Dotazy

• Rozpočet 2026

  11. 12. 2025

  Během roku 2025 jsme si odložili na termínovaný vklad s měsíční výpovědí 34 mil.Kč. Tyto peníze zde budou ležet přes konec roku 31.12.2025 až do roku 2026.
  Jak mám prosím správně narozpočtovat těchto 34 mil.Kč do rozpočtu 2026, když s těmito penězi počítáme na financování inv. akcí roku 2026?
  TV má SÚ 244 0200. Při přívkladech na TV jsme rozpočtovou skladbu neřešili (účtovali jsme 262 0100/244 0200).
  Bude stačit položka +8117 ve výši 34 mil.Kč?

  Ano, pro příjem fin. prostředků krátkodobě uložených na termínovaných vkladech se používá položka 8117. Pokud potřebujete zapojit prostředky z TV do rozpočtu 2026, tak jej zapojíte právě přes pol. 8117 na straně MD a na straně D si pokryjete výdaj (např. koupě pozemku za 150 tis. Kč z prostředků TV):

  231 D 3639 6130 150 tis. Kč

  231 MD 8117 150 tis. Kč

  Jen pozor na to, že daný výdaj kryjete prostředky z TV, tak abyste neprovedly rozpočtově nezajištěný výdaj. Peníze z TV fyzicky musí dorazit na ZBÚ a pak teprve zaplatit daný výdaj (kupní cenu), protože je to tzv. rozpočtově vázaný výdaj (vázaný na převod peněz z TV).

  Další možností je daný výdaj nerozpočtovat a až po fyzickém převodu na BÚ jej zapojit do rozpočtu klasicky již přes pol. 8115 proti výdaji. Pokud ale potřebujete výdaj narozpočtovat před fyzickým převodem na BÚ, použijte jako krytí pol. 8117. 

• Čerpání úvěru - refundace uhrazených výdajů

  11. 12. 2025

  Město čerpá úvěr, který jsme v letošním roce použili i na refundaci uhrazených výdajů na investiční akci, která trvá již od roku 2023. Čerpání k uhrazení letošních výdajů této inv. akce účtujeme na pol. 8123. Jakou položku máme správně použít na čerpání k výdajům roku 2023 a 2024? Máme použít položku 8115 a nebo také 8123?

  Jestli jsem to správně pochopila, tak čerpáte úvěr nyní a bance k čerpání úvěru byly doloženy i faktury z předchozích let, které byly zaplaceny z vašeho ZBÚ a banka vám je z úvěru zpětně proplatila. Jedná se stále o čerpání úvěru, i když na výdaje z minulých let, a proto použijte pol. 8123. 

  Pol. 8115 se používá k zapojení zůstatků na vašich bankovních účtech - v daném roce vždy jen do výše úspor na účtech k 31.12. předcházejícího roku. 

• Rozpočet a rozpočtová opatření

  11. 12. 2025

  Rozpočet a činnosti s tím spojené přebírá nová kolegyně a tak bychom si potřebovali osvětlit některé věci ohledně rozpočtu - finančního výkazu FIN.
  a) Pokud jsou ve výkazu FIN v části příjmů ve sloupci výsledek od počátku roku na některém řádku příjmy, které nejsou ve schváleném rozpočtu ani v rozpočtu po změnách, je potřeba na tyto příjmy dělat RO, pokud nepotřebujeme navýšit výdaje. Podle nás to potřeba není.
  b) Pokud jsou ve výkazu FIN v části výdajů ve sloupci výsledek od počátku roku výdaje na některém řádku OdPa/položka větší než rozpočet po změnách (např. rozpočet po změnách je 40 000 Kč , ale skutečnost je 50 000,- Kč), je potřeba dělat úpravu rozpočtu nebo RO, aby RS nebo RpZ bylo 100% anebo zde může být přečerpáno např. 140% ?

  a) Ano, rozpočtovým opatřením nemusíte řešit přijaté nerozpočtované příjmy, jestliže je nepotřebujete zapojit do rozpočtu, abyste si pokryly výdaje. 

  Nejedná se o povinné rozpočtové opatření. Rovnání rozpočtu na konci roku na skutečnost není potřeba, opravdu jen když byste potřebovali volné prostředky ke krytí výdajů.

  b) Záleží jak máte schválený rozpočet a závazné ukazatele. Závazný ukazatel rozpočtu může být v jakémkoliv třídění podle rozpočtové skladby (druhové, odvětvové a další). Závazné ukazatele si stanovujete podobou, v jaké schvalujete rozpočet. Například se sestaví v třídění na paragrafy celkem, pak je závazným ukazatelem u výdajů vždy daný paragraf. Uvedu vám příklad - stanovíte si pro VO na odpa 3631 částku v rozpočtu 500 tis. Kč. Pokud odpa 3631 nepřekročíte, není RO povinné a může být klidně na položce 5171 přečerpáno s tím, že je nedočerpáno například na položce 5169. Důležité je, aby odpa 3631 jako závazný ukazatel nebyl ani o desetník překročen, tzn. max v součtu za všechny položky 500 tis. Kč. Kdybyste jako závazné ukazatele měli podrobnější členění, například položky, pak by u žádné položky nemělo být přečerpáno.

  Takže pravidlo zde je vždy hlídat překročení závazného ukazatele, nedočerpání je v pořádku, tam RO není povinné. Pokud byste nepřekročili závazné ukazatele u výdajů (nenavyšovali byste výdaje), tak úprava u položek není povinná. 

  Obecně platí, že když nepotřebujete měnit závazný ukazatel, RO se povinně neprovádí. Po schválení je povinný jen rozpis rozpočtu, tzn. například když rozpočet schválíte na paragrafy u výdajů, tak pak je v rámci rozpisu rozpočtu rozepíšete na jednotlivé položky. Když ale nakonec bude čerpáno na jiných položkách, tak změna rozpisu rozpočtu je na vašem vnitřním nastavení - předpisy jí neupravují a není tedy povinná.

  Tedy například do rozpisu rozpočtu dáte RS 6171 5171, výdaj se čerpá na 3639 5169 a nic v rozpočtu se měnit nemusí, pokud závazný ukazatel jsou běžné výdaje, položky 5xxx souhrnně. To je další možnost stanovení závazného ukazatele - až takto souhrnně to lze a vyhnete se pak RO. Jen se musí dodržet objem běžných výdajů a investic, pokud jako závazné ukazatele stanovíte např. souhrnně pol. 5xxx a 6xxx. 

• Účelová dotace na opravu schodiště

  11. 12. 2025

  Obci byla schválena dotace na opravu schodiště ve výši 340 000,-Kč od kraje. Podíl kraje je 80% . Dotace je již na účtu, faktura mohla být dle podmínek zaplacena pro krytí nákladů mezi obdobím 1.1.2025-31.10.2025. Prosím, jak s účtováním?

  Oprava schodiště - předpokládám, že se jedná o neinvestiční dotaci. Při podpisu smlouvy se výše dotace účtuje do podrozvahy 915 (955)/ 999. Podrozvaha se snižuje při příjmu zálohy v její výši, pokud není záloha, tak při předpisu pohledávky. Nejpozději při předpisu na účet 348 má být tedy podrozvaha nulová. 

  Příjem dotace byste účtovala na pol. 4122, k tomu značení org nebo interní krajský ÚZ, jestli byl stanoven. Pokud dotace dorazila na bankovní účet před závěrečným vyúčtováním dotace (ZVA), tak byste tento příjem měla účtovat jako zálohu na účet 374, zápisem 231 MD / 374 D. Dále je pak potřeba řešit okamžik vypořádání dotace.

  Pokud nastane ještě v roce 2025, tak byste po potvrzení ZVA krajem měla účtovat o předpise ZVA: 348 MD / 672 D a zúčtování zálohy 374 MD / 348 D.

  Pokud by ZVA proběhlo až v následujícím roce, tak k 31.12. byste měla účtovat o dohadné položce zápisem 388 MD / 672 D ve výši očekávané dotace vůči vynaloženým výdajům. Účtování ZVA v následujicím roce:  předpis 348 MD / 388 D a zúčtování zálohy 374 MD / 348 D. 

  Jestli je přijetím dotace vypořádaná, zaúčtujete předpis 348 MD /672 MD a přijetí 231 MD/ 348 D. 

  Určitě si důkladně prostudujte ke každé dotaci vždy nejen smlouvu, ale i podmínky dotačního programu. Nevím jestli je od kraje stanoven interní ÚZ a zda např. není potřeba zajistit oddělené účtování projektu podle sebe, např. org. Každý účetní případ se většinou označuje právě tou org kvůli oddělenému účetnictví - příjmy a výdaje i všechny další účty k projektu (374, 915 apod.). 

  Výdaje, respektive fakturu byste měla rozpočítat poměrem k dotaci (80% kraj, 20% vlastní podíl) a popřípadě výdaj k dotaci ve výši 80 % označit i ÚZ, pokud je stanoven. 

• Termínovaný účet opatrovance

  11. 12. 2025

  Jak zaúčtovat převod finančních prostředků z běžného účtu opatrovance na termínovaný účet opatrovance? Použije se účet 244 – Termínované vklady? Běžný účet opatrovance: 262 MD/245 D, termínovaný účet opatrovance: 244 MD/262 D?

  Já bych zde o žádném převodu neúčtovala. Obec nezřizuje svůj TV, s prostředky pouze disponuje, nevlastní je, tzn. evidovala bych peníze pořád účetně jako cizí prostředky na účtu 245. Něco jiného by bylo, kdybyste peníze opatrovanci zhodnocovali na svém termínovaném účtu, to by možná ale ani právně nešlo. Nicméně hovoříte o TV opatrovance, proto se mi to jeví jako nejvhodnější postup.

  K dané transakci musíte mít, pokud víme, souhlas opatrovnického soudu. 

• Zbouraná historická kaplička - náš dotaz ze dne 5. 4 . 2023

  11. 12. 2025

  Navazuji na můj dotaz ze dne 5. 4. 2023 Zbouraná historická kaplička. Původní kapličku jsem doúčtovala zápisem 021/401. V současné době byla dokončena její obnova. Obnovu jsem účtovala na účet pořízení s pol. 6121. Památkový ústav však chce i nadále pokračovat v evidenci této budovy jako kulturní památky (pod stejným evidenčním číslem), její rekonstrukce probíhala za použití části fragmentů z původní stavby a pod dohledem památkového ústavu. Celá kaplička byla přemístěna o 10 m jinam na bezpečnější místo. Z tohoto důvodu zvažuji, že její obnovu zaúčtuji jako technické zhodnocení této kulturní památky. Uvažuji prosím správně? Stavba byla předána k datu 8. 12. 2025, kolaudaci nepodléhá, zařadila bych tedy k tomuto datu. Prosím o radu, jak to bude s odpisy technického zhodnocení? Od kdy odepisovat a jak dlouho?

  Jak jsem se dívala na dotaz z 5.4.2023, tak předpokládám, že kapličku jste zařadila jako vícenález v hodnotě 1 Kč kvůli evidenci, jak bylo v odpovědi zmiňováno. Nyní máte novou kapličku. Správné by bylo tu původní vyřadit zápisem 401 MD/ 021 D a zařadit novou v ceně výstavby.

  Stavbu byste měla zařadit k datu předání, to je 8.12.2025. Kapličku budete odepisovat jako stavbu, VII. odpisová skupina, 12.73.51. Odepisovat začnete o následujicího měsíce po zařazení majetku do užívání. Dobu odpisování u podobných staveb zvolte dle vašeho odpisového plánu, minumum 80-100 let. 

• Vratka části dotace z NSA

  11. 12. 2025

  V roce 2024 jsme dostali inv. dotaci z NSA na výstavbu hřiště v celkové výši 2.397.493Kč. Letos jsme dělali ZVA a v rámci toho bylo zjištěno, že jsou uznatelné náklady nižší a jsme nuceni vrátit část dotace, tj. 529.407,88Kč. Hřiště je již zavedeno v majetku a na kartě máme i celkovou částku dotace (na účtu 403 mám tedy celkovou částku). Prosím, jak postupovat při účtování vratky? OdPa 6402, pol 5364 + ÚZ, to bych ještě věděla. Ale se zbytkem si nevím rady.

  Ano, vratka v rámci vypořádní se účtuje na pol. 5364, par. 6402 + ÚZ. 

  Majetek máte zařazen v užívání, kdybychom se měli držet účetních předpisů, tak necháte dotaci na účtu 403 v původní výši, nadále jí budete z této výše rozpouštět a vratku zaúčtujete na účet 672. Na kartě majetku necháte také původní výši dotace, jen do informací uvedete poznámku o vratce. 

  Pokud bychom neopravovali výši dotace, tak vratku (pokud již bylo zaúčtováno vypořádání 346/388) předepíšete zápisem 672 MD/ 347 D a uhradíte 347 MD/ 231 D. 

  Nezmiňujete se při zařazení do majetku o účtování o dohadné položce. Je ale možné, že jste dohadu účtovali chybně - možná jste o nižších vysoutěžených nákladech na realizaci věděli již k datu účtování dohady, pak předpisy umožňují účtovat to jako korekci účtu 403.

  To znamená, že byste snížila zápis dohady 388 MD / 403 D právě o tu vratku, opravila i výši dotace na kartě majetku a ZVA už zúčtovala se správnou výší dotace. Předpis ZVA 346 MD / 388 D. Předpokládám, že jste obdrželi fin. prostředky před ZVA a že příjem fin. prostředků máte zaúčtované na záloze (231 MD / 374 D) a zúčtovali byste zálohu 374 MD / 346 D ve výši dotace a vratku dotace byste účtovala 374 MD / 231 D. 

  Vratka je v docela vysoké částce. Dívala jsem se i na monitoring obce a hodnota 0,3 % netto aktiv u vás vychází na ca 436 tis. Kč. Podle prováděcích předpisů se významná částka považuje od 260 tis. Kč nebo právě 0,3 % aktiv netto.  Vždy se bere ta nižší částka. Touto významností se řídíme při použití účtu 408 u opravy VH minulých let, i bez ohledu na ni ale vracíte ca pětinu dotace, takže bych v každém případě doporučila zvolit opravu účtu 403 o vratku (druhou variantu). Popsala bych to raději jako odchylku od metody do přílohy závěrky (tím myslím fakt, že vratku neúčtujete na účet 672, ale provádíte korekci účtu 403). Pokud by to byla oprava dohady, která byla při zařazení chybně vypočtena, je oprava účtu, jak výše vysvětlujeme, běžný účetní postup. Kdyby to byl klasický rozdíl od dohady, je zde nutnost popsat to jako odchylku od metody z důvodu významnější vratky. 

• Kniha

  11. 12. 2025

  Naše MČ vydala knihu, 2000 ks, 500 ks budeme prodávat, o zásobách účtujeme způsobem B. Můj dotaz zní - K vydání knihy mám 2 faktury 1. faktura za grafiku ve výši 105 000 Kč a 2. faktura za tisk knih ve výši 29 000 Kč. Jak budu prosím faktury účtovat (krytí i likvidaci).

  Faktury (náklady za grafiku a tisk) účtujte klasicky do nákladů podle svého druhu, služba pol. 5169 a účet 518.

  Protože účtujete způsobem B, tak k 31.12. zaktivujete vynaložené náklady na knihy. Cenu za knihu určíte součtem všech nákladů děleno počet kusů knih.  Darované zaktivujete zápisem 543 MD /508 D, prodané 504 MD / 508 D a zbylé knihy na sklad zápisem 123 MD/ 508 D. Nic víc není potřeba :-)

  Následně se k 1.1. vrací do spotřeby 508/123, během roku se prodává do výnosů a na konci roku opět 123/508 zbylý stav, darované 543/508, prodané 504/ 508 takto pořád dokola.

  Příjem za prodej patří u výrobků spíše na výnosový účet 601 než 604 (proti tomu pak náklad tedy ne 504, ale 501, ale to je jen detail), pol. 2111. 

  Ohledně DPH u prodeje knih - tam je nulová sazba daně, tedy nic neodvádíte, na 343 neúčtujete, ale musíte zajistit to, že v přiznání k DPH to půjde na ř. 26 přiznání. U faktury za tisk knihy pravděpodobně DPH nebylo vyčísleno, tzn. byla bez odpočtu, u té faktury za grafiku, pokud je to faktura s DPH, tak by se dalo odečíst v poměru 25 %. 

• Startovné na charitativní běh

  10. 12. 2025

  Jsme příspěvkovou organizací a dostali jsme k zaúčtování fakturu za startovné na charitativní běh pro dospělé i děti. Startovné poputuje na transparentní účet neziskové organizace na nákup běžeckých protéz. Dle rozhodnutí ředitele p. o. je účast zaměstnanců vnímána jako příležitost k reprezentaci a propagaci naší p. o. - zaměstnanci, kteří se akce zúčastní budou ve stejnokroji organizace a budou distribuovat informační materiály týkající se služeb, které p. o. nabízí. účast zaměstnanců je dobrovolná a je z hlediska propagace činnosti zařízení, podpory zdravého životního stylu i společenské odpovědnosti organizace. Kam zaúčtovat fakturu za startovné od organizátora akce? A související náklady - cestovní náhrady na tuto akci?

  Zaúčtujte to jako klasické provozní náklady - startovné na účet 518, cestovné na účet 512. 

• Opravný daňový doklad

  10. 12. 2025

  Akce rekonstrukce střechy společenského domu a FVE na střeše.
  Firma vystavila fakturu v PDP a obec uplatnila daň. Teď po ukončení jsme zjistili, že v této faktuře byla i práce na FVE, která je akcí nedaňovou. Firma tedy vystavila opravný daňový doklad na částku DPH za FVE. Ptám co s touto fakturou? Jak zaúčtovat DPH když je to pro mě investiční náklad účet 042 a ne DPH? Nebo je to pro mě nedaňová faktura a daň se promítne jen u stavební firmy?

  Pokud správně chápu - prvotně došlo k tomu, že dodavatel fakturoval v PDP - například 1 000 000 Kč a Vy jste prodanili a uplatnili odpočet.

  Následně se zjistilo, že je tam třeba za 400 tis. Kč prací, které neměly být v PDP a ani jste si neměli uplatnit odpočet. No a na to dodavatel reagoval tak, že:

  - vystavil opravný daňový doklad na režim PDP - těch 400 tis. kč - tedy potom Vy musíte vyminusovat ř. 10 a č. 43

  - vyfakturoval těch 400 tis. kč + DPH 21 % - tedy u Vás 484 tis. Kč - toto jste přijali, neodečetli DPH a zaplatili to dodavateli.

  Tedy ve výsledku by u Vás z toho měla být oprava ř. 10 a 43 - proti sobě a doplatek DPH - to již neřešíte ale v žádném přiznání (to řeší jen dodavatel).

• Archeologický výzkum

  10. 12. 2025

  V naší obci probíhají stavební práce na rozšíření infrastruktury (nové stavební parcely). V souvislosti s touto stavbou se při výkopových pracích našli pozůstatky starověké vesnice a byli přivoláni archeologové. Nyní mi zaslali vyúčtování jejich práce (je to přes 1mil. Kč + DPH). Bude tato částka vstupovat do hodnoty dlouhodobého majetku? Mám rozpočítat celkovou částku mezi paragrafy, na které účtuji celou stavbu (veřejné osvětlení, komunikace, vodovod a další)? Pokud ne tak kam jinam můžu tuto fakturu zaúčtovat? A jak to tady bude s DPH?

  Gratuluji k objevu :) I když finančně z toho asi takovou radost nemáte. Klasický archeologický průzkum patří s ohledem na znění § 55 odst. 1 písm. c) vyhlášky č. 410/2009 Sb. jako související výdaj do ceny pořizovaného majetku. Tady už platíte spíše za práci na "nálezu", přesto to lze chápat jako výdaj vyvolaný investicí a účtovat jej na účet 042 s pol. 6121. Paragraf lze pro celou akci zvolit převažující podle nejdražší sítě nebo všeobecný např. 3639 nebo 3633, může být dost pracné to rozdělovat, pokud se to bude realizovat společně, zvažte to podle svých možností. Každopádně byste s tím měli v RS naložit jako dalšími společnými souvisejícími výdaji, tzn. odpa takový, jako budete volit pro projekt, výběrové řízení apod. 

  Co je ale potřeba zvážit je fakt, že to hradíte jednak kvůli tomu, aby tam vznikly ty stavby, nicméně určitě je to také kvůli tomu, abyste mohli prodat parcely (tedy dělal se právě i v těch místech, kde se budou prodávat parcely) - fakticky podobný výdaj, jako když třeba udělám odstranění černé skládky z daných pozemků. Toto jsme potom v jiné situaci, když by byl  archeologický průzkum například kvůli výstavbě dálnice (v takovém případě do ceny dálnice určitě patří). Potom můžeme uvažovat i tak, že nyní to klidně dáte celé na účet 042 s tím, že např. podle nějaké zástavbové studie zjistíte, že např. 80 % plochy jsou pozemky k prodeji - to si dát na analytiku související s prodejem (vyřadit pak při prodeji pozemků vždy poměrově 553/042) a 20 % jsou předpokládané plochy pod komunikacemi - no a to si dát do ceny sítí.

  A pokud to uděláme takto, tak si myslíme, že určitě obhájíme odpočet DPH z těch modelových 80 % (no a u části jdoucí do výstavby sítí - tedy těch 20 %  by to ještě mohlo být v poměrné výši jako společný výdaj u sítí, kdy asi u některých budete odčítat DPH). To by byl za mne konzervativní přístup. Samozřejmě někdo by argumentoval tím, že se toto dělá jen kvůli tomu prodeji pozemků jako cíli a snažil by se uplatnit 100 % odpočtu. Toto je za mne již o sklonu k riziku - jaký máte.

• Převod TZ

  10. 12. 2025

  Převedli jsme zřizovací listinou na příspěvkovou organizaci majetek, který s ní souvisí. Nyní naše investiční oddělení udělalo TZ majetku, který už má v majetku příspěvková organizace. Jakým způsobem máme TZ na PO převést?
  Máme TZ zaevidovat do majetku (ale nemáme co zhodnotit), potom vyřadit a převést protokolem na PO nebo do majetku nezadávat a rovnou převést protokolem na PO (přes interní doklad; TZ máme na 042).

  Na úvod jen vyjasnění - majetek má PO dle ZL svěřen do správy, tzn. město jej eviduje na účtu 909? To jen pro právní vyjasnění podstaty užívání majetku PO. 

  Když se provede TZ na svěřeném majetku, tak je důležité zohlednit fakt, že právně je TZ automaticky součástí daného majetku. Podle MF se v takovém případě nemusí převod TZ na PO schvalovat a můžete jim to převést rovnou po dokončení účetně na základě protokolu. Do majetku to evidenčně nezavádějte, můžete to jako dokončení klidně i účetně zařadit 021/042 a hned ve stejném měsíci převést na PO zápisem 401 MD/ 021 D (dotace na to asi není, ta by se jinak také předávala 403/401). 

• Částečné zrušení záměru prodeje

  10. 12. 2025

  ZO schválilo v roce 2020 vyvěšení záměru prodeje šesti garáží. Čtyři garáže byly prodány a nyní se zastupitelé rozhodli, že zbývající dvě garáže budou ponechány pro potřeby obce. Je třeba částečně zrušit původní záměr prodeje o ty dvě garáže a schválit zastupitelstvem ? Nebo to řešit jen směrnicí ?
  A ještě účetně. Pořizovací cena 11.752,-, oprávky 7.412,-,prodejní cena 50.000,-.Zaúčtováno přecenění . Nové zaúčtování - 407/081 7.412,- ,407/021 38.248,-, 021/036 50.000,-Kč.

  Důležité je mít zrušení přecenění na RH něčím podloženo. Pokud jde o zrušení záměru, právně je to možné, viz např. názor ODK MV (první dokument v odkazu):

  https://cse.google.com/cse?cx=015489265366623571386%3Aizzrwg3bmqm&q=semin%C3%A1%C5%99+ministesrtva+vnitra+28.4.2016&ok.x=0&ok.y=0

  Cituji vám z něj ke zrušení záměru:

  "Naproti tomu zrušení záměru bude i nadále možné v zásadě
  libovolně, protože se samotného záměru nemůže mít nikdo
  „důvodné očekávání“, že smlouva bude uzavřena (zákon se
  zveřejněním záměru ani „náznakem“ nespojuje právní nárok na
  uzavření smlouvy)"

  Postup zrušení záměru nemáme nikde vymezen, tak by asi bylo vhodné stanovit si interně pravidla - zda si to jako pravomoc vyhradí ZO, nebo obecně ten, kdo rozhodl o záměru.

  Určitě je vhodné si ve směrnici k RH vymezit okamžik, ke kterému se upustí od aplikace reálné hodnoty (neuskutečněné prodeje). Můžete se podívat do naší vzorové ze 7.11.2020, štítek Směrnice. Jako jeden z okamžiků, kdy rušíme přecenění na RH tam máme stanoven:

  "a) datum usnesení oprávněného orgánu nebo rozhodnutí oprávněné osoby o upuštění od záměru prodej."

  K účetnímu zrušení přecenění tedy určitě doporučuju nějaký podklad mít - vycházet při tom můžete z pravidel vaší směrnice.

  Zrušení přecenění účtujete dobře - můžete účtovat takto opačnými zápisy. 

• Městská policie

  10. 12. 2025

  Naše obec využívá služby Městské policie z okolního města. Na základě smlouvy probíhají čtvrtletní platby. Finanční vypořádání v následném roce.
  Úhradu účtuji: 231 5311 5321D/373 MD.
  Na konci roku budu účtovat 572MD/389D. Na účtu 373 budu mít zůstatek.
  Začátkem příštího roku v rámci vyúčtování (budeme doplácet) mám účtovat jak?
  Inventarizovat budu 389 i 373?

  Váš postup je správný. Záloha 373 MD vyjadřuje pohledávku k vyúčtování z titulu zaslané zálohy, účet 389 D pak odhadovanou výši závazku z titulu poskytnutého transferu. V případě, že vznikne nedoplatek, budete o vyúčtování příští rok účtovat zápisem 389 MD ve výši účtované dohady/ 349 D ve výši transferu dle vyúčtování, rozdíl na MD nebo D účtu 572. Zúčtování zálohy 349 MD/ 373 D ve výši zálohy a doplatek 349 MD/ 231 D RS 5311 5321.

• Sponzorský dar příspěvkové organizaci

  10. 12. 2025

  Starosta podepsal Smlouvu o poskytnutí sponzorského daru ve výši 10.000,- Kč ZŠ a MŠ na zajištění vánoční besídky. Jedná se o cizí příspěvkovou organizaci, která má sídlo v jiném kraji. Jak správně zaúčtovat a neměla by se smlouva jmenovat Smlouva o finančním daru?

  Z hlediska RS se zde volí položka 5339 a záznamová jednotka 035 - Transfery poskytnuté obcí nebo krajem na území jiného kraje. Pokud to bude bez vyúčtování, tak zápis jen 572/231. 

  Právní forma možná není dobře, ale rozhoduje obsah. U sponzorství by měla potenciálně problém hlavně PO, pokud by byla plátcem a za přijaté peníze tam obci zajistila reklamu jako dárci - to je princip sponzorského daru. Kdyby to tak bylo - obec dostala od PO protiplnění například právě formou reklamy, bylo by přesnější účtovat to jako službu - u PO příjem na účet 602 a u obce 518.

  Pokud je to jen špatně nazváno, ale obsahem se jedná o transfer bez protiplnění, je u obce správně účet 572. Právně je možné sjednat různé formy transferu - dotace, dar, příspěvek. Máte ale pravdu, že sponzorství je spojováno spíše s protiplněním za zviditelnění sponzora, tzn. může to být zavádějící název, nicméně ve výsledku vám to do účetnictví nevadí, protože účtovat máte podle obsahu smlouvy, nikoliv podle její formy.