, jaká varianta by vlastně byla optimální. Ale to již asi jdeme nad rámec běžného dotazu. Co je mi jasné - čím více se v jídelně bude vařit pro někoho jiného než Vaše školy, tím je to potenciálně větší problém. Případně můžeme ještě e-mailem - zdenek@obecuctuje.cz

• Platba za autobusovou dopravu

  20. 11. 2025

  Kraj zřídil na žádost obce novou autobusovou linku, která slouží pro přepravu dětí do naší ZŠ. Na zakladě uzavřené smlouvy máme kraji uhradit náklady na tuto novou linku ve výši 30 tis. Účtuji 572/231 01 par. 2292 a položka 5323?

  Předpokládám, že se jedná o smlouvu k dopravní obslužnosti. Většinou se během roku platí zálohy a v dalším roce se dopravní obslužnost vyúčtuje.

  Pokud se zatím jedná o zálohu, tak platbu byste účtovala zápisem na účet 373 MD / 231 D par. 2292 a pol. 5323. RS máte správně. K 31.12. byste měla účtovat o dohadné položce ve výši skutečných nákladů za aktuální rok zápisem 572 MD / 389 D. Poté až proběhne vyúčtování, tak předpis vyúčtování je 389 MD / 349 D a zúčtování zálohy 349 MD / 373 D.

  Pokud se ale nejedná o zálohovou platbu, tak byste účtovala rovnou do nákladů na účet 572. Můžete rovnou 572/231, nebo přes "technický" předpis k datu úhrady 572/349. Položka 5323 je odpovídající, pokud je příjemcem dle smlouvy kraj. Obecně volíme položku u poskytnutého transferu dle právní formy příjemce. 

• Nepadagogové jiné PO - vývařovna pro MŠ

  19. 11. 2025

  Máme PO - MŠ, která nevaří a dováží hotové jídlo z jiné PO (ZŠ), která po obci pro rok 2026 požaduje část mzdových prostředků na nepadagogy (kuchařku). Pokud obec tuto žádost schválí, jak by to vše probíhalo? Byla by tato částka jako neinvestiční transfer mezi obcí a cizí PO - pokud ano, tak by měla být uzavřena nějaká smlouva? nebo by bylo lepší o tuto částku navýšit provozní příspěvek vlastní MŠ (ta již smlouvu s cizí PO má na dodávání obědů) a ta by již peníze posílala spolu s penězi za obědy.
  A jaké by bylo finální účtování?

  Předpokládám, že zřizovatelem té jiné PO, která vaří, je někdo jiný než Vy. Pokud tomu tak je, tak upozorňuji, že se jedná o záležitost, která by se již měla týkat v současnosti (a řadu let nazpět) věcné režie (tedy toho, z čeho se kryjí energie, čistící prostředky, odpisy kuchyňského vybavení...) - i tuto složku byste té cizí PO nějak měli uhradit (a samozřejmě případně i zisk). To, že nám k tomu nyní přibude i osobní režie je ten samý problém - jen se nám navyšuje finanční objem, ale princip je naprosto shodný.

  Jak konkrétně situaci řešit je plně na vzájemné dohodě (Vyx Vaše POx cizí POx cizí zřizovatel)- v zásadě vidím tři varianty:

  VAR 1 (za mne nejpřirozenější) - cizí PO vyfakturuje Vaší PO i osobní režii (i věcnou režii) - prostě bude fakturovat vyšší dodávku jídla podle dohodnuté kalkulace a Vy své příspěvkové organizaci navýšíte provozní příspěvek (jestli jej dáte speciálně s nějakým vypořádáním .. - to je již na Vás)

  VAR 2 - cizí PO poskytnete dotaci na zajištění této složky ceny jídla - tedy podle dohodnutého mechanismu Vy budete poskytovat tuto dotaci, aby oni za sníženou cenu dováželi stravu Vaší MŠ.

  VAR 3 - dotaci bude poskytovat zřizovateli cizí příspěvkové organizace. Cizí zřizovatel pak z toho navýší příspěvek své příspěvkové organizaci.

  Všechny tyto modely jsou možné. Nejpřirozenější je podle mého názoru VAR 1.

• Finanční podíl na výstavbě vodovodu a kanalizace

  18. 11. 2025

  Prosím o informaci, jak správně účtovat následující případ, který schválilo zastupitelstvo obce.
  K parcelám, které jsou v soukromém vlastnictví obec vybudovala veškeré inženýrské sítě. Stavebníci (vlastníci), kteří mají parcely ve vlastnictví se dohodli, že přispějí na každou parcelu částkou 300.000,- Kč ( celkem 8 parcel). Obec schválila v ZO podíl, kterým se budou vlastníci podílet na vybudování. Obec vybudovala veškeré inženýrské sítě cca 8.000.000,-- Kč, které jsou zaúčtované na účtě 042. U vodovodu a kanalizace může uplatnit DPH, protože je provozovatel vodovodu a kanalizace a má v ekonomické činnosti. Prosím o informaci, zda-li účtovat tento podíl stavebníků, vlastníků jako ponížení účtu 042 D + 343 D DPH 21%, 311 MD. Nebo místo 042 účtovat 649. Dohodli se na smlouvě, ve smlouvě uvedeno, že bude vystavená 1 faktura na celou částku, splatná ve dvou splátkách. Bude tedy v roce 2025 vystavena jedna faktura na 300.000,- Kč s DPH a druhá splátka bude splatná 30.4.2026. Je toto ujednání možné. Nebo vystavit v roce 2025, 2 faktury, každou na 150.000,- Kč s DPH, se splatností 15.12.2025 a potom druhou fakturu splatnou 30.4.2026.

  Záleží, jak je to celé smluvně ujednáno. Pokud stavebníci přispívají na vodovod a kanalizaci v majetku obce, jedná se o transfer (účet 403, pol. 3121) a pokud je to bez přímé protihodnoty, nepodléhalo by to DPH. 

  Mohou tam nastat různé situace z pohledu účetnictví i DPH, blíže viz výkladový dokument:

  https://www.obecuctuje.cz/dokumenty?hledat=zas%C3%AD%C5%A5ov%C3%A1n%C3%AD%20pozemk%C5%AF%20...&jak=fraze

  Podrobnější zkoumání smluv a účetního či daňového řešení je spíše v rámci zakázek, ale u dílčích věcí to můžeme zkusit vyřešit i v rámci dotazu. Pokud si nebudete něčím jisti, můžete poslat smlouvu na e-mail klara@obecuctuje.cz.

• Smlouva o neinvestičním přípěvku

  14. 11. 2025

  Prosím o zaúčtování následujícího případu. Obec jako dárce podepíše smlouvu o poskytnutí neinvest. přísp. jiné obci za eshop pro prodej pozemků.

  Pokud se jedná o neinvestiční příspěvek (dar, transfer) jiné obci na základě darovací smlouvy nebo smlouvy o spolupráci, tak se použije pol. 5321. Jedná se o konsolidační položku, ověřte si u druhé obce, zda příjem bude účtovat na pol. 4121. Zároveň upozorňuji, že u pol. 5321 se používá i ZJ, pokud se obec nachází na území jiného okresu nebo kraje. 

  Dar nebo transfer bez vyúčtování: účtuje se rovnou do nákladů zápisem: 572 MD / 231 D + RS.

  Dar nebo transfer s vyúčtováním:

  - platba se účtuje zápisem 373 (471) MD / 231 D + RS.

  - předpis vyúčtování: 572 MD / 349 D 

  - zúčtování zálohy: 349 MD / 373 (471) D.

  Jenom ještě poznámka: blíží se konec roku, pokud by vyúčtování bylo až následující rok, tak byste k 31.12. měla účtovat o dohadné položce zápisem: 572 MD / 389 D (ve výši letos spotřebované výše příspěvku). A předpis vyúčtování by byl zápisem: 389 MD (popřípadě 572) / 349 D ve výši skutečných nákladů. 

  Jste plátci DPH a neznám přesný název ani obsah smlouvy. Tak jenom upozorňuji, že pokud by to byl příspěvek jako nějaká protislužba, tak by se účtovalo jinak a mohlo by to podléhat i zdanění u přijímající obce (je-li plátcem).