Dotazy

• DSO vratka dotace

  16. 03. 2026

  Prosím o kontrolu zaúčtování u DSO.
  Od Statutárního města jsme obdrželi dotaci na projekt cyklostezky, byla přijata v roce 2024 MD 241 / D 472 částka 150.000,- Kč v roce 2024 nebyly žádné faktury k proplacení.
  
  K 31.12.2025 dohad MD 388 / D 403 150.000,- Kč
  V roce 2025 jsme obdrželi fakturu - zaúčtována MD 042/ D 321 ve výši 145.200,- Kč proplaceno 321/231. Investice ještě nebyla zavedena do užívání jde o projekt a zůstává na účtu 042 a zatím nebyla odepisována.
  
  Nyní v 02/2026 jsme obdrželi finanční vypořádání dotace s vratkou 4.800,- Kč
  ZVA účtovala bych 348/388 145.200,- Kč
  Vypořádání zálohy 472/348 145.200,- Kč
  Vratka 472/231 4.800,- Kč
  
  Ale na účtu 388 mám rozdíl 4.800,- Kč a na účtu 403 celou výši dotace
  Mohu ponížit 388 / 403 mínus 4.800,- Kč
  Jak dále postupovat ?

  Dohada byla zaúčtovaná prokazatelně chybně - částka očekávané dotace byla vyšší, než výdaje, proto bych o vratku, byť není významná, opravila účet 403. Je to tak v souladu s předpisy, kdy v případě opravy chyby máme umožněno provést opravu výše dotace. Souhlasím s tím, že doúčtujete zápis 388 minus MD/ 403 minus D a opravíte dotaci na kartě majetku. 

  Zmiňujete účet 241 - nebylo asi přijato na BÚ, ale na účtu VHČ.

• MŽP OPŽP 2021 - 2027

  16. 03. 2026

  Prosím o radu s účtováním dotace s UZ 15501 a 15016. Kupujeme pro občany popelnice (úč. 501), kompostéry (DDHM) a jeden velký kontejner (DHM). Nákup proběhne letos, ale z roku 2025 mám již ORGem označené výdaje na administraci dotace, VŘ atd., ale dala jsem všechny tyto výdaje na 042.
  Rozpis máme takto:
  - celkové způsobilé výdaje: 877 159,25, z toho nepřímé 6,54 %, přímé investiční 9,66 % a přímé neinvestiční 83,8 %.
  dotace 54 %: 473 665,99 Kč a ty si zase rozpočítám
  Značení - všude ORG, UZ do výše dotace, zbytek do uzn, nákladů jen N + PJ, co je více, dávat jen ORG?
  DDHM hned dávat na 558, DHM přidat na 042 do data uvedení do provozu. Ale prosím o radu, co s částkou 61 tis. na 042. Nemáme směrnici o tom, kam dávat tyto náklady, nicméně u jiných akcí je dávám do vstupní ceny majetku. Lze to ale v tomto případě nechat na 042, když tím pádem se cena administrace promítne pouze do ceny kontejneru, která je v porovnání s kompostéry násobně menší? Případně jak s tím naložit, ale aby to pořád odpovídalo nepřímým výdajům, jsou to faktury zaplacené v roce 2025.

  Tak, jak to vše popisujete, postupujete správně. DDHM faktura 558/321 a hned 028/088. Rozhodnout se, jak daný související výdaj účtovat je možné jen u nákladů na administraci dotace (a dále u úroků z úvěru vzniklých do doby zařazení) - jen, abychom si rozuměli, že u ostatních výdajů typu VŘ se má postupovat podle účetních předpisů, kdy pokud souvisí s investicí, patří do její ceny. V tomto případě bych ale obecně použila pravidlo rozvržení souvisejících nákladů, kdy pokud hodnotově významně převažuje neinvestice, pro neefektivnost je nemusíte rozpočítávat a zaúčtovat je celé jako provozní náklad, zde účet 518 s pol. 5169. RS meziročně neopravíte, tam můžete provést opravu jen ručně na dokladech. Vzhledem k výši vašich aktiv (ověřovala jsem na monitoru) je pro vás z hlediska použití účtu 408 významná oprava v částce nad 260 tis. Kč. To znamená, že související výdaje z roku 2025 můžete přeúčtovat letos zápisem 518 MD/ 042 D. Částečně se případně mohou rozpočíst do ceny kompostérů, tam opět zvažte pracnost.

  Na dané výdaje je poskytovaná paušální neinvestiční dotace, takže můžete, když je to tak účetně správné, účtovat je jako neinvestiční a dotace v takovém případě patří na účet 672. 

• Oprava bytu, výměna kuchyňské linky

  16. 03. 2026

  Z důvodu špatných odpadů se začal rekonstruovat obecní byt a protože byla zničena i kuchyňská linka, bude i tato vyměněna. Z evidence majetku jsem zjistila, že kuchyňská linka, varná deska, odsavač par a vestavnou troubu mám evidovanou samostatně v majetku. Jak teď zaúčtuji pořízení nové kuchyně a spotřebičů? Kuchyňská linka bude stejných parametrů. Starou kuch. linku a spotřebiče vyřadím z majetku a nové zařadím zase samostatně jako pořízení majetku nebo zaúčtuji jako opravu nebo můžu dát správně jako TZ budovy?

  Nevím, co vše je předmětem rekonstrukce, ale máte pravdu, že věci, které uvádíte, je správné vyřadit z evidence samostatných věcí. Zápis 088 MD/ 028 D - asi bylo evidováno na účtu 028, případně 551 MD/ 082 D v ZC a 082 MD/ 022 D v PC u věcí evidovaných na účtu 022. Novou kuchyňskou linku zaúčtujte jako TZ budovy - bude předpokládám v ceně nad 40 tis. Kč. Vestavěné spotřebiče dejte do ceny linky, jako samostatné věci zařaďte jen případné volně stojící spotřebiče.  

• Fotovoltaická elektrárna

  16. 03. 2026

  Obec si nechala umístit fotovoltaickou elektrárnu na střechu obecního úřadu za 1 207 tis., dále vypracování statického posudku za 39 tis., prosím o radu se zaúčtováním a rozpočtovou skladbou a odpisovou skupinou.

  Fotovoltaickou elektrárnu na budově obecního úřadu můžete účtovat jako TZ budovy OÚ. Předpis faktury 042 MD/ 321 D, úhrada s RS 6171 6121. Takto účtujte hlavní realizační fakturu i další související výdaje - výběrové řízení, projektovou dokumentaci, správní poplatky i například statický posudek, který se k tomu vztahuje. 

  Odpisovat se tedy bude jako součást budovy - když je výrazně odlišná životnost, lze zvolit komponentní způsob odpisování. 

  Bližší vysvětlení k účtování FVE najdete v tomto dokumentu:

  https://www.obecuctuje.cz/dokumenty?jak=fraze&hledat=fotovoltaick%C3%A9%20elektr%C3%A1rny%20-%20%C3%BA%C4%8Detnic

• Mimořádná splátka úvěru

  16. 03. 2026

  Naše obec uzavřela 24.01.2024 dlouhodobý úvěr ve výši 14.000.000,00 Kč. Nyní ZO rozhodlo o jednorázové úhradě úvěru ve výši 7.577.452,00 Kč. Banka nám naúčtovala cenu za splátku mimo termín ve výši 227.324,00 Kč. Prosím o radu, jakým způsobem se tato sankce zaúčtuje.

  Poplatek za mimořádnou splátku bych účtovala na účet 569, RS 6310 5163.

• Převod fin. prostředků na nový účet fondu

  13. 03. 2026

  Prosím o pomoc se zaúčtováním převodu financí z jednoho účtu fondu (236) na druhý účet fondu (236). Zřídili jsme pro fond u banky nový spořící účet (lepší úročení vkladů) a převedla jsem fin. prostředky z jednoho bankovního účtu na druhý bankovní účet a nevím jak toto zachytit... pomocí položek 5349 a 4139? To se mi ale načte do plnění rozpočtu s povinností rozpočtovat... Nebo výdej z původního účtu 236 6330 D 5349 a příjem na novém účtu 236 6330 mínus D 5349? Lze to takto udělat?

  U peněžního fondu je to obdobné, jako u BÚ - pokud v souladu se statutem fondu uložíte volné prostředky, tak u spořícího účtu musíte posoudit, jestli splňuje definici v RS, tzn. pokud umožňuje výběry na požádání, budete jej evidovat obdobně jako další ZBÚ k peněžnímu účtu na jiné analytice účtu 236. Jestli definici nesplňuje - neumožňuje výběry na požádání, máte jej evidovat na účtu 244, i když se váže k peněžnímu fondu. 

  Převod z BÚ fondu na spořící účet fondu se účtuje:

  262 MD/ 236 D RS 6330 5345

  236 MD/ 262 D RS 6330 4139

  Jak jsem psala výše, pokud by spořící účet neumožňoval výběr na požádání, účtuje se obdobně jako TV, tzn. účet 244 nebo 068 podle doby uložení peněz.

  Převod na spořící účet bez možnosti výběru do 24 hodin, např. krátkodobý 262 MD/ 236 D RS pol. 8118 a příjem na spořícím účtu 244 MD/ 262 D bez RS. 

  Příjem a výdaj by se v obou případech měl zachytit. 

• Odpočet DPH u parkoviště

  13. 03. 2026

  Město bude stavět etážový parkovací dům o kapacitě cca 100 míst. Je možné v případě pronájmu parkovacích míst občanům či firmám v množství cca 1/3 plochy nárokovat si DPH za stavbu v celkové výši? Zbývající parkovací místa budou užívána bezplatně veřejností.

  Pokud bude prováděna výstavba parkovacího domu, u kterého bude 1/3 míst poskytována za úplatu jako zdaňovaná plnění a 2/3 mimo ekonomickou činnost (poskytování zdarma bez úplaty), nelze uplatnit plný nárok na odpočet DPH. Pro tyto případy platí režim odpočtu DPH v poměrné výši podle §75 ZDPH. Odpočet DPH by měl být zkrácen tak, aby odpovídal úměrně použití pro zdaňovanou činnost. Ve Vašem případě by logickou variantou bylo uplatnění pouze 1/3 odpočtu DPH na vstupu. Upozorňujeme, že pokud by docházelo k následným změnám podílu využití o více než 10 % procentních bodů (například by se za 3 roky zvětšil rozsah zpoplatnění parkovacích míst na polovinu, či naopak snížil jen na 1/10), nastupovaly by úpravy odpočtu DPH podle §78.

   

• Položky RS - drobné dárky, občerstvení

  12. 03. 2026

  Potřebuji poradit se začleněním položek RS. Drobné dárky občanům jsem vždy účtovala jako dary 543 pol. 5194 par. 3399 (tam byl balíček peněz určený na dárky a schválený v rozpočtu). I když se koupila kytka, bonboniéra a dalo se to do dárkové taštičky, tak se celý doklad zaúčtoval takto. Teď se všude uvádí, že co podléhá rychlé spotřebě nedává se na dárky, ale materiál.
  1) prosím tedy o ujasnění, dárek seniorům k jubileu (květina, taštička, bonboniéra, víno) mám tedy účtovat jako materiál?
  2) další kupujeme občánkům nebo i někdy i k jubileum dárkové poukazy do Rossmannu nebo lékáren, toto zaúčtovat 543 pol. 5499?
  3) máme dotaci - Zdravotní poradna - pořádají různé akce pro děti a občany, nakupují zdravé potraviny, jako ochutnávky na akcích. To můžu jako občerstvení ? 513 pol. 5175?
  4) Dále také nakoupí taštičky, do nich vitamíny, čaje a sušenku a to se rozdá jako dárky, chtějí, aby se to z dotace tvářilo jak dárek. Jak tyto věci účtovat?
  5) a odměny na různých akcích města, pohár za tenis, soudek piva za kvíz , čokoládové penízky za dětské soutěže .. toto kam?

  Několik let se "dary" v souladu s odst. 5 obsahové náplně položky 5194, které podléhají rychlé zkáze a jejichž cena je velmi nízká, např. květiny, třídily na pol. 5139. Nyní je znění odst. 5 následující (již se tam přímo nehovoří o "rychlé zkáze"):

  "Na položku 5194 se nezařazují výdaje na věci, které se mají darovat ze společenské
  úsluhy (§ 2055 odst. 2 občanského zákoníku), například květiny, které se
  dávají návštěvám. Takové výdaje patří na položku 5139." 

  Společenskou úsluhu řeší § 2055 odst. 2 zákona č. 89/2012 Sb.:

  "(2) Plnění z pouhé společenské úsluhy není darováním, je-li z chování stran zřejmé, že se nechtějí smluvně vázat."

  Neposkytujeme právní rady, tak neumíme závazně posoudit co je a co není přesně společenskou úsluhou, výklady najdete v různých odborných článcích např. zde:

  https://akbecvar.cz/darovani-versus-usluha/

  Osobně si myslím, že drobné dárky, které uvádíte, když se dávají při příležitosti společenských setkání, by to mohli splňovat a účtovat se tak na pol. 5139 bez schválení. A to byl i záměr MF - vyčlenit podobné věci z darů, aby se nemuselo schvalovat jako poskytnutí daru.

  1) Právně to neumíme definitivně rozhodnout, viz výše. Můžete pro jistotu postupovat nadále tak, že dané věci schválíte jako dar a zaúčtujete na účet 543 s pol. 5194. Společenskou úsluhu berte jako druhou možnost pro zjednodušení, kdy to zaúčtujete na účet 501 s pol. 5139 bez schvalování. Záleží, jak to právně vyargumentujete, hranice tu může být tenká. Je to ale podle mě hodně o smluvním vázání, viz definice úsluhy a to u běžných darů občanů nenastává.  

  2) Při nákupu dárkových poukazů, které budete věnovat k jubileu nebo u vítání občánků (jedná se o dary, opět nezapomenout schválit) se běžně používá pol. 5194 a účet 543. Nakolik to je společenská úsluha je opět k právní diskuzi - právní výklady pracují s různými vodítky při rozhodování - zda je to právně formalizované, je vůle darovat nebo je to zdvořilostní gesto apod. 

  MF při rozdávání roušek v době COVIDu definovalo společenskou úsluhu takto:

  "Společenská úsluha není právním jednáním, nezakládá žádný právní vztah Je to běžná sousedská či přátelská
  výpomoc. Vzhledem k tomu, že vůle obou stran nesměřuje ke vzniku smlouvy, neexistují mezi nimi žádná vzájemná
  práva nebo povinnosti, jejichž porušení by právo sankcionovalo."

  Z toho by se dalo dovodit, že drobné dárky občanům mohou být považovány za společenskou úsluhu. Neumím pak právně posoudit, nakolik hraje roli forma, ale asi by nemělo rozhodovat, jestli dáte přímo věc nebo poukázku na ni. Přesto tradičně poukázky třídíme spíše na pol. 5194 a schvalujeme jako dary. Možná by bylo dobré si postup upravit do směrnice například i s ohledem na objem darů. 

  3) Pokud se jedná o občerstvení na akci pořádanou obcí, je účet 513 s pol. 5175 možný. Pořádání je ale vhodné mít schváleno - radou/starostou, u větších akcí v ZO.  Právně nevím, o co se jedná - zmiňujete dotaci, nevím, kdo tu zdravotní poradnu provozuje, kdo je příjemcem dotace, muselo by být alespoň spolupořadatelství, jestli je v tom zapojený jiný právní subjekt. 

  4) Pokud to pojímáte jako dárkové balíčky, pak dtto jako bod jedna.

  5) Kdyby obec vyloženě pořádala soutěž, odměny pro vítěze se třídí na položku 5494. Jestli jsou to ale drobné soutěže v rámci jinak nesoutěžní akce, pak bych odměny neoddělovala a klidně zatřídila stejně jako ostatní "dary" - buď pol. 5139 nebo 5194. 

  Pokud bychom měli jít striktně podle názvu a obsahové náplně, tak na položku 5499 patří transfery a transferem není podle současné účetní definice věcný dar. 

• Licence MS365

  12. 03. 2026

  Přišla nám faktura na CSP MS365 Bus STD no teams + copilot do 17.3.2027 v ceně 17 536,53 Kč vč. DPH. Jedná se o licenci na jeden rok. Zaúčtovala bych na účet 558/321, zařazení do majetku 018/078. Nebo se jedná o náklad na účet 518 a je nutné jej časově rozlišit přeš účet 381? Na jaký paragraf a jakou položku také zaúčtovat úhradu faktury? Ještě dotaz ohledně majetkové evidence: v loňském roce jsem licenci Microsoft 365 Business zavedla do majetku na účet 018 v hodnotě 6043,78 Kč, je nutné tuto licenci vyřadit, když je nahrazena novou s copilotem?

  Dlouhodobý majetek (DNM, DDNM) je podle vyhlášky č. 410/2009 Sb. majetek s dobou použitelnosti delší než jeden rok a má zároveň určenou hranici pro pořízení. Pro DNM je hranice od 60 tis. Kč výše, pro DDNM od 7. tis. Kč do 60 tis. Kč, pokud si ÚJ spodní hranici nesníží vnitřním předpisem. Aby se licence stala dlouhodobým majetkem musí být doba používání této licence delší než 1 rok. 

  Licence na jeden rok není nikdy dlouhodobým majetkem. Jedná se o provozní náklad. Fakturu účtujte 518 MD/ 321 D, úhradu 321 MD/ 231 D par. 6171 (všeobecný pro veřejnou správu, předpokládám, že licenci využijete na úřadě), pol. 5172. Co se týká časového rozlišení, záleží, jak máte určeno ve své vnitřní směrnici. Nejedná se o významnou částku, nemyslím si, že je nutné časově rozlišovat, mělo by to odhaduji splňovat vaši významnost, kdy daný náklad jako nevýznamný časově nerozlišujete. Většinou se tyto licence platí každý rok, pak se jedná i o pravidelnou platbu, viz např. naše vzorová směrnice k ČR. Pokud směrnicni k ČR žádnou nemáte, museli byste časově rozlišovat vše, což je neefektivně pracné.

  Ohledně už zavedené licence je důležité, jestli splňovala podmínky sjednání na déle než rok. Pokud ne nebo její platnost vypršela, měli byste jí evidenčně vyřadit zápisem 078 MD/ 018 D. S ohledem na zakoupení licence letos pouze na rok to vypadá, že i ta předchozí licence byla pouze na 1 rok a jednalo se o službu a v majetku by neměla být vedena - to teď vyřešíte vyřazením. 

  A ještě jedna poznámka - původní licence je v hodnotě ca 6 tis. Kč. Pokud nemáte sníženou hranici pro DDNM, tak byste ji správně neměla vést na účtu 018, ale podle vašich pravidel případně na podrozvaze na účtu 901 (901/ 999) - ale vždy jen když je doba licence déle než rok, jinak se majetkově neeviduje. 

• Nákup budovy

  12. 03. 2026

  Uzavřeli jsme kupní smlouvu s právnickou osobou na koupi budovy za 1.000.000,-Kč, pozemek pod budovou je obecní. Smlouva podepsána 12.2.26, návrh na vklad podán 16.2.26. Ve smlouvě bylo dohodnuto, že peníze budou převedeny, až se vrátí potvrzení z katastru, že je budova obce. Jak správně zaúčtovat časově? 16.2.26 042/321 (předpis, bude tam 321?), peníze za kolek 2000,- také 16.2.26 042/538. Potvrzení o převodu dorazilo do DS 10.3. 26, kupní smlouva uhrazena 12.3.26. Jak zaúčtovat dál, kdy zaúčtovat z 042 na 021 a zapsat do majetku obce kvůli odpisům v únoru či březnu?

  K datu návrhu na vklad, tedy 16.2.2026 byste měla účtovat o nákupu - jeho předpisu a zařazení majetku do užívání. 

  -  pořízení budovy zápisem 042 MD/ 321 D v hodnotě 1.000.000,-- Kč,

  - vedlejší pořizovací náklad - kolek, zápisem 042 MD / 231 (261) pol. 6121, v hodnotě 2.000,-- Kč,

  - zařazení majetku do užívání zápisem 021 MD / 042 D v celé částce 1.002.000,-- Kč.

  Zařazení tedy proběhne ke dni návrhu na vklad 16.2.2026 a od následujicího měsíce začnete budovu odepisovat. 

  Není směrodatné, že úhrada kupní ceny byla provedena až 12.3.2026. Do té doby Vám zůstává nezaplacený závazek na účtu 321.  Platbou 12.3.2026 vyrovnáváte závazek zápisem 321 MD/ 231 pol. 6121 v hodnotě 1.000.000,- Kč (odpa účelu budovy nebo obecný k majektu obce 3639). 

• Dodatečný přeplatek energií

  12. 03. 2026

  Letos v lednu nám přišla řádná faktura na vyúčtování plynu s přeplatkem za loňský rok od Innogy z důvodu přechodu k jinému dodavateli. Dnes (březen) jsme obdrželi opravný doklad na přeplatek 14.000 Kč ještě za loňský rok od Innogy (přišli na nesrovnalosti). Chtěla bych se zeptat jak v březnu účtovat tento příjem.

  Obecně u přeplatků je možné zvolit si systém, jak je v RS zachycovat - jednotně na pol. 2324 nebo jednotně minusem na pol. 5153. Jde o to, zda potřebujete "šetřit" rozpočet a tím tedy používat pouze pol. 5153 nebo používáte u přeplatků pol. 2324. Záleží tedy na systému, jaký máte zavedený doposud. 

  Při používání pol. 5153 u přeplatků se může stát, že vznikne záporná výdajová položka, pak se záporný rozdíl přeúčtuje na pol. 2324. Jedná se o formalitu, aby výkaz prošel. 

  Z hlediska účtování faktury bych ponížila náklad, tzn. zápis opravného dokladu 502 minus MD/ 321 minus D, příjem 231 MD/ 321 D - takto lze, když přeplatek pošlou v březnu. 

  DPH asi neřešíte - neuplatňoval se odpočet? 

• Vedlejší náklady FVE ModF - RES+ č.3/2024

  11. 03. 2026

  V březnu 2025 nám přišlo rozhodnutí o poskytnutí dotace z Modernizačního fondu na FVE (OÚ, Mateřská škola + přilehlý areál ČOV), v rámci výzvy ModF-RES+ č.3/2024 spolu s vyčíslením - Aktuální výše dotace 3 099 379,34 Kč, aktuální míra podpory 60,79%.
  Rozpočet projektu podaný asi při žádosti: celkové výdaje 5 098 791,17 Kč, celkové výdaje investiční 4 727 778,55 Kč, realizační výdaje - FVE 2 624 653,35 Kč, realizační výdaje - bateriová akumulace 2 026 048,20 Kč, vynucené investice do střech 77 077 Kč.
  Celkové výdaje neinvestiční 371 012,62 Kč na projektovou přípravu a energetický management.
  FVE bude dělat firma SITEL, ta má ve smlouvě o dílo: Investiční část 2 441 978 Kč, neinvestiční část 580 000 (Energetický management, dokumentace, BOZP a PBŘ), tedy celkem s DPH 3 656 594 Kč.
  V roce 2025 jsme proplatili 3 faktury na základě objednávky od jiné firmy - Externí administrace, Zadávací dokumentace a Technický dozor v celkové částce 107 445,10 Kč. Od firmy SITEL zatím žádnou fakturu nemáme.
  Prosím jaké je správné účtování této dotace a co patří mezi neinvestiční výdaje?
  Podle získaných informací by měly všechny výdaje od firmy SITEL patřit mezi investiční (i s těma neinvestičníma ve smlouvě o dílo), tedy účtování všech faktur 042/321, 321/231 par.2115 pol. 6122 N171 Z5 UZ90504 podíl EU 60,79% z částky a par.2115 pol. 6122 N171 Z1 UZ---- podíl VZ 39,21%. Dále ty 3 faktury z roku 2025 -NEINVESTIČNÍ- 518/321, 321/231 par. 2115 pol. 5169 N171 Z5 UZ 90007 podíl EU 60,79% a par.2115 pol. 5169 N171 Z1 UZ---- VZ 39,21%. Na konci roku 2025 388/672 ve výši EU podílu 65 315,88. Neměli být i ty neinvestiční na 042 nebo to měli být nezpůsobilé výdaje účtované na 042 pouze s org bez N,Z,UZ? V případě, že to mám špatně, jak to opravit? Bylo mi řečeno tolik variant a každá je jiná. Moc děkuji

  Podívejte se v prvé řadě na str. 6 vaší výzvy:

  https://sfzp.gov.cz/files/documents/storage/2023/12/20/1703091922_RES_3_2024_151223.pdf

  Způsobilé výdaje jsou přímé realizační a dále pak vedlejší výdaje projektu typu projektová dokumentace apod.

  Pokud vím, tak v tomto programu není ale aplikovaná paušální nepřímá dotace, tzn. můžete si typ dotace obecně zvolit sami. Podrobněji to vysvětlujeme v dotazu Dotace FVE - modernizační fond SFŽP04. 02. 2026

  V současné chvíli máte z hlediska dotace část výdajů uvedenou v rozpočtu jako neinvestiční. Doporučuju s administrátorem dotace prověřit, zda může v tomto ohledu dojít ke změně druhu dotace, já se domnívám že ano, že v tomto programu je na vás, jaký druh dotace čerpáte. Z hlediska účetních předpisů by totiž všechny výdaje, které uvádíte jako neinvestiční měly být správně investiční - vstupovat do ceny majetku, ať se bavíme o nákladech vymezených v dotaci nebo ve smlouvě o dílo. Je ale nutné zajistit soulad druhu dotace na účetnictví, tzn. čerpat celkově dotaci investiční (požádat o změnu v rozpočtu k dotaci - nevím v jaké fázi přesně jste, ale myslím, že by to ještě mělo být možné). Pak s klidným srdcem můžete dané náklady účtovat na účet 042, dotaci zachytit na účtu 403 a používat investiční ÚZ.

  Konkrétní částky vám neověřím, to je pak již na detailnější studium podkladů a rozsahem to již spadá pod naši službu zakázek. NZÚZ ale máte zvolené správně - jen bych z toho ale vyloučila tu neinvestici, to je tady stěžejní. 

• Elektronický zabezpečovací systém

  11. 03. 2026

  Nainstalovali jsme do bytového domu elektronické zabezpečovací zařízení v hodnotě 90 943,- Kč. Jak prosím zaúčtovat. Mám tento EZS brát jako součást nemovitosti , tedy jako technické zhodnocení a zaúčtovat na 021 pol. 6121?

  Situace má dva pohledy - první je právní stav. S ohledem na nám známou judikaturu českých soudů bude vybudované elektronické zabezpečovací zařízení právní součástí bytového domu (respektive pozemku s daným bytovým domem). Nebo-li pokud byste třeba dům jako celek prodávali, tak z pohledu práva jej beze sporu prodáváte včetně tohoto zařízení (a nemusíme to vymezovat jako další předmět koupě). Máme judikováno nejvyšším správním soudem, že účetní řešení má vycházet z právního řešení - tedy součást stavby a dát na 021. Pokud to takto uděláte, tak si nedokáži představit, jak bych to rozporoval.

  Jinou otázkou ale je legislativně nešťastný pokyn GFŘ (nyní GFŘ D-59), který pracuje s tím, že byť je něco součástí věci (právně), tak to máme pro účely daně z příjmů považovat za samostatné movité věci. Pokyn vyjmenovává určitý seznam technologických částí budov - nicméně za podmínky, že s ohledem na funkci a účel budovy jsou takováto zařízení "zbytná" -  a tady to nemusí být jen ve vztahu k požadavkům právních předpisů, ale také i k obecné společenské poptávce. No a protože v ČR hodně účtujeme podle toho, jak se zdaňuje, tak byť k tomu není žádný legislativní mandát, tak se pokyn GFŘ D-59 často aplikuje i v účetnictví, byť je to fakticky protiprávní. Takže prvotně na něj vůbec nemusíte brát zřetel. Nicméně pokud podle běžných zvyklostí s tímto pracujeme, tak se vlastně ptáme, nakolik je zabezpečovací zařízení nezbytné k plnění účelu a funkce domu. No a tady nastane obrovská míra subjektivity - nelze totiž tvrdit, že u bytových domů je to za všech okolností samostatnou movitou věcí. Budeme mít v ČR a v konkrétních lokalitách bytové domy, kde se bez solidního elektronického zabezpečovacího zařízení neobejdeme (nechci jmenovat, abych někoho neurazil). Ale někde je to zjednodušeně "zbytné". No a v tomto nastává vysoká míra subjektivizace.

  Takže když bych byl na Vašem místě, tak tím, že neřešíte daň z příjmů, tak vyjdu z právního řešení a dám to jako součást stavby (to by bylo moje řešení). Pokud byste upřednostňovali řešení podle režimu daně z příjmů, tak se pouštíte do "dobrodružství", kdy budete muset vyhodnocovat, nakolik je dané zařízení nezbytné pro tento konkrétní dům. Jak se rozhodnout v této variantě - to nevím - musel bych znát důvody instalace.

• ID - Příspěvek na plavání jiné obci, členský příspěvek SMS

  11. 03. 2026

  Prosím 1. na jakou položku dát příspěvek pro školu, kam chodí z naší obce děti. Položku 5333 mi systém při odeslání výkazu vyhazuje v souvislosti s ID Partnera - ID má byt IČ školy?
  2. Dává se IČ partnera u členského příspěvku Sdružení místních samospráv?

  1. V prvé řadě raději ověřte položku. Položka 5333 je správně, pokud je daná škola z hlediska právní formy školskou právnickou osobou. Jestli jsou příspěvkovou organizací, pak je správně položka 5339. K oběma položkám se používá nově ID partnera. U položky 5333 to je IČO školské právnické osoby, u položky 5339 IČO PO. 

  2. K položce 5179 se ID partnera nepoužívá, z hlediska RS nespadá pod transferové položky. Viz například tabulka položek s ID:

  https://www.obecuctuje.cz/dokumenty?jak=fraze&stitky[0]=6

  Je to soubor excel z 30.1.2026. 

• Dohada nákladů na administraci dotace

  11. 03. 2026

  Obec pořídila s pomocí dotace od SZIF štěpkovač za 248tis. kč. Dodán dle DUZ na faktuře a předávacího protokolu byl 27.2. zaplacen 4.3.. Celkové výdaje projektu dle žádosti a smlouvy k dotaci jsou 250 tis. Protože štěpkovač lze zařadit do užívání ihned ( nemusí mít např. registraci k SPZ apod. ) zařadila jsme ho do užívání ihned při předpisu faktur 022/042 a to tedy v únoru 27.2.
  10.3. však byla dodatečně podepsaná příkazní smlouva k administraci dotace ( domluveno to bylo již dříve- paní už například podala za nás žádost o dotaci vloni), což je dle naší směrnice související náklad k pořizovací ceně DHM.
  Otázka - mám o odměnu 10tis za administraci ještě dodatečně dohadem navýšit pořizovací cenu stroje, nebo už to mám brát jako náklad po zařazení majetku? Faktura za administraci bude vystavena předpokládám v 3/2026.
  Navýší se celkové pořizovací náklady oproti žádosti a smlouvě o dotaci, ale účtovala bych to úplně bez NZUZ, jen s Org.

  U nákladu je nutné vždy ověřit, zda z věcného a časového hlediska patří do ceny majetku. Věcné hledisko je tady jasné - dle směrnice, kde se u tohoto typu nákladu můžeme rozhodnout, volíte cestu zahrnutí do ceny DM. U časového hlediska jde o to, jestli náklad vznikl v době pořizování majetku. Nejsem si z dotazu jistá, co vše v rámci té dodatečné faktury budete hradit. Částečně to budou asi práce, které byly provedeny časově v době pořizování DM - například žádost o dotaci, kterou zmiňujete. Pravděpodobně budete ale v rámci toho ještě platit například za podání závěrečné žádosti o platbu, která bývá z časového hlediska již nákladem vzniklým po zařazení majetku (podává se následně). V tomto konkrétním případě bych se proto přikláněla k tomu účtovat to i pro nevýznamnost jako provozní náklad, zvláště pokud to bude jedna souhrnná platba bez rozklíčení jednotlivých etap. Určitě je ale potřeba vždy zvážit, co je konkrétně předmětem fakturace. 

  Ohledně dodatečného podpisu smlouvy - to bych obecně jako překážku neviděla. Můžeme do ceny majetku dohadovat nevyfakturované náklady zápisem 042/389 i například jen na základě objednávky služeb, ale správně by se opravdu musela do ceny majetku správně zahrnout jen ta část fakturace, která se vztahuje k práci odvedené v době pořizování majetku. 

  Z hlediska značení - může to být způsobilý výdaj, pak byste měli nárok na dotaci z výdaje ve výši 2 tis. Kč, protože limit způsobilých výdajů je 250 tis. Kč. Nevím ale, zda to poskytovatel dodatečně uzná. Jsou to malé částky, takže to není podstatné a můžete to případně dokomunikovat s administrátorem.

  Když to shrnu - u výdajů na administraci dotace je potřeba přistupovat případ od případu s dodržením obecných pravidel, které vysvětluji v úvodu dotazu. Co mohu doporučit, abyste to měli správně a co nejvíc jednoznačně - rozklíčit si vždy dopředu v  objednávce/smlouvě i s ohledem na fakturaci s administrátory jednotlivé etapy včetně dílčích úhrad. Budete tak včas vědět, co do ceny DM časově z této služby patří a co ne. Nicméně i tak může vzniknout nečekaně situace, kdy se například stihne podat vyúčtování před zařazením majetku. 

  Je také důležité vzít v úvahu, že v praxi nastávají různé modely kalkulací administrace, kdy může nastat situace, že se celý náklad automaticky zahrne do ceny majetku, pokud to tak má obec nastaveno a neřeší se takto konkrétně časové hledisko, protože to právě například model výpočtu odměny svým charakterem neumožňuje.