Dotazy

• Oprava vedená na účtu 042

  09. 04. 2026

  V roce 2025 jsme opravovali komunikaci v jedné z našich částí
  obce v částce 2 258 924,34 Kč. Původně jsem dostala informaci, že to bude jako investice nebo TZ. V letošním roce 2026 mám přeúčtovat z účtu 042
  jako opravu na 511 ( jelikož je to z loňského roku a částka je významná
  přeúčtovala bych to na účet 408). Zaúčtování popíšu v příloze účetní závěrky.
  Mohu to takto udělat?

  Ano, jak píšete, jedná se o významnou částku, proto místo nákladového účtu musíte použít účet 408 a do přílohy účetní závěrky popsat vzniklou chybu. Zápis opravy bude 408 MD/ 042 minus MD.

  Nevím, jaké jsou argumenty pro opravu místo TZ nebo nové výstavby, ale pokud vyjdu čistě z vašich informací, že to potřebujete opravit z účtu 042 do nákladů, tak souhlasím s vaším postupem. 

• Částečné zrušení záměru prodeje

  09. 04. 2026

  Při zaúčtování zrušení záměru prodeje jsem zjistila, že zůstatek na účtu 407 je minusový(-243,70).Zřejmě došlo v minulých letech k chybě ve výpočtu. Jak opravit?

  Nejprve trochu všeobecněji k účtování o RH. U přecenění nejprve navyšujeme hodnotu například pozemku zápisem 031/407 ve výši rozdílu mezi RH a PC a teprve po přecenění pozemek převádíme na účet 036 z účtu 031. Takže ve výsledku máte na účtu 036 hodnotu ocenění prodávaného pozemku (RH) a na účtu 407 výši rozdílu z přecenění (mezi RH a PC).

  Píšete, že asi došlo ke chybě výpočtu RH. Pokud ano, tak ten rozdíl musí být i na účtu 036. 

  Pokud to tak není, tak je možnost, že se při nějakém starším prodeji neodúčtoval oceňovací rozdíl. Účet 407 je velmi rizikový účet ve vztahu k VH. Stává se často, že přeceněné pozemky se zúčtují při vyřazení jen zápisem 554/036 a zapomene se vypořádat účet 407, což mívá významný vliv na VH, protože k prodeji se musí zaúčtovat i zápis 564/407 nebo 407/664, dle povahy zůstatku. 

  Pokud však ale k prodeji nedošlo, tak účet 407 má zůstatek - pozná se právě podle toho, co je evidováno na 036. Můžete zkontrolovat pohyby na účtu 407 a 036 i v minulosti, jestli se náhodou něco nezapomnělo zúčtovat. Nicméně když rušíte přecenění, má se odúčtovat celý rozdíl z přecenění, i když byl třeba vyčíslen chybně.

  Jestli se bavíme o částce 243,70 Kč, tak to je hodně nevýznamná oprava , tzn. účtuje se na účet, kterého se oprava týká - kam mělo být správně původně účtováno. Opravu proto zaúčtujte jen zápisem 407 MD/ 664 D nebo 564 MD/ 407 D tak, aby se vám účet 407 vyrovnal na požadovaný stav. 

• Poskytnutí dotace na vybavení ordinace praktického lékaře

  09. 04. 2026

  Zastupitelstvo města schválilo poskytnutí dotace na vybavení ordinace nového praktického lékaře ve výši 2 mil. Kč. V žádosti o dotaci nový lékař uvedl, že dotaci použije na přístrojové vybavení zdravotnické (např. ultrazvuk) a jeho příslušenství, počítačové vybavení, další elektro vybavení do ordinace, nábytek (Linky odběrové, úložné skříně, kancelářský nábytek, kovové kartotéky uzamykatelné, vyš. lehátka, odběrové židle), zdravotnický materiál, edukační materiály pro pacienty a zdravotníky. Můj dotaz je, zda půjde o investiční nebo neinvestiční dotaci? Některé položky, které nový lékař uvedl do žádosti, jsou spíše provozního charakteru, ale např. ultrazvuk zase investičního. Nevím si rady, jak vlastně sestavit smlouvu o poskytnutí dotace. Může být doba použití dotace delší než jeden rok (např. poskytnutí dotace v roce 2026 a čerpání v roce 2026 i 2027)?

  Můžete v rámci jedné smlouvy poskytnout dotaci částečně investiční, např. na ten ultrazvuk a část neivestiční na věci spíše provozního charakteru. Rozhodnutí, zda se jedná o investiční nebo neinvestiční dotaci je ale v podstatě na žadateli, protože vy to neposuzujete podle svých účetních předpisů, ale podle účtování u příjemce.

  Ideálně se proto domluvte s pane doktorem, co on bude považovat za investici a co pro něj bude provozní výdaj a podle toho ve smlouvě oddělte, jaká část z výše 2 mil. Kč je investiční a jaká případně neinvestiční. V obou případech volíte účet 572, jen to má vliv na položku rozpočtové skladby, proto to není u vás jako poskytovatele tak zásadní, důležitější je tato informace pro příjemce, aby správně dotaci zachytil podle toho, podle jakých pravidel účtuje. 

  Podmínky pro poskytnutí dotace musí být uvedeny ve smlouvě. U dotace musíte postupovat podle zákona č. 250/2000 Sb., kdy má být vždy požadováno vyúčtování poskytnutých peněz. Ale nikde není už stanoveno, jaká je doba použití dotace. Klidně může být delší než 1 rok. Pokud ale nemá povinnost dotaci vypořádat do konce roku, je vhodné mu ve smlouvě stanovit povinnost vyčíslit vám k 31.12. výši spotřebovaného transferu, abyste mohli zaúčtovat dohadu zápisem 572/389. 

• Nákup ze Slovenska DPH

  08. 04. 2026

  Slovenský dodavatel nám poslal zálohovou fakturu na židle, které jsme objednali do kulturního domu. Na zálohové faktuře je uvedena cena: 19 587,00 CZK a 798,17 EUR, kurz 24,54 a k zaplacení 19 587,00 CZK. Při pořízení zboží z jiného členského státu máme povinnost přiznat daň a zaplatit ji finančnímu úřadu. Nejsem si jistá, zda-li mám zaplatit částku uvedenou na faktuře ve výši 19 587,00 Kč nebo provést přepočet dle aktuálního kurzu ČNB. Dnešní kurz dne 8.4.2026 v 15.00 hodin je ke dni 7.4.2026 a je 24,535 Kč tj. 19 583,10 Kč a dne 8.4.2026 v 15.45 hodin je 24,38 Kč tj. 19 459,38 Kč = každý den se kurz nepatrně mění. 1. Prosím, jakou částku zaplatit? Rozdíl mezi částkou na faktuře a přepočtem dle denního kurzu ČNB bude vždy. 2. DPH přiznat ke dni poskytnutí úplaty tj. den, kdy zaplatím zálohovou fakturu ve výši 21 % ze zaplacené částky? Náhled faktury posílám přílohou.

  Doporučuji Vám prvotně, abyste se spojila s dodavatelem a vyjasnila s ním režim DPH u této dodávky. Vede mne k tomu to, že sice na faktuře dodávají pod slovenským DIČ (a Vás jako odběratele řádně identifikují Vaším DIČ), nicméně na tom dokladu zmiňují sazbu 21 %. To, co držíte není ještě daňový doklad - je to fakticky jen požadavek na zaplacení faktury.

  Netuším, jak to myslí a co je dohodnuto:

  VAR 1 - je dohodnuto, že je to dodávka zboží do jiného členského státu a že si to máte prodanit v ČR (tedy cena odpovídá pouze základu daně). Potom je vše v pořádku - skutečně byste po zaplacení měli dostat daňový doklad na přijatou platbu, prodanit to v 21 %. Tím, že je sjednána platba v Kč - nezajímají Vás Eur uvedená na té proforma faktuře - zdaňovali byste z hodnoty 19 587 Kč. Tedy ta poznámka o 21 % na faktuře by byl jen nerelevantní úklep dodavatele.

  VAR 2 - dodavatel si omylem myslí, že uskutečňuje dodávku v režimu jednotného inkasního místa - tedy, že zdaňuje on (a prostřednictvím SK finanční správy odvádí DPH do ČR), protože Vás považuje z nějakého důvodu za osobu nepovinnou k dani. V této variantě by tedy došlo k duplicitnímu odvodu DPH, pokud byste to prodanili také. Dost možná to tak není, nicméně jen jak jsem viděl tu proforma fakturu, tak mi "zablikala červená kontrolka" - že by se raději chtělo zeptat.

  Tím, že toto je jen "proforma faktura" - tak se mi to jen těžko odhaduje, jaký je vlastně stav. 

  Takže doporučuji spojit se s ním - potvrdit si, že jsme ve VAR 1 a tomu i odpovídá cena (že platíte jen základ daně) a potom budete prodaňovat na ř. 3 hodnotu 21 % z CZK částky, kterou hradíte.

• ID partnera dotace důchodcům

  08. 04. 2026

  Mám dotaz ohledně účtování neinvestiční dotace, kterou rada obce schválila skupině aktivních důchodců, kteří nemají IČO. Při účtování položky 5222 to chce identifikátor. Jak postupovat?

  Položka 5222 je určena pro neinvestiční transfery spolkům. Pokud nemají IČO a nejsou tedy právnickou osobou, použijte položku 5492 jako dar FO s ID partnera 111. 

  Hovoříte o dotaci, pak nezapomeňte administrativně postupovat v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb. a účtovat to jako transfer s vypořádáním - poskytnutí před vyúčtováním je zálohou 373 (471)/ 231. 

• DPPO

  08. 04. 2026

  Ve 12/2025 jsem spočítala DPPO za rok 2025 a předepsala: 591 MD/341D a 341 MD/384 D. V 2026 jsem proúčtovala: 231 - pol. 1122 MD/684 D a 231 - 6399-5365 D/384 MD. Koncem března mi volala paní z finan. úřadu, měla jsem chybně daň spočítanou. Po opravě vyšla v nižší částce 299 460 Kč, původní 458 430 Kč, rozdíl 158 970 Kč. Po opravě DPPO a novém podání jsem zaúčtovala: pol. 1122 = - 158 970 Kč, 6399-5365 = - 158 970 Kč. Na účtech 595 a 682 = - 158 970 Kč. Po zaúčtování se ponížily částky na pol. 1122 a 6399-5365 a částka souhlasí na DPPO. Na účtu 595 mám nyní zápornou částku, je to takto dobře?

  Po opravě máte v RS a na účtu 682 konečnou výši daně, rozdíl je minusem na účtu 595, aby se to oddělilo od daňové povinnosti, kterou zaúčtujete k 31.12.2026 na účet 591. 

  Máte to správně, srovnejte DPPO i v rozpočtu a do přílohy závěrky uveďte komentář k účtu 595, aby bylo patrné, že je na něm zobrazen rozdíl od odhadu daně za rok 2025.

• Soudní poplatky, náklady řízení

  08. 04. 2026

  Prosím o vyjasnění postupu účtování:
  1. účet 549 a POL 5192
  2. účet 538 a POL 5362
  - kdy použít za 1. a kdy 2.
  
  Např. nyní mám usnesení, kdy soud vyzývá nás (žalobce), abychom zaplatili soudní poplatek za žalobu 23 155 Kč. Pokud neuhradíme, bude řízení zastaveno.

  Poplatky hrazené soudu podle zákona o soudních poplatcích patří na účet 538 a pol. 5362. Na účet 549 s pol. 5192 patří například náhrady nákladů řízení protistraně a podobné náhrady.

  Konkrétní obsahovou náplň položek naleznete v pokynu MF k RS (v naší knize Rozpočtová skladba jsou k tomu výklady):

  https://www.obecuctuje.cz/dokumenty?jak=fraze&stitky[0]=6&hledat=2025%20Pokyn%20MF%20k%20RS

• DPPO rozdíl

  07. 04. 2026

  Na konci roku 2025 jsem udělala dohadu na daň z příjmu právn.osob, částku jsem odhadla na základě roku 2024. Zaúčtovala jsem 591 MD 450 tis., 341 D 450 tis., 384 D 450 tis., 341 MD 450 tis. Letos v březnu daň.poradce vyčíslil daň z příjmu právn, osob na 95 tisíc .Rozpočet jsem upravila, ale jak správně zaúčtovat nižší daň?

  Přes RS je situace jasná, tam proúčtujete 231 MD pol. 1122 a 231 D 6399 5365 ve skutečné výši 95 tis. Kč. 

  K datu přiznání dále DPPO proúčtujete:

  384 MD 450 tis. Kč/ 682 D 95 tis. Kč, 595 D 355 tis. Kč.

  Volbu účtu 595 místo účtu 408 vysvětlujeme v dotazu z 20.3.2022:

  https://www.obecuctuje.cz/dotazy?hledat=oprava+chybn%C3%A9ho+odhadu+dan%C4%9B&jak=fraze.

  Je vhodný popis do přílohy k účetní závěrce  - že na účtu 595 máte korekci, která se týká daně roku 2025.

  Doporučuju odhad DPPO počítat jiným způsobem - vyjít z výše daně za minulý rok není vhodný postup, protože výše výnosů může v letech i výrazně kolísat. Hrubý výpočet není složitý, viz náš dokument k DPPO:

  https://www.obecuctuje.cz/dokumenty?jak=fraze&hledat=da%C5%88%20z%20p%C5%99%C3%ADjm%C5%AF%20%C3%9ASC

  Když sečtete obecně zdaňované výnosy k 31.12.2026 - účty 601, 602, 603 apod. (vyloučit hlavně 605, 606 a 672) a určíte z toho 21 %, tak k 31.12.2026 určíte odhad DPPO přesněji. Nevím samozřejmě, jak vám daň určuje poradce, jestli vylučuje daňově uznatelné náklady, to má pak na výši daně také vliv, ale je tak alespoň nějaká opora pro výpočet než brát odhad z odhadu jiného roku, kde jsou úplně jiné výnosy. Nebo s poradcem dohodnout, ať vám daň vyčíslí dříve - v lednu do závěrky z výkazu k 31.12. a DPPO podá klidně později. 

• Pojistné plnění

  07. 04. 2026

  Prosím o radu s účtováním pojistné události "oprava čelního skla na obecním vozidle".
  Nejprve nám přišel dopis z pojišťovny 1.4.2026, že vyplatí opravci z pojištění skel 10 000 Kč.
  Poté přišla faktura 7.4.2026 na celkovou částku opravy ve výši 24.692,66 Kč.
  Pojišťovna dne 7.4.2026 v rámci této události schválila i plnění z havarijního pojištění ve výši 9.693 Kč – opět vyplatí přímo na účet opravce
  Spoluúčast je výši 4 999,66 Kč máme uhradit přímo opravci z obecního účtu.
  
  Zaúčtovala jsem:
  1) nejprve vnitřní doklad dle prvního dopisu – předpis pohledávky 1.4.2026 ve výši 10 000 Kč 377 / 649
  2) vnitřní doklad dle druhého dopisu - předpis pohledávky 7.4.2026 ve výši 9.693 Kč 377 / 649
  3) 7.4.2026 předpis PFA – 549/321 24.692,66 Kč
  –příprava k platbě 321 ve výši 24.692,66 / 231 §3639, p. 5192 4.999,66 Kč a 377 19.693 Kč.
  Je to tak správně?

  Účetní zápisy máte správně, moc chválím za šikovnost. Jedinou poznámku mám k účtování faktury za opravu. Pokud škoda nastala na vašem automobilu, pak faktura patří na účet 511 a její úhrada na položku 5171. Na účet 549 a pol. 5192 byste účtovala, kdyby škoda vznikla jinému subjektu, kterému byste jí nahrazovali. 

• Příspěvky na změny v územním plánu

  07. 04. 2026

  Město od roku 2020 vede v účetnictví na účtu 403 příspěvky od fyzických i právnických osob (občané, firmy), na pořízení územního plánu, podle toho, kdo si požádal o změnu (v případě neprovedení změn se příspěvky nebudou vracet). Celková hodnota příspěvků vedených na účtu 403 je 450.609 Kč. Příspěvků je 40 a nejnižší částka je 1.000 Kč. Územní plán je dokončen a budeme ho účtovat jako technické zhodnocení. Máme dát do karty tyto příspěvky k rozpouštění? Patří vůbec tyto příspěvky na účet 403? Pokud ne, co teď s účtem 403 a jak postupovat do budoucna? Pokud ano, a tyto příspěvky patří na účet 403, jak tyto nízké částky rozpouštět? Můžu příspěvky fyzických osob rozpouštět pod jednou částkou?

  Zmiňujete TZ, tzn. nezpracovával se tedy nový ÚP, ale změna stávajícího. Podle nového stavebního zákona č. 283/2021 Sb. jsou uzavírány na podobné případy tzv. plánovací smlouvy, kde je charakter příspěvku diskutabilní - v praxi platby podle plánovacích smluv většinou vůbec nesouvisí s náklady na pořizování územního plánu (není to krytí nákladů vynaložených na jeho pořízení), ale je to vázáno jako platba za zhodnocení stavebního pozemku. Takže aktuálně spíše již doporučujeme to do transferů nedávat a účtovat přijaté peněžní plnění na účet 609 s pol. 2329. Jako transfer jen kdyby to bylo vyloženě ve smlouvě vymíněno jako příspěvek na pořízení ÚP či jiný majetek - podle zákona je možné ve smlouvě sjednat účel peněžního plnění.

  Ve vašem případě se ale jedná o platby přijaté ještě podle starého stavebního zákona, kde smluvně jsou předpokládám účelově určené na provedení změny ÚP. Pokud jste dané změny provedly, přiřadila bych dané transfery souhrnně jednou částkou (jako transfer od občanů) při zařazení na kartu ÚP a začala je rozpouštět do výnosů klasicky 403/672 proti nákladu z odpisu.

  Otázkou jen je, jak naložit s platbami, kde ke změně případně nedošlo - jestli takový případ u vás ovšem nastal, tam by pak muselo dojít k právnímu posouzení dané situace. 

• Finanční dar obce do veřejné sbírky

  07. 04. 2026

  Zastupitelstvo obce odsouhlasilo finanční dar ve výši 300 tis. Kč Římskokatolické farnosti, která vyhlásila veřejnou sbírku na opravu sanktusové věžičky kostela . Prosím, jak zaúčtovat?

  Veřejná sbírka má svá administrativní a transparentní pravidla, tudíž nebývá požadováno vyúčtování. Příspěvek do sbírky jako transfer bez vypořádání zaúčtujte zápisem 572 MD/ 231 D, RS odpa 3326 (našla jsem, že by kostel měl být zapsanou kulturní památkou), položka 5223, ID IČO církve. 

• Software pro PO

  07. 04. 2026

  Koupili jsme pro účely obce software v pořizovací hodnotě 36.300 Kč. Po jeho vyzkoušení jsme ho nabídli naší příspěvkové organizaci. Software můžeme rozšířit, aby k němu měla přístup i PO. Ale nemohou ho fakturovat přímo PO, ale fakturují ho jako rozšíření obci. Cena rozšíření je 40.132 Kč.
  Musím tedy navýšit DNM a tedy z drobného majetku jej převést na dlouhodobý majetek? Nebo můžu toto navýšení přefakturovat příspěvkové organizaci, aby měli majetek ve své evidenci?

  Původní SW evidujete předpokládám na účtu 018, jeho hodnota tomu odpovídá. V případě rozšíření se jedná o technické zhodnocení, kdy posuzujeme, jestli zásah charakteru TZ je v ceně nad 60 tis. Kč. Ve vašem případě je rozšíření za cenu nižší než 60 tis. Kč, proto se jedná o tzv. podlimitní TZ, které zaúčtujete na účet 518 nebo 549 a pol. 5172. 

  Kdyby rozšíření bylo za více než 60 tis. Kč, původní SW necháte jako DDNM na účtu 018 a jeho TZ evidujete na účtu 019 - takový máme stanoven postup pro TZ DDNM. 

  Pokud jde o to, jak s tím naložit ve vztahu k PO, domníváme se, že si to nechává většinou ve svých aktivech obec - prostě se jen rozšíří práva s tím, že PO to využívá bezplatně (a nevede to u sebe v majetku - i s ohledem na to, že licenční smlouvu asi bude mít zřizovatel).

• Správní poplatek za dělení pozemků - přeúčtování občanům

  07. 04. 2026

  1) V rámci revize katastru nemovitostí dochází k narovnání majetkových vztahů mezi Obcí a občany a dochází k odprodejům pozemků, které jsou přehražené na obecních pozemcích. Obec zadává žádost o dělení pozemků, za to zaplatí Městu správní poplatek ve výši 800 Kč: účtuji 538/231, pol. 3639 § 5365. Tyto pozemky se prodávají občanům 50 Kč/m2, tzn. 50 m2 prodáváme za 2500 Kč. Tato částka je uvedena v kupní smlouvě. Částku 800 Kč, ale také požadujeme od občanů uhradit, účtuji: 231, § 3639, pol. 2324/649 - je to prosím správně? Nebo mám účtovat 800 Kč jako prodej pozemku: 231 § 3639, pol. 3111/647? Ve smlouvě bude uvedena kupní cena 2500 Kč a náklady spojené spojené s prodejem pozemku 800 Kč.
  2) A jen drobný dotaz - při nákupu nehmotného majetku do 60. tis. Kč účtuji na účet 558 nebo 518?

  1. Obě varianty jsou možné, mně přijde přesnější zobrazovat to jako součást výnosu z kupní ceny, tzn. účet 647 a položka 3111. Je to váš náklad na prodej pozemku, který vám kupující nahrazuje, ale není to klasická náhrada nákladů - dle kupní smlouvy to může být považováno za součást výnosů z prodeje.

  2. Pokud máte na mysli drobný dlouhodobý nehmotný majetek (účet 018), ten se účtuje na účet 558. Faktura 558/321 a hned zařazení 018/078. Na účet 518 se účtuje nehmotný majetek evidovaný na účtu 901 (pokud tento účet využíváte). Na účet 518 (případně 549) se účtuje také podlimitní technické zhodnocení dlouhodobého nemotného majetku. Tak jen, že nevím, co přesně tím myslíte, variant je více, co může být myšleno nehmotným majetkem pod 60 tis. Kč.

• Portál Občan +

  07. 04. 2026

  Dostala jsem fakturu za implementaci portálu Občan+ a dodávku doplňkových služeb (propagační promo balíček, úvodní školení a aktivaci NIA) za celkovou cenu 41.503,- Kč. Je pouze 1 faktura.
  Jednotlivé položky: implementace portálu (na stránky obce) 29.645,- Kč, Propagační promo balíček 7.139,- Kč, školení 2.359,50 Kč a aktivace NIA 2.359,50 Kč
  Budeme platit měsíční poplatek 2.117,50 Kč (§ 6171 pol. 5169)
  Mám zařadit přes 042 na účet 018 nebo na 022? A službu 518? položku 5168?

  Portál je propojen s vašimi webovými stránkami, tímto způsobem mají občané k němu i přístup. Vypadá to tedy, že je se stránkami funkčně propojen. Proto se nabízí možnost účtovat jej jako podlimitní TZ webových stránek (u nehmotného majetku je limit nad 60 tis. Kč), tzn. účet 549 či 518 a položka 5179. Asi máte nějakou licenci k užití? Pak by se dalo uvažovat o evidenci na účtu 018, protože má asi pro vás i bez stránek samostatnou funkci - vaše webové stránky slouží spíše pro umístění odkazu na web portálu s tím, že je to pravděpodobně propojeno navíc s vašimi agendami, v takovém případě by samostatná evidence dávala větší smysl.

  Účet 042 nepoužíváme pro nehmotný majetek, tam je určen účet 041. Obecně ale pro drobný majetek nepoužíváme při pořizování účty 04x, tzn. DDHM se nepořizuje přes účet 042 a DDNM neúčtujeme přes účet 041. Fakturu zaúčtujte (ve variantě samostatného majetku) 558 MD/ 321 D a hned zařazení 018 MD/ 078 D, úhradu s pol. 5179. Vyčleňte z faktury jen to školení a zaúčtujte jej na účet 518 s pol. 5168. 

  Na účet 022 patří hmotný majetek, toto je podle všeho nehmotný majetek - při odpovědi vycházím z toho, že máte licenci (právo k užití) na déle než rok, to prověřte, jinak by to celé byl provozní náklad bez majetkové evidence.

  Měsíční platby za související služby - servis apod. účtujte na účet 518 s pol. 5168.

• Schválení provedené demolice a vyřazení majetku

  02. 04. 2026

  Dobrý den. Pobřebovali bychom poradit s nastalou situací u naší příspěvkové organizace.
  Stará budova, kterou má organizace v majetkové evidenci - vypůjčený majetek od zřizovatele, byla zdemolována na základě povolení ze stavebního úřadu. Nová budova, která má stejné účelové určení, se v současné době staví na stejném pozemku (jen s lehkým posunem oproti původní stavbě). Zastupitelstvo města schválilo investiční akci organizace jako celek, tj. demolice a výstavba dohromady. Demolice je již dokončena, což lze doložit fakturacemi od firmy, jež demolici provedla. Zajímá nás následující:
  1. Lze majetkovou kartu vyřadit jen na základě prokázání provedení demolice dle faktur nebo je zapotřebí něco dalšího?
  2. Musí zastupitelstvo města samostatně schvalovat demolici stavby a její následné vyřazení z majetkové evidence nebo je dostačující již provedené schválení realizace investiční akce jako celku, tedy demolice + výstavba?
  Velice děkuji za Vaše vyjádření.

  Je to dotaz na "POuctuje", nicméně nejsem si teď úplně jist, zda se nebavíte spíše o kartě najetku u zřizovatele (pokud se jedná o majetek vypůjčený). Pokud řešíme něco u PO, tak snad jedině to, že pokud došlo k likvidaci majetku (tedy zániku dané věci), tak logicky musí zaniknout i výpůjční vztah k této věci. Pokud by PO toto měla na podrozvaze (což u PO nedoporučuji, ale děje se to), tak by to z podrozvahy vyřadila - na základě změny rozsahu vypůjčeného majetku (a za mne i když by nesprávně nedošlo k úpravě výpůjčky, tak stejně vyřazení pro objektivní neexistenci věci).

  Na straně zřizovatele - pokud se provedla demolice, tak skutečně vyřazujete i z účetnictví - není k tomu potřeba nic dalšího. Nicméně pro mne je zásadní spíše to, jakým způsobem se likvidace zaúčtuje. Pokud je to likvidace kvůli tomu, aby se uvolnil prostor pro novou výstavbu, měla by se zůstatková hodnota budovy zachytit na 042 a měla by vstoupit do pořizovací ceny nově budované stavby. Za těchto okolností dává logiku, pokud by se vyřazovala již v okamžiku, kdy došlo k zahájení demoličních prací (nedává smysl, aby po dobu demolice byla odepisována - tedy bylo promítáno její opotřebení, když již dříve začaly práce směřující jejímu "obětování" ve prospěch nové výstavby).

  Z hlediska požadavků Zákona o obcích si myslím, že je naprosto dostatečné, pokud došlo ke schválení akce jako celek. Nevidím důvod, že by musela existovat nějaká samostatná usnesení k demolici a k nové výstavbě.