Dotazy

• investice a dotace

  19. 01. 2017

  Obec buduje dům pro seniory, bude zde 10 bytů. Jedná se o rekonstrukci budovy, přestavba z bývalé školy na dům pro seniory. Budova bývalé školy je evidována v majetku obce. Tento projekt buduje obec z dotace MMR. Celkový rozpočet je 10 mil. Kč. Z toho 6500 tis. Kč dotace, celá akce je investiční . V rozhodnutí o poskytnutí dotace je druh. tříd. 6341 je to investice ?, odvětvové třídění 361200 - uvádím odpa, IISSP Zdroj mají 4100000 co tím označit v účetnictví ?,ÚZ 17882, typ SR VSR.
  Celou akci jsem si označila orgem, orgem značím účty 231, 042, musím značit i účet 321? Dotační zdroje značím ÚZ 17882 u účtu 231. Vlastní zdroje značit jak mohu orj ?
  Do projektu nebyly započteny kuchyňské linky a spotřebiče, účtují se mimo dotační projekt. Jak označit tyto výdaje, které nejsou součástí rozhodnutí o poskytnutí dotace ? Jak zařadit tyto linky a spotřebiče do majetku, navýšit TZ budovy, když pořizovací ceny za kus jsou pod 40.tis. Kč ? Kuchyňské linky 11 ks, pořizovací cena 263.075,- Kč, cena za kus 23.915,- Kč, 10 ks varné desky a vestavné trouby pořizovací cena ve výši 107.525,- Kč, cena za kus 10.752,- Kč, digestoře 10 ks, pořizovací cena 12.880,- Kč, cena za kus 1288,- Kč. Měli jsme další vedlejší výdaje např. tabule - cedule, označení, že projekt byl spolufinancován od MMR částka 569,- Kč, tabule je pověšená na fasádě domu, samolepky uzávěr vody, čísla dveří, dodání baterií, správní poplatek kolaudace všechny tyto výdaje jsou pod 40.000,- Kč - dát do TZ nebo do spotřeby? Kolaudace stavby byla 10. ledna roku 2017. Po kolaudaci tj. 16. ledna roku 2017 byla vystavena faktura na částku 49.000,- Kč na dodávku poměrových měřičů tepla. Budou měřiče součástí investice nebo pokud je výdaj realizován po kolaudaci dát do spotřeby ?
  Děkuji za odpověď. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dotace kanalizace

  18. 01. 2017

  Poradit účtování ohledně investiční dotace na kanalizaci. Pročítala jsem odpovědi, ale raději se ptám, abych používala správné účty a správné výpočty :
  1. Použila jsem správně dlouhodobé účty 955 a 472??? Dočetla jsem se, že dlouhodobost se posuzuje dle dotace (do jednoho roku/nad jeden rok, ale může to být i meziročně). Tak jsem si vzala rozhodnutí MZe o poskytnutí dotace. Rozhodnutí bylo podepsáno a schváleno MZe 23.2.2016, na přední straně je ještě uvedeno ukončení projektu 31.10.2017, předložení závěrečného vyhodnocení projektu do 30.4.2018. Jiné datumy jsem nenašla. Když to vezmu podle skutečnosti (stavební deník) – práce zahájeny duben 2016 – ukončeny budou říjen 2017. Myslím, že mám správně dlouhodobé, ale nevím jestli nemám koukat ještě do něčeho jiného a potom do čeho???
  2. Na konci roku musím zaúčtovat dohadu 388// 403, ale trochu tápu jestli výši dohady počítám správně: pořídí se kanalizace za 28.731.442,-- Kč ( to je cena, která se uváděla ,když se žádalo o dotace ) jinak až budu po kolaudaci zařazovat na 021 bude vyšší o stav. dozor, autorský dozor, atd. ale já vzala tuto cenu - je to správně? Dotace od MZe je celkem 14.816.000,-- Kč a od KÚ Úk 4.309.716,-- Kč = dotace celkem 19.125.716 Kč, tj. 67%. K 31.12.2016 jsme přijali faktury od dodavatelů ve výši 15.333.271,-- Kč a všechny jsou uznatelné (já to chápu uznatelné ve smyslu že KÚ a MZe po jejich předložení zaslali na účet obce zálohy na dotaci). Dohada by dle mého měla být 15.333.271 x 0,67 tj. 10.273.292 Kč. Anebo protože způsob financování je v rozhodnutí uveden Ex ante tak od MZe v r. 2016 přišla záloha na dotaci ve výši 8.890 tis. od KÚ ÚK 2.299.990,-- Kč tak bude dohada 11.189.990,-- Kč ????? Zvolila bych to první, ale nevím jestli počítám správně.
  3. A poslední: vkládám dotaz, který jsem zaslala e-mailem 20.6.2016 k diskusi – musím na to myslet, mě nenapadá jak jinak výdaje u FA značit, protože já mám faktury a pokud jsou na NSTČ tak mi ty faktury MZe proplatí z dotace celé a ještě na ty samé fa mi pošle 15% KÚ ÚK ( MZe ví o dotaci KÚ – je to uvedeno v rozhodnutí a kraj má ve smlouvě uvedeno 15% z celkových nákladů a proplácí mi 15% z každé faktury). A protože od MZe mám ÚZ a od KÚ mám pokyn dotaci sledovat odděleně a ještě i z hlediska celkových nákladů, stanovila jsem si ORG 0303 z hlediska dotace a ORG 0304 z hlediska celkových nákladů (písemně potvrzeno od metodičky KÚ). A výsledek u takových Fa je“
  321 480.490//231/10 par. 2321 pol. 6121 ÚZ 29948 ORG 0303 72. 073,-- Kč
  231/10 par. 2321 pol. 6121 ÚZ 29948 ORG 0304 408.417,-- Kč
  Já si myslím,že to jinak nejde, ale podle Vaší odpovědi asi nemám pravdu . A teď nevím jak by to šlo jinak?????
  Teď na konci roku 2016 mám vyjetý ÚZ a ORG a nevidím problém,no doufám, že nebudu muset všechny FA za rok 2016 přeúčtovat???
  
  
  20/6 2016 MAIL - KANALIZACE - DOTACE
  Obec (není plátce DPH)provádí výstavbu kanalizace, akce probíhá od dubna 2016 a končit bude v říjnu 2017. Na akci obec obdržela dotace od MZe (60% z uznatelných nákladů) a od KÚ ÚK (15% z celkových nákladů tedy uznatelných i neuznatelných) ve smlouvě o poskytnutí dotace s KÚ ÚK je uvedeno“ dotace bude poskytnuta ve splátkách na základě předložení prokázaných výdajů (realizovaných částí) projektu v procenutální výši stanovené smlouvou….". Na Rozhodnutí o poskytnutí dotace od MZe je psáno typ financování: Ex ante , v praxi to pro mě znamená, že firma vystaví fakturu za provedené práce, odsouhlasenou stavebním dozorem, já požádám MZe o proplacení FA, to mi pošle peníze na účet u ČNB a já následně fakturu proplatím firmě. U dotace od KÚ ÚK to probíhá tak, že musím nejprve KÚ doložit, že obec FA zaplatila a KÚ ÚK mi z každé zaplacené FA pošle 15% dotaci. Tzn., že budu mít faktury, které budou financovány jak MZe tak KÚ ÚK. MZe má určený UZ 29948, KÚ ÚK pouze požaduje „řádné a oddělené sledování v účetnictví, vedeném v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb, o účetnictví , ve znění pozdějších předpisů, a to jak z hlediska poskytnuté výše dotace, tak z hlediska nákladů celého projektu.“ Žádný ÚZ mi nenařídili - akci jsem si pro kraj sama označila ORG 0303???? Potřebuji se ujistit v účtování: Vím přesnou výši dotací jak od MZe, tak KÚ ÚK na základě rozhodnutí o přidělení dotace a podepsané smlouvy s KÚ jsem dala na podrozvahu: 955//999 Příjem dotace od MZe 231 pol. 4216 ÚZ 29948 // 472 Příjem dotace od KÚ 231 pol. 4222 ORG 0303 //472 Hned odepsání z podrozvahy 999//955 Teď co mě tíží mám Fa od VHS za 480.490,69 Kč – Mze mi ji zaplatilo v plné výši tj. 480.490,69 Kč a KÚ mi z této Fa poslal 72.073,-- Kč (15%) mám účtovat takto – jedná se mi o označení ÚZ a Org na jiný systém jsem nepřišla je to správně?????: 042/30 480.490,69 Kč// 321/00 480.490,69 321/00 480.490,69 Kč// 231/10 ÚZ 29948 ORG 0303 72.073,-- Kč 231/10 ÚZ 29948 408.417,69 Kč Účtování na konci roku si nechám ověřit až po prázdninách z nových dotazů
  Zatím jen k diskusi: paní Malcová, UZ u výdajů se dává jen do výše příjmů s UZ, takže u toho výdaje k dotaci kraji by UZ být neměl, jen org.
  Pak bych vám doporučila vést si k celé dotaci nějaký orj a to ke všem použitým účtům, 321,042,403,472,955...abychom si pak mohli k celé akci udělat přehled pohybů na účtech (takovou oddělenou hlavní knihu jen k dotaci). ORJ volím proto, že org máte obsazený pro dotaci od kraje.
  
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účet 042, zálohová faktura

  18. 01. 2017

  A. Obec podala začátkem roku 2016 žádost o poskytnutí dotace na kompletní rekonstrukci hasičské zbrojnice. K žádosti musel být přiložen projekt a rozpočet na rekonstrukci – obě faktury na tyto služby jsem zaúčtovala 042/321, úhrada 321/231 PAR 3613 POL 6121. Poskytnutí dotace nebylo schváleno, ale vedení obce nechtělo od rekonstrukce plně upustit, ale rozhodlo o částečné rekonstrukci střechy hrazené pouze z rozpočtu obce s tím, že v roce 2016 byl nakoupen materiál (střešní krytina, zateplovací vata, žlaby, vikýř apod.) a v roce 2017 se objedná firma, která provede montáž z již zakoupeného materiálu. Vycházím z předpokladu, že jde o TZ, neboť zateplení střechy bude mít za následek lepší tepelnou izolaci budovy (na druhou stranu se nebudou měnit parametry – krytina se vymění za krytinu, žlab za žlab) . Jak mám zaúčtovat pořízený materiál a následnou montáží v letošním roce? Také na účet 042 s POL 6121 a pak zařadit jako TZ budovy s navýšením pořizovací ceny nebo tu částku za projekt a rozpočet vyhodnotit jako zmařenou investici (dokumenty se použijí jen okrajově) 547/042 a materiál zaúčtovat jako nákup běžného materiálu 501/ POL 5139 a montáž jako běžné služby 518/POL 5169?
  B. V prosinci přišla zálohová faktura na projekt malovaná mapa (jedná se o službu). Mohu postupovat tak, že zálohovou fakturu zapíši do KDF bez předpisu, pouze zaúčtuji na výpise z účtu 314/231 PAR 6171 POL 5169. A až dojde k vyúčtování v roce 2017, tak zaúčtuji v plné výši 518/321, ve výši zálohy 321/314 a doplatek 321/231?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Směna pozemku - přecenění

  18. 01. 2017

  Dobrý den, naše obec směnila pozemek s pozemky jiného právnického subjektu. Ve směnné smlouvě nebyly uvedeny ceny jednotlivých pozemků pouze dovětek, že nám protistrana doplatí 6.100 Kč. Cena pozemku určenému k prodeji v našem účetnictví je 102.748 Kč. Protistrana nechala ocenit svoje pozemky (cena dle ZP 164.000 Kč) i náš pozemek (cena dle ZP 179.000 Kč).
  Zaúčtovala jsem následovně:
  031/407 67.352 Kč ((164.000+6.100) - 102.748)
  036/031 170,100 Kč, 554/031 170.100 Kč, 407/664 67.352 Kč, 311/647 170.100 Kč, 042/321 164.000 Kč, 321/311 164.000 Kč, 231/311 6.100 Kč, 042/231 6.100 Kč, 554/036 170.100 Kč, 407/664 -67.352 Kč, 031/042 170.100 Kč. Ale teď mi zbývá na 407 D 67.352 Kč a nevím co s tím. Může to tam takhle zůstat?
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dohad - dotace - doplnění dotazu z 22.12.

  18. 01. 2017

  Prosila bych ještě o upřesnění k dotazu z 22.12.2016 - Máme v letošním roce výdaje cca 2mil. na protiradonové opatření v budově. Dotace je pouze přislíbena e-mailem, není podepsaná žádná smlouva. Měla by to být účelová dotace z Ministerstva financí, poskytovaná prostřednictví Kraje. Dotace není součástí programového financování EDS, MF uvolňuje tyto finanční prostředky jako neinvestiční. Dosud není sepsaná smlouva a ještě nejsou známy ani výsledky měření radonu v budově, které jsou nutné ke splnění podmínek dotace...
  
  Jak jste mi radila, nedávala jsem na podrozvahu, ale napadlo mě jestli to nemá být z důvodu akruálu například v dohadu ( 388/672) za rok 2016 ? Výše dotace může být až 1,5 mil. Nikde není žádná částka přesně uvedena, dají nám dle "svého úvážení " (asi) nějaký podíl z nákladů ( ani ten podíl není dopředu znám jak velký). Dle slov pana starosty jde o peníze,kterým se dříve říkalo "porcování medvěda" ... Já osobně bych částku asi střílela od boku, ale říkám si, že v našem malém rozpočtu je to velká částka, tak se raději poradím než uzavřu rok. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• socha - kulturní památka

  18. 01. 2017

  Dobrý den,
  chtěla jsem se zeptat, mám fakturu za zhotovení sochy našeho slavného rodáka v hodnotě 70.000,-- Kč a teď nevím,
  zda zařadit na 022 - samostatné hmotné movité věci nebo na 032 - kulturní památky. Jak mám posoudit, zda se jedná o umělecké dílo?
  Socha je umístěná v parku na betonových dlaždicích.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DDHM

  18. 01. 2017

  Zakoupili jsme rotační kartáč na úklid komunikací v hodnotě cca 30000. Zařadila jsem na účet 028. O dva měsíce později se k rotačnímu kartáči přikoupil sběrač odpadu, který nemůže fungovat samostatně, ale kartáč bez sběrače fungovat může. Jak zaúčtovat tento sběrač v hodnotě 3500 Kč. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Silniční daň

  18. 01. 2017

  Silniční daň
  • zřízená PO (MŠ) převáží stravu ze stravovacího zařízení vozidlem MŠ i do druhé MŠ. V rámci hlavní činnosti ji fakturuje pouze PHM a poměrnou část mzdových nákladů školnice (řidičky) 311/602 a druhá MŠ jako náklad hlavní činnosti 518/321. Musí MŠ u tohoto vozidla hradit silniční daň i v tomto případě? PO je plátcem daně z příjmu z doplňkové činnosti (MŠ pronajímá nebytové prostory, samozřejmě že nepřekročí „osvobozených“ 300 tis. Kč, takže daně neplatí).
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zůstatek v pokladně

  18. 01. 2017

  Dobrý den,
  obec neodvedla na konci roku z pokladny všechny peníze na účet. V minulosti jsem účtovala takto:
  231 XXXX 5182 MD/231 8901 D ve výši zůstatku v pokladně
  Následně první zápis v novém roce:
  231 8901 MD/ 231 XXXX 5182 D ve výši zůstatku v pokladně
  Jenže dle metodiky JK a novely zákona, pokud není pokladna rozpočtována nesmí účet 261mít kromě hospodářské činnosti a rozpočtované pokladny zůstatek.
  Je tedy možné, pokud má obec rozpočet schválený na § provést v prosinci přesun mezi položkami a zůstatek pokladny jednoduše do rozpočtovat? Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Směna pozemků

  18. 01. 2017

  Koncem roku 2015 byl schválen záměr směny pozemků a uzavřená smlouva - bez doplatku, cena pozemků nově nabytých není uvedena. Pozemky určené ke směně nebyly oceněny RH a byly vyčleněny na samostatný AU. V lednu 2016 byl podán návrh na vklad. Později (6/2016) si obec nechala zpracovat znalecký posudek na pozemky určené ke směně i nově nabyté. Hodnota pozemků v účetnictví 390 tis. Kč, hodnota dle znaleckého posudku 1 213 tis. Kč. a hodnota nově nabytých pozemků 1 220 tis. Kč. Musí se dodatečně zaúčtovat přecenění RH? A jestliže je posudek na nové pozemky vyšší než pozemky určené ke směně zaúčtují se v této vyšší hodnotě nebo v hodnotě směňovaných pozemků?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• úvěr x leasing?

  18. 01. 2017

  Dotaz: úvěr DSO
  
  předmět financování nákup traktoru – hospodářská činnost
  KUPUJÍCÍ DSO
  PRODÁVAJÍCÍ G-S.R.O.
  042/321
  343/321 1 399 900,-
  293 979,- 22.12.16
  
  předávací protokol
  předávající: G-s.r.o.
  přejímající: DSO E 022/042 1 399 900,00 22.12.2016
  úhrada části faktury z vlastních zdrojů DSO 321/231 592 858,00 22.12.2016
  smlouva o úvěru meZI DSO A ČSOB
  321/451 1 101 021,00 22.12.2016
  splátky úvěru 451/231 22 942,63 16.1.2017
  
  • Sjednána smlouva o úvěru §2395 z.89/2012 Sb u ČSOB leasing.a.s.
  • Způsob čerpání dluhu: dnem převzetí dluhu zákazníka za dodavatelem (částka 1 101 021,- zaslána 22.12.2016 na účet prodávajícího ČSOB Leasing)
  • Požadavky na zajištění: zajišťovací převod vlastnických práv k předmětu financování (VĚŘITEL ČSOB L a.s., -vlastník vozidla v registru vozidel, DSO je v registru vozidel uveden jako provozovatel)
  • Splátky u DSO: měsíčně
  • Počet splátek: 48 , tj. I doba trvání smlouvy.
  •
  Je správně účtováno? Je sjednána smlouva o úvěru, ale má prvky leasingu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pokladna 261 rok 2016, výpis rok 2017

  18. 01. 2017

  30.12. jsem vybrala z bankomatu ČSOB 4000,- do pokladny a nyní jsem z hrůzou zjistila, že na výpise z účtu tato částka není a je až v lednu.Nevím prosím jak to zaúčtovat. Pokladnu mám k 31.12. nulovou.Mám zůstatek na pol. 5182 a 262 částku 4000,-., který by tam neměl být. Prosím o radu jak postupovat aby to prošlo při inventuře a následně při auditu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zapojení prostředků VHČ v běžném roce

  18. 01. 2017

  Chtěli bychom se zeptat, zda děláme správně, když odmítáme zapojit prostředky z vedlejší hospodářské činnosti MČ získané v kalendářním roce do hlavní činnosti (rozpočtu MČ) stejného kalendářního roku? Trváme na tom, že lze zapojit pouze prostředky ze zisku minulých let, tj. až po schválení závěrečného účtu (po finančním vypořádání), tedy následující kalendářní rok. Nikde jsme nenašli, že by bylo zakotveno toto v zákoně, ani v zákoně č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů. Napadá nás ještě zákon o rozpočtové odpovědnosti, který je zatím ve schvalovacím procesu. Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Czech point poplatky MVČR

  18. 01. 2017

  Jak účtovat správní poplatek za zneplatnění původních přistupovaných údajů a vystavení nových?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Obec vložila majetek do VSZOČ

  18. 01. 2017

  Ve věci správného účtování a vedení majetku, který obec vložila do Vodohospodářského sdružení obcí Západních Čech (dobrovolný svazek obcí).
  Majetek vložený v roce 1993 byl v rámci privatizace státního podniku VaK Karlovy Vary bezúplatně převeden do VSOZČ. Výše původně vloženého majetku z roku 2011 je vedena pouze v podrozvaze na účtu 903 ve výši 8.153.040,00 Kč, kdy za dobu existence sdružení obcí byl majetek udržován, spravován, zhodnocen a rozšiřován z prostředků VSOZČ.
  Každoročně jsou naší obci zasílány roční inventury, kde údaje nekorespondují se stavem na účtu 903 naší obce, tam stále zůstává ta původní částka.
  Je třeba částku každoročně upravovat dle aktualizovaných inventarizačních soupisů VSZOČ nebo je správné ponechat původní výši hodnoty majetku z roku 2011?
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.