Dotazy

• Zástava a majetek

  15. 01. 2014

  Moc vás zdravím a zároveň prosím o konzultaci níže uvedeného případu.
  Máme v majetku dvě bytovky,na kterých vázne zástavní právo smluvní - Ministerstvo pro místní rozvoj: Bytovka RI má zástavu ve výši Kč 12.800.000,-- a bytovka RII má zástavu ve výši Kč 12.480.000,--. Pořizovací cena obou bytovek je 20.656.037,-- za každou jednotlivě.
  Tyto zástavy se musí vést odděleně v UCE. Vedu je tedy odděleně na účtech: 021/0101 a 021/0102. Měla jsem na těchto účtech částky ve výši zástav, dle auditu má být toto odděleno ve výši Pořizovací ceny Brutto stavby. Jestli to tedy dobře chápu, tak mám mít na účtě 021/0101 částku Kč 20.656.037 a na účtě 021/0102 částku ve výši Kč 20.656.037,-- ?
  A ještě bych se ráda informovala, jestli je nějaká povinnost v účetnictví vést např. věcná břemena dle KN a pokud ano, tak podle jakého předpisu a jakým způsobem to vést v účetnictví?
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace na rekonstrukci ZŠ

  15. 01. 2014

  Dobrý den,
  obracím se na Vás s prosbou o radu. Obec žádá o dotaci z dotačního programu ROP Střední Čechy ve výši cca 20 mil. Kč na rekonstrukci ZŠ, jejíž součástí je, kromě stavebních prací, také vybavení kuchyně (zahrnuje jak varné sestavy v ceně 225, 168 a 135 tis. Kč, tak i jednotlivé kusy nádobí v ceně od cca 500 Kč a sůl do myčky za 300 Kč), učební pomůcky (od interaktivní tabule s projektorem do učebny za 85 tis. Kč po tablety pro jednotlivé žáky za 2-4 tis. Kč) a náklady na pokrytí budovy školy bezdrátovým internetem (cena 7 tis. Kč). Zpracovatel žádosti o dotaci chce vědět, jak budeme my jako obec účtovat o majetku pořízeném z dotace dříve, než jej předáme škole. Protože nemám s tímto typem dotace zkušenost a nerada bych udělala chybu, která by mohla být příčinou problémů při vyúčtování a kontrole dotace, prosím o info, jestli je v pořádku žádat o celou dotaci jako investiční.
  
  Následující odstavec je výňatek z návrhu zpracovatele žádosti, který žádá o naše odsouhlasení:
  "...ř. Výdaje na vybavení: 1 739 282,- GASTRO + 149 000,- Kč výuka vč. DPH
  Po konzultaci zařazeno vše jako investiční vybavení. Pro vedení účetnictví platí metodický pokyn ROP SČ, který přikládám. Otázku rozúčtování na jednotlivé předměty po jejich následném převedení do správy uživatele, tj. ZŠ a MŠ musí posoudit Váš auditor tak, aby řešení vyhovělo požadavkům Finančního úřadu, který určitě přijde projekt a jeho financování zkontrolovat. "
  
  Děkuji za pomoc.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DSO a podíl obcí

  15. 01. 2014

  Neinvest.projekt, na který je přiznaná dotace, zatím investují obce své část.podíly: 348/672, po úhradě 231/348 (z pohledu dso). Lze zaúčtovat tyto podíly před koncem roku 388/374, tak, aby se daly v dalším roce vyúčtovat ?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Transfery a dohady

  15. 01. 2014

  Mám otázku:
  V roce 2012 jsme začali zateplovat budovu ZŠ. Na konci roku jsem dala na 388/403 dotaci, kterou jsme dostali v r.2012 i kterou čekáme v r. 2013 (na tu už byla na 042 faktura, jen nebyla zaplacená). V roce 2013 pokračovaly práce, přišla faktura, přišly dotace - dám je opět na 388/403.
  TZ se nebude dávat do majetku do konce r. 2013. V roce 2014 budou práce pokračovat, bude další faktura a poslední část dotace. A teď nevím kudy kam. Prosím Vás: dává se ke konci roku na dohadu i dotace, kterou čekáme v roce 2014, i když nemáme ani fakturu a nejsou provedené ani práce?
  V odpovědích píšete,že při zařazení stavby děláme dohadu, když není zařazeno ke konci roku, tak také dohadu, ale v mém případě nevím.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dotace SZIF-realizace místní rozv. strategie

  15. 01. 2014

  Dobrý den, prosím o radu, jak účtovat dotaci ze SZIF.
  Obec má podepsanou dohodu se SZIF na výměnu oken na škole.
  Je to Dohoda o poskytnutí dotace z Programu rozvoje venkova ČR.
  Opatření : Realizace místní rozvojové strategie.
  Ještě je uvedeno, že dotace bude poskytnuta na následující způsobilé výdaje-kód 967, výdaje projektu-Občanské vybavení v oblasti vzdělávání..
  Dohodu o dotaci máme podepsanou v prosinci 2013. výměna oken již proběla v srpnu 2013.
  Faktura je vystavena na částku 622.233.- je to oprava, takže neinvestiční dotace
  V dohodě je uvedeno:
  Celkové výdaje projektu 622.232,-
  Způsobilé výdaje 416.177,-
  Celková výše přiznané dotace 332.941,-
  Příspěvek společenství EÚ 266.352,- 80%
  Příspěvek z národních zdrojů 66.589,- 20%
  
  ÚZ jsem určila 89017- SR, 89018 – EÚ. Nejsem si úplně jistá jestli je správný, abychom se schodli se SZIF.
  Protože dotaci obdržíme až v roce 2014, musím při rozúčtování nákladů v roce 2013 uvádět ÚZ, nebo se mohou místo ÚZ dát 00000?. Nástroj, zdroj 275 a 271 se musí uvádět.
  V obecných povinnostech příjemce dotace je uvedeno, že příjemce dotace se zavazuje, že dodrží účel žádosti: Realizace místní rozvojové strategie.
  Rozúčtování faktury: 622.233,-
  3113-5171 27589018 org. 444 266.352,-
  3113-5171 27189017 org. 444 66.589,-
  3113-5171 27100000 org 444 83.236,-
  3113-5171 org. 444 206.056,-
  
  Částku 622.232,- zaúčtuji do podrozvahy: 942/999 0942
  Mám v roce 2013 účtovat o dohadech ? 388/672 ?
  Jaký bude postup účtování o dotaci v roce 2014?
  Moc děkuji za odpověď.
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Položka u TZ

  15. 01. 2014

  Jednou fa ve výši 147tis. nám byl zaveden plyn do bud. a dodána plyn.kamna-mater.převyšuje práci.Chtěla jsem účtovat
  042/321
  321/231-pol6121,
  021/042
  ale u auditu mi bylo řečeno, že mám použít položku 5171
  Prosím, je to možné a jak bych TZ potom účtovala?
  Mně se víc líbí moje řešení.Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Svěřený majetek -podrozvaha 903

  15. 01. 2014

  Je prosím povinností vést svěřený majetek vlastní PO na podrozvaze (účet 903) u obce? Dosud to auditoři po nás nevyžadovali a ve směrnici k podrozvaze máme psané, že na účtu 903 se povede jen obecní vodovod - majetek svěřený k hospodaření Sdružení vodovodu. Ten vedeme v pořizovací ceně i když ho Sdružení odepisuje, tak cenu neupravujeme . Pokud je povinností svěřený majetek PO vést, můžu ho ještě k 31.12.2013 na 903 naúčtovat dle inventur PO (účty 028 a 902) , nebo mám počkat a naúčtovat to až v roce 2014 se změnou směrnice?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Prodej pozemku

  15. 01. 2014

  Prosím o radu ohledně prodeje pozemku. Záměr i prodej pozemku byl předem schválen OZ. Kupující uhradil dlužnou částku v měsíci prosinci 2013, zaúčtováno 3639 3111/ 647 300, ale smlouva o prodeji byla doručena na Katastrální úřad až v lednu 2014. Mám ponechat pozemek v měsíci prosinci 2013 v evidenci obce a vyřadit až v lednu 2014, kdy byl podán vklad na katastr?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! přijaté zálohy - konec roku

  15. 01. 2014

  Dobrý den, dovolím si vrátit se ještě ke svému loňskému dotazu, na který mi bylo odpovězeno tak, že neuhrazené předepsané zálohy od nájemníka zruším k 31.12. zápisem MD - 311 / D -324. Přesto se dovolím ujistit: Jsme plátci DPH a proto je předpis zálohy na 324 D jen ve výši ZD (247,92 Kč) zatímco na 311 MD ve výši celkové (300,-- Kč), zbytek 52,08 (DPH) na 343 D.
  Přesto mohu opravdu ten storno úč. zápis provést v celkové výši -300,-- Kč na obou účtech ( - 311/ - 324)? A toho 1.1. to zase o ty 300,-- narovnám? Tak nějak mi to z toho všeho posuzování a kreslení téček vyšlo. Nebo naopak budu odečítat jen v hodnotě ZD?
  Pak ale zase nebude pasovat hodnota 311?! Fakt nevím!
  A ještě neumím zaujmout stanovisko k vykázání stavu pohledávek a potažmo i k tvorbě OP k neuhrazené 311. Tvořím totiž pro zastupitele přehledovou tabulku neuhrazených pohledávek k 31.12. Protože výše uvedený zápis -311/-324 je jen účetní a na kartě nájemníka (i jeho konkrétním analytickém účtu v hlavní knize UCR)
  bude stále vidět, že dluží 300,-- mám tedy dluh do tabulky vykázat? A pokud bude záloha dlužná více než 90 dnů, tak k ní běžně i vytvořím OP? Nebo nic vykazovat ani tvořit nebudu a budu se na to dívat globálně za celý účet 311 a tvářit se, že dluh není a vznikne zase až 1.1.? Děkuji za odpověď a Vaši trpělivost.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• PDP a dotace z JMK

  15. 01. 2014

  Dobrý den,
  v roce 2013 jsme obdrželi neinv. dotaci na odvlhčení prostor muzea ve výši 54 000,- Kč, max.50% uznatelných výdajů na akci.
  Předpokládané výdaje jsme při žádosti o dotaci stanovili ve výši 242 381,- Kč.
  Skutečné náklady jsou ve výši 140 356,- Kč ZD a 29 475,- K4 DPH Faktura je v režimu PDP a je vystavená 7.11.2013.Jsme čtvrtletní plátci DPH a proto přiznání včetně odvodu budeme podávat až v lednu 2014. Při vyúčtování dotace jsme na JMK narazili na problém uznání DPH do uznatelných výdajů s odúvodněním, že platba na FÚ proběhne až v lednu 2014. Fakturu jsme zaúčtovali 7.11.2013 takto:předpis: 511 169 831,- Kč MD, 321 140 356,- Kč D + 343 29 475,- Kč D a účtování 231 ÚZ 3315 5171 54 000,- Kč, 231 bez ÚZ 86 356,- Kč a 231 bez ÚZ 29 475,- Kč (částka DPH) D, 321 140 356,- Kč MD, 231 pol. 8901 29 475,- Kč MD.
  Můžeme do výčtování dotace uvést celkovou částku i s DPH tzn. 169 831,- Kč a doložit kopii faktury na částku 140 356,- Kč a částku DPH doložit soupisem PDP z informačního systému KEO?
  Za 4.Q/2013 nám na přiznání k DPH vychází nadměrný odpočet, tudíž nebudeme FÚ nic platit.
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH z darů

  15. 01. 2014

  Zakoupili jsme publikace, turistické známky, kalendáře .... tj.zboží určené k prodeji (zaúčt.jako zboží na skladě), ze kterých jsme si odečetli DPH na vstupu 21%. Při prodeji zase odvádíme DPH na výstupu.
  1) Když některé toto zboží i přesto darujeme, musíme zřejmě dodanit, jak se uvede v DP a jak se zaúčtuje?
  2) A když zakoupíme např.knížky o obci(50 ks), nástěnné kalendáře (100 ks) aj. určené jako dárky (zaúčtováno jako dary), tak při samotném darování se musí odvádět DPH, i když jsme si neodečetli daň na vstupu? Prosím, který par.zákona o DPH to případně uvádí?
  Navíc máme ještě staré skladové zásoby publikací, které se kdysi zakoupily, ještě když jsme nebyli plátci, vedeme je na skladě, při prodeji odvádíme DPH, tyto také občas darujeme.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Technické zhodnocení budovy nebo oprava

  15. 01. 2014

  V nově vybudovaném zařízení sociální péče došlo ke změně klientely, která si vynutila přebudování WC pro invalidy na WC vybavené pisoáry. S tím budou souviset i takové práce jako je odstranění obkladů a dlažeb, úprava rozvodů vody a odpadů apod. a následně nové dlažby, obklady, omítky a instalace pisoárů. Celková cena za těchto prací je 97tis. Kč bez DPH. Prosím o vaše stanovisko, zda jde o technické zhodnocení nebo opravu. Děkujeme.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Výměna faktury a PDP

  15. 01. 2014

  1) V prosinci jsme obdrželi a zároveň i uhradili fakturu na opravu výtluků. Na faktuře byl uveden základ + DPH(66 000,- + 13 860,- DPH). V lednu jsem zjistila, že faktura měla být v režimu PDP - po telefonickém hovoru firma uznala, že se skutečně jedná o PDP a fakturu pouze "vyměnila". Co s tím? Mám dotaz jakým způsobem vše zaúčtovat?
  V loňském roce mám z obecního účtu odvedeno o 13 860,- Kč (platba DPH) více než je na "nové" faktuře, a tato suma bude od firmy vrácena v letošním roce.
  2) Ještě mám jeden dotaz nebo lépe řečeno prosbu: i my patříme mezi obce které jsou plátci DPH díky nájmům a uvažujeme o odregistrování, nebylo by možné zpracovat menší návod na co nezapomenout při ukončení plátcovství.
  Děkuji
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dotace na činnost hospodářské činnosti

  15. 01. 2014

  V hospodářské činnosti máme mimo jiné i hospodaření v lesích.
  Pro HČ máme zřízený účet - 241. Dotace na lesy (obnova ...)
  nám chodí na účet 231/xxx obvykle v prosinci.
  Mám tuto dotaci účtovat proti výnosům hospodářské nebo rozpočtu?
  Platit faktury na práci v lese z rozpočtu nejde, když dotace příjde
  v prosinci. Na 241 při platbě faktur, ale nezaúčtuji UZ.
  Takže v rozpočtu při vyúčtování dotací nám příjem s UZ, ale nemám výdej s UZ. (náklady a výnosy dodle zaúčtování AU). Zatím to řeším tak, že v prosinci převádím částku ve výši dotací z 231 na 241, abych měla výdaje k UZ.
  1) Měla byste prosím, nějaký lepší způsob?
  2) U nákladů a výnosů je vhodnější AU rozpočtu nebo hospodářské?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účet 389 a 314

  15. 01. 2014

  Platí rovnost mezi účty 314 a 389? Audit loni mi to vytkl, ale kontrolou inventur za posledních 5 let jsem zjistila,že se tyto účty nikdy nerovnaly. Dohada byla vždy nižší než 314. Takže pokud platí rovnost, vůbec netuším jak opravit.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.