Dotazy

• Přijatá neinvestiční dotace před uskutečněním výdajů

  22. 01. 2026

  V roce 2025 jsme přijali neinvestiční dotaci na opravy budov. Náklady spojené s opravami proběhnou až v roce 2026. Příjem dotace budeme účtovat 231/374 a ke konci roku dohad 388/672 ?

  Příjem dotace byste měla účtovat jako zálohu na transfer zápisem 231 MD / 374 (472) D. Předpokládám, že je určena k vypořádání. Účet 374 se použije, pokud vyúčtování (ZVA) proběhne do 1 roku od přijaté zálohy a účet 472, pokud vyúčtování bude déle než 1 za rok. 

  Dohada k 31.12. se účtuje jen pokud vznikly v roce 2025 nějaké uznatelné náklady k dotaci. A tvořila byste ji pouze ve výši dotace na vynaložené uznatelné náklady, nikoliv automaticky v plné výši. Pokud v roce 2025 nemáte náklady 5xx, neúčtujte dohadu - výnos z dotace časově rozlišujeme do období nákladu.

  Na podrozvaze (915, 955) by měla zůstat jen výše nedoplacené dotace. Jestli poslali vše dopředu, má být podrozvaha nulová. 

• Cyklostezka DSO transfery od obcí

  21. 01. 2026

  Dělám 3 roky účetní DSO, DSO budovalo 2017-2025 cyklostezku, letos proběhla kolaudace a chci jí zařadit do majetku, ale zjistila jsem, že výše transferů na 403 je v účetnictví vyšší než náklady na účtu 042 o 30.708 Kč. Dohledala jsem, že k tomu došlo 2017-2020. Obce posílali dotace na výstavbu a ty byly vyšší než náklady, protože tam byla malinká suma pro DSO na administraci projektu. Tuto situaci jsem nikdy neřešila program majetek bere jen výši transferů do výše nákladů, pomocí jakého účtu bych se "zbavila" 30.708 z účtu 403? Mohla bych použít účet 408?

  Mělo by se to nejprve právně vyřešit. Jestliže náklady na administraci dotace máte na účtu 042, pak pokud obce na to přispívali, nemělo by být vyšší čerpání dotace, než je náklad. Je ale možné, že jste na to zároveň čerpali dotaci z jiného zdroje, pak by to chtělo s obcemi vyřešit a poměrnou část jim třeba i vrátit - pokud přispěli na něco, co máte kryté z jiných zdrojů tak, že vám to "přeplatili." Nebo to dohodnout tak, že to nechtějí vracet a vy to zúčtujete 403/672 - mohli by vám krátit dotaci, kdyby se na to přišlo, ale v dotazu nezmiňujete externí dotaci, tak nevím, jestli to byl jen společný projekt více obcí, které si rozdělili náklady, pak je to jen o vzájemné dohodě, jak se s tím naloží, to vy jako účetní sama nevyřešíte, chce to raději probrat s vedením nebo případně projít, jak to s obcemi bylo administrováno - jak to vzniklo a zda je to právně v pořádku si nevyčerpané prostředky ponechat.

  Pokud v tom není externí dotace, jen příspěvky od DSO, tak přečerpání po nějaké vzájemné dohodě (mělo být vyúčtování s tím, že přeplatek se měl vrátit, ale to pak je potřeba posoudit právní okolnosti), pokud vám nárok zůstane, můžete zaúčtovat viz výše jako obecný neinvestiční transfer zápisem 403/672, protože opravdu nelze mít na počátku větší transfer, než náklady. Když to program nebere, je to určitě logičtější varianta - mohli bychom právně diskutovat nad tím, když vám někdo z vlastní vůle dá více peněz, než kolik vás to stojí, že pak prostě máte vyšší transfer, ale programy s tím neumějí pracovat, protože to není běžná situace. Už to pak není účetně zdroj krytí daného nákladu.  

  Jestli máte náklad na administraci dotace na účtu 518, pak by se transfer na to měl přeúčtovat zápisem 403 MD/ 672 D - není to pro vás významná částka (je to méne než 0,3 % aktiv netto DSO k 31.12.2024), proto pro opravu obecně v odpovědi nevolím účet 408.

• Darované vozidlo nulové hodnoty

  21. 01. 2026

  Obec dostala darem na základě darovací smlouvy od jiné obce požární vozidlo. Obec, která nám vozidlo darovala, uvedla, že vozidlo nemá žádnou účetní hodnotu. Ráda bych vozidlo majetkově evidovala, ale nevím si rady jak. Bylo by možné použít podrozvahový účet 902 a hodnotu odhadnout ?

  Upřesněte si prosím u předávající obce, jak je nulová hodnota myšlena. Pravděpodobně mají na mysli nulovou zůstatkovou cenu. Pokud vozidlo evidují na účtu 022 se ZC 0 Kč (plně dooprávkované), mají vám ho předat zápisem 082 MD/ 022 D v pořizovací ceně a vy si jej máte nabrat opačným zápisem 022 MD/ 082 D v pořizovací ceně (a samozřejmě již neodepisujete). 

• Smluvně nezajištěný dar v návrhu rozpočtu

  21. 01. 2026

  V návrhu rozpočtu předpokládáme příjem finančního daru nemalé výše na pořízení dlouhodobého majetku (položka 3121). Současně máme rozpočtovány výdaje na pořízení tohoto majetku. Při schvalování rozpočtu v zastupitelstvu nebudeme mít tento dar smluvně zajištěn. Můžeme takto postupovat a smlouvu o přijetí finančního daru uzavřít až po schválení rozpočtu v zastupitelstvu, aniž bychom porušili nějaký právní předpis?

  Zákon č. 250/2000 Sb. požaduje například rozpočtování úvěru až když je smluvně zajištěný. Přijatý dar můžete rozpočtovat i když není smluvně zabezpečený, musíte ale výdaj, který je darem krytý, mít rozpočtově vázaný na dar - předpokládám, že ho rozpočtujete právě proto, že nemáte jiný zdroj krytí. Musí být jasné, že když dar neobdržíte, nemůžete dané výdaje financovat. 

• Fond obnovy vodovodu a kanalizace

  21. 01. 2026

  Jsme obec do 1000 obyvatel a hledáme nejlepší způsob tvorby fondu. Otázka zní, je nutné vytvořit fond nebo stačí mít zvlášť bankovní účet, na který převedeme prostředky a ze kterého se budou hradit fa týkající se obnovy?
  Nechceme každou fa schvalovat na ZO. Je někde řečeno, zda fond musí založit na ZO nebo si pouze odsouhlasit výše řečené, že se bude jeden zvláštní účet používat na fond, ale účtovat se bude jako 231? Děkuji za ujasnění naší otázky.

  Zřízení peněžního fondu je vyhrazenou pravomocí ZO - schvaluje i statut fondu (pravidla tvorby a čerpání). Pokud si zřídíte oddělený účet a chtěli byste na něm evidovat prostředky účelově vázané na obnovbu VHM, pak by se právně měl zřídit peněžní fond (evidence na účtu 236). Když si budete prostředky odkládat na další ZBÚ bez zřízení fondu, nemáte tak jasně zajištěno, že mohou být dané prostředky použity jen na daný účel, ale možnost oddělení prostředků to je. Eviduje se pak klasicky na účtu 231 s vlastní analytikou. Obecně je potřeba zajistit v účetnictví oddělení prostředků s tím, že není stanovena povinnost mít zřízen peněžní fond.

  Podívejte se prosím na dotaz z 23.9.2025 "!Fond obnovy vodohospodářského majetku ", podrobněji to tam vysvětlujeme a odkazujeme i na dokument, který je dobré si k tomu pročíst (ze 3.11.2023). 

• Rekonstrukce plynové kotelny (DPH)

  21. 01. 2026

  Jakou sazbu DPH použít pro rekonstrukci technologie plynové kotelny a zda je správně 21% DPH. Firma fakturuje v PDP a máme odvést 21%. Kotelna je samostatně a vytápí několik bytový domů, školu a školku. Kotelnu provozují Služby s.r.o., kterým fakturujeme pronájem kotelny bez DPH a 2x do roka nájem technologie + 21% DPH. Služby fakturují nájemcům teplo ve snížené sazbě.
  Neměli bychom jako obec nájem technologie také účtovat ve snížené sazbě a zároveň si ve snížené sazbě uplatnit tuto rekonstrukci?

  Ta kotelna jak ji popisujete je samostatnou stavbou, složí k vytápění jak bytových domů tak i nebytových objektů - tedy rozhodně nemůže být považována za stavbu sloužící k využití stavby bytového domu. Sazba 21 % na rekonstrukci technologie je v pořádku. Stejně tak nájemné se sazbou 21 %.

  Jinak zrovna na konci minulého týdne a na začátku tohoto týdne jsem dělal nějaké aktualizace + nový dokument ve vazbě na nově vydanou Informaci GFŘ k DPH u nemovitých věcí - odkaz naleznete zde:

  https://financnisprava.gov.cz/cs/dane/dane/dan-z-pridane-hodnoty/informace-stanoviska-a-sdeleni/dph-u-stavebnich-cinnosti-pri-prevodu/informace-k-uplatnovani-dph-u-nemovit-veci-od-01072025

  Problematika kotelen ve vazbě na sazbu daně je v ní řešena například na konci str. 33 a začátku strany 34. Aby se mohlo jednat o stavbu pro bydlení, musely by se z kotelny vytápět například výhradně bytové domy.

   

• Oprava hospodářského výsledku

  21. 01. 2026

  Zjistila jsem, že za dřívější roky 2011-2016 nebyl vůbec účtován hospodářský výsledek. V pozdějších některých letech byl účtován chybnou částkou.
  Účet 432 má být nulový, v současnosti mám na něm zůstatek. Jak ho mám opravit, aby oprava nezkreslila letošní (resp. 2025) HV?
  Je to významná částka, za ty roky jde přes milion, uvažuji o tomto řešení: zisk za minulé roky doúčtuji klasicky 431/432, ztrátu 432/431, chybné částky bych asi anulovala opačným zápisem a zaúčtovala správně.
  Nebo bych měla udělat raději ke každému roku (kvůli orientaci, co opravuji) zápis 432/408, případně 408/432?

  Konečný HV nezkreslíte, protože se neúčtovalo chybně na nákladový/ výnosový účet. Pro opravu nevolte tedy účet 408. Účetní program v rámci závěrečných zápisů vygeneruje z rozdílu mezi náklady a výnosy účet 431, tzn. VH minulých let byste měla mít na účtu 431. 

  Dívala jsem se do aplikace Monitor Státní pokladny a máte tam schválené všechny účetní závěrky od roku 2014. Tzn. opravdu když je ztráta, účuje se při schválení účetní závěrky zápis 432/431, když zisk 431/432. Tento zápis proúčtujte vždy k datu schválení účetní závěrky.

  Možná to máte jen špatně formulované, ale na účtu 432 má být zůstatek právě ve výši schválených výsledků hospodaření minulých let. Naopak nemáte mít zůstatek na účtu 431, když máte schváleny všechny účetní závěrky.

  Tak zvažte, jestli to nemáte dobře :) 

• Tvorba tůní - INV dotace AOPK

  21. 01. 2026

  Obdrželi jsme od AOPK investiční dotaci na tvorbu tůní (NPO - program Z1512). Rozhodnutí jsem zaúčtovala na podrozvahu MD 915/D 999. Financování dotace je ex post. Příjem dotace jsem zaúčtovala tedy MD 231 ÚZ 15502, pol.4216 (nevím, jestli nemá být i nástroj?)/D 346. Ale problém je v tom, že nemám žádný náklad - faktura je rozporovaná - v řešení. Nemám ji tedy zaúčtovanou ani zaplacenou. Takže v rozvaze mi účet 346 hlásí chybu. Mám tedy přeúčtovat příjem dotace na účet 374 i když je financování ex post?

  K příjmu dotace doplňte nástroj 170 a zdroj 5. Mělo by to být celé z EU, bez podílu SR. Když dotaci přijímáte 231 MD/ 346 D musí tomu předcházet předpis pohledávky  z titulu investiční dotace zápisem 346 MD/ 403 D. Doporučuju, jestli se do závěrky nějak nevyřeší, přeúčtovat dotaci na zálohu (374), jak zmiňujete. Podrozvaha se k datu příjmu peněz měla odúčtovat.

  Nebylo by vypovídající nárok z dotace předepisovat jako pohledávku, když není ještě profinancováno - je tam riziko. Ex post dotace neznamenají vždy, že jsou bez vyúčtování. Více je to v praxi chápáno ve smyslu proplacení dotace po vynaložení nákladů s tím, že často ještě následně máte poskytovateli doložit podklady k vypořádání.

  Hlavně zvažte riziko - nevím, jaký je termín dokončení akce, AOPK proplatila asi jako paušální dotaci s tím, že máte jen doložit realizaci, tak jen aby to rozporování faktury nezpůsobilo problém s dotací - neznám konkrétní okolnosti, proč nebylo předepsáno. Vůbec fakturu účetně nezachycovat je v pořádku v případě, že nedodali sjednané plnění, pak by mohl být problém ale s nárokem na dotaci, kterou sice AOPK asi vypočítalo paušálně, ale pořád by mělo dojít k realizaci.

  Zvažte evidenci závazku alespoň na podrozvaze, například 999 MD/ 971 D - základní účetní princip je nepodhodnocovat pasiva, tak pokud plnění poskytli, jen je rozporovaná konečná výše, tak by mělo být v rozvaze zachycena 042/321 nerozporovaná výše, na podrozvaze pak výše, se kterou nesouhlasíte - možností je více s ohledem na konkrétní okolnosti. Jak s tím naložíte pak má dopad i na zobrazení dotace - jestli je dokončeno, nebudete poskytovateli nic dokládat (ani třeba konečné náklady), tak pro ně je to vyúčtované. Vy pak můžete teoreticky účtovat 346/403 proti nákladům z uznané výše faktury, které zachytíte na účtu 042 (jestli podmínkou pro poskytovatele není i zařazení majetku, většinou dávají i lhůtu realizace). 

• FVE - změna očekávané výše dotace

  21. 01. 2026

  Navazuji na můj dotaz „FVE účtování dotace“ z 2. prosince ohledně dotace od SFŽP na FVE, kde jsem účtovala na základě rozhodnutí (dotace 469.395,22,-Kč ze schválené částky 899.678,-Kč , mám na podrozvaze 955/999) a předpokladu, že jsou to všechno způsobilé výdaje.
  Bohužel nyní nám dotační poradce sdělil, že dvě menší faktury obsahují nezpůsobilé výdaje. Způsobilé výdaje jsou pouze z faktury za SOD 885.674,02. Z toho pravděpodobně bude dotace 433.823,71,- Kč a podíl obce 451.850,31,- Kč dle sdělení dotačního poradce dle systému AIS. Smlouvu ještě stále podepsanou s SFŽP nemáme.
  Takže veškeré účtování v roce 2025 je nutné upravit. Návrh opravy: tak, aby vycházelo na 231 6171 6121 UZ 90504, N 171, Z1 podíl dotace 433.823,71 a vlast. Podíl 451.850,31,- Kč c N171, Z1 a ostatní výdaje jako nezpůsobilé 231 6171 6121 ORJ 7.
  Dále oprava účtu 403, na který už jsem při zařazení v 11/2025 zaúčtovala částku z rozhodnutí 469.395,22 zápisem 388/403. Oprava účtování při zařazení majetku 388 / 403 minus 35.571,51 a v majetku opravit dotaci na částku 433.823,71 a opravit odpisy za 12/2025.
  Musím ještě opravovat částku na podrozvaze na nižší dotaci, když zatím nemáme podepsanou smlouvu nebo jiný dokument než Rozhodnutí (dle kterého jsem účtovala)? Poradce mi říká, že do uzavření smlouvy by měla částka na podrozvaze zůstat ve výši z rozhodnutí.

  Pokud máte informaci o snížení částky dotace, upravte nejen značení a dohadu, ale i podrozvahu. Nehraje roli, že nemáte formální potvrzení od poskytovatele, má se vždy zobrazit očekáváná skutečnost a tady snad administrátor dotace určil již celkem přesně očekávanou výši dotace - zadává se do systému jako podklad ke smlouvě, takže pokud to udělají dobře, mělo by to pak odpovídat konečné dotaci.

  Souhlasím s vaším postupem, kdy dotaci upravíte ještě i na účtu 403 a na kartě majetku - není to dlouhá doba od zařazení, tak byť je to pracné a rozdíl není významný, tak tím zpřesníte odhad.

• Vyúčtování elektřiny

  21. 01. 2026

  Na budově radnice máme vybudovanou FVE. Elektřinu využíváme pro vlastní spotřebu budovy radnice. Měsíční zálohy elektřiny neplatíme. Teď mi přišlo vyúčtování od ČEZu za rok 2025:
  Spotřeba elektřiny celkem: 87 312,33 Kč, Přijaté platby: -85 260,00 Kč, doplatek: 2 052,33 Kč.
  Mohu se zeptat, jak mám zaúčtovat ty přijaté platby? Během roku jsme nic neplatili a tohle je vlastně vyrobená elektřina z FVE.
  Někde ve vašich odpovědích na dotazy jsem se dočetla, že se o vyrobené elektřině účtuje jako o zásobách vlastní výroby a o jejich změně, tedy účtu 123 a 508. To mi přijde docela logické. Ale když já během roku nevím kolik jsme vyrobili a dozvím se to až na konci roku z faktury ČEZu, tak mám vždy na konci roku udělat 123/508 a zas obráceně?
  Ale jak by potom bylo zaúčtování té faktury?

  Prodej elektřiny předepíšete do roku 2025 zápisem:

  311 MD/ 601 D 85 260 Kč. Varianta je účet 602 či 609. 

  Spotřebu elektřiny předepíšete:

  502 MD/ 321 D (odpočet asi neuplatňujete) 87 312,33 Kč.

  Zápočet 321 MD/ 311 D 85 260 Kč. 

  Doplatek 321 MD/ 231 D RS 6171 5154.

  Toto bude nejjednodušší, když nemáte dílčí zálohy ani informace o dodané eletřině dříve než při konečném vyúčtování.

  Z hlediska DPH: Pokud je těch 85 260 Kč skutečně elektřina vyrobená a dodaná ČEZu, tak je to uskutečněné plnění, které musíte dostat do přiznání k dani na ř. 25 - v režimu PDP. Žádnou daň neodvádíte - je to PDP. Nicméně musí existovat daňový doklad, který se napořídí do daňového přiznání. Předpokládám, že ČEZ má nějakou samofakturaci - tedy musíte najít ten doklad, abyste měli číslo dokladu do kontrolního hlášení. No a potom skutečně ten zápočet na došlou fakturu.

• Dotace z MV zaúčtování

  21. 01. 2026

  V roce 2025 jsme zahájili výstavbu požární zbrojnice. Dokončena bude letos. Od MV GŘ HZS máme rozhodnutí na dotaci ve výši 6 mil. Kč. Po předložení faktur za provedené práce od června do listopadu 2025 nám dotace přišla na účet. Akce ještě není dokončena, fakturace bude probíhat ještě letos.
  Chci se zeptat, zda má být k 31.12.2025 účtováno na účet 388 MD a 403 D ve výši přijaté dotace. Závěrečné vyhodnocení akce bude také letos.

  Dohadu účtujte ve výši, v jaké byla dotace profinancovaná. Jestli proplatili nárok na dobu od zahájení výstavby do listopadu, pak chybí zohlednit ještě způsobilé faktury za prosinec, pokud nějaké byly. Tzn. můžete vzít částku, kterou proplatili, ale přičtěte k ní dotaci na náklady, které byly účtovány na účet 042 v prosinci 2025. 

  Dotace by měla být k 31.12.2025 na podrozvaze (915 nebo 955) v očekávané výši doplatku. Dotace se předepisuje 915 (955) MD při rozhodnutí, snižuje se o přijaté zálohy. 

• Zálohy, rozpočet

  21. 01. 2026

  Obec provozuje kavárnu, kde je možné zakoupit dárkové poukázky, příjem z nich účtujeme 261/324, uplatnění poukazu -261/-324. Na konci roku mám na účtu 324 zůstatek. Co se přikládá k inventurnímu soupisu a jak s tím dál naložit? Sice budou nějaké poukázky propadlé, ale jak zjistím za jakou hodnotu, abych mohla zaúčtovat 324/649? Dále dotaz k rozpočtu. Máme schváleny závazné ukazatele třídy. Pokud budeme během roku poskytovat dar jiné obci nebo transfery společenství obcí, stejně stále platí, že to jsou závazné ukazatele a musím udělat rozpočtové opatření?

  U poukázek byste museli vést jejich řádnou mimoúčetní evidenci, například je i označit (očíslovat apod.) tak, abyste věděli, které již nebudou moci být uplatněny. Jinak opravdu nebudete nikdy vědět, jak s účtem 324 naložit.

  Co se týče rozpočtu, podívejte se prosím na dokument, kde uvádíme stanovisko MF ke schválenému rozpočtu:

  https://www.obecuctuje.cz/dokumenty?jak=fraze&stitky[0]=6&hledat=Stanovisko%20MF%20k%20po

  Vyplývá z něj, že záleží, v jaké podobě je rozpočet schválen. Můžete mít závazné ukazatele jen třídy celkem, potom se RO schvaluje jen když je překročen tento závazný ukazatel. Dívala jsem se na váš rozpočet pro rok 2026 a máte tam vyčleněnou jen položku 5331. Když jste nevyčlenili jiné transfery (nemusíte), pak RO není u toho, co zmiňujete povinné pokud tím nepřekročíte závazný ukazatel 5xxx (zahrnuje neinvestiční transfery) a 6xxx (zahrnuje investiční transfery).

• Smlouva o přenechání plochy - Z BOX

  21. 01. 2026

  Starostka podepsala dne 23.11.2025 Smlouvu o přenechání plochy se Zásilkovnou na dobu neurčitou. Výše nájemného je stanovena ve smlouvě 20.000Kč/rok, v bodě platebního režimu je uvedeno, že partner bude uplatňovat DPH.
  Čekali jsme, že na základě smlouvy přijdou peníze, ale bylo nám sděleno, že máme vystavit fakturu na rok dopředu. Jsme plátci DPH, myslela jsem, že budu účtovat jako pronájem pozemku ( předpis 315/603 platba 231/315 par.3639, pol.2131), kde je u nájmu nemovitých věcí DPH osvobozeno podle §56a, ale když je uvedeno, že partner bude uplatňovat DPH, tak bychom asi měli tedy účtovat s DPH a odvést ho správně ne? Našla jsem tento výklad: K § 56a odst. 3 ZDPH
  Podle odst. 3 se plátce může rozhodnout u nájmu nemovité věci pro uplatňování DPH, pokud nájem poskytuje jinému plátci pro účely jeho ekonomické činnosti.
  Prosím o radu, jak správně zaúčtovat a zda vystavit fakturu 20.000Kč + DPH a odvést ho.

  Ano - pokud pronajímáte nemovitou věc plátci k jeho ekonomické činnosti (zde plochu pro umístění nějakého zásilkového boxu), můžete se rozhodnout toto podrobit dani 21 %. Vy jste to dle všeho přímo sjednali do smlouvy. Tedy potom je to zdaňované plnění realizované pro jiného plátce, kdy jste povinni vystavit daňový doklad.

  K zaúčtování - pokud správně chápu, období, na které se to účtuje se nekryje s kalendářním rokem. Nevím, jak máte nastaveny parametry pro časové rozlišování výnosů - s ohledem na ne moc vysokou částku je klidně možné, že to časově rozlišovat nebudete.

  Tedy potom VF                   MD 311       24 200/Dal 603             20 000

                                                                              Dal 343               4 200

  V kontrolním hlášení to jde do A.4. - jednotlivě identifikovaný případ (plnění nad 10 tis. Kč).

  Jinak obecně upozorňuji ještě k pohledávkovému účtu - u pohledávek z obchodního styku byste neměli používat účet 315, ale 311 (například u předpisů pohledávek z nájmu obecně).

       

• Zaúčtování IT služeb a licencí

  21. 01. 2026

  Prosím o radu, jak nejlépe zaúčtovat IT služby v případě licencí.
  Například u smlouvy, kde je v textu uvedeno, že se jedná o licenční smlouvu o poskytnutí oprávnění výkonu práva užívat webovou aplikaci na dobu delší než jeden rok, ale poskytovatel nevyčíslil cenu licence, kterou bychom měli evidovat v majetku. Zároveň víme, že nám cenu za „licenci“ nikdy nevyčíslí. Platba probíhá jednou za měsíc, a pokud ji neuhradíme, tak nemůžeme využívat služby webové aplikace. Je v tomto případě vhodné použít položku 5042, 5164 nebo 5168?

  Když nemáte vyčíslenou cenu licence, účtovala bych měsíční platbu na účet 518 s pol. 5168 jako službu k SW. 

• Zrušení rozhodnutí o poskytnutí dotace

  21. 01. 2026

  V roce 2024 obec obdržela Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze SFŽP na Snížení energetické náročnosti budovy MŠ - 3.734.227,- Kč. Účtovala jsem 955 MD/999 D
  V témže roce se k této akci vynaložily náklady na tuto investici. Účtovala jsem 042 MD/321 D. Na konci roku jsem k 31.12.2024 účtovala časové rozlišení ve výši nákladů 388 MD/403 D.
  V roce 2025 došlo ke zrušení Rozhodnutí o poskytnutí dotace. Chtěla bych poprosit o radu jak tuto situaci zaúčtovat.

  Dohadovat se měla k 31.12.2024 výše dotace na vynaložené náklady, nikoliv celá výše nákladů na účtů 042, to jen pro upřesnění možná nepřesné formulace. Jestliže nárok na dotaci zcela zanikl, odúčtujete jí z podrozvahy zápisem 955 minus MD/ 999 minus D a zrušíte i dohadu zápisem 388 minus MD/ 403 minus D. Majetek asi není ještě dokončen/ zařazen, proto nic víc v takovém případě není potřeba. 

  V roce 2024 se měly značit výdaje NZÚZ, to už ale meziročně neopravíte, v roce 2025 výdaje neznačte, když je informace o nečerpání dotace.