Dotazy

• fakturace

  19. 01. 2022

  Dobrý večer, prosím o radu se zaúčtováním faktur, které byly obdrženy v roce 2022 s DÚZP roku 2021. Je možné předpis těchto faktur zaúčtovat běžným způsobem do roku 2021 nebo je třeba udělat dohad zápisem (042/389)? 1. faktura je v částce cca 1 000 000,- Kč, týká se investiční akce, na kterou máme poskytnutou dotaci. Pro splnění podmínek smlouvy bylo třeba, aby faktura byla v roce 2021 účetně zachycena.
  2. faktura je v částce cca 500 000,-, týká se rovněž investiční akce. Jedná se o fakturu s nárokem na odpočet.
  3. faktura se týká investiční akce, kdy hlavní faktura byla v roce 2021 i uhrazena, ale s důvodu předání hotového díla s vadami, byla zbývající část vyfakturována později. U tohoto případu prosím i o radu, k jakému datu a v jaké hodnotě účetně i v TEM hotové dílo zařadit, zaúčtování na účet 403 a zavedení transferu do majetku. Máme zatím jen registraci akce. Domnívám se, že dílo by mělo být zařazeno k datu předání v prosinci, do kdy mělo být zhotoveno, i když bylo předáno s vadami, v celkové částce za zhotovení díla uvedené ve smlouvě se zhotovitelem (nikoliv pouze v hodnotě faktury proplacené v roce 2021). Prosím o uvedení způsobu účtování těchto účetních případů.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace kraj

  19. 01. 2022

  Dobrý den, mám ještě jeden dotaz , obec v roce 2021 podepsala smlouvu s Ústeckým krajem na investiční dotaci na chodníky a parkovací záliv. Vyúčtování bylo k 31.12.2021 odesláno, smlouva podepsána na dotaci na 350 000,-- Kč. Kolaudace proběhla v pořádku – zatím mám majetek na O42 – ale budu převádět ještě v prosinci 2021 na 021. A teď jsem na rozpacích co s přislíbeným transferem - naúčtovat v roce 2021 384 MD výnosy příštích období proti 388 dohadné účty aktivní – nebo celé účtování i převod majetku s transferem nechat na rok 2022? Jsme maličká obec a ještě se mi tohle nestalo, takže v tom pěkně plavu. Moc děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zboží ze Slovenska

  19. 01. 2022

  Pan starosta objednal zboží (světlomety na traktor) e-shopu , ale nevěděl, že je ze Slovenska. Přišlo, že je expedováno, na dobírku (hotově) a daňový doklad je v režimu přenesené daňové povinnosti (reverse charge) , daň je povinen odvést zákazník. Jsme plátci DPH, ale traktor je používán k neekonomické činnosti, pouze pro veřejnou správu. Vůbec netuším jak zaúčtovat, ani jak se poprat s DPH, kam v tiskopise DPH přiznat daň, a jakou výši 21%? Zboží je na cestě a já jsem bezradná. Prosím moc radu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! daň z příjmu-finanční dar

  19. 01. 2022

  Obec poslala na účet zřízený krajem na pomoc obcím po tornádu finanční obnos. Můžu si snížit o tuto částku ZD, případně na jakém řádku? Nebo raději z opatrnosti to neřešit. Děkuji za radu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• SFŽP - výzva 4/2021 - Výsadba stromů

  19. 01. 2022

  9. 11. 2021 jsme obdrželi Rozhodnutí o poskytnutí finančních prostředků ze SFŽP výzva NPŽP 4/2021 - neinvestiční dotaci 189.640 Kč na výsadbu stromů.
  Akce byla realizována, fakturu na rostlinný materiál 189.140 Kč a na štítky na stromy 500 Kč jsem zaúčtovala na 3745 5139 a označila org.
  V rozhodnutí je uvedeno, že na základě splnění podmínek rozhodnutí a výzvy uzavře fond s příjemcem smlouvu, která bude obsahovat další podmínky poskytnutí podpory. Dále je uvedeno, že podpora je poskytována na základě rozhodnutí a uzavřené smlouvy.
  Nevím, zda dotaci zaúčtovat do podrozvahy a označit náklady UZ 90002 ke dni rozhodnutí nebo až po uzavření smlouvy. A pokud účtovat dle rozhodnutí, zda zaúčtovat dotaci dohadně 388/672. Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vzájemné zúčtování

  19. 01. 2022

  Dobrý den, potřebovala bych poradit jak správně zaúčtovat vzájemné zúčtování. Jako obec pronajímáme obecní hospodu (nebytový prostor), avšak nový nájemci nezaplatili poslední 3 měsíce ani nájemné, ani splátky energií. Nyní byla pořádána akce a hostinský nám vystavil fakturu za občerstvení v hodnotě 1000 Kč s tím, že fakturu nemám hradit, ale jen si z toho "uhradit" co chci z nezaplacených pohledávek, které nám dluží. Nyní v lednu jsem vystavila fakturu na nájem 1 500 Kč s DPH. Jsme plátci DPH a z této faktury odvádím DPH. Mohu tedy nějakým interním zápisem snížit nájemné a jak správně účtovat? Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! Prodej pozemku, advokátní úschova, DPH

  19. 01. 2022

  Dobrý den. Obec prodává stavební pozemek za cenu 3 400 000 Kč včetně DPH. Pozemek je přeceněn reálnou hodnotou. Smlouva podepsána 8.12.2021, peníze připsány do úschovy 17.12., návrh na vklad podán 22.12.2021, Vklad bude zapsán v roce 2022. Mohu použít: 17.12.2021 DUZP 377MD/324+343D , 22.12.2021 324 MD/647 D a vyřazení 554MD/036D a 407MD/664D. Po obdržení platby v roce 2022 pak zaúčtuji pouze 231MD/377D . Děkuji za vyjádření.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH - prominutí u záloh

  19. 01. 2022

  Dobrý den, prosím o radu. Dodavatel elektřiny nám vystavil vyúčtování - mimořádné k 31.12.2021 (z důvodu změny dodavatele od 1.1.2022), na vyúčtovací faktuře je DUZP leden 2022 (i když vyúčtovací období je do 31.12.2021), způsob odečtu = odhad dodavatele. Příkladem je odb.místo, kde máme plný nárok na odpočet: spotřeba celkem 1680,32 Kč bez DPH, uhrazené zálohy (září, říjen) = 2 x 1280,99 + DPH ....celkem 3.100,- Kč, dále zálohy za listopad a prosinec = 2 x 1550,- (neuplat. DPH). Jak zjistit výši přeplatku? Bude přeplatek předmětem DPH, když DUZP na faktuře je leden 2022? Výši přeplatku nevíme, dodavatel nám vystavil hromadnou fakturu na 37 odběrných míst, musíme každé OM takto rozpočítat, dříve to nebyl problém, ale z důvodu "výborného nápadu a rozhodnutí vlády o prominutí DPH" to asi nedám dohromady:-( Mockrát Vám děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dohada

  19. 01. 2022

  v letošním roce jsme podepsali smlouvu s Krajem na Projektovou přípravu ve vodním hospodářství - dotace investiční ve výši 150 000 Kč na Projekt Splaškové kanalizace a ČOV. Projekt může být realizován od 1.6.2021 - 31.10.2022.
  První fakturu jsme obdrželi a zaplatili v roce 2021 - 1. část 169 400 Kč a 2. část se bude vystavena a hradit v roce 2022 - 363 000 Kč. Celkem to bude za projekt 532 400 Kč
  Ve smlouvě s Krajem máme uvedeno, že dotaci nám pošlou po závěrečném vyúčtování. Dále je ve smlouvě s Krajem uvedeno, že celkové náklady projektu jsou 363 000 Kč. Výše dotace 150 tisíc a to 41,32%. Vlastní podíl příjemce je 58,68 % tzn. 213 000 Kč. Liší se smlouva s dodavatelem a smlouva s krajem (částky).Uvažuji v jaké výši udělat dohadu dotace k 31.12.2021 (účtování 388/403), v celé výši 150 tis. Kč nebo v nějakém poměru. Nebo mohu dohadu nedělat v roce 2021 a rovnou v roce 2022 účtovat 348/403 v celé výši 150 000 Kč. Uhrazená faktura v roce 2022 bude v té výši co je uvedena ve smlouvě s Krajem.
  Děkuji za odpověď.
  
  Jakubová Jolana}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace hasičské auto

  19. 01. 2022

  Dobrý den,
  Mohla byste mi prosím ještě zkontrolovat účtování dotace na hasičské auto?
  Dostali jsme na něho 2 dotace. Jedna je z Ministerstva vnitra 450000,-, druhá z Pardubického kraje 300000,-
  Auto stálo 999374,- + 800,- správní poplatek.
  Nevěděla jsem, jak to jinak rozdělit organizací, tak jsem dala org.5512 na dotaci z MV, 5511 na dotaci z Pard.kraje a org.5510 na naše náklady.
  Je to tak špatně? Zdálo se mi to přehledné.
  V příloze jsem nakopírovala dotace i účtování.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace - dohad

  19. 01. 2022

  Dobrý den,
  obci bude v roce 2022 vyplacena dotace z programu Kraje Vysočina "Venkovské služby 2021" a to až na základě předloženého vyúčtování nákladů. Jedná se o dotaci na obci poskytnutý příspěvek na provoz (ztrátovost) prodejny, která je provozována jiným subjektem (COOP) a na platy a odvody SP a ZP související s provozem knihovny (obec). Uznatelné náklady musí vznikat do 31.12.2021, celkové náklady projektu musí být vyúčtovány, uhrazeny a promítnuty v účetnictví do 31.01.2022. Příspěvek provozovateli prodejny musí být s obcí vypořádán (dle smlouvy do 31.1.2022) a plat zaměstnanci a odvody za 12/2021 budou skutečně uhrazeny v 1/2022. V průběhu roku jsem náklady na plat a odvody účtovala na SÚ 521, 524, takže k 31.12. je zaúčtován celý rok. Příspěvek COOP byl při poukázání zaúčtován na MD: SÚ 373, k 31.12. dohadou na MD: SÚ 572 - DAL: 389, takže k 31.12. jsou všechny náklady zaúčtovány na SÚ 5XX. V lednu pak vyúčtuju dohadu na příspěvek (MD: 389 - DAL: 373). Příjem dotace mám v plné výši zaúčtován na podrozvaze a k 31.12. zaúčtuju MD: 388 - DAL: 672. Je tento postup správný? Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účetní případ minulého roku

  19. 01. 2022

  Dobrý den, v roce 2020 jsem zaúčtovala fakturu na 24600 Kč jako službu. Z důvodu rozhodnutí o přijetí investiční dotace v roce 2021 potřebuji tuto částku dostat na účet 042. Jak prosím postupovat. Celá investice se bude po dokončení převádět PO ZŠ. Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Opakovaný nákup TV vč. rozp. opatření a pověření starosty

  19. 01. 2022

  Dobrý den, prosím o konzultaci ohledně uložení volných prostředků na TV. Obec má k dispozici minimálně 50 mil. Kč, které bychom chtěli opakovaně přeposílat na TV různých bank. Jelikož se úroky stále zvyšují máme vizi ukládat opakovaně prostředky na TV - rozdělit na několik termín. vkladů s různou dobou a různým bankám. Je možné aby zastupitelstvo obce pověřilo starostu obce (radu nemáme) k opakovanému provádění převodů finančních prostředků na termínované vklady např. do výše 50 mil. Kč + k provádění rozpočtových změn v souvislosti s operacemi ohledně opakovaných převodů tam a zpět.
  Jak správně formulovat usnesení o pověření a zda může být všeobecné (myslíme oprostěné od částek, doby uložení a bez konkretizace banky), pouze bychom uvedli třeba těch 50 mil. Kč. Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účet 389

  19. 01. 2022

  Dobrý den, prosím o radu jak účtovat s účtem 389, neumím ho používat.
  Zálohy na el. energii placené v roce 2021 od 11/2020- 10/2021 činí 3960,-Kč
  - účtuji 314/2310040 3631 5154
  spotřeba od 11/2020 do 11/2021 činí 2732,62Kč
  - účtuji 502/314
  přeplatek 1227,38Kč
  - účtuji 321/2310040 3631 5154 mínusem
  Zálohy 11 - 12/2021 ve výši 660,-Kč mi zůstanou na 314 do dalšího
  roku tj. 2022, což je asi špatně.
  Moc děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pořízení materiálu - dlažba z chodníku

  19. 01. 2022

  Realizujeme investiční akci, kterou jsme vyhodnotili jako pořízení nového majetku. Jedná se o novou cestu a chodníky (bulvár), kdy dojde ke změně dispozic (šířky komunikace, uspořádání zelených ploch a zhutnění podkladu z důvodu pokládky žulových panelů místo zámkové dlažby apod.) Stávající zámková dlažba, která se odstraňuje z chodníků, je v dobrém stavu a bude se používat při opravách. Další kamenná dlažba byla objevena ve spodní vrstvě cesty. Bude stará tak 100 let, a jelikož je zachovalá, využije se při jiné stavbě jako nový povrch. Dotaz směřuje k dlažbě. Evidujeme zásoby způsobem B.
  
  1. Zámkovou dlažbu z chodníku máme k 31. 12. 2021 rozebranou cca z 1/3 a odvezenou na sklad. Náklady, které tímto vznikly (rozebrání, uložení a odvoz jsme vyhodnotili jako náklady související se zachováním dlažby, ne s investiční akcí, tudíž jsme je hradili jako službu - účet 518. Investiční odbor s těmito náklady nepočítal. Co se týká ocenění dlažby, není možné vycházet ze zůstatkové ceny chodníku, který se bude vyřazovat, proto jsme si řekli, že oceníme dlažbu cenou obvyklou a přičteme náklady, které jsou vyjmenovány výše. Zjistili jsme, že samotné související náklady jsou tak vysoké, jako naše odhadní cena za dlažbu cca 259 Kč/m2. Chodník není ještě celý rozebraný, proto není k 31. 12. 2021 vyřazen. V jaké hodnotě máme zaúčtovat materiál na sklad k 31. 12. 2021 a jakým účetním zápisem? Navrhujeme účtovat 111/518 a 112/111 – což byly náklady související s pořízením a vyjadřují skutečnou hodnotu dlažby. Pokud by výše vyjmenované související náklady nebyly brány jako součást ocenění, pak bychom měli ocenit dlažbu cenou obvyklou a účtovat proti vyřazení starého chodníku 111/551 a 112/111, protože zůstatková hodnota dlažby nevstoupí do pořizovací ceny nového chodníku? Můžeme vyřadit pro tento účel chodník částečně? Jaký postup bude nejsprávnější?
  2. Kamenná dlažba, která byla objevena ve spodních vrstvách cesty, je již také uložena, ale náklady na její vytažení a převoz šly z investičních výdajů stavby. Vše bylo řešeno jako více práce a méně práce. Tady bychom mohli použít odhadní cenu a zaúčtovat jako nalezený materiál 112/649? Nepředpokládáme, že by byla tato stará dlažba zahrnuta v účetní hodnotě odstraňované cesty. Pokud by byla dlažba později použita pro opravu, účtovalo by se 5XX/112 a pokud na investici 042/112?
  
  V tuto chvíli bychom už spíš potřebovali tento poněkud nelogický postup (jednou jdou náklady na vytažení dlažby do stavby a podruhé ne) obhájit a jenom rozhodnout, zda a v jaké výši zaúčtovat dlažbu na sklad.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.