Komplexní dotazy

Hledanému výrazu transfer odpovídá celkem 2 komplexních dotazů:

• Termínové vklady, provizorium, financování, vazby na rozpočet

  25. 08. 2024

  Dobrý den, prosím o odpověď na náš konkrétní případ pro nové vedení a RM.
  Řeší se možnost ponechat krátk. term.vklad a nepřevádět ho celý na běžný účet ke konci roku. Pouze převést z něj přijaté úroky.
  Často slyším obavy z ponechání Kč na TV k 31.12.. a záměry převést term. vklad k 31. 12. na 231, jen proto, aby byly přebytky k zapojení na 8115.
  (hovořím o TV se splatností týden či měsíc, s aut. obnovou tj. i když uložím Kč před více jak rokem, prostředky jsou rychle dostupné a měly by se každý rok objevit dle mého názoru v krátk.fin. prostředcích a neohrozit tak pohled na celk. likviditu. Souhlasíte?)
  
  V čem je problém a jaké jsou nevýhody, když by se fin. prostředky ponechaly na krátk.TV k 31.12.? Když se zůstatek TV může zapojit do rozpočtu 2023 přes +8117? V rozvaze 244 bez dopadu na celk. likviditu, ale jak to vyřešit v rozpočtu a v provizoriu? Prosím o vysvětlení - pro vedení:
  
  Město má od května 2022 termínovaný vklad (TV) s týdenní splatností-s automat. obnovou. Rozpočtováno:
  převod na vklad: -8118 160 a převod zpět na běžný účet: +8117 160. Nyní je stav TV vč. úroků 164 mil., a uvažuje se TV jistina vybrat jen částečně (nebo vůbec):
  z vložených 160 mil. Kč na TV se převede na 231-běžný účet jen 20 mil. Kč.
  Musím rozpočtovat úpravu na skutečnost nebo vůbec nemusím?: rok 2022:
  - 8117 20 mil.
  + 8118 20 mil. Kč ?
  
  
  V prosinci město schválí rozp.provizorium pro rok 2023, musí se zapojení TV v r. 2023 nějak v pravidlech zmínit? (plus např. doplnit pověření pro starostu města k provádění rozpočtových opatření k položkám 8117 a 8118 pro převody prostředků na termínované vklady a z termínovaných vkladů, jejichž zřízení je schváleno radou města. ZM bude o těchto RO informováno souhrnně za celý kalend. rok - pozn.: stejný text máme u schvál. rozpočtu 2022. )
  Rada schválila založení konkrétního TV a pověřila starostu města k navyšování a snižování vkladů - a je o pohybech 1x měsíčně informována.
  Plus nyní dle pokynů RM převedu do konce roku 2022 všechny přijaté úroky z vkladu na 231, aby se propsaly na POL 2141.
  
  Běžně zapojujeme přebytky k 31. 12. přes 8115
  př. návrh rozpočtu 2023:
  Příjmy 390
  Výdaje 560
  Financování 170 mil, které se bude skládat z :
  mínus 8124 splátky úvěrů: -5
  plus 8117 (zapojení TV) +140
  mínus 8115 příjmy fondů (např. ze tř. 3) -3 mil.
  plus 8115 (účet 236 max. ve výši k 31. 12.)zapojení fondů 4 mil.
  plus 8115 zapojení části přebytků k 31.12.-část účtu 231 ve výši 34 mil. Kč (ponechána rezerva mimo rozpočet ve výši cca 40 mil)
  
  Je to takto správně?
  
  Pokud budu chtít tento termínovaný vklad v r. 2023:
  A) snížit - jak rozpočtuji ? - např. snížení o 50 mil. Kč ? - to si opravdu nejsem jistá.
  
  B) navýšit o 30 mil.: rozpočtuji:
  mínus 8118: -30 mil
  plus 8117 +30 mil.. ?
  
  Pokud TV snížím ještě za období provizoria - např. v lednu 2023, jak ho poté vyřeším ve schvál. rozpočtu?
  
  Dále prosím o radu, jak nahlížet na rozp.provizorium a jeho návaznost na schválený rozpočet. Určujeme si běžně měsíčně 1/12 rozp.výdajů předch. roku na běžných výdajích plus jmenovitě položky, které tuto částku mohou přesáhnout (dle smluvních vztahů, zimní údržba v závislosti na klimat.podmínkách,.. zatímco u kapitál. výdajů se jmenují konkrétní akce s výší... (např. akce, u kterých se očekává dotace nebo akce, které se chtějí na zač. roku soutěžit a musejí tak správci rozpočtu již prokázat jejich krytí.).
  
  
  Co když se akce z provizoria nakonec do schváleného rozpočtu 2023 vůbec nedostane (úhrada se neuskutečnila - ani vysoutěžení dodavatele) - je to problém? Je akce uvedená v provizoriu závazným ukazatelem?
  I když jsou investiční akce v provizoriu konkrétně rozepsány, je v únoru pak schválen agregát rozpočtu (na třídy 1-4, u třídy 5 jsou závazné ukazatele oddíly, stejně tak u třídy 6 plus transfery přísp. org. a je zde uvedena třída 8 s položkami (viz výše).
  Rozpis agregátu bere ZM pouze na vědomí, a poté je rozpis přeschválen radou s pravidly k rozpisu. Nově vzniklý výdaj schvaluje ZM.
  Změnu rozpisu může podepsat starosta (bez omezení výše) - buď v rámci běžných výdajů a v rámci jednoho oddílu, nebo v rámci kapitálových výdajů a v rámci jednoho oddílu.
  
  Zároveň připojuji dotaz, jak do provizoria a rozpočtu 2023 vyřešit bezúročnou zápůjčku dceřiné společnosti s.r.o. v rámci 15 mil. Kč, zatím na dobu 2 let od 1. 1. 2023 - na financování záloh na plyn a doplatků energií.
  Zápůjčka má nahradit bank. kontokorent, než přijdou zálohy od nájemníků.
  Do konce roku 2021 je cena plynu fixována, nyní skok na 2,5 násobek.
  Dá se očekávat horní plat. schopnost nájemníků.
  Pokud by se jednalo o čerpání jedněch 15 mil. - byť postupně, pak rozpočtuji v běžných výdajích jak?
  Případný příjem ke konci roku (možná 5 mil. rozpočtuji do příjmů kam?}

  Odpovědi k jednotlivým částem dotazů i vysvětlení jsou uvedeny v příloze odpovědi. 

  Dotaz TV a vazby na rozpočet, financování.docx

• Dotazy začínající účetní - různé

  25. 08. 2024

  Účtuju něco málo přes rok a prosím o konzultaci, zda mám správně některá účtování (na školení pro začínající účetní jsem se buď z časových či kapacitních důvodů nedostala):
  • Příspěvek dobrovolným hasičům z vedlejší obce na zajištění požární ochrany – 5512-5321. Mám správně odpa?
  • Všechna pojištění majetku účtuju 6320-5163. Nemám volit různé paragrafy např. pro povinná ručení aut dle různého vlastnictví?
  • Členské příspěvky DSO čistý jihovýchod účtuju 3725-5329, Euroregion Pomoraví 6171-5229. Mám rozlišovat odpa a položky a nebo využít 6409?
  • Pokuta za pozdní úhradu faktury za školení 542, 6171-5167. Je položka za pokutu stejná jako školení?
  • Musí se rozpočtovat na 6409 mylné platby?
  • Zálohy na energie u nájemníků bytů mám na 324, musím to využít i u jiných subjektů, kteří mi buď platí krátkodobě zálohy na energie ale nejsou nájemníci či jiné zálohy např. barely na vodu. Zatím účtuju u ostatních 314.
  • Jak zaúčtovat finanční dar pro časopis Malovaný kraj, z.s. zaměřený na národopis účtuju 3399-5222?
  • Je určen konkrétní odpa pro prodej knih? Zatím účtuju 2143-2112 a 3399-2112 dle obsahu knihy
  • Na který odpa účtovat dary do tomboly? Je rozdíl mezi námi pořádaným plesem a darem např. na ples školy? Teď účtuju všechny 543, 3399-5194
  • Úroky z prodlení z dodatečně podaného daňového přiznání za minulé roky účtuju 541, 6399-5363?
  • Účelový finanční dar fyzické osobě 572, 3421-5493?
  • Zpětný odběr kovového odpadu od Kovosteelu účtuju 3725-2324?
  • Sociálně právní ochrana dětí 4329-5321?
  • Mám správně odpa u finančních darů na zdravotní klaun 4379-5229 a linka bezpečí z.s. 4379-5222 ?
  • Pak mám dotaz na termínovaný vklad. Četla jsem manuály, ale založili jsme tři termínované vklady a přestože jsou všechny dopředu schválené v radě, zaúčtování vč. financování jsme dělali u dvou vkladů až po rozpočtovém opatření, a tudíž byly vklady původně na účtu 231 a po rozpočtovém opatření na 244. Naše bankéřka mi tvrdila, že nám nechodí výpisy a pouze se mi připisovaly úroky na běžný účet, které jsem účtovala 662, 6310-2141. Když jsem tiskla výpisy za ostatní účty k 31.12., zázrakem se mi podařilo získat i výpisy z termínovaných vkladů a zjistila jsem, že jsou připisovány úroky i na vkladové účty. Teď vůbec nevím, jak využít rozpočtovou skladbu při účtování jak odvodu úroku z termínovaného vkladu tak i připsaného úroku na běžný účet tak, že se to nebilo a hlavně na který SU u termínovaného vkladu? 231 nebo 244 ? Musím účtovat zpětně takže i když byly úroky převáděny během roku, budu účtovat k 31.12., takže už mám použít 244, přestože v době úroků byly účty vedeny jako 231 ?}}

  • Dobrý den, pro přehlednost posílám i na mail. Odpovědi tučně

    • Příspěvek dobrovolným hasičům z vedlejší obce na zajištění požární ochrany – 5512-5321. Mám správně odpa? Ano, toto je dobře, ale u položky musíte ověřit, že přijímající obec dala na pol. 4121; jedná se o konsolidační položky na úrovni kraje, musí se vzájemně shodovat.
    • Všechna pojištění majetku účtuju 6320-5163. Nemám volit různé paragrafy např. pro povinná ručení aut dle různého vlastnictví? Na par. 6320 se účtuje pojištění budov, staveb za obec jako celek, povinná a havarijní pojištění za auta už by se dle účelu používání vozidel rozlišovat spíše mělo, např. auto úřadu par. 6171, traktor na veřejnou zeleň par. 3745 apod. Položka 5163 je dobře. Uvidíte jak se k tomu paragrafu “souhrnnému pojištění majetku obce“ postaví kontrola při přezkumu. Rozlišení dle účelu užívání má však více vypovídací schopnost. U souhrnného pojištění budov a staveb zpravidla nejsme schopni výši pojistného k jednotlivým budovám a stavbám dle účelu přiřadit (od pojišťoven jsou společné slevy na celý majetek, výpočty souhrnné za více staveb apod.; to byl důvod proč se ten souhrnný par. 6320 do RS dostal).
    • Členské příspěvky DSO čistý jihovýchod účtuju 3725-5329, Euroregion Pomoraví 6171-5229. Mám rozlišovat odpa a položky anebo využít 6409? Zde se volí paragraf dle účelu, pozor pro členské příspěvky do spolků (ER Pomoraví je spolek) se volí položka 5179, pro jiné transfery mimo členské příspěvky do ER Pomoraví byste volila položku např. 5222 nebo 6322). Příspěvek DSO i paragraf máte dobře.  Paragraf 6409 nemá žádnou vypovídací schopnost, volí se, jen když už nevíme vůbec jaký jiný zvolit.

    Takže: DSO – v pořádku, ER Pomoraví – tam není moc správně paragraf „správy úřadu“ 6171, ten je určen opravdu jen pro činnost obecních úřadu, zde vhodnější např. 3636 nebo 3639 (koukala jsem na jejich činnost na internetu).

    • Pokuta za pozdní úhradu faktury za školení 542, 6171-5167. Je položka za pokutu stejná jako školení?

    Pokud se platila odděleně od školení, tak je správně položka 5191. Ostatní je dobře. Ještě prosím ověřit, zda opravdu pokuta, a ne úrok z prodlení za pozdní platbu, pak by byl správně účet 541, ale to není podstatné.  Dle popisu to vypadá i tak spíše na smluvní pokutu, účet 541, než „Jiné pokuty...“ na účtu 542.

    • Musí se rozpočtovat na 6409 mylné platby? Ne, toto nelze rozpočtovat, nelze odhadnout mylné platby předem. Pokud však víte o nějakém výdaji, který na tento zbytkový paragraf bude patřit, tak jej rozpočtovat lze.
    • Zálohy na energie u nájemníků bytů mám na 324, musím to využít i u jiných subjektů, kteří mi buď platí krátkodobě zálohy na energie, ale nejsou nájemníci či jiné zálohy např. barely na vodu. Zatím účtuju u ostatních 314.

    Nejprve je velký rozdíl mezi přijatými zálohami 324 – to je závazek, a poskytnutými zálohami 314 – to je pohledávka. Přijímané zálohy od nájemníků na energie a další služby k nájmu k vyúčtování na účet 324 určitě patří. V případě, že hradíte zálohy vy, vzniká vám pohledávka a poskytnuté zálohy se na účet 314 účtují, pokud hradíte něco dopředu, a ještě nedošlo k plnění nebo vyúčtování. Na 314 se účtují např. zálohy dodavatelům za energie (voda, plyn, elektřina), a to jak za nájemníky, tak za vlastní spotřebu – zde nevím jistě, zda jsem pochopila pointu dotazu. 

    • Jak zaúčtovat finanční dar pro časopis Malovaný kraj, z.s. zaměřený na národopis účtuju 3399-5222?

    To je správně, je to spolek, účet pro finanční dar jako transfer, tj. 572.

    • Je určen konkrétní odpa pro prodej knih? Zatím účtuju 2143-2112 a 3399-2112 dle obsahu knihy

    Nevím, o jaké knihy se jedná, ale účel nevolíme dle obsahu knihy, ale volíme dle účelu pořízení knihy, zde bych volila paragraf 2143 pro účely propagace obce (cestovní ruch), jinak spíše obecný jakoby prodej zboží, dáváme na paragraf 2141 Vnitřní obchod. U knih, které si vydává sama obec a pak je prodává se volí paragraf 3316 Vydavatelská činnost.

    • Na který odpa účtovat dary do tomboly? Je rozdíl mezi námi pořádaným plesem a darem např. na ples školy? Teď účtuju všechny účet 543, 3399-5194

    Tady je věcný od obce dar do jakékoliv tomboly dobře, a vlastně máte pravdu, jestli je to dar do tomboly, tak se třídí stejně, ač pořádáte ples vy jako obec, nebo myslivci, nebo škola. Mělo by se jednat o věcný dar a mělo by být schváleno radou, dle výše někdy i zastupitelstvem. V důsledku tím podporujete určitou činnost, i když končí tombola v rukou návštěvníků plesů, tak lze členit dary do tombol i paragrafem dle činnosti organizátorů plesu, ale toto třídění na paragraf 3399 můžete ponechat, většinou se tak postupuje. V případě plesu organizovaného obcí je určitě správně.

    • Úroky z prodlení z dodatečně podaného daňového přiznání za minulé roky účtuju 541, 6399-5363

    Ano, to je dobře.  

    • Účelový finanční dar fyzické osobě 572, 3421-5493?

    Ano, pokud je to pro účel využití volného času dětí a mládeže, pak je to dobře. Položka 5493 se pro běžné peněžní dary FO v praxi nepoužívá, volí se spíše 5492, ať je dar účelový nebo neúčelový, viz obsahová náplň pol. 5493 (výdaje na transferové programy, na tuto položku tedy pokud byste vypisovali účelové dotační programy dle zákona č. 250/2000 Sb.).  Tak raději ještě ověřte volbu.

    • Zpětný odběr kovového odpadu od Kovosteelu účtuju 3725-2324? Ano, to je dobře a účtuje se na výnosy (nejvhodnější je účet 609) Pozor na DPH.
    • Sociálně právní ochrana dětí 4329-5321?

    Tady nemohu určit – nevím komu co platíte – jiné obci přispíváte na tuto činnost? Pak musí druhá obec přijmout s položkou 4121. Paragraf by mohl být, co jste uvedla, ale spíše bych musela vědět, komu, co a za co platíte. 

    • Mám správně odpa u finančních darů na zdravotní klaun 4379-5229 a linka bezpečí z.s. 4379-5222?

    Transfer nebo dar spolku je dobře položka 5222. Zdravotní klaun je o.p.s., správně je položka 5221. Paragraf – dávejte větší pozor na paragrafy sociální, obce je třídí často nesprávně, nejsou vždy vhodné pro neziskové organizace, přesto je ale např. pro Linku bezpečí   doporučujeme (4379), jen prostě u sociálních paragrafů vždy hodně promyslet (lze volit ze sociálních spíše ty, které končí 9 – ostatní. K neziskovým organizacím je dobré  volit paragraf 3900 – obecný ( i z důvodu rozpočtu, jedná se o více menších částek, nejsou pak příspěvky „rozházené po celém rozpočtu“), ale je možné i u příspěvku volit paragraf přesněji dle účelu.

    • Pak mám dotaz na termínovaný vklad. Četla jsem manuály, ale založili jsme tři termínované vklady, a přestože jsou všechny dopředu schválené v radě, zaúčtování vč. financování jsme dělali u dvou vkladů až po rozpočtovém opatření, a tudíž byly vklady původně na účtu 231 a po rozpočtovém opatření na 244. Naše bankéřka mi tvrdila, že nám nechodí výpisy a pouze se mi připisovaly úroky na běžný účet, které jsem účtovala 662, 6310-2141. Když jsem tiskla výpisy za ostatní účty k 31.12., zázrakem se mi podařilo získat i výpisy z termínovaných vkladů a zjistila jsem, že jsou připisovány úroky i na vkladové účty. Teď vůbec nevím, jak využít rozpočtovou skladbu při účtování jak odvodu úroku z termínovaného vkladu, tak i připsaného úroku na běžný účet tak, že se to nebilo, a hlavně na který SU u termínovaného vkladu? 231 nebo 244? Musím účtovat zpětně takže i když byly úroky převáděny během roku, budu účtovat k 31.12., takže už mám použít 244, přestože v době úroků byly účty vedeny jako 231?

     

    O termínovém vkladu a úrocích a jejich převodu na ZBÚ by se správně mělo účtovat takto: 244/662 a převod 262/244 a 231 6310 2141 MD / 262 D. Pokud jste ve stejné výši na 662 u 231, jako je výše 662 u výpisu TV, tak je zbytečné o úrocích TV účtovat. Můžete také udělat součtový zápis k datu výpisu 244/662 a zase minus 662/244 – zde je to součtový zápis o převodu. Zde bych raději viděla ten výpis. V dokumentech ke stažení najdete z roku 2023 výklad k účtování o TV. TV se určitě vede na účtu 244 (do jednoho roku), dlouhodobý na účtu 068. Na účtu 231 lze výjimečně vést hodně krátkodobé TV typu jednodenní nebo týdenní, i k tomu máme dokument, ale to spíše kdybyste se s tím pak někdy setkala. Převod na účet TV se účtuje přes pol. 8118 (8128 pokud dlouhodobý).