Dotazy

• Inventarizace 4xxx

  26. 01. 2026

  Kontrolní audit nám doporučil provádět inventarizaci účtů 401,403,406 a 408. Nikdy jsme zůstatky na těchto účtech nekontrolovali. Prosím, můžete mi poradit, jak zkontroluji zůstatky, proti čemu? U účtu 408 mám rozepsat všechny opravy, které se prováděly?

  Máme k danému tématu výkladový dokument, odkaz:

  https://www.obecuctuje.cz/dokumenty?jak=fraze&stitky[0]=2&hledat=Inventury%20-%20%C3%BA%C4%8Dty%20401

  Kontroly na základě odpovědi MF z roku 2017 požadují inventarizaci všech účtů 4xxx. Když to shrnu, například účet 407 nebo 408 inventarizovatelné bez problémů jsou, tam opravdu klasicky zkontrolujete, jestli všechny pohyby na daných účtech správně proběhly, u 407 například i to, jestli nebylo opomenuto zúčtování oceňovacího rozdílu během roku při prodeji. Tzn. nekontrolují se jen pohyby, které proběhly, ale ověřují se i ty, které neproběhly, ale proběhnout měly. Obecně se vždy kontroluje na skutečnost, to je základní smysl inventury, nikoliv vždy na nějaký související protiúčet.

  Pak tu máme účty, nebo pohyby na některých účtech, kde to prostě jen "odškrtáte" (zkontrolujete jen pohyby), protože to jinak nepůjde. Na to pak slouží zjednodušená inventura.

  Jestli to chcete uceleně pochopit, pročtěte si prosím daný dokument, najdete tam podrobnější informace a máme na to i připravené vzory inventurních soupisů.

• Poukázky na wellness

  24. 01. 2026

  Obec zakoupila poukázky do bazénu od provozovatele (právnické osoby) s tím, že je bude prodávat celoročně místním občanům za zvýhodněnou cenu. Účelem nákupu je podpora volnočasových a sportovních aktivit občanů v obci. Můžeme pohlížet na prodej poukázek jako na zdanitelné plnění, odvádět ze snížené ceny 12% DPH a zároveň si uplatnit z nákupu odpočet DPH?

  Já si myslím, že byste neměli.

  Máme jedno rozhodnutí ESD, že činnost, která za všech okolností skončí ztrátou (bez jakékoliv vyhlídky na zisk) nemá být považována za ekonomickou činnost (v pozici, kdy jsme zároveň "přeprodejce" plnění). No a k tomu došlo přesně tady - vy jste z ekonomického pohledu pouze "zlevňovačem aktivity" za účelem podpory občanů. 

  Být na Vašem místě - nastavím si to tak, že toto nebudu považovat za ekonomickou činnost - na výstupu to vyhodnotím, že to není předmětem DPH a neodpočtu daň také na vstupu.

• Zajišťovací převod práva - majetek (dotace PGRLF)

  24. 01. 2026

  Pořídili jsme v 9/2025 (zařazeno) z dotace PGLF lesní nakladač a příslušenství (už se tady o tom napsalo hodně - splácíme úvěr do roku 2028). Po vyřízení smluv o úvěru byla s fondem uzavřena následně Smlouva o zajišťovacím převodu práva a o výpůjčce (12/2025), kde se píše, že my jako klient s podpisem smlouvy, když to hodně ořežu, převádíme vlastnické právo majetku i příslušenství na fond a vykonáváme prostou správu cizího majetku.
  Znamená to tedy opravdu, že tento majetek vyřadíme z majetku a po dobu splácení úvěru (do roku 2028) povedeme majetek pouze například na podrozvaze (účet 924)? Pak ho zase po splacení vrátíme zpět. Vyčetla jsem ale, že by o tom bylo možné vést toto také na účtu 069 Ostatní dlouhodobé finanční investice.

  Platí zde § 28 zákona o účetnictví (č. 563/1991 Sb.):

  (1) Účetní jednotky, které mají vlastnické nebo jiné právo k majetku, anebo které hospodaří s majetkem státu nebo s majetkem územních samosprávných celků, není-li dále stanoveno jinak, o něm účtují a odpisují v souladu s účetními metodami. V případech smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění závazků převodem práva nebo v případech, kdy se vlastnické právo k movitým věcem s výjimkou cenných papírů nabývá na základě projevu vůle jiným způsobem než převzetím věci, jakož i v dalších případech stanovených zvláštními právními předpisy nebo prováděcími právními předpisy, o majetku účtují a odpisují jej účetní jednotky, které jej používají. Majetek nebo jeho části vymezený zvláštními právními předpisy nebo prováděcími právními předpisy se neodpisuje.

  Máme přímo zákonem stanoveno, že majetek máte nechat v tomto případě zařazený a odpisovat jej vy jako jeho uživatel. Uvedená smlouva je zajišťovací právní instrument, o kterém neúčtujete, pokud nedojde k situaci, že by byl využit (nesplácení úvěru z vaší strany apod.).

• Dotace SFDI na výstavbu chodníku

  24. 01. 2026

  3.11.2025 byla podepsána smlouva se SFDI na výstavbu chodníku (UZ 91628-investice), uzavřena na dobu určitou do 31.12.2025 . SFDI poskytne v roce 2025 finanční prostředky v maximální výši 10 275 796,- Kč (odpovídá 85 % celkových uznatelných nákladů). Vlastní podíl obce na celkových uznatelných nákladech činí nejméně 1 813 376,10 Kč.
  
  Účtováno (u všech účetních případu účtuji s org.) : 3.11.25 zaúčtováno na podrozvahu 955 (org)/999 (org) ve výši 10 275 796,- Kč
  
  Investiční práce proběhly v období 5-10/25, byly vyfakturovány, proplaceny obcí zhotoviteli, výdaje jsem značila:
  uznatelné výdaje z dotace (UZ, org)
  uznatelné výdaje - vlastní podíl (org.)
  neuznatelné výdaje (org.)
  
  Žádost o uvolnění finančních prostředků byla na SFDI doručena 5.12.2025 s vyčíslením požadavku na proplacení v částce 10 254 190,85 Kč. Je to částka konečná, více nebudeme požadovat.
  
  Po řádném ukončení Akce je obec jako příjemce dotace povinna předložit poskytovateli do jednoho roku od prvního dne následujícího po posledním dni kalendářního roku, ve kterém bylo ukončeno financování Akce z rozpočtu SFDI ( tj. po ukončení platnosti smlouvy) ZVA obec provede v roce 2026 včetně požadované kolaudace chodníku, ta také proběhne v roce 2026, poté v roce 2026 zařadíme do majetku.
  
  SFDI dle žádosti o uvolnění finančních prostředků ve výši 10 254 190,85 Kč tuto částku zaslal a platba byla přijata dne 12.12.25 na účet u ČNB,
  zaúčtováno 231 UZ 91628, pol. 4213, org/472 org (ZVA proběhne déle jak 1 rok od zálohy). V tomto kroku nevím, zda účtovat o záloze, když je to vlastně platba konečné částky z dotace a není vhodnější účtování 231 UZ 91628,pol 4213, org/388 org?
  
  Předpokládám, že musím zaúčtovat dohadu, protože v roce 2025 mi vznikly uznatelné náklady z dotace a tvoří se ve výši dotace, zaúčtovala bych 388 (org)/403 (org) částkou 10 254 190,85 Kč.
  Prosím, o kontrolu zaúčtování a sdělení, zda jsem k datu 31.12.2025 v souvislosti s výše uvedeným na něco nezapomněla.

  Účtujete dobře, také bych to přijala jako zálohu, když ještě neproběhlo ZVA. Příjem peněz nechte zaúčtovaný 231/472. Do prosince nezapomeňte ještě odúčtovat podrozvahu 999 MD org/ 955 D org ve výši 10 275 796 Kč. Odúčtovává se při přijetí zálohy. Na podrozvaze má být k 31.12.2025 nula, když je celá dotace proplacena.

  K 31.12.2025 zaúčtujte, jak navrhujete, dohadu 388/403 v částce 10 254 190,85 Kč.

  Letos, až se chodník po kolaudaci zařadí, zadáte dotaci na kartu majetku a začnete jí rozpouštět do výnosů zápisem 403/672. Do té doby bude na účtu 403 bez pohybu (kryje zatím nezařazený majetek na účtu 042). 

  ZVA proúčtujete 346/388 a 472/346.

• Přeplatek záloh energií od nájemníků

  23. 01. 2026

  Na začátku roku udělám předpis 311/603 nájem bytu
  311/324 zálohy energií
  Platby od nájemníků 261 4351 2132 byt,2111 energie/311
  Vyúčtovací faktura za energie 377/321 skutečná spotřeba
  Vyúčtování nájemníkům 324/377 skutečná spotřeba a odúčtování zálohy
  když je nedoplatek, dávala jsem si ho na 378, jako náš závazek
  Přeplatek energií vyplacený nájemníkům účtuji 378 MD/ MD261 4351 2111 mínusem. Když kontroluji položku 2111 a 2132, tak by měla odpovídat 311, co jsem si předepsala, že vyberu, ale nesedí to o ty snížené přeplatky, které účtuji mínusem. Asi to nedělám dobře.

  Účtování máte v pořádku. Zálohy energií by se neměly předepisovat, ale někdy se to praktikuje, pak si ale vždy do závěrky pohlídejte, že vám opravdu všichni zaplatili, protože na účtu 324 byste měla mít jenom zůstatek skutečně zaplacených záloh od nájemníků. Pokud by někdo nezaplatil, měla byste danou zálohu z účtu 324 odúčtovat. 

  Pokud vracíte přeplatky z pol. 2111 mínusem, tak vám nikdy nebude sedět pol. 2111 na 311. Vaší kontrolou může být, že od 311 odečtete přeplatky zaúčtované na 378. 

  Položka 2111 se u přeplatků minusuje jen do výše záloh, pokud je vráceno více, než bylo zaplaceno, pak aby nevznikl minus, tak rozdíl vyrovnáte přes pol. 5909. To je jednodušší řešení s tím, že je možné použít obecné pravidlo RS, kdy minusujeme příjem a ve výši, který tento příjem překračuje to přeúčtováváme na výdaj. Vám ale minusový stav položky 2111 asi nevzniká.

  U vyúčtovací faktury můžete používat účet 311, není důvod pro účty 377 a 378, můžete používat klasické odběratelsko-dodavatelské účty 311 a 321. 

• Výkaz cash flow

  23. 01. 2026

  Prosím o radu ohledně výkazu CF. Letos ho vytváříme poprvé a automat kraje mi při odesílání vyhodil chybu - Peněžní toky A.I.3 -2 004 373,00 (poč.stav i pohyb SU 441), Výsledovka A.I.32 sl. 1+2. -72 232,00 ( pohyb SU 555), rozdíl -1 932 141,00 (také pohyb SU 408). Vím co jsou ta čísla, ale nevím co s tím. Vytvářeli jsme v minulosti účetní rezervu na obnovu ČOV. Letos jsme odúčtovali drobnou opravu na ČOV 441/555 ve výši 72 232,00 Kč, ale další akce jsou investiční, a protože už vím, že tvořit rezervu na obnovu nebylo dobře, zaúčtovala jsem 441/408 (zůstatek 1 932 141,00Kč), abychom si účetnictví "vyčistili". A přesně to jsou ta čísla, co mi háže automat chybu (peněžní toky 441 na výsledovku 555). Můžete mi prosím poradit, v čem tu chybu hledat? Zatím mám problém ty návaznosti co patří a nepatří do výkazu CF pochopit.

  Na podobný dotaz jsme odpovídali 10.5.2023 rezervy a 13.2.2024 zrušení rezervy. 

  Doporučujeme celou rezervu shodit přes 408 jako opravu minulých let, aby jste neměla pohyb na účtu 555. Tím pádem nenastal vlastně žádný finanční pohyb a ve výkazu cash flow upravte řádek A.1.3 na nulu. Použití účtu 408, popište do přílohy k závěrce.

  K tomuto výkazu máme z prosince aktualitu:

  https://www.obecuctuje.cz/aktuality/1857

  Letos jej sestavujete naposledy. Tak snad vás to potěší :)

  Problém je v tom, že je tam kontrolní vazba čerpání rezervy na účet 555. Možností je více, jak to vyřešit podle toho, jak to program vezme. Buď "natvrdo" vynulovat v CF položku A.I.3 nebo zkusit jinak zařídit, aby tam pohyb účtu 441 nevstupoval - třeba místo zápisu 441 MD/ 408 D zkusit účtovat opravu 441 minus MD/ 408 D nebo u účtu 441 zkusit použít analytiku, která nevstupuje do výkazu CF (podle závazné AÚ vašeho účetního SW  - ale programy na to nejsou připraveny, vstupuje tam většinou jakýkoliv pohyb na 441 bez ohledu na AÚ).

  Když nenajdete žádnou "technickou" cestu, zaúčtujte opravu až v roce 2026, protože viz výše, za letošek už výkaz CF podávat nebudete.

   

• Rozpouštění dotace do majetku

  23. 01. 2026

  Na konci roku 2023 jsme obdrželi dotaci od Krajského invenstičního fondu a v Oznámení o poskytnutí dotace byl i způsob účtování této dotace. Tato dotace byla na víceúčelové hřiště, jehož součástí byl i skatepark. Víceúčelové hřiště bylo zkolaudováno v lednu 2025, ale skatepark zatím zkolaudován nebyl, ani do konce roku 2025. Závěrečné vyúčtování bylo zasláno v prosinci 2025, ale dosud neproběhlo finanční vypořádání ze strany KIF. Oznámení o poskytnutí dotace Vám posílám v samostatném emailu. Jde o to, že hřiště (bez skateparku) bylo již zařazeno do majetku v lednu 2025. Kdy začnu rozpouštět poměrnou část dotace (bez skateparku) do majetku? Při zařazení nebo po finančním vypořádání?

  Dotaci byste měla začít rozpouštět spolu s odpisy od dalšího měsíce po zařazení majetku do užívání, nečeká se na finanční vypořádání jako celku. Pokud tedy v lednu 2025 proběhlo předání, kolaudace a následné zařazení do majetku, tak od února byste měla začít rozpouštět poměrnou část dotace na hřiště - na kartu majetku se dotace zadává při zařazení.

  Předpokládám, že k 31.12.2024 jste účtovala k vynaloženým nákladům v roce 2024 dohadnou položku zápisem 388 MD/ 403 D. K datu zařazení musí být na dohadě zaúčtována celková poměrná část dotace na zařazenou stavbu.

• Investiční transfer příspěvkové organizaci

  23. 01. 2026

  Rada města schválila před koncem roku 2025 investiční transfer příspěvkové organizaci – školy. Bylo provedeno rozpočtové opatření, kterým se prostředky převedly na položku 6351 – Investiční transfery zřízených příspěvkovým organizacím, oddíl 3113. Tímto rozpočtovým opatřením došlo k navýšení závazných ukazatelů města.
  Chybou však nedošlo k provedení platby v minulém roce. Částka dotace nebyla škole odeslána.
  Jedná se o částku ve výši 100 tis. Kč.

  Nejprve k rozpočtu roku 2025. To, že jste závazný ukazatel nedočerpali nevadí, rozpočtově k tomu nic řešit do starého roku nemusíte. Předpokládám, že jim finanční prostředky chcete poslat v roce 2026. Bude to tím pádem součástí rozpočtu roku 2026, tam postupujte podle svých schvalovacích postupů. 

• Finanční dar od fyzické osoby

  22. 01. 2026

  Obec přijme od fyzické osoby peněžní částku ve výši 30 000 Kč na úhradu nákladů spojených s uměleckých vystoupením speciálního hosta na obecním plese. Prosím jak zaúčtovat příjem finančního daru, případně je nutné u příjmu od fyzické osoby v účtování doplnit i identifikátor partnera?

  Příjem daru od FO zaúčtujte zápisem 231 MD RS 3399 2321/ 672 D. Většinou radíme účtovat rovnou takto bez předpisu, ale můžete i technicky předepsat (k datu příjmu) 344 MD/ 672 D a příjem 231 MD/ 344 D. Pokud náklad na umělecké vystoupení vznikne letos a dar jste přijali letos, tak platí toto účtování. Kdyby dar poslal například koncem roku 2025 s tím, že je určen na vystoupení v roce 2026, pak by přesnější bylo účtování příjmu v roce 2025 zápisem 231 MD/ 384 D a zúčtování do výnosů v roce 2026 zápisem 384 MD/ 672 D. 

  K položce 2321 máte od roku 2026 doplnit identifikátora partnera. Jedná se o FO, použijte 111. 

• Kontrola zaúčtování přijaté dotace

  22. 01. 2026

  Prosím o kontrolu mého účtování.
  Máme dotaci na přístavbu budovy ZŠ z MMR. Poměr dotace 60-20-20%.
  Dotace je investiční i neinvestiční.
  Přímé výdaje investiční a neinvestiční ve výši 13 223 714,19 Kč - výše transferu 10 578 971,35 Kč.
  Nepřímé 7% 925 659,97 Kč výše transferu 740 527,97 Kč.
  V přímých výdajích je i DDHM a DDNM celkem 930 299,16 Kč - výše transferu 744 239,32 Kč. (Už je v částce 10 578 971,35).
  Celková výše transferu je 11 319 499,32 Kč.
  Přímé a nepřímé náklady jsem účtovala na účet 042 pol. 6121. Na účet 403 přijde transfer ve výši 10 575 260,- Kč. (Jde o přímé i nepřímé výdaje, dotace na ně přišla investiční na přímé a neinvestiční na nepřímé). Účtovala jsem na neinvestiční položku příjem dotace. Výdaje na investiční.
  
  DHM a DNM - účtuji jako investici na účtu 019,022. Výše transferu na účet 403. Je součástí investičního transferu i výdaje.
  
  DDHM a DDNM položka 5137,5172 na účty 018,028. Transfer účtuji na účet 672 ve výši 744 239,32 Kč. Přijatá dotace neinvestiční položka.
  
  Učet 403 mi musí sedět u majetku na účtu 022 a 021 (výše dotace).
  Účet 672 mi musí sedět na majetek na účtu 028,018 (výše dotace).
  
  Potřebuji se ujistit, že jsem to pochopila správně a postup účtování mám v pořádku.

  Neinvestiční položku 4116 při příjmu použijete pouze pro dotaci k nepřímým výdajům. Pro dotaci k přímým výdajům použijete investiční položku 4216. To raději pro ujasnění. Pokud nepřímé výdaje vstupují do ceny pořízení, tak se účtují jako vedlejší pořizovací náklad do ceny investice, účet 042 a investiční položka. Většinou se jedná o PD, technický dozor, BOZP a další. Asi jste pro neefektivnost nerozdělovala společné související výdaje mezi investiční a neinvestiční majetek. 

  Příjem dotace nesedí na částky z rozhodnutí, asi došlo ke změně skutečných způsobilých výdajů, ale je to obecně tak, jak píšete - celková investiční dotace (přímé i nepřímé výdaje) by měla být na účtu 403 na str. D a měla byste ji poměrově rozdělit mezi účty dlouhodobého majetku pořízeného z dotace a od následujicího měsíce po zařazení začít rozpouštět spolu s odpisy.

  U účtu 042 zmiňujete pol. 6121, ale dále píšete, že účtujete na 019 a 022. Položka 6121 se používá u staveb, účet 021. U účtu 022 se používá pol. 6122 a 6125 a účtu 019 pol. 6119. Takže v předchozím odstavci píšu jenom záměrně dlouhodobý majetek. Úplně nevím, jak jste to myslela, jestli je to v dotazu jenom překlep nebo vše účtujete na pol. 6121. Pokud ano, tak byste měla položky opravit, pokud zařazujete na účty 022 a 019. 

  A ano, proti účtům 028 (pol. 5137) a 018 (pol. 5172) se použije při dotaci výnosový účet 672. 

  Nevím, zda máte v roce 2025 dotaci vyúčtovanou. Pokud ne, tak nezapomeňte k 31.12. účtovat o dohadné položce zápisem 388 MD/ 672 D ve výši neinvestiční dotace, při zařazení 388 MD/ 403 D ve výši investiční dotace (kdyby zařazení až v roce 2026, tak k 31.12.2025 dohada ve výši dotace na vynaložené uznatelné náklady, max. do výše dotace). Do doby vyúčtování necháváme dotaci na záloze a účtujeme dohadu (dotace přijatá před vypořádáním se účtuje jako záloha).

  Nezapomeňte mít správně označeny výdaje org a NZÚZ.

• Prodej vodovodu a peněžitý příplatek mimo ZK

  22. 01. 2026

  Jak správně zaúčtovat převod majetku (vodovod v délce 179,47m).
  Jedinou evidenci mám na účtu 042 (v částce 373.758,-Kč), a to od roku 2001-kdy se začal vodovod nejspíš řešit. Odhad majetku dle znaleckého posudku je 190.690,-Kč. Dne 24.10.2025 byla s SVS podepsána 1. Smlouva kupní (Kupní cena 190.690,-Kč uhradily nám kdysi 48.000,-Kč, zbytek 142.690,-), 2. Smlouva o peněžitém příplatku mimo základní kapitál (akcionář se zavazuje vložit do společnosti 128.690,-) 3. Dohoda o započtení pohledávek (zbylá část pohledávky Akcionáře je 14.000,-Kč, tato částka nám přišla na účet dne 20.11.2025. I když koukám na podobné dotazy, tak se v tom ztrácím.

  Měla byste účtovat o všech 3 bodech - smlouvách i dohodě o započtení. 

  K datu předání:

  Předpis prodeje  311 MD / 646 D  190 690 Kč

  Vyřazení vodovodu  553 MD / 042 D 373 758 Kč (nevím, proč vodovod nebyl zařazen a odepisován, to je pak již jiná záležitost)

  Závazek z peněžního příplatku:

  043 MD/ 368 D 128 690  Kč

  Zápočet:

  368 MD/ 311 D 128 690  Kč

  Příjem doplatku:

  231 MD/ 311 D 14 000 Kč. RS 2310 pol. 3112. 

  Zvýšení podílu:

  06x MD (podle míry vlivu v SVS)/ 043 D 128 690 Kč. 

  Na účtu 311 vám jako pohledávka na MD zbyde zůstatek 48. tis. Kč. Bylo by potřeba dohledat, jak se ta platba "kdysi" účtovala, protože to mělo být zachyceno jako záloha, která by se teď měla zúčtovat pro vyrovnání s účtem 311.

• Vyřazení majetku na účtu 018 a 902

  22. 01. 2026

  Potřebovala bych poradit, jestli vyřazení majetku na účtu 018 se děla přes 078 a majetku na účtu 902 přes 999?

  Ano, proti účtu 018 se vždy použije účet 078. Vyřazení DDNM se účtuje jenom zápisem 078 MD / 018 D. Kdyby se DDNM prodával (v praxi moc nenastává), tak ještě řešit předpis výnosu z prodeje. 

  Ke všem podrozvahovým účtům je jeden protiúčet a to 999. Takže pokud chci snížit hodnotu majetku evidovanou na účtu 902, tak jedině zápisem 999 MD/ 902 D. A opět předpis výnosu, pokud by se vyřazovalo prodejem.

• Přeúčtování elektrické energie

  22. 01. 2026

  Máme nájemní smlouvu za umístění retraslace (internet) na střeše budovy obecního úřadu. Nájem je bez DPH. V nájemní smlouvě máme uvedeno, že budou hradit odebranou elektrickou energii (máme podružené hodiny), tak víme kolik kW spotřebovali.
  Odpočet z faktury za elektrickou energii si DPH neuplatňujeme. Mohu vystavit společnosti přeúčtování el. energie jako celkovou částku, kterou jsme uhradili, to je včetně DPH.

  Já bych k tomu měl následující poznámky:

  a) pokud se jedná o vlastní nájem plochy pro umístění zařízení na střeše budovy - dost pravděpodobně nebudou naplněny charakteristiky nájmu pro účely DPH a na Vašem místě bych se snažil, abyste toto pronajímali s DPH (jako obecnou službu). Předpokládám, že nájemce je plátcem DPH a navýšení nájmu o daň pro něj nemá negativní dopad

  b) v návaznosi na to můžeme řešit i energii - Vaše řešení je z pohledu české daňové správy obecně akceptováno - tedy podřadit tento případ pod režim "přeúčtování" - neuplatnit na vstupu a neodvést na výstupu (§36 odst. 14). Nicméně předpokládám, že nájemce je plátcem DPH a výsledkem Vámi zvoleného řešení je, že si nájemce nemůže uplatnit odpočet DPH (je mu účtována celková částka s daní). Pokud by to byla nějaká významěnjší částka, tak jako nájemce Vás rozhodně tlačím do režimu, že vystavíte fakturu s DPH a budete si odčítat DPH na vstupu.

    

• Přeplatky z vyúčtování služeb ve Fin 2-12 M

  22. 01. 2026

  Nájemci z obecních bytů si platí měsíčně zálohy na služby (vodné a stočné). Příjem těchto částek účtuji na 2111 §3612. K 31.12. děláme vyúčtování vodného a stočného, většina nájemníků má přeplatek, který účtuji mínus 2111§3612 a bohužel mi poté vyšlo ve výkazu FIN záporné číslo. Mohu poprosit jak toto opravit a nebo účtovat jinak, aby mi ke konci vyúčtování nevyšlo záporné číslo?

  Minusový stav můžete převést jako výdaj na 3612 5909. Položka 2111 se u přeplatků minusuje jen do výše záloh, pokud je vráceno více, než bylo zaplaceno, pak aby právě nevznikl minus, tak rozdíl vyrovnáte přes pol. 5909. To je jednodušší řešení s tím, že je možné použít obecné pravidlo RS, kdy minusujeme příjem a ve výši, který tento příjem překračuje to přeúčtováváme na výdaj. 

  Náplň je u položky 5909 trochu nejasná, nicméně spíše vyznívá tak, že u vyúčtování máme přeplatky obecně (meziroční i v rámci roku) směřovat na tuto položku. Nevím, jak to u vás konkrétně vychází a jaká by byla pracnost, ale je i varianta nechat na pol. 2324 zaplacené zálohy a všechny přeplatky vracet na pol. 5909.

• Položka 8109 stav k 31.12.

  22. 01. 2026

  DPH PDP účtujeme při úhradě 231 pol.5171 ZD +DPH str. Dal (chceme aby položka byla zatížena ve výdajích včetně daně) a druhý zápis 231 pol.8901 na Dal s mínus daň. Na konci měsíce hromadně odúčtuji pol. 8901 na Dal plusem a pol. 5362 na Dal s mínusem.
  Další měsíc se platí FÚ DPH a to účtuji MD 343 proti Dal 231 pol.5362.
  Nevím, jak s položkou 8901 v prosinci, když DPH za prosinec platím v lednu. Má být položka k 31.12. nulová nebo tam má být zůstatek - DPH ve výši ZJ 210 a 211 , co budu platit za prosinec v lednu? Odpočty DPH provádíme jen minimálně.

  Neodvedené DPH za prosinec nechte na pol. 8901, položka se nerozpočtuje a dobře vyjadřuje ještě neodvedenou daň. Za rok 2025 se uzavře. Ona se vyrovnává automaticky přes 8115, ničemu ve výkazu nevadí, tak si jí nevšímejte.

  Podívejte se prosím na postup v našem dokumentu:

  https://www.obecuctuje.cz/dokumenty?jak=fraze&hledat=RS%20a%20PDP&stitky[0]=6

  Když je PDP bez odpočtu s tím, že chcete mít výdaj včetně daně na položce výdaje, tak využijte jen pomocnou položku 8901, není nutné to kombinovat s položkou 5362. K 31.12. nechte proto DPH na položce 8901.