Dotazy

• Transfer

  06. 09. 2013

  Dobrý den, prosím o pomoc při řešení účetního případu, který je podobný dotazu ze 4.9. TRANSFER.
  Naše obec je členem zájmového sdružení právnických osob. V loňském roce obce, které jsou členy sdružení, nakoupily lavičky, informační tabule, a odpočívadla s tím, že z.s.p.o. zažádá o dotaci a po jejím obdržení rozešle obcím jejich podíly z dotace. Obce zaúčtovaly lavičky, atd. na účet 558 a 028. Z.s.p.o. obdrželo dotaci až letos a nyní každá obec dostala na účet slíbený podíl. A my si nevíme rady, jak tento příjem zaúčtovat. Vzhledem k tomu, že sdružení není DSO, ale z.s.p.o., tak si myslím, že nelze použít zaúčtování jako u dotazu Transfer, nebo ano? Ještě doplním, že sdružení rozeslalo obcím faktury podle nakoupených věcí, obce je vloni uhradily a sdružení vloni uhradilo celkovou fakturu. Nyní sdružení rozeslalo obcím v podílech příspěvek z dotace. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• povodně

  06. 09. 2013

  Nejprve bych chtěl moc a moc poděkovat všem báječným lidem, kteří pomáhají občanům z vytopených obcí při povodních.
  A pak se chci zeptat, jestli to dělám dobře.
  1) Příjmy
  a. Finanční dary od občanů a firem. Účtuji 231 (5272)(2321) MD /672 D
  b. Pokud darují finanční prostředky obce, pak účtuji 231(---)(4121) MD/ 672 D a rozlišuji pomocí zj= obec v kraji, obec mimo náš kraj pro konsolidaci.
  Ctíme určení čerpání darů stanovené dárci a prostředky čerpáme, dle jejich pokynů. Příjmy i čerpání si v Gordiku značím přes ORG a mám okamžitě kontrolu.
  2) Čerpání
  a. Dary občanům k individuálnímu operativnímu řešení po povodňové situace dle pravidel určených a schválených na jednání ZO. Účtuji, 543 MD /231(5272)(5493)
  b. Řešení všech ostatních situací, účtuji 5xx/231(5272)(položka), dle položky: 5131 jídlo, 5139 materiál, 5134 prádlo a obuv, 5132 OPP, 5156 PHM a mazadla, 5169 služby a dále.
  
  Kraj poskytl prostředky na krytí prvotních nákladů s UZ 98011.
  3) Příjmy
  a. účtuji dle pokynů: 231(---)(4122) UZ 98011/672 D
  4) Výdaje:
  a. účtuji 5xx/231(5272)(položka), dle položky: 5131 jídlo, 5139 materiál, 5134 prádlo a obuv, 5132 OPP, 5156 PHM a mazadla, 5169 služby, 5171 opravy a dále. UZ=98011.
  
  Dělám to dobře?
  Dík!
  
  Přeji hezký a spokojený den plný úsměvů.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zápočet pohledávky a závazku

  06. 09. 2013

  Vodovody a kanalizace nám vystavili chybnou fakturu za vodu v obecní restauraci. Tu jsme uhradili, účtujeme rovnou jako pohledávku za restaurací. Později poslali správnou nižší fakturu a dobropis na původní fakturu a dohodu o vzájemném zápočtu pohledávek a závazků. Můžu účtovat obě věci -311/377, 377/-231 2142 5151 ve výši dlužné částky od vodovodů?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Oprava PAP z minulého roku

  06. 09. 2013

  Prosím o radu jak v letošním roce v účetnictví opravit statistiku k majetku, který byl zařazen (a zaúčtován) v minulém roce jako "nebytová budova" 02102 a nyní bylo zjištěno, že daný majetek odpovídá charakteru "ostatní stavba" tj. 02109. Nevím jaký typ změny 4xx použít při opravě, je možné použít 433 + a - na MD? V počátečních stavech by se asi oprava zpětně provádět neměla...}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rekonstrukce MŠ

  06. 09. 2013

  V letošním roce jsme zahájili inv.akci - Stavební úpravy MŠ, na kterou nám byla schválena dotace. V podstatě se dá říct, že ze školky zůstanou původní jen obvodové zdi a základy (rekonstrukcí se provede vnitřní a vnější opláštění vč. zateplení, výměna oken, dveří,střešní krytiny, rozvodů vody, odpadů, elektro, topení, podlah, rozšíření a doplnění sociálního zázemí, vyzdění prosklených částí ve spojovacích chodbách, nová okna, dveře, instalace nového topného systému, vybavení interaktivními pomůckami a herními prvky.)
  Původní školka byla zkolaudovaná v r.1980 a zkládala se z 5 pavilonů a bytu pro učitele. V 90 letech byla do jednoho pavilonu umístěna městská knihovna a jeden nevyužívaný pavilon sloužil místnímu dětskému domovu jako výukový prostor. Takže MŠ využívala 3 pavilony. Po rekonstrukci by, vzhledem k nárůstu počtu dětí, měly fungovat 4 pavilony. Rekonstrukce potrvá od letošního března do dubna 2014. V srpnu byly dílčí kolaudací uvedeny do užívání 3pavilony, nyní se pracuje na zbývajících. Takže teď bychom měli zařadit do majetku dokončené 3 pavilony. To je celkem jasné. Problém je v tom, že v majetku města je pouze pavilon,kde byla knihovna a bývalý byt (tento prostor bude po rekonstrukci sloužit k zájmové činnosti např. pořádání besed, setkávání maminek s dětmi apod.). Pavilony, které využívala školka byly kdysi předány do správy příspěvkové organizaci ZŠ a MŠ (PO je eviduje na svých majetkových účtech a jsou zapsány ve zřizovací listině). Navíc knihovna bude nyní umístěna ze "strategických" důvodů v jiném pavilonu.
  Jen připomínám, že celá budova, všechny pavilony, jsou propojeny, je to jedna budova.
  Tak a teď k dotazům:
  1) Měli bychom my i PO vyřadit z majetku část původních budov? Bylo by to logické, když z nich vpodstatě moc nezbylo. Kdo vyčíslí hodnotu k vyřazení. Často jsou zmiňované kvalifikované odhady. Nevím, co si pod tím představit - např. zápis provádějící firmy???
  2) jak se zařazením - víme,že TZ (což tato akce určitě je) by se měla navýšit hodnota původního maj. a dále úč.odepisovat společně. V tomto případě, když my máme jen část budovy, můžeme TZ rozpočítat na pavilony a navýšit o poměrnou část TZ pavilon knihovny a původního bytu a zbytek bychom museli dát zvlášť jako nové inv.č. a odepisovat zvlášť. PO by pouze vyřadila poměrnou část původní budovy. Je to takto možné udělat?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Platba za omezení užívání komunikace / silnice

  05. 09. 2013

  Obec provedla rekonstrukci svých chodníků.
  Od Krajské správy a údržby silnic Středočeského kraje, příspěvkové organizace, obdržela fakturu za "náhradu za omezení užívání silnice - odvod do rozpočtu Krajského úřadu" - cena obsahuje DPH.
  Mohu toto účtovat do vstupní ceny/technického zhodnocení na 042/321 a úhradu 2219 6121?
  Nebo je to spíše v režimu transferu a má být účtováno jinak?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Poplatky u ČNB

  05. 09. 2013

  Prosila bych o radu. Měla jsem teď 7 dní dovolenou a mezitím starosta zřídil u ČNB další účet s předčíslím 2006, který jsme potřebovali, abychom dostali dotaci od SFDI na chodník. Jenže jsem jaksi na tento nový účet nezaslala peníze na poplatky, takže mi tento účet vykazuje ke konci měsíce konečný stav mínus 10,00 Kč. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vyúčtování služeb

  05. 09. 2013

  ČEVAK má od nás pronajatý vodovod. Na základě faktury od ČEVAKU vodné přefakturuji nájemníkům ( srpen 2012 - srpen 2013 ). V jedné budově máme mimo bytů i nájemce, který zde provozuje ekonom. činnost. Chce si z vody uplatnit DPH. Nájemcem se stal 1.1.2013, do 31.12.2012 zde byl nájemce, který není plátce DPH Jsme rovněž plátci DPH. Nevím, jak mám postupovat. Mám k dispozici celkovou fakturu, kde jsou započteny i byty. Jsou zde i dvě sazby DPH ( 14% a 15% ). Mohu si uplatnit a odvést DPH jen z části faktury , která se týká nového nájemce a u ostatních nájemníků použít přefakturaci? V případě, že budu muset odvést a uplatnit si DPH z celé faktury, jakou sazbu DPH mám použít?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Tvorba rezervy dle zákona 593/1992

  05. 09. 2013

  Prosím Vás o odpověď, zda může příspěvková organizace zřízená městem tvořit rezervu na opravy hmotného majetku dle §7 Zákona č.593/1992 Sb.,o rezervách a v případě, že ano, v jakém rozsahu je nutné mít rozpočet na příslušnou opravu.
  Na základě zřizovací listiny má organizace právo hospodařit s majetkem, který jí byl svěřený do správy. Na své náklady má zajišťovat zejména: udržování majetku zřizovatele v řádném stavebně-technickém stavu, provádění kontrol,revizí a běžné údržby. V zákoně o rezervách není poplatník typu nestátní PO s majetkem svěřeným do správy uveden. Naše PO spravuje vodovodní a kanalizační řady, tvorba rezervy na větší opravu by byla žádoucí. Pokud není možná zákonná tvorba rezervy, můžete nám poradit nějaké jiné (pokud možno daňově oprtimální) řešení?
  Moc děkuji za všechnu tu práci, kterou nám účetním velmi pomáháte.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• MŠ - TZ

  04. 09. 2013

  Obec prováděla přístavbu MŠ. Část prací byla prováděna naším zaměstnancem. Mám účtovat tyto mzdové náklady včetně odvodů za zaměstnance i za organizaci na 521/231 3111 - předškolní zařízení nebo 3639 - komunální služby a územní rozvoj? Poté jsem udělala aktivaci DM zápisem - 042MD/506D.
  Prosím o kontrolu .}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Hospodářská činnost PO

  04. 09. 2013

  Námi zřízená PO MŠ provozuje hospodářskou činnost, a to vaření pro občany. Toto vařéní bylo schváleno ZO v rámci sociálního programu pro místní občany a ZO také odpustilo režijní náklady, takže do nákladů šla pouze cena potravin a mzda kuchařky. Vzhledem k tomu, že od srpna přestalo 90% občanů odebírat tyto obědy, stala se tato činnost ztrátová. ZO uvažuje o tom, že by přesto rádo zachovalo toto vaření, alespoň pro zbytek občanů a mzdu kuchařky by platilo z rozpočtu obce.
  Chci se zeptat, jak toto správně účetně nastolit. Zda může MŠ vykazovat výnosy a náklady z této činnosti v hlavní a ne hospodářské činnosti a zda obec může mít náklady na mzdu kuchařky, ale výnosy by zůstaly MŠ?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• příspěvky na školu a příspěvky seniorům na energie

  04. 09. 2013

  1)Rada obce schválila příspěvek 5000,- Kč pro zdravotně postižené děti na školní docházku. Měl bych o tom účtovat jako o příspěvcích na školu, nebo je to jako dar obyvatelstvu?
  2) Rada obce schválila příspěvek 1500,- Kč pro seniory na energie, mám to zaúčtovat do nákladů na energie, nebo jako dary obyvatelstvu?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zhotovení kalendářů

  04. 09. 2013

  Naše infocentrum (organizační složka) nechalo zhotovit 1.000 ks kalendářů na r .2014 s tím, že 300 ks bude určeno pro prodej a 700 ks k darování. Obdrželi jsme tyto faktury: za zhotovení a použití fotografií - neplátce DPH (účet 518, pol. 5169), za grafiku a sazbu - plátce DPH (účet 518, pol. 5169) a za tisk - plátce DPH (účet 501, pol. 5139 300 ks, účet 543, pol. 5194 700 ks). U faktury za tisk bychom uplatnili odpočet DPH v poměrné výši za 300 ks určených k prodeji, je možné stejný odpočet uplatnit i u faktury za grafiku a sazbu?
  K 31.12. uděláme aktivaci 123 MD/508 D (počet neprodaných kalendářů). Cena jednoho kusu se stanoví ve výši vypočítané pouze z faktury za tisk nebo ze všech 3 faktur?
  Použít par. 2141 jako pro infocentrum nebo 3316 jako pro vydavatelskou činnost (ta se ale kalendářů asi zrovna netýká)?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Transfer

  04. 09. 2013

  Naše obec je členem Mikroregionu. Ten se v roce 2012 účastnil projektu "Rozšíření turistické infrastruktury", kdy měla každá obec podíl na výdajích. V letošním roce Mikroregion obdržel na tento projekt dotaci a tu v poměrné výši rozdělil obcím. Nevím přesně, jak podíl naší obce na této neinvestiční dotaci zaúčtovat.
  Příjem na účet: 231, pol. 2329, par. 3429 oproti účtu 672.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pozemky - digitalizace

  03. 09. 2013

  Katastrální úřad provedl v naší obci digitalizaci území - beze změny zůstalo minimum pozemků. Po přečtení odpovědí na dotazy a knihy "Majetek" jsem udělala následující:
  U pozemků, které byly přečíslovány, změněná výměra nebo druh pozemku, nebo rozdělené na několik nových, jsem původní účetní cenu zachovala nebo přepočítala podle výměr na nově vzniklé pozemky a proúčtovala změny na příslušné analytické účty 031.
  Pozemky, které digitalizací zanikly bez náhrady, jsem odúčtovala 401/031.
  Pozemky, které vznikly z původních pozemků s nulovou výměrou, zařadím po ocenění 031/401.
  Takže teď mám evidenci pozemků (číslo, výměru, druh a využití) totožnou s výpisem z KN (z původních 675 pozemků je 1350!), pozemky s věcným břemenem oddělené analytikou a prosím o "požehnání", že jsem postupovala správně... Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.