Dotazy

• Mail/NED Oprava účtu 042

  18. 01. 2024

  v roce 2017 byla uzavřena smlouva o smlouvě budoucí o zřízení věcného břemene (obec oprávněná), věcné břemeno se týkalo pozemku stavby „Veřejná kanalizace a vodovod“. Částka 46.080,- Kč + 21% DPH celkem tedy 55.756,80 – zaúčtováno na účet 042 (obec tehdy nebyla plátce DPH). Tato investiční akce je ve fázi rozpracování není dokončena, ale ani se v ní zatím nepokračuje. V roce 2023 jsme obdrželi opravný doklad k faktuře z roku 2017 na vrácení částky 46.080,- již bez DPH s 0% sazbou DPH, neboť nedošlo k uzavření smlouvy o VB (od roku 2021 je obec plátce DPH). Příjem částky 46.080,- Kč jsem účtovala na položku 2324 a předpis faktury proti SU 609. To jsem si ale neuvědomila, že původní faktura z roku 2017 je součástí účtu 042 v částce 55.756,80 Kč, to mi došlo až teď při inventarizaci. Jakým způsobem odúčtovat částku 55.756,80 z 042? A jak správně účtovat o částce 46.080,- Kč v roce 2023?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Peněžitý příplatek mimo základní kapitál společnosti

  18. 01. 2024

  Od roku 2020 máme akciový podíl v Servisní společnosti odpady Olomouckého kraje, a. s. Úhrada akcií byla zaúčtována na položku 6201 a následně město obdrželo příslušné akcie fyzicky. V roce 2023 město uzavřelo Akcionářskou smlouvu o peněžitém příplatku mimo základní kapitál společnosti, jejímž předmětem je poskytnutí dobrovolného peněžitého příplatku mimo základní kapitál. Jak máme tuto částku účetně zachytit, a to včetně rozpočtové skladby? Ze smlouvy nevyplývá, že by mělo dojít následně k navýšení akciového podílu.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zařazení DDHM

  18. 01. 2024

  V prosinci 2023 jsme obdrželi darem drobný dlouhodobý hmotný majetek. Majetek jsme převzali na základě předávacího protokolu, ale nemáme ještě uzavřenou darovací smlouvu, jelikož zastupitelstvo bude zasedat až v únoru 2024. Jakým způsobem máme majetek zařadit a jak účtovat.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vyúčtování dotace MMR Obnova mostu

  17. 01. 2024

  V lednu 2021 nám byla rozhodnutím přidělena dotace na opravu mostu ve výši 4.808.325 Kč zaúčtováno na podrozvahu 915/999 - jedná se o investiční dotaci ex ante. ZVA stanoveno na 6/2021, ale kvůli pozdnímu kolaudačnímu souhlasu 8/2021, kdy byla Obnova mostu zařazena do majetku. Dohada zaúčtovaná ve výši 4.808.325 Kč 388/403.300. 12/2021 dotace částečně proplacena ve výši 3.574.573 Kč účt. 231/374. Odúčtováno z podrozvahy 999/915. Urgovali jsme MMR o vyjádření a čekali v jaké částce bude dotace doplacena. V 11/2023 došlo rozhodnutí MMR o vrácení části dotace ve výši 214.475 Kč, s tím, že nic víc už nám doplácet nebudou. Tu jsem zaúčtovala 347/231 pol.5904 (nejsem si jista, zda doplnit UZ a pak po přečtení několika dotazů zda nesnížit zálohu na účtu 374?). Na kartu majetku jen poznačím, že skutečná výše dotace byla Můžu poprosit o kontrolu zaúčtování vypořádání dotace. Popřípadě jeho opravu a informaci ohledně účtu 403 i s analytikou (při dohadě účtuji 403.300, při odpisech 403.500)
  346/388 3.574.573 Kč; 374/346 3.575.573 Kč; 672/388 1.233.752Kč, odúčtování z podrozvahy 999.915/915 1.233.752 Kč (v případě, že by se vratka účtovala snížením zálohy - upraví se částky o tuto vratku)
  Předem děkuji za pomoc.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Prodej pozemku

  17. 01. 2024

  Město prodává pozemek v hodnotě 17.669.816,- Kč , účetní hodnota pozemku 496.018,47 Kč, RH 17.173.797,53. Ve směrnici ocenění RH nad 500 tisíc. Prosím o kontrolu zaúčtování. Děkuji!

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pořízení nemovitosti RD s pozemkem k budoucímu využití DS

  17. 01. 2024

  Obec pořídila na základě Kupní smlouvy rodinný domek (v rekonstrukci) s přilehlým pozemkem za cenu 3.150.000,- Kč celkem. Účelem pořízení je zbourat RD a postavit v rámci dotace dřevostavbu pro provoz dětské skupiny (DS). Bourání a výstavba však proběhne za předpokladu, že dostaneme dotaci.
  Současný stav - platba KS 3.150.000,- 052/ 231 3639 6121 (stavba s pozemkem dohromady). 12.10.2023 návrh na vklad do KN 321/052 a současně 042/321 3.150.000,-. Nechali jsme zpracovat ZP pro ocenění zvlášť stavby a pozemek (3 parcely) pro účely účetnictví zařazení do majetku. 22.11.2023 jsme dostali ZP (ocenění stavba 2.292.042,- pozemky/jednotl. parcely 381.000,-; 300.000,-; 15.000,-) . Jak ocenit 021 a 031, rozdíl ceny od kupní smlouvy je 161.958,- Kč? K datu vkladu KN 031/042.
  Ještě dotaz k 021 a datum zařazení 021/042 (cenu "znám" od ZP tedy 22.11. , předávací protokol je 14.12.) Stavba se bude dále odepisovat? Nadále se nebude nijak využívat (je to malé "staveniště" a schválení dotace na DS zatím není. Prosím o radu do uzávěrky roku. Děkuji a přeji hezký den.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• kategorizace majetku

  17. 01. 2024

  Chtěla bych se zeptat do jaké kategorizace majetku zařadit čtyřkolku pro hasiče a přívěs nákladní valníkový.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Chyby v dohadě

  17. 01. 2024

  Dobrý den, prosím o radu ohledně účtování dotace. V 5/2022 jsme obdrželi od SFPI Smlouvu na poskytnutí dotace ve výši 2.634.742,- Kč (Revitalizace území se starou stavební zátěží). Dala jsem ji na podrozvahu a brala ji jako investiční. Poté se mi však do ruky dostal dokument o členění nákladů této akce, kde bylo dělení na INV a NEI výdaje - také ve smlouvě byly uvedeny dva ÚZ. Ověřovala jsem si to a bylo mi řečeno, že celá akce je považována částečně za investiční a částečně za neinvestiční. V tomto duchu jsem tedy (po poradě s projektovým manažerem) rozdělila náklady na INV a NEI a na konci roku udělala i dohadnou položku k investiční části 388/403 ve výši 1.522.753,28 Kč a k neinvestiční části 388/672 ve výši 1.111.988,72 Kč.
  Když v 4/2023 došla dotace ve výši 2.634.742,- Kč, dotazovala jsem se v jaké výši mám rozdělit mezi INV a NEI. Bylo mi však sděleno, že je pouze na nás, zda budeme akci považovat za investiční či neinvestiční a protože z našeho pohledu šlo o investici, je celá akce investiční.
  Dle mého názoru i část nákladů, které jsem účtovala na nákladový účet, měla být na účtu 042. Bylo mi však řečeno, že toto nemám řešit a nechat vše tak, jak je. Majetek jsem proto zařadila ve výši účtu 042 a přiřadila jsem mu celou výši dotace.
  Nyní připravuji podklady pro závěrku a proto chci poprosit o radu, jak mám opravit špatně zaúčtovanou dohadnou položku z loňského roku, která měla být celá na účtu 403? Mám k tomu použít účet 408 a komentovat to v Příloze? A můžete mi poradit do jaké části Přílohy a co vlastně tam mám napsat?
  Děkuji moc za radu.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Daň z příjmů za rok 2023

  17. 01. 2024

  Při odhadu daně z příjmů za rok 2023 mám na straně příjmů spočítané výnosy z těžby dřeva, TKO od podnikatelů, pronájem za pozemky, tržbu z obecního obchodu (hlavní činnost), prodej pozemků, úroky z banky a věcné břemeno. Více příjmů ke zdanění nemáme.
  Na výdajové straně mám spočítané prodané zboží z obchodu (hlavní činnost), ostatní služby podléhající výdajům ke zdanění, náklady za tříděný odpad, prodané pozemky a nákup pozemků. Více výdajů ke zdanění nemáme.
  Vychází mi záporné číslo a výkaz zisku a ztrát také vykazuje ztrátu za rok 2023. DPPO za rok 2023 budu podávat nulové a o dani nebudu vůbec účtovat?
  V příloze DPPO 2023 mám vyčíslit ztrátu, které jsme dosáhli?
  Moc děkuji za radu a za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování podmíněného investičního příspěvku od jiné obce

  17. 01. 2024

  Jsme DSO.
  Máme uzavřenou smlouvu o investičním příspěvku na stavbu školy s dalšími obcemi, které nejsou členy DSO.
  Investiční příspěvky jsou různě velké a poskytovány v 10 splátkách v rozmezí cca 5 let.
  Ve smlouvě je uvedeno, že
  - příspěvek lze použít také na výdaje související s přípravou projektu (tedy i neinvestiční)
  - pokud se nepodaří nalézt vhodného dodavatele stavby, je DSO povinno prokázat účelnost doposud vynaložených prostředků a zbytek vrátit, přičemž krytí dosavadních výdajů odpovídá poměru příspěvku obce k celkovým výdajům.
  - pokud vybrané prostředky a další případně získané dotace nebudou stačit na výstavbu školy, zavazují se obce hledat společné řešení, přičemž mohou i smlouvu ukončit a mají nárok na vrácení dosud poskytnutých příspěvků krácených o podíl účelně vynaložených výdajů.
  Obcím nebude náležet žádný podíl na vzniklé stavbě, ale budou mít nárok na umístění určitého počtu žáků v nově postavené škole po dobu 30 let.
  Vzhledem ke skutečnosti, že stavba doposud nezačala, účtujeme přijaté splátky na dlouhodobé zálohy (472).
  Ačkoliv stavba ještě nezačala, máme již nějaké výdaje s ní spojené (účet 042) a zakoupené právo stavby, které jsme začali odepisovat. Předpokládáme, že částku příspěvku, které jsme "účelně" vynaložili bychom na konci roku interním dokladem přeúčtovali z 472 na 403 a zároveň zaúčtovali výnosy ve výši odpisů 403/672.
  Prosíme o kontrolu navrženého postupu. Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vrácení neoprávněné platby

  17. 01. 2024

  Od Celního úřadu jsme obdrželi žádost o vrácení neoprávněně zaslané platby. Jedná se o podíl za odnětí zemědělské půdy, který měl být zaslán jiné obci. (účtováno na pol. 1334/688) Platba byla na účet města poukázána již v roce 2021. Jak mám prosím vrácení požadované částky zaúčtovat?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace ze SFŽP na základě Rozhodnutí MŽP

  17. 01. 2024

  Na konci roku 2023 došlo k podepsání Smlouvy o poskytnutí dotace ze SFŽP na akci Jímání dešťových vod a napojení závlahy na náměstí a areálu Sokolovny /investiční akce/. Smlouva je uzavřena na základě Rozhodnutí MŽP o poskytnutí finančních prostředků ze SFŽP v rámci Národního plánu obnovy a Směrnice MŽP prostřednictví Národního programu životního prostředí (s dovolením přikládám do e-mailu). Dle Smlouvy podpora představuje 100 % základu pro stanovení podpory, což jsem si vyložila tak, že povinný podíl města na uznatelných nákladech není stanoven. Nejsem si však jistá, jaké NZUZ použít? Dle Rozhodnutí jsem našla, že použiju UZ 90505, NZ 170, 5, bez podílu SR i bez vlastního podílu, ale po uzavření Smlouvy s Fondem bych volila UZ 90992, bez NZ, ale netuším, jestli je nějaký podíl ze SR? Dá se to někde zjistit, prosím vás? Samozřejmě, že jsem kontaktovala administrátora dotace, ale bez výsledku. Navíc dotace je poskytnuta hromadně na dvě stavby, z nichž jedna byla dokončena již v první polovině roku 2023 (výdaje ke stavbě od roku 2022). Ke dni uzavření Smlouvy s Fondem naúčtuju mj. dohadu dotace a dotaci připíchnu na kartu stavby tak, aby se od 01/2024 mohla rozpouštět. Realizace druhé ze staveb stále probíhá.
  
  Děkuji za vaši odpověď a přeji pěkný den.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! Rozpuštění výnosů příštích období - hřbitov a DPH

  17. 01. 2024

  Rozpouštíme výnosy příštích období příjmy za hřbitov. Jedná se o služby a
  nájemné za hrobová místa. V letošním roce je to předmětem daně - osvobozené plnění a v minulých letech to nebylo. Mám zahrnout do DPH za prosinec 2023?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účet 389

  17. 01. 2024

  Dobrý den, prosím o radu jak opravit chybu účtování.
  Před stavbou kanalizace v roce 2019 jsem zaúčtovala Smlouvu budoucí na věcné břemeno 042 0100 MD 593 000,- / 389 dal 593 000,-.
  Tuto cenu jsem měla na účtě 042 v celkové ceně kanalizace kterou jsem zařadila v roce 2022 v celkové výši 104 mil., zařazeno 021 MD/042 0100 dal
  V roce 2023 jsme podepsali Smlouvu na věcné břemeno a také uhradili 593 000,- účtovala jsem: 231 xxx 2321/6142 dal proti 042 900 MD a zařazení věcného břemene 029 MD/042 900 dal. Úplně jsem zapomněla na účet 389 a teď nevím jak z toho ven. Moc děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Chyba v dohadě investiční dotace

  16. 01. 2024

  Při inventarizaci jsem zjistila, že jsem se v roce 2022 dopustila chyby v tvorbě dohady u investiční dotace na intenzifikaci ČOV. Zaúčtovala jsem dohadu 388 / 403 o 1.239.343 Kč vyšší, než měla správně být. ČOV zatím nemám v majetku, protože jede ve zkušebním provozu. Prosím o radu, jak chybu opravit. Když majetek není ještě zařazený, mohu opravit 388 / 403 minusovou položkou?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.