Dotazy

Hledanému výrazu transfer odpovídá celkem 1990 dotazů:

• Mail - Instalace fotovoltaického systému - účtování

  05. 12. 2024

  Dobrý den, potřebovala bych poradit s účtováním transferu na instalaci fotovoltaického systému v naší obci v rámci programu Nové obnovitelné zdroje v energetice (RES+). Modernizační fond se nám zavázal zaplatit při splnění podmínek 439 624,06 Kč. Smlouva byla podepsaná dne 24.6.2024. K tomu datu bylo do podrozvahové evidence přidáno zaúčtování 955/999 0955 ve výši očekávaného plnění transferu. Jelikož se projekt řešil dříve s firmou, která nám fotovoltaický systém dělala na zakázku, první zálohovou fakturu ve výši 385 506 Kč jsme obdrželi již dne 3.8.2023. Tato skutečnost byla zaúčtována na 314/231 par. 3631 pol. 6121. Další zálohová faktura proběhla dne 9.7.2024 na zbylou část, tedy na 385 506 Kč a zaúčtování bylo stejné jako u první zálohové faktury. Dne 9.7.2024 jsme obdrželi také předávací protokol, tedy fotovoltaický systém jsem zařadila k tomuto datu do majetku v plné výši (771 012 Kč). Dne 31.7.2024 jsme obdrželi daňový doklad na 771 012 Kč, a tedy účtovala jsem 042/314. Vyúčtování transferu mělo proběhnout již v tomto roce, ale vzhledem k menším komplikacím jsme museli dne 8.10.2024 zažádat o prodloužení termínu pro předložení závěrečného vyhodnocení akce projektu. Chtěla bych poradit s účtováním transferu a také kdy mám začít rozpouštět transfer. Jelikož bude transfer plynout z EU, podíl z Modernizačního fondu (439 624,06 Kč) jsem plánovala ke konci roku přeúčtovat 231 na stejný paragraf a položku s UZ 90 504, nástroj 171, zdroj 5 a podíl obce bez UZ nástroj 171 zdroj 1 a dále zaúčtovat odhad transferu 388/403 a k 31.12.2024 začít rozpouštět transfer na kartě majetku. V následujícím roce po ZVA zaúčtovat 348/388 a až přijdou prostředky, tak je odúčtovat z podrozvahy a zaúčtovat příjem na pol. 4213 s UZ / MD 348. Pokud jsem udělala chybu, chci to řešit před koncem roku tak, abych měla alespoň inventarizaci v pořádku. Moc Vás tedy prosím o pomoc, jak mám případně provést opravy.}

  Nejprve, veškeré zálohové faktury na pořízení dlouhodobého majetku by se měly účtovat na účet 052. Účet 314 používáme pro provozní zálohy. To už ale zpětně neopravíte - správně se zálohy měly účtovat 052/231, vyúčtovací faktura 042/321 a 321/052.

  Co se týká par. a položky. Nepíšete, kde je FVE umístěna. Tak odpovídám všeobecně. FVE jako taková je samostatná movitá věc. Může být namontovaná např. na budově. V případě, že FVE neslouží čistě jen pro danou budovu, tak panely a technologická část jsou samostatná movitá věc, zbytek TZ budovy (držáky, rozvody). Pokud FVE slouží čistě pro budovu, na které je umístěna, je možné jí účtovat i celou jako součást budovy (TZ). Vámi zvolený par. 3631 se týká veřejného osvětlení. Není určen zrovna správně. Jak jsem psala výše, par. určete podle toho kde FVE vznikla. Např. při pořízení FVE na budově se používá kmenový paragraf budovy, které se to týká. Kdyby FVE nebyla vybudována na nějaké budově, ale na zemi, vhodnější je par. 2115. Položku 6122 použijete při pořízení FVE jako samostatné věci, položku 6121 - pokud budete účtovat jako TZ budovy. Ale - pokud slouží FVE pouze pro odběr VO, pak je odpa 3631 správně (odpa volíme podle účelu odběru, ne kde je umístěna). Když pro více odběrných míst, volíme odpa 2115 (např. umístěno na budově OÚ a slouží pro OÚ, VO...). 

  K účtování dotace: K datu rozhodnutí o poskytnutí dotace se účtuje podmíněná pohledávka na podrozvahu v celé vyši poskytnuté dotace. To máte v pořádku. Jenom většinou poskytovatelé dotací, chtějí oddělit účtování dotace od ostatních účetních případů. Bývá to v podmínkách dotace. Můžete využít např. org., orj., kterou budete uvádět u všech účetních případů, které se týkají dotace.U proplacení zálohových faktur, jak jsem psala výše, jste měla použít účet 052 místo účtu 314. Zároveň byste měla jednotlivé faktury rozpočítat a platby označit nástrojem, zdrojem, ÚZ a např. tou org. Ve vašem případě, sice rozpočítáte obě faktury, ale účetně doplníte ÚZ, zdroj a nástroj pouze na fakturu placenou letos. Fakturu, kterou jste zaplatili v roce 2023 už účetně neopravíte. Pouze na ni ručně označíte rozpočítání. ÚZ a nástroj máte dobře. Zdroj 5 se používá na financování z EU a zdroj 1 ze SR a vlastního podílu. U vlastního podílu nepoužijete ÚZ. To vše máte v dotazu správně. Fakturu byste účetně měla rozpočítat nejpozději k datu 31.12.2024. 

  Při zařazení FVE do užívání se má zaúčtovat dohadná položka zápisem 388 MD / 403 D ve výši předpokládané dotace. Dotace se má zařadit na karty majetku a od následujicího měsíce se rozpouštět postupně do výnosů zápisem 403 MD / 672 D. Když jsou pak následně u dotace nějaké korekce (něco se sníží apod.), a liší se od dohady tak se již dle ČÚS 709 na kartu nezasahuje a jen se zaúčtuje dle bodu 4.2.6. na dal 403 a rovnou 672/403. V tomto ohledu tedy sice můžete dohadu doúčtovat teď do prosince, ale rozpouštění by se mělo správně dopočítat od srpna - když byla dotace přiznaná, měla se dohada správně účtovat k datu zařazení a dotace se měla rovnou dát na kartu zařazenovaného majetku a začít rozpouštět.

  Pokud přijde dotace před závěrečným zúčtováním dotace, účtuje se na účet 374 a zároveň odúčtování z podrozvahy. 

  ZVA: Účtování máte také správně. Jenom místo účtu 348 byste měla použít účet 346. Poskytovatelem dotace je vybraná ústřední vládní instituce. Tím, že FVE je už zařazena a účtovala jste o dohadné položce 388 MD / 403 D, tak předepisujete pouze pohledávku 346 MD / 388 D a rušíte dohadnou položku. Je možné, že platba proběhne i po závěrečném vyúčtování. V tom případě byste neúčtovala příjem peněz jako zálohu, účet 374, ale rovnou  231 MD + RS / 346 D a zároveň odúčtování z podrozvahy zápisem 999 MD / 955 D, tak jak jste psala. 

  Takže, když to shrnu je potřeba do konce roku doúčtovat dohadnou položku, zapsat výši dotaci na kartu a začít dotaci rozpouštět (jak píšu výše, správně se mělo již rozpouštět tak zvažte, jestli to budete řešit), rozpočítat faktury podle procentního podílu, max. do výše dotace a označit je účetně správně nástrojem, zdrojem a účelovým znakem. 

• Projektová dokumentace ČOV

  04. 12. 2024

  Dobrý den,
  prosím o radu, jak zaúčtovat projektovou dokumentace na ČOV když zatím není schválen záměr stavby, pouze se udělal dílčí krok ku předu a výstavba je možná opravdu hodně v budoucnu, zda je vhodné to několik let držet na 042, nebo existuje argument proč to účtovat do nákladů, jedná se o částku 568 700,- Na PD bude čerpána dotace.
  Moc děkuji}

  U výdajů typu přípravných studií, rozpočtů, můžeme uvažovat s tím, že když ještě není schválena realizace stavby, účtujeme je jako provozní náklad. Rozhodující je vždy i záměr a tedy, jak to vyargumentujete - např. daný náklad slouží zatím jen pro rozhodnutí, zda investici pořídit...

  U projektové dokumentace je problém v tom, že slouží již k samotné realizaci, takže tím, že se schválí pořízení PD, i když není ještě schválená samotná výstavba, tak se tím realizace započala.

  Jen kvůli tomu, že je výstavba nejistá, není vhodné PD rovnou "odepsat" jako provozní náklad. Určitě bych jí zaúčtovala na účet 042, RS 2321 6121 a pokud se bude zvyšovat riziko její nerealizace, upravte si postup tvorby opravných položek (účetně 556/168).

  Dotaci dejte na účet 403 (měla by být investiční), zůstane zatím bez pohybu, když se majetek neodepisuje (není dokončen). Ale pozor, že když se související majetek účtuje do nákladů, zúčtuje se do výnosů i příslušná část dotace, což znamená, že pokud byste účtovali k PD opravnou položku zápisem 556/168, musíte zároveň rozpustit část dotace (ve výši opravná položka krát transferový podíl) zápisem 403 MD/ 672 D. Při zrušení OP se účtuje vše opačným zápisem. 

• Identifikace transferu

  04. 12. 2024

  Dobrý den,
  v obdrženém Rozhodnutí o dotaci od AOPK se nemohu orientovat ohledně druhu dotace, účel. znaku, zdroje a nástroje a hlavně zda se jedná o dotaci INV nebo NINV, nevím zda je tam podíl EU a jeho výši. Jde o Program Z1512 - Podpora obnovy přirozených funkcí krajiny - AOPI.
  Po konzultaci s AOPK zasláno Rozpočtové zatřídění dotace, ale opět nevím, zda INV nebo NINV a podíl z EU.
  Firma již provedla výsadbu 51 ks nelesních stromů a keřů s následnou péčí. Fa na Kč 232 705,- / 198 751,-=dotace + 33 954,-=vl.zdroje obce/. Vzhledem k druhu vysazované zeleně - keře, ovocné stromy se mi akce jeví jako NINV. Potřebuji dát dotaci do návrhu rozpočtu na příští rok.
  Prosím o radu se značením dotace, kterou potřebuji narozpočtovat.
  Děkuji za případnou pomoc.}

  Pro tento program jsou podle metodiky MF určeny nástroje 15502 a 15017, podle toho, zda je to investice nebo neinvestice. 

  Je to financováno z Národního plánu obnovy, takže nástroj je 170. NPO bývá většinou bez podílu SR, pak tedy značení ve výši dotace ÚZ, nástrojem 170 a zdrojem 5, vlastní podíl nástroj a zdroj 1.

  Viz metodika MF k účtování transferů od AOPK:

  https://www.mfcr.cz/cs/dane-a-ucetnictvi/ucetnictvi/ucetni-reforma-verejnych-financi-ucetnic/metodicka-podpora/pracovni-skupina-transfery

  Druh dotace (investiční x neinvestiční) by měl vyplývat z podané žádosti. Příjmová položka 4116 nebo 4216. Ale souhlasím s Vámi, že účetně správně je to neinvestice. 

  Značení bych nedávala do schváleného rozpočtu, ale jen do rozpisu...

• Betlém, Vápenka

  02. 12. 2024

  Mám fakturu na realizaci dřevěných soch v životní velikosti do betléma. 50 000,- Kč. Josef, Marie, Jezulátko, Pastýř a dvě ovečky. Mám účtovat na 042/321 s pol. 6127 a rovnou i zařazení 032/042?
  
  Pak mám rozhodnutí o poskytnutí dotace - revitalizace historické Vápenky v Supíkovicích. V mailu posílám ověření dokumentace a rozhodnutí. Jde o to, že Vápenku nemám v majetku. Zda mohu zařadit na základě toho ověření.
  Podle katastru jsme vlastníky. Prosím, na základě čeho mám vložit do majetku? A jak zaúčtovat?
  
  Dále pak postup účtování dotace. Určitě k přijetí rozhodnutí 913/999. Moc děkuji}

  1. Se zařazením betlému souhlas. 

  2. Podle všeho se jedná o vícenález - uvádíte, že v KN jste zapsanými vlastníky, na základě toho byste měli provést zařazení do majetku zápisem 021 MD/ 401 D v reprodukční pořizovací ceně (odhad současné hodnoty, nemusí být nutně znalecký posudek, stačí kvalifikovaný odhad). To ověření je pak spíše procesní - není to legalizace stavby, ale zakreslení skutečného stavu. 

  3. Pokud jde o to, na co se ptáte, tak podrozvaha při rozhodnutí ano, ale správně účet 915 nebo 955, účet 913 se používá jen u transferů, které jsou poskytnuty přímo od zahraničního poskytovatele, zde je sice podíl EU, ale jde to přes českou instituci (poskytovatel je pro Vás MMR). 

  V souladu s obchodními podmínkami nabízíme kompletní zaúčtování dotace na základě příloh v rámci služby zakázek. Váš dotaz už je v tomto ohledu nad rámec běžného dotazu - pokud jste měla na mysli, že chcete na základě zaslaného rozhodnutí uvést postup účtování dotace.

• Nadační fond VIA - Povodeň 2024

  28. 11. 2024

  V říjnu obec obdržela od Nadačního fondu VIA první část vybraných finančních prostředků , které se mají použít pro občany. Příjem daru na § 5299 pol. 2321. Obec nakoupila popelnice a kontejnery a vydává je jako věcné dary pol 5194.
  Ke konci roku obec nedočerpá celou částku finančních prostředků , je možné příští rok rozpočtovat na pol. 5194 zbývající část prostředků? Nadační fond bude chtít nahlédnout , jak bylo s financemi naloženo.}

  Podle ČÚS 703 u transferů bez vypořádání máme časově rozlišit výnos podle období čerpání. To co nevyčerpáte byste měla účtovat na účet 384. Nepíšete o jak vysokou částku se jedná, možná je nevýznamná. Postupujte podle vaši určené významnosti k časovému rozlišení.

  Co se týká rozpočtu. Můžete klidně rozpočtovat celou přijatou částku jak v příjmech, tak výdajích, ale nemusíte, správněji je rozpočtovat očekávanou skutečnost.  Pokud nemáte časově určeno dokdy máte přijatou částku dočerpat, tak se nic nestane. Fyzicky budete mít peníze na účtu a do rozpočtu roku 2025 je můžete zapojit jako financování, pol. 8115, finanční prostředky na bankovním účtu a nezapomeňte rozpočtovat i výdaj zbytku přijatých finančních prostředků. 

  I v tomto případě je potřeba označit prvek 02 na povodně jak u příjmů, tak u výdajů- část rozpočtové věty = mimořádná událost. 

• Poskytnutí dotace na náhradní bydlení - Povodně 2024

  27. 11. 2024

  Zastupitelstvo se rozhodlo poskytnout občanům, kteří bydlí po povodních v náhradním bydlení , dotaci na 6 měsíční nájem. Tuto dotaci musí občané vyúčtovat - doloží nájemní smlouvu a doklad o zaplacení nájemného. Na jaký § a položku účtovat.}

  Dané výdaje byste měly zatřídit pod mimořádnou událost 02. Paragraf lze použít 5299, položku bych volila 5493.

  Účtování jinak klasicky jako o transferu s vyúčtováním - při podpisu smlouvy podrozvaha, pokud se peníze nepošlou hned, poskytnutí jako záloha 373 (471)/231 a odúčtování podrozvahy, k 31.12.2024 dohada spotřebované výše 572/389, příští rok vyúčtování 572,389/345 a 345/373 (471)... Dodržet administrativní pravidla podle zákona č. 250/2000 Sb....

• Neinvestiční příspěvek

  27. 11. 2024

  Obec má podepsanou Smlouvu o spolupráci při budování nové lokality v obci a investor se zavazuje, že uhradí obci příspěvek na rozvoj obce. Tento příspěvek použije obec na opravy komunikací a na údržbu (jako neinvestiční). Na jaký paragraf a položku účtovat příjem příspěvku? Mohu použít položku 2321 - Přijaté peněžité neinvestiční dary, když to není darovací smlouva?}

  Je jedno, jestli to nazveme příspěvkem nebo darem, jestli je k tomu smlouva o příspěvku nebo daru... Pokud je to transfer (peněžní prostředky bez protihodnoty), tak by účtování bylo jen zápisem 231 MD/ 672 D, RS odpa obecný 3639, pol. 2321. Takto jednoduše, ale za následujících předpokladů:

  - Musí se spotřebovat letos při přijetí. Kdyby se využil prokazatelně na náklad příštího roku, bylo by správnější časové rozlišení přes účet 384 a do výnosů účtovat vždy v okamžiku spotřeby (profinancování na určený náklad).

  - Vyúčtování asi nepožadují, tak neuvažujeme o účtování přes zálohy. 

  - Je to opravdu transfer? Trochu tam bude problém s tou protihodnotou - neznáme konkrétní smluvní ujednání té spolupráce, ale jestli reálně za to poskytnete nějaké protiplnění, jsou to pak případy, kdy to třeba ani neklasifikujeme jako transfer, ale jako poskytnutí služby na účet 602.

  - S tím souvisí i problematika zdanění - i pokud to účetně klasifikujeme na účet 672, uvažujeme někdy v podobných případech s odvodem DPH - v situacích podobných spoluprácí to opravdu může být na hraně a dost záleží, jak se to celé upraví, tak jen upozorňujeme, že byť se obecně transfery nezdaňují, toto bývají trochu zastřené případy. 

• Příspěvek na provoz pošty Partner

  26. 11. 2024

  Dobrý den,
  ZO zvažuje poskytnutí příspěvku OSVČ, který v naší obci provozuje poštu Partner jako součást obchodu s potravinami. Bohužel je pošta Partner dlouhodobě ztrátová a obec vyjde lépe, když poskytne příspěvek, než když by poštu musela sama provozovat. Je to vůbec možné, příp. jakou zvolit formu - dotace, příspěvek na provoz? Pokud ano, jak to prosím zaúčtovat, jaký použít OdPa a pol.}

  Je zde možné přispět formou finančního příspěvku - transferu. Rozpočtová skladba je zde jasná, volila bych odpa 2411, pol. 5212. Jinak je na vás, zda to právně poskytnete jako transfer s vyúčtováním či bez vyúčtování. Pokud s vyúčtováním, účtuje se o záloze (373,471), při meziročním vyúčtování o dohadě...

  Když to poskytnete jako peněžní dar a nebudete jej vyúčtovávat (např. jen doloží účel bez vlivu na konečnou částku příspěvku), je zaúčtování jen zápisem 572 MD/ 231 D.

  Kdybyste to poskytli právně jako dotaci, je vyúčtování povinné, stejně jako ostatní administrativní pravidla v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb.

  Dejte také pozor na schvalovací limity, u darů a dotací jsou odlišné limity, kdy schvaluje ZO  a kdy rada/starosta (když si ZO nevyhradí i nižší částky). 

• Ekologizace akcí pořádaných městem

  25. 11. 2024

  Město nakoupilo vratné kelímky - na sklad. Kelímky jsou vydávány na akce pořádané městem a po akci jsou vráceny na sklad. Na tento projekt město dostalo dotaci z EU. Původně jsme předpokládali, že budou vydávány do spotřeby nebo prodávány (účet 501 při výdeji ze skladu) a v ten okamžik by bylo účtováno rozpouštění transferu 384/672. Ze skladu do spotřeby však půjde asi jen to, co se nevrátí. Kdy zaúčtovat transfer do výnosů: Příjem transferu byl účtován: 231/346, 346/384.}

  Já bych si to tady zjednodušila - kelímky dala do spotřeby na účet 501, proti tomu rovnou dotaci do výnosů. Jsou opakovatelně použitelné, ta evidence na skladě je spíše evidenční, to lze zajistit i mimoúčetně (trvalé vydání ze skladu je, když se kelímek nevrátí, tak je problematické určit ve vztahu k dotaci okamžik "spotřeby kelímku"). 

  Příjem kauce bych účtovala 231 MD pol. lze 2111 (2329)/ 378 D, vrácení zálohy by bylo opačným zápisem. Co se nevrátí účtovat jako výnos 378/ 602 (649). 

• Finanční dar obci

  20. 11. 2024

  Dobrý den, na základě darovací smlouvy obec obdržela finanční dar od právnické osoby ve výši 300 000,- Kč na rozvoj obce (ve smlouvě je uvedeno v souladu s §20 odst.8 zákona č. 586/1992 Sb.) Jde o dar neinvestiční a zaúčtovala jsem ho 231 / 672 (par.3745 pol. 2321). Tento dar bychom chtěli vyčerpat ještě v tomto roce. Pokud ne, musím přeúčtovat k 31.12.2024 na účet 384 a v příštím roce po vyčerpání zaúčtovat na 384/672? Jen nevím, jak je to v tomto případě s daní z příjmu? Děkuji za odpověď.}

  Účtování máte dobře. Jestli dar použijete na veřejnou zeleň, souhlasím i s paragrafem. Kdybyste použili obecně na rozvoj, volila bych odpa 3639. Nevím, jak máte čerpání uvedeno ve smlouvě - ale neúčtujete o záloze, takže vyúčtování asi nepožadují.

  S účtem 384 uvažujete také správně. Podle ČÚS 703 u transferů bez vypořádání máme časově rozlišit výnos podle období čerpání. 

  Se zdaněním si nemusíte dělat starosti, transfer na účtu 672 je vyloučen z DPPO. I když je pravda, že bychom správně měli rozlišovat dary od veřejných rozpočtů a dary od soukromých subjektů. K dané problematice cituji z dokumentu k DPPO:

  "Správně bychom měli na ř. 101 vyloučit pouze část účtu 672, která má původ ve veřejných rozpočtech. Nicméně zároveň je obec jako veřejně prospěšný poplatník osvobozen od zdanění bezúplatných příjmů (pokud tuto variantu zvolí) – dané osvobození vyplní na ř. 109. U investičních darů by dokonce rozpuštění 403 MD/ 672 D vůbec nemělo být předmětem daně, neboť tyto dary snižují daňovou vstupní hodnotu majetku.

  Pokud se tedy rozhodneme „smíchat“ dary a tyto dotace, tak se z hlediska daně z příjmů nic nestane – výpočet daně bude nakonec stejný, jen se k němu dostaneme přes rozdílné částky.

  Kdo chce být ale „pořádný“ vyčlení si přijaté finanční provozní dary zaúčtované na 672 na zvláštní analytiku (tyto výnosy možná vyloučí na ř. 109 přiznání) a na ř. 101 vyloučí pouze zbytek zaúčtovaný na účet 672."

• Nájezd k nemovitosti

  19. 11. 2024

  Dobrý den, potřebovala bych poradit v souvislosti s opravou nájezdu k nemovitosti. Občan má u své nemovitosti nájezd k obecní komunikaci, kterou si kdysi vybudoval sám. Část nájezdu je na soukromém pozemku, část na obecním. V posledních letech se komunikace dosypávala recyklátem a tudíž se oproti konci nájezdu zvedla a při dešti se tam drží voda. Navíc jsme ukládali nové VO do země, tím se nájezd překopal a dlažba se poškodila. Občan by si rád nájezd opravil, ale na část nájezdu chce materiál (dlažbu) od obce, práci by udělal sám. Nájezd nikdy nebyl v majetku obce. Podle metrů na obecním pozemku se bude jednat o částku do 10000,- Kč. Tak teď nevím, jak účtovat fakturu na ten materiál. Komunikace se v budoucnu určitě bude dělat zcela nová. Jak prosím takovou situaci řešit. Myslím, že to nebude do budoucna jediný případ.}

  Tady vždy hraje roli otáka vlastnického práva. Tak, jak to popisujete, bych ale neviděla jako problém účtovat o materiálu na opravu na účet 501 s pol. 5139 v logice, že se to týká komunikace obce (část nájezdu je na obecním pozemku). Někdo by na to z opatrnosti nahlížel jako na transfer občanům, ale když tam obec zasahovala výkopem pro VO, tak i v této logice to lze obhájit jako provozní náklad. 

  Až se bude dělat nová komunikace, tak doporučuju nájezdy majetkově vyřešit. Např. s ohledem na vlastnictví pozemků. 

• Dotace podpora rozvoje regionů 2019+

  13. 11. 2024

  1)Obec dostala dotaci ve výši 10.000.000 Kč z programu 11782 – Podpora rozvoje regionů 2019+ na odstranění havarijního stavu kanalizace ve škole. Z rozhodnutí celkem náklady 26.748.299,85 Kč. Příjem dotace jsem zaúčtovala na pol.4216 ÚZ17508 / 374, Transfer 388/403, Potřebuji nějak označit faktury z kterých byla dotace. Bohužel téměř všechny jsou v roce 2023. Tak jsem si říkala, že to tam jenom dopíšu tužkou a do faktur z roku 2024 doplním ÚZ. Mám dávat u vlastních zdrojů Zdroj 1? Musí být u každé faktury cca 30% dotace a 70% vlastní zdroje? Nebo si to můžu třeba u té poslední faktury dát celou fakturu 100% dotace? Samozřejmě si dám pozor nepřekročit výši dotace 10.000.000 Kč. Chci to z toho důvodu, že do roku 2024 se ještě dostanu a měla bych v programu víc označenou dotaci ÚZ.
  
  Ještě ohledně datumu.
  Registrace akce 2.4.2024 k tomuto datu dám na podrozvahu 915/999
  z podrozvahy oddělám jak přijdou peníze 999/915
  Závěrečné vyhodnocení akce 31.1.2025 účtování 346/388 a 374/346
  
  2) Východní Slovácko, kterého je obec členem společně s dalšími obcemi v okolí bude stavit skládku suti, překladiště, třídírnu na odpady atd. Východní Slovácko pro tyto účely udělá s.r.o., kde má obec vložit 3.860.000 Kč. Za tyto peníze postaví výše uvedené. Jak zaúčtovat tuto částku?}

  1. Máte jen registraci akce? Nebo i rozhodnutí/smlouvu? Jen registrace většinou nedostačuje, kdyby v ní nebyla uvedená jasná struktura financování. Informace o dotaci vloni nebyla, takže loňské výdaje dooznačte jen ručně na doklady. Letošní výdaje dooznačte poměrově. Toto je národní dotace, takže v podílu dotace značíte ÚZ a org, vlastní podíl jen org, žádný nástroj ani zdroj. 

  2. Neznáme konkrétní právní ujednání a související právní titul. Pokud správně chápeme, má to být nově založené s. r. o. daným svazkem obcí - u kterého nebudete společníkem. Nás napadají například následující varianty:

   - vy poskytujete dotaci (varianta půjčku) do DSO a oni ty peníze vkládají do základního kapitálu daného s. r. o. (to by vedlo k tomu, že u s. r. o. ty pořízené věci budou mít v majetku, i pro daň z příjmů bude u nich "plná" vstupní cena)

  - vy poskytujete napřímo dotaci tomu s. r. o. na pořízení majetku - výsledkem by ale bylo, že daňová i účentí hodnota u daného s. r. o. se sníží o dotaci

  - mohlo by se jednat například i o předplacení služeb, které budete od daného s. r. o. odebírat (potom by to bylo ale s DPH ...)

  Určitě existují i další varianty - neznáme podrobnosti, nevíme co je pro konkrétní situaci vhodné (respektive zda již byla ddohodnuta konkrétní právní forma, nebo je to jen ve fázi, že si představitelé obcí řekli, že se na to pošlou peníze, ale neřešil se ještě právní titul).

  Kdyby se jednalo o transfer s.r.o. (ta druhá varianta), pak byste volili účet 572 s pol. 6313. Může to být s vyúčtováním, pak je správně stejně jako u přijaté dotace v bodě 1 účtovat zálohy (373,471), dohady... Samozřejmě první a třetí varianta by byla odlišná ...

  Víc k tomu nyní neumíme uvést - musíte zjistit nejprve podrobnosti a znát konkrétní právní titul. Potom můžeme řešit účtování.

• nadační příspěvek

  11. 11. 2024

  Obec dostala nadační příspěvek (smlouva) 48 435,-Kč, příspěvek je s vyúčtováním, prosím jak zaúčtovat příspěvek v tomto roce, již přišel. Výdaje budou až v příštím roce, budou se kupovat keře, tak bych zaúčtovala na par.37-45, 51-39 a rozlišit org., ale nevím jestli účtovat letos přes 3..
  děkuji}

  Příjem transferu před vyúčtováním se účtuje jako záloha. Účetní zápis příjmu příspěvku bude 231 MD/ 374 D (účet 472 jen kdyby vyúčtování příspěvku dle smlouvy bylo za déle než rok od přijetí). RS odpa 3745 je vyhovující, když se to týká veřejné zeleně, pol. 2321, jelikož se vzhledem k účelu zde bavíme o neinvestičním příspěvku (druh příspěvku by měl by korespondovat na smlouvu/podmínky, někdy je jim to jedno...). 

  Pokud letos nebudou výdaje, nic jiného účtovat nebudete. K datu podepsání smlouvy se výše příspěvku měla účtovat na podrozvahu, k datu přijetí peněz se ale odúčtovává, tak jestli poslali již celou výši dopředu, má být do konce roku účtován jen ten příjem zálohy.

  Příjmy a výdaje, i všechny související účty (374 apod,) značte odděleným org.

  Příští rok, až výdaje profinancujete, budete po vyúčtování příspěvku účtovat zápisy 344/672 a 374/344. 

  Jestli koupíte keře a sami si zasázíte, účtuje se o materiálu, jako služba kdyby se kupovalo zároveň se službou výsadby. 

• příspěvky na akce PO

  06. 11. 2024

  Dobrý den,
  
  v příštím roce bychom chtěli poskytovat příspěvky školám a školkám zřízeným městem, a to na konkrétní akce na základě projektů od těchto organizací s následným vyúčtováním. Nyní ještě předem nevíme, kdo bude mít o takový příspěvek v příštím roce zájem a s jakým projektem se přihlásí. Zároveň bychom si na toto již předem chtěli vyčlenit určitý objem prostředků, abychom s tím v rozpočtu na příští rok počítali. Proto jsem si chtěla ověřit, jestli bude v souladu se zákonem Sb., č. 250/2000, pokud bychom si v návrhu rozpočtu na r. 2025 vytvořili jako závazný ukazatel nějakou obecnou položku např. „prostředky na příspěvky na akce pro PO“ v celkové částce, kterou jsme schopni na takový účel vyčlenit (v rozpisu rozpočtu § 3319, ev. § 3419, pol. 5331), s tím, že v r. 2025 bychom potom na základě konkrétních žádostí od škol a školek už rozhodovali o konkrétním příspěvku pro konkrétní školu nebo školku a z této obecné položky bychom převáděli příslušné prostředky rozpočtovým opatřením na nové položky v rozpočtu určené už pro konkrétní školy na konkrétní akce?}

  Obecně je možné postupovat, jak uvádíte - v rozpočtu se schválí souhrnně odhad a poté konkrétní příjemci. V podstatě u většiny transferů nevíte konečnou částku, dokud to není schváleno či nárokováno, tady je jen trochu matoucí, že je to k vlastním PO.

  Možná na to jdete zbytečně složitě.  Když budete příspěvky poskytovat čistě jen vámi zřízeným PO, tak nemusíte dodržovat pravidla pro dotace uvedená v zákoně č. 250/2000 Sb. Prostě to bude jen účelově vázaný neinvestiční příspěvek s vypořádáním. Účetně to bude přes zálohu (374 nebo 471), ale právně to není potřeba řešit odlišně od "běžného" provozního příspěvku.

  Postupy účtování máme uvedeny např. i v dokumentu "Finační vztahy mezi zřizovatelem a PO" Položka 5331 je v pořádku, když je určeno na provoz (neinvestici), jinak se účtuje u města i PO o transferu s vypořádáním.

  Jediný rozdíl od běžných příspěvků PO, na který i narážíte, je ten, že nevíte dopředu objem. Stačí si dát tedy do rozpočtu limit a stanovit si pravidla - např. že daný příspěvek budou PO čerpat chronologicky podle podaných žádostí až do vyčerpání, případně může být ustanovena hodnotící výběrová komise.

  Pravidla si můžete v tomto případě stanovit "interně", ne jako vyhlášený dotační program dle zákona č. 250/2000 Sb., protože jsou to Vámi zřízené PO.

• Nadační fond

  05. 11. 2024

  Dobrý den, Nadační fond Škoda Auto přispěl na revitalizaci budovy ZŠ/elektrické vedení a svítidla/. Máme objednávku kde je objednatel č.1 Nadační fond a objednatel č.2 Obec. Zatím jde o projekt celková částka 191180 Kč. Obec zaplatila fakturu na 150918 Kč a fond svou FA 40262 Kč. Zaúčtuji svou fakturu na 3113 6121/321/321/042 a po celkové rekonstrukci dám z 042 do majetku. Ale nevím, jak mám zaúčtovat a jak a kdy zařadit majetek placený fondem. Děkuji.}

  Na první pohled to vypadá zajímavě - že by dárce byl v pozici objednatele by fakticky znamenalo, že Vám nedává transfer (peněžní dar/dotaci), ale věcný dar - zhotovené práce, respektive zde část projektu. Tak to asi myšleno ale není, faktura by ale logicky měla být spíše vystavená na obec s tím, že nadace jí jen částečně dodavateli proplácí. Je to důležité správně nastavit i kvůli jasné situaci, kdo je vlastníkem přijatých plnění. 

  Nenašla jsem na stránkách nadačního fondu přímo program pro ZŠ, tak si raději projděte smlouvu/podmínky grantu. 

  Klasické jsou situace, kdy předepíšete celou fakturu zápisem 042 MD/ 321 D 191180 Kč, předepíšete nárok na dar zápisem 344 MD/ 403 D 40262 Kč (za předpokladu, že se tu bavíme o investičním projektu) a zaúčtujete zápočet 321 MD/ 344 D 40 262 Kč. Zbývající částku doplatíte 321 MD/ 231 D.

  Pokud by ale podmínky byly takové, že by projekt zajistila přímo nadace svým jménem a na své náklady, pak by Vám předávala věcný dar, respektive zde podíl na projektové dokumentaci, zápisem 401 MD/ 042 D. Pak zase je potřeba jasně určit, že vám do vlastnictví darem předávají - mít darovací smlouvu na věc. 

  Berte to ale spíše jako takové kreativní úvahy, myslím, že se bude jednat o první případ, kdy si nadační fond  jen v podmínkách pravděpodobně vymínil, že objednávka a faktura musí znít na fond. (nebo možná jen dodavatel kvůli fakturaci). Je to drobná nepřesnost, ale jinak je to odhaduji myšleno jako peněžní příspěvek na projektovou dokumentaci, kterou provádí obec, tedy platí ty první účetní zápisy se zápočtem výše.