Dotazy

• Vyřazený nalezený majetek

  06. 02. 2026

  V roce 2020 jsme účtovali nalezený majetek čistička odpadních vod na 021/401. Následující rok byl majetek přenechám SVS za akcie. Majetek jsme vyřadili 553/081, 081/021 (teď zpětně koukám, že to bylo špatně asi mozek nebyl na svém místě) . Prosím o radu jak vyřadit tento majetek z účtu 401.

  Jestli se majetek prodal s tím, že se kupní cena například započetla na akcie, máte vyřazení účtováno správně (=prodejem). Jinak by se účtovalo, kdyby to byl nepeněžní vklad, ale majetek v tomto případě nevyřazujete přes účet 401, když jej nedarujete jiné VÚJ, postupujete při vyřazení vždy účetně s ohledem na důvod vyřazení. 

  Fakt, že jste to zařadila původně jako vícenález přes účet 401 na tom nic nemění. Představte si, že vám někdo daruje majetek, také jej převezmete přes účet 401 a když ho budete prodávat, nebudete jej vyřazovat přes účet 401, ale klasicky v ZC do nákladů prodejem.

  Je to pořád součást vlastního jmění jako zdroje krytí aktiva - vám se přesunulo z jednoho druhu aktiva do jiného - místo 021 máte finanční investici 06x, případně z aktiva plynou finanční prostředky, když se jen prodává, ale pořád dané aktivum v nějaké podobě máte (0xx, 231...), proto zůstává i účet 401 jako původní zdroj krytí.

• Vyúčtování dotací pro spolky

  05. 02. 2026

  Každý rok obec schvaluje dotace pro zájmové složky a spolky. Účtujeme příslušný § a položku proti účtu 373. Vždy bylo vyúčtování do konce roku. Pro rok 2025 dostaly složky termín vyúčtování do 31.1.2026. Komise provedla kontrolu začátkem února. Na účet už nám v lednu přišla vratka od jednoho spolku. Vratku jsem zaúčtovala 231, § 3419, položka 2229/373, zúčtování zálohy ve výši skutečných výdajů 345/373 a předpis dotace 572/345 opět ve výši skutečných výdajů. Neměla jsem předpis dotace účtovat ještě do 31.12.2025? A jak správně účtovat další složky? Pokud vím, že ostatní složky vyčerpaly všechny finanční prostředky, mohu udělat vyúčtování do konce roku …. 572/345 a 345/373, přestože komise byla až v únoru? Anebo musím vyúčtování dělat až k 31.1.2026? A účtovat k 31.12.2025 celou výši dotací na účet 572/389? Ještě bych stihla přeúčtovat. Zapomněli jste si strhnout jeden dotaz.

  Pokud máte informaci o vyčerpané výši dotace do závěrky, je podloženo podaným vyúčtováním a dokonce proběhla i kontrola, tak byť vyúčtování je datumově z roku 2026, tak když se stihne zachytit do závěrky, proúčtujte ho do roku 2025 bez dohad (389) rovnou předpisem 572/345 a 345/373, jak navrhujete. To platí pro všechny dotace, které zmiňujete - s vratkou i bez. Vratka zůstane k 31.12. na účtu 373, v lednu ji, jak píšete, přijmete 231/373. RS u vratky máte správně, jen musíte nově u položky 2229 od 1.1.2026 uvádět ID partnera (IČO příjemce). 

  Dotaz se strhne vždy až když odpovíme a označíme jej jako vyřešený, jste hodná, že si to tak poctivě hlídáte. 

• Rozvaha - chyby

  05. 02. 2026

  V rámci kontroly výkazu rozvahy byly zjištěny chyby a potřebovala bych je opravit.
  1. Jak správně zaúčtovat na konci roku zůstatek na účtu 378, který vykazuje minusový stav? Převést na účet 311 zápisem 378 D/ 311 MD?
  2. Jak správně opravit předpis (snížit pohledávku) na účtu 315 – místní poplatky? Opravovala jsem stylem -315 MD/606 MD. A to vykazuje v rozvaze ve sloupci NETTO minusový stav.
  3. Potom mi to vyhazuje chybu v Rozvaze, že ř.A.II.6 sl.1 se má rovnat ř.A.II.6 sl.2, a já mám rozdíl 116732,- Kč. Jedná se o účet 028, a částka 116732 je zařazení nového majetku, který jsem provedla zápisem 028MD /558 D. Tak nevím, v čem je tam chyba?

  1. Ano, pro závěrku platí zákaz kompenzace pohledávek a závazků a to se vztahuje i na situaci, kdy vám nevychází minusový stav. Když je závazkový účet 378, přeúčtovala bych na účet 377 (311 kdyby se jednalo o účet 321). V lednu můžete vrátit zpět.

  2. Záleží, jestli jste opravovala předpis ve správné výši. Když je netto stav minusový, tak to znamená, že jste snížila předpis o vyšší částku, než byl vytvořen. Nebo snižujete něco, co se nepředepsalo. Jinak by zápis 315 minus MD/ 606 minus D (nebo MD) pro snížení předpisu měl být v pořádku. Nevzniká minusový netto stav napříkad chybně vypočtenými opravnými položkami? Na účtu 192 D nesmí být více, než je na 315 MD - opravné položky se účtují jen do 100 % výše pohledávky.  

  3. V účtování vám chybí účet 088, proto vám to hází chybu, účet 088 se musí rovnat na účet 028. Pořízení DDHM se účtuje 558/321 faktura a hned zařazení zápisem 028/088. DDHM je neinvestiční, účtuje se rovnou do nákladů na účet 558 MD, při zařazení se účet 558 nesnižuje. 

• Neinvestiční dotace

  05. 02. 2026

  Obec obdržela neinvestiční dotaci ve výši 340 000,-Kč(80%),dalších 20% hradila sama. Jednalo se o opravu schodiště - účtovala jsem předpis 511/321+ pol 5171 par 3639.Nedošlo dosud k úplnému předání díla firmou, nevím zda mám řešit ještě přes 042 nebo jaký je postup? Na vyúčtování dotace je čas do 10/26.Dotaci jako takovou mám zaúčtovanou
  231 pol 4122/374+388/403 , je to takto možné?

  Podle příjmové položky je poskytovatelem kraj, pak se příjmy a výdaje značí jen interně např. org, vlastní podíl navíc orj, pokud kraj nestanovil svůj interní ÚZ. Org používejte u všech účtů - nejen 231, ale i 388, 374 apod. 

  Máte to zaúčtováno správně (podrozvaha se asi odúčtovala při příjmu dotace), jen dohadu neúčtujte 388/403, ale 388 MD/ 672 D. Je to neinvestiční dotace určená na opravu, takže se zachycuje rovnou na účet 672 proti nákladu (511). Účet 042 se zde nepoužívá, protože se nejedná o rozpořizovaný dlouhodobý majetek (to by muselo být technické zhodnocení a investiční dotace). 

  Jestli není akce v roce 2025 dokončena, výdaje budou pokračovat ještě letos, tak k 31.12.2025 zaúčtujte dohadu dotace jen ve výši 80 % z částky, kterou máte na účtu 511, jestli je to celé způsobilý výdaj - má se zachytit očekávaná výše dotace na profinancované náklady. 

• Dotace na obnovu dřevěné zvoničky

  05. 02. 2026

  Obec obdržela v srpnu 2025 od Ministerstva kultury dotaci na obnovu dřevěné zvoničky (kulturní památka) ve výši 134 000 Kč. V prosinci přišla faktura od firmy, která zvonici rekonstruovala na částku 161 000 Kč, ale částka byla nižší než bylo v objednávce a tak se v lednu 2026 musela část dotace vrátit. Moc prosím o radu, jak zaúčtovat příjem dotace, následně jak zaúčtovat fakturu od firmy a dotaci, jak účtovat na konci roku 2025 a jak zaúčtovat vratku dotace v lednu 2026 a tím vyúčtování dotace ukončit? Je to naše první dotace.

  Nejprve je potřeba mít příjem dotace a výdaje ve výši dotace označeny účelovým znakem. Konkrétní ÚZ najdete dle programu v číselníku ÚZ:

  https://www.mfcr.cz/cs/ministerstvo/informacni-systemy/ciselnik-ucelovych-znaku

  Najděte si poskytovatele Ministerstvo kultury a podle toho zkuste vyhledat váš konkrétní projekt (program).

  Všechny účty projektu značte org - nejen 231, ale i 346, 915, 999 apod.

  Dále je nutné vědět, jestli je dotace investiční nebo neinvestiční. U kulturní památky je častější neinvestiční dotace s tím, že náklady na obnovu kulturní památky (fakturu od dodavatele) máte tedy zachycenou na účtu 511?

  K datu přiznání dotace (rozhodnutí, smlouva) se měla dotace zachytit na podrozvahu zápisem 915 (955) MD/ 999 D. Odúčtovává se 999/915 při přijetí platby. K té došlo v srpnu 2025 - příjem dotace před vyúčtováním se účtuje jako záloha zápisem 231 MD/ 374 D, RS pol. 4116, pokud je poskytovatelem MK a je to neinvestiční dotace, k tomu ÚZ a org. K tomuto okamžiku, jestli vyplatili celou dotaci, má být podrozvaha nulová.

  Když máte informaci o vyúčtování do závěrky, tak k 31.12.2025 předepište rovnou konečný nárok na dotaci zápisem 346 MD/ 672 D, zúčtujte zálohu 374 MD/ 346 D v té samé výši a vratka zůstane k 31.12.2025 na účtu 374 D. V lednu zaúčtujete vratku 374 MD/ 231 D RS 6402 5364, ÚZ a org, k tomu ID partnera (IČO MK - to je novinka od 1.1.2026). 

  Bývá to tak, že přiznaná dotace je maximální s tím, že se pak krátí s ohledem na skutečné výdaje - když jsou nižší, uznají jen procento dotace ze skutečných výdajů.

• Bezúplatně převedené pozemky - účet 042 náklady minulých let

  05. 02. 2026

  Od Úřadu pro zastupování státu ve věcech majetkových nám byly bezúplatně převedeny pozemky, zaúčtováno 031/401 v hodnotě, kterou jsme od úřadu převzali. V minulých letech byly vyhotoveny geometrické plány, protože se jednalo o části parcel a nebylo jasné, zda budou pozemky převedeny bezúplatně. Teď mi to zůstalo na účtu 042. Prosím o radu co teď s tím, jak odúčtovat z účtu 042?

  Zúčtujte to do nákladů zápisem 518 MD/ 042 D. Nebude to asi významná částka - více než 260 tis. Kč nebo více než 0,3 % vašich aktiv netto k 31.12.2025, proto volím opravu na nákladový účet, kam mělo být účtováno (a ne účet 408). Když se majetek oceňuje v evidenční ceně jiné VÚJ, související výdaje se účtují do nákladů.

• Fond obnovy vodovodu

  05. 02. 2026

  Potřebovala bych poradit ohledně tvorby fondu vodovodu a kanalizace. V rozpočtu na rok 2026 tvoříme poprvé, nemáme s tím zkušenosti. Do příjmové části jsme rozpočtovali na § 6330 fond vodovodu 364 tis. , fond kanalizace 382 tis. ( jedná se o příjmy z pronájmu vodovodu na rok 2026 )
  Nevedeme na zvláštním účtu.
  Do výdajové části jsme zahrnuli na § 6330 fond vodovodu 646 tis., fond kanalizace 438 tis. (dle skutečné částky stanovené v plánu obnovy vodovodu) Částky jsou stanoveny správně, ale tudíž nemám vyrovnané konsolidační položky a rozpočet 2026 nelze uzavřít. Když srovnám výdajovou část na příjmovou, stanovená částka dle plánu obnovy nebude správná. nebo mám navýšit příjmovou část a z čeho, z plánovaných daňových příjmů ? Pak budu muset tyto příjmy rovnat RO.

  Ohledně správného postupu vás prvotně odkáži na dokument, ve kterém řešíme možné náměty účtování:

  https://www.obecuctuje.cz/dokumenty?hledat=%20Prost%C5%99edky%20obnovy&jak=fraze

  Nevím, proč uvažujete v rozpočtu s odpa 6330, to byste museli mít schválen peněžní fond, kde by se rozpočtovaly převody mezi běžným účtem a účtem fondu (236). Když nemáte zřízen oddělený účet a možná ani peněžní fond, tak k žádným převodům docházet nebude, shromažďování prostředků na obnovu vodohospodářského majetku na BÚ pak máte mít zachyceno klasicky na odpa 2310 a 2321 v příjmech i výdajích. Tím se vyřeší i to, že nemáte stejnou výši příjmů a výdajů. 

  V dokumentu by to pak byla varianta a analytikami na běžném účtu, kde když ukládáte peníze na obnovu na BÚ (nedochází k převodu na jiný účet), tak některé programy to analyticky v rámci jednoho účtu převedou bez RS. Při zápisu např. 231.010 ZBÚ – když např. v programu Gordic uděláte 231.010 bez RS minus D  a 231.010 bez RS jen org. např. 260 MD také bez RS, tak se toto ve fin 2-12 nijak neprojeví – tj. bylo by možné převést jen na běžný účet s org stav prostředků na obnovu vod. a kan. bez rozpočtové skladby, bez účtu 262. Je to asi nejjednodušší způsob zachycení prostředků na obnovu v účetnictví.

• Dotace na PD, NZÚZ v rozpočtu

  04. 02. 2026

  V roce 2023 jsme obdrželi dotaci 135 800 Kč na PD na zateplení dvou bytových domů, dokončení PD v r. 2024. Jelikož je PD součástí TZ bytových budov, PD v pořizovací ceně 194 tis. Kč jsem zařadila do majetku v roce 2024 na nedokončený majetek 042 a na něj zaevidovala přijatý transfer ve výši 135800 Kč. Nevím, jestli jsem zaúčtovala správně, transfer se mi nerozpouští. V letošním roce na těchto BD byly zatepleny podhledy v suterénu, které jsem opět zařadila na 042. Až po celkovém zateplení BD vyřadím z 042, zařadím TZ na 021 a pak se mi teprve bude rozpouštět přidělený transfer?
  Druhý dotaz týkající se rozpočtu
  Ve výkazu FIN 2-12 M XI. Příjmy ze zahraničních zdrojů a související příjmy v členění podle jednotlivých nástrojů a prostorových jednotek a dále XII. Výdaje spolufinancované ze zahraničních zdrojů související výdaje v členění podle jednotlivých nástrojů a prostorových jednotek nemám upravovaný schválený rozpočet rozpočtovými změnami. V příjmové části ano, pouze mi nesedí haléřově, ale ve výdajové ne. Musím provádět i tyto rozpočtové změny, nebo stačí, když mi sedí částka jak v příjmech tak ve výdajích na UZ? Mám rozpočet např. par. 3745 pol. 5011 N 144 Z 1 4500 Kč, původně jsme měli s ÚP uzavřenou smlouvu pouze na leden na 2 pracovníky, ale nyní plnění 27332,13 Kč. Takže by jsem RO měla upravit o 22832,13 Kč i na ty haléře?

  První dotaz - souhlasím s vaším postupem. Je potřeba dodělat všechny práce vymezené v PD, případně je i zkolaudovat, pokud kolaudaci podléhají a teprve potom to zařadíte do majetku jako TZ příslušných bytových domů. Jestli je PD ke dvěma domům, měla by se mezi ně nejpozději při zařazení poměrově rozpočítat, nebo rovnou danou akci vést na dvou analytikách účtu 042. Obdobně pak rozpočítáte i dotaci na PD - poměrem pořizovacích cen jednotlivých TZ na celkové ceně. Dotace zůstane zatím na účtu 403 bez rozpouštění, na karty majetku jí zavedete, aby se mohla rozpouštět, až při zařazení dokončeného TZ.

  Pokud jde o doplnění NZÚZ, tak jsem se dívala na váš rozpočet - závazné ukazatele máte paragrafy celkem. To je v pořádku, určitě není vhodné mít NZÚZ ve schváleném rozpočtu jako závazný ukazatel. Nejedná se tedy v tomto případě o povinné RO, pokud není překročen závazný ukazatel. Narovnání na skutečnost je možné provést změnou rozpisu rozpočtu - je dobré, aby vám byla jako rozpočtáři svěřena pravomoc provádět změny rozpisu rozpočtu právě například z hlediska značení. Změny rozpisu rozpočtu by se měly provádět v souladu s vnitřními pravidly každé účetní jednotky. Výdaj podle všeho máte krytý rozpočtem, tam tedy není potřeba nic zvyšovat, pouze je vhodné doplnit značení - v rámci rozpisu rozpočtu.

  Započteno na 2 dotazy. 

   

• Platební karty účet 377

  04. 02. 2026

  Zjistila jsem, že kolegyně má na účtu 377 0177(platební karty)
  stav úplně stejný v PS i v KS. Co s tím?

  Účtujete na ZBÚ výdaj kartou proti 377 MD a zúčtováváte pak podle paragonů? Jsou na tomto účtu 377 0177 obraty? Nebo jen KS a PS bez pohybů? Pak je možné, že je tam zůstatek z roku 2024 a v roce 2025 se tento účet nepoužíval a místo něj se používal jiný - třeba 335 nebo 377 s jinou analytikou, kde by to pak o tu částku na 377 0177 nesedělo a proúčtovalo by se jen proti sobě. 

  Můžete se když tak ozvat ještě na e-mail klara@obecuctuje.cz, pokud bude potřeba něco dořešit. 

• Výpočet odpisů a rozpuštění transferů

  04. 02. 2026

  Účtuji DSO, který nevlastní majetkový program, protože žádný majetek (vyjma drobného dlouhodobého majetku, který vedeme v excelové tabulce) nemá.
  V roce 2025 došlo k pořízení infopointů (6 "drobných staveb" - celková hodnota je 649 004 Kč), evidováno na účtu 021 0600. Pořízeno dne 6.5.2025, přijatá dotace ve výši 475 000 byla obdržená 22.9.2025.
  Pořízení účetního programu na zpracování majetku je u této DSO neekonomické. Vypočetla jsem si odpisy a rozpuštění transferu ručně.
  Účetní odpisy rovnoměrné na 10 let. Pro rok 2025 mi vychází roční odpis 64905 a rozpuštění transferů ve výši 47500,40.
  Dosud jsem u DSO nic neodpisovala. Pro jednoduchost bych nastavila roční odepisování. Nevím ale, zda musím nějak zohledňovat počty měsíců jak u odpisů, tak u transferů.
  Mohu ponechat vypočtené roční částky?

  I když účtujete roční odpisy, určitě musíte zohlednit poměrnou výši odpisů od doby zařazení. Máme to stanoveno v ČÚS 708, bod 4.7.:

  "V případě uvedení dlouhodobého majetku do užívání v průběhu účetního období stanoví účetní jednotka poměrnou výši odpisů v tomto účetním období."

  Částky máte orientačně správně, teď je jen ponižte o měsíce, kdy se neodepisovalo. Pořízení v květnu, tzn. odpisy spočítejte od června. Výpočet je jednoduše roční odpis děleno 12 krát sedm. Obdobně u rozpouštění dotace - jestli byla přiznaná k datu zařazení (podepsaná smlouva, rozhodnutí), má se také rozpouštět od června, i když fyzicky jste jí přijali později. 

• Náhrada škody se spoluúčastí zastupitele

  04. 02. 2026

  Na základě porušení rozpočtové kázně vracela obec část dotace. Jelikož se jednalo o nedodržení termínu podání žádosti o kolaudaci, byla tato skutečnost nahlášena pojišťovně jako škodní událost s žádostí o proplacení z odpovědnostní pojistky. Pojišťovna zaslala obci oznámení o poskytnutí náhrady ve výši 4,5 násobku průměrného příjmu zastupitele s tím, že z celkové zaslané částky bude odečtena spoluúčast 2.500 Kč. Zastupitel byl o tomto pojišťovnou informován. Ptám se, jestli srážku tomuto zastupiteli musí schválit zastupitelstvo obce, jestli se musí sepsat Dohoda o srážkách a jak tuto skutečnost zaúčtovat.

  Vratku dotace účetně neřeším, neptáte se a nemám bližší informace - porušení rozpočtové kázně by patřilo na účet 542, účet 672 MD kdyby se vrátilo na základě výzvy poskytovatele ve stanovené lhůtě, pak PRK nenastává.

  Náhradu od pojišťovny předepíšete zápisem 377 MD/ 649 D, příjem na pol. 2322. 

  Jestli budete spoluúčast 2500 Kč vymáhat po zastupiteli, zaúčtujete předpis 335 MD/ 649 D a můžete mu to po dohodě s ním srazit z odměny zápisem 331 MD/ 335 D. 

  Právně zde platí § 79 zákona o obcích, podle kterého "odpovědnost člena zastupitelstva obce za škodu, kterou způsobil obci v souvislosti s výkonem funkce...., se řídí zákoníkem práce. 

  Z hlediska schvalovacích procesů (vymáhání škody vzniklé v samostatné působnosti obce) se domnívám, že se jedná o tzv. zbytkovou pravomoc rady (dívala jsem se, že radu máte), kterou když si jí nevyhradí zastupitelstvo, může rada přenést na starostu. 

• Podrozvahový účet 973 - smlouva na poskytnutí služeb svoz odpadů

  04. 02. 2026

  Máme dne 10.12.2025 uzavřenou Smlouvu o poskytnutí služeb na svoz odpadů v období 1.1.2026 do 31.12.2026 v částce 2,4 mil. Kč. Patří taková smlouva na podrozvahu? - 999/973. Potřebovala bych rozhodnout a doúčtovat do účetní závěrky k 31.12.2025 před odesláním.

  Výklad k podrozvahové evidenci najdete v tomto dokumentu:

  https://www.obecuctuje.cz/dokumenty?jak=fraze&hledat=Podrozvaha%20USC%20a%20PO

  Zde je více nejasností - v prvé řadě tam vysvětlujeme, že nemáme jednoznačně definovanou "podmíněnost" závazku. Proto máme k takové evidenci výhrady. I když připustíme, že v době od uzavření smlouvy do plnění to na účtu 973 povedete (museli byste pak snižovat o přijaté faktury), tak určitě ale doporučuju s ohledem na pracnost a ne moc velkou vypovídací schopnost aplikovat pro to nějaká pravidla a významnost, které si stanovíte ve směrnici.

  Cituji vám k tomu z uvedeného dokumentu náš názor přímo k účtu 973:

  "Jednalo by se o veškeré závazky trvající mezi okamžikem uzavření smlouvy (objednáním) a realizací vlastní dodávky. Při striktní aplikaci těchto účtů by jakékoliv došlé faktuře mělo předcházet to, že prvotně zaúčtujeme podmíněný závazek na podrozvahu podle objednávky, následně účtujeme o přijetí faktury a zaúčtování závazku (a pořízení aktiva) do rozvahy.Pracnost takového účtování je enormní, smysluplnost velice nízká. Mnohem vhodnějším nástrojem pro finanční řízení jsou nástroje finančního plánování, v rámci kterých by byly zachycovány předpokládané výdaje bez ohledu na to, zda došlo či nedošlo k uzavření smlouvy. Pokud by bylo namítáno, že se může jednat o vhodný režim pro evidenci budoucích závazků, tak je vhodné připomenout, že by se jednalo o duplicitní evidenci ve vazbě k povinnostem podle zákona č. 320/2001 Sb. – tedy schvalování přijetí závazku před vznikem tohoto závazku (evidence individuálních či limitovaných příslibů podle zákona č. 320/2001 Sb. v zásadě může směřovat k obdobným výsledkům)."

• Daň z příjmu oprava

  04. 02. 2026

  Prosím o radu s účtováním opravy účtu 384. Za rok 2023 jsem udělala předpis daně, ale v roce 2024 jsem neudělala zápis 384/682. Jedná se o částku 1300tis., můžu teď opravit 384/408?

  Je dobré si u účtů časového rozlišení 381 a 384 volit analytiky podle roků, kdy má dojít k zúčtování do výnosů/ nákladů. Například AÚ 24 pro rok 2024 apod. To jen na okraj, jako taková pomůcka, aby se eliminovaly podobné chyby. 

  Jedná se nyní o opravu VH roku 2024 ve významné částce, tak máte pravdu, že je potřeba použít účet 408. Souhlasím s vaším postupem, opravu s použitím účtu 408 popište do přílohy závěrky.

• Související náklady s poskytování eBenefitů

  04. 02. 2026

  Fakturu za eBenefity, které poskytujeme zaměstnancům, hradíme přímo z účtu sociálního fondu. Faktura zahrnuje také poplatek za vydání karet. Navíc měsíčně hradíme poplatek za vedení účtu a přístup k modulům. Lze tyto poplatky považovat za náklady sociálního fondu? Ve směrnici o použití SF toto upraveno nijak nemáme.

  Doporučuju co nejdříve v tomto ohledu směrnici (statut) fondu raději změnit (nemáte tam ani obecně uvedeny poplatky?) a nastavit si to jako oprávněný výdaj fondu. Jinak byste měli správně na tyto poplatky posílat peníze z BÚ s tím, že se nejedná o výdaj, který dle pravidel můžete z fondu hradit. Je to formalita, to chápeme, ale musí to tak být. 

  Neznám samozřejmě konkrétní znění vaší směrnice k čerpání SF, pokud máte jako oprávněný výdaj eBenefity, tak z právního hlediska by se mohlo asi předpokládat, že dané výdaje s tím souvisí a proto mohou být hrazeny, ale to máte jako s bankovními poplatky - také se obecně musí platit a přesto je formálně nutné je jako oprávněný výdaj fondu raději uvádět. Tady to více souvisí se samotným benefitem, tak vám to třeba nebude vytknuto, je to spíše právní dotaz, pro větší právní jistotu určitě ale nic nezkazíte tím, když to do směrnice jmenovitě jako výdaj uvedete.

• Refundace mezd

  04. 02. 2026

  Dobrý den, kolegyně koncem roku nepřevedla refundaci mezd hospodářské činnosti na účet hlavní činnosti, kde jsou mzdy vyplácené, jedná se o celý rok 2025 v částce cca 900 tisíc. Jak to mám zachytit do účetnictví roku 2025, když převod uskutečnila až v lednu 2026?

  Rozpočtovou skladbou to již nezachytíte, účtuje se k datu vzniku příjmu/ výdaje. Nákladově mějte mzdy zachycené správně ve výši VHČ s analytikou VHČ. Nic jiného tady asi bohužel nevymyslíme. 

  Otázka je, jak převod z VHČ na BÚ účtujete. Vypovídající by bylo, kdybyste minusovali výdaj na pol. 5011, aby tam nebyly zobrazeny mzdy z VHČ. Pak by se musel vymyslet nějaký technický zápis, kdy byste do roku 2025 například zaúčtovali 231 minus D pol. 5011 ve výši mezd VHČ/ 231 D pol. 8901 a v lednu příjem z VHČ 231 MD pol. 8901/ 262 D (na VHČ 262/ 244). Stějně by se postupovalo u ostatních dotčených položek s převodem 50xx. 

  Toto je technický zápis, ale asi by byl akceptovatelný, takto účtujeme i převody mezd na depozita, tak to využít pro tento specifický příklad a bylo by i v roce 2025 zobrazeno ve správném období. 

  Totiž v další období v roce 2026 nesmí jít položky 501x do minusu. Musel by se převod dát do příjmu, aspoň dočasně, než se položky 50xx výdajově naplní a refundace by je do minusu nedostala - ale pak by tam za rok 2026 byla refundace 2x, což rozhodí možnost porovnávání výdajů na mzdy na 3 roky. Já bych se skoro k té opravě roku 2025 přiklonila přes tu položku 8901.