Dotazy

• Sociální pohřeb, těžba dřeva

  23. 03. 2020

  Dobrý den, prosím o odpověď na tyto dotazy:
  1) Obec vypravila sociální pohřeb za cca 10 tis. korun. V dědickém řízení nám bylo vydáno dědictví nepatrné hodnoty ve výši 25 tis. Kč. Jak správně zaúčtovat příjem této částky?
  2) Firma nám těží harvestorem kůrovcové dřevo. Fakturu požadují vystavit v ceně dřeva před těžbou, odečíst slevu za práci harvestorem (nepřijde od nich žádná dodavatelská faktura) a koncová cena po slevě. Jsme plátci DPH. Stačí zaúčtovat koncovou cenu nebo musíme účtovat i o nákladu za harvestor zejména z pohledu DPH?
  3) ČIŽP uložila obci pokutu za ohrožení ŽP v lesích (napadení kůrovcem ) podle ustanovení § 4 odst. 1 písm. c) zák. č. 282/1991 Sb. Jak správně zaúčtovat úhradu pokuty (§, pol.) a následný příjem 50 % zpět na účet obce.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Svěření majetku z dotace PO

  20. 03. 2020

  Dobrý den, potřebovala bych poradit ohledně TZ majetku, který jsme svěřili do správy naší příspěvkové organizaci. Naše PO má svěřenu budovu ZŠ, na které se dělalo v roce 2019 TZ. Vlastníkem budovy jsme my, je zapsána na našem listu vlatnictví, odepisuje příspěvkovka, my evidujeme na podrozvaze. TZ bylo v měsíci 12/2019 převedeno na PO zápisem 403 1,4 mil. + 401 0,8 mil./042 a na podrozvahu 909/999. Příspěvkovka nabrala opačným zápisem. Nyní jsme s hrůzou zjistili, že v podmínkách dotace od MMR se v bodě 4. uvádí, že účastník se zavazuje, že majetek, na jehož pořízení nebo zhodnocení se dotace poskytuje, nepřevede po dobu 5 let po ukončení realizace na jinou fyzickou nebo právnickou osobu s výjimkou umožňující přechod práv a povinností dle podmínek § 14a z. 218/2000 Sb. Chápu to správně, že jsme zmíněné TZ neměli na ZŠ v prosinci převádět? Nebo se převedením myslí převod (prodej nebo bezúplatné předání) i v katastru nemovitostí? Jakým způsobem můžu opravit chybu, jestliže se to nemělo převádět? Neúčtovalo se na Ná a Vý, tzn. mohu opravit v lednu opačnými zápisy, zařadit do majetku a začít už lednem odepisovat? Problém vidím ještě v tom, že by se muselo zařadit do majetku v prosinci, jenomže inventury i výkazy za 2019 uzavřené (v prosinci to mám vlastně na podrozvaze). Prosím o radu, jak z tohoto vybruslit, aby to bylo správně a hlavně nepřišli o dotaci za porušení podmínek dotace.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vyřazení části majetku

  20. 03. 2020

  Obec v roce 1997 zařadila do majetku vodovod (021 500) v pořizovací ceně 5.215.387,- Kč, z toho transfer činil 3.625.838,- Kč. V roce 2018 proběhlo technické zhodnocení a hodnota majetku se navýšila o 199.810,- Kč na částku 5.415.197,- Kč. Po tomto zhodnocení se ukázalo, že část majetku (osmóza, tlaková nádoba, …) již nebude zapotřebí a díky svému opotřebení je třeba ji vyřadit. Dohledala jsem faktury z roku 1997, bude se vyřazovat majetek v hodnotě 404.755,- Kč. Můžete mi, prosím, poradit jak správně odepsat?
  K dnešnímu dni oprávka 2.836.969,- Kč, zbývá rozpustit 2.578.228,- Kč. Z transferu 3.625.838 je rozpuštěno 1.962.531,12 Kč, zbývá rozpustit 1.663.306,88 Kč. Moc děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Sociální fond, peněžitý dar FO

  19. 03. 2020

  První dotaz se týká sociálního fondu, který vedeme na samostatném účtu. Částku ve výši příspěvku na stravenky a na penzijní připojištění zaměstnancům nejdříve převedeme ze SF na ZBÚ a následně úhradu provádíme ze ZBÚ. Např. příspěvek na penzijní připojištění účtujeme dle postupu uvedeného ve Vaší knize "Účetní reforma a ÚSC 2010" následovně:
  - převod ze SF na ZBÚ: 419 /236 ODPA 6171 POL 5499
  - přijetí na ZBÚ: DAL 231 ODPA 6171 POL 5499 s mínusovou částkou/ DAL 401
  - úhrada ze ZBÚ: 527 / 231 ODPA 6171 POL 5499
  Nepoužíváme tedy v těchto případech konsolidační položky. Ty používáme a zároveň rozpočtujeme pouze v případě tvorby soc. fondu ve výši schváleného procenta z objemu hrubých mezd. S ohledem na Vaši odpověď na jiný dotaz ze dne 22.1.2019, který se týkal této oblasti, bych se chtěla zeptat zda můžeme pokračovat v našem zažitém postupu účtování nebo musíme v těchto případech používat konsolidační položky, a jak by to bylo potom s rozpočtováním těchto pohybů.
  Druhý dotaz se týká poskytování finančních darů. Rada města schválila poskytnutí peněžitého daru paní XY na cvičení předškolních a školních dětí ve výši 7.000 Kč, která potom z těchto prostředků hradí nájem tělocvičny. Smlouva se žádná neuzavírá a ani se nepožaduje vyúčtování. Jedná se tedy o poskytnutí daru FO, ale v usnesení se uveden účel. Jaká by v tomto případě byla nejvhodnější položka – POL 5492 nebo 5493? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• PGRLF podpora x dotace jako splátka úvěru

  19. 03. 2020

  Dobrý den, samozřejmě, že jsem studovala dotazy ohledně úvěru a dotace z PGRLF. Ale prakticky bych potřebovala pomoci s účtováním a hlavně RS.
  V 12/2019 jsme fyzicky přivezli traktor - předmět smluv s PGRLF, zároveň obdrželi fakturu 1620 tis.Kč. Část bude uhrazena z úvěru PGRLF 1600 tis. Kč, která bude až v r. 2020, část 20 tis.Kč jsem uhradila ještě v 12/19. Podpora od PGRLF činí polovinu úvěru tj. 800 tis.Kč.
  r. 2019: 042/321 1620 tis.Kč, část úhr. 321/231 RS1032-6122 20 tis.Kč, zařazení do DHM 022/042 1 620 tis.Kč a dohad podpory 388/403 800 tis Kč.
  r. 2020: 2/20 sdělení PGRLF, že byla uhrazena faktura dodavateli a ukončeno čerpání úvěru, účtuji: 321/451 RS 1032-6122 Kč 1.600 tis. Automaticky SW generuje pol. 8123
  3/20 PGRLF zasílá splátkový kalendář, kde píše, že 1. splátka bude ve výši podpory Kč 800 tis., ať nehradíme. A teď nevím účto:
  451/388 podpora Kč 800 tis. ?
  Kdy dostanu Kč 800 tis. na Vámi zmiňovanou NEI položku 2329 (i když se jedná o investici), když podporu CASH na ZBU neobdržím? Jak snížím pol. 8123 položkou 8124? Zápisem:
  231 RS 1032-2329/231 pol. 8124 Kč 800 tis.?
  Nebo jinak: 451/231 pol. 8124 Kč 800 tis. splátka úvěru
  231 RS 1032-2329/388 Kč 800 tis. Kč podpora + vyúčt. dohady
  Lze to, když mi podpora (dotace) neproběhne přes ZBU?
  Přeji hezký den a děkuji, že nám pomáháte.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Veřejná zakázka

  19. 03. 2020

  Dobrý den, týká se zákon o zadávání veřejných zakázek nákupu budovy ve výši 1,3 mil. Kč v obci do 500 obyvatel? Jedná se jen o její nákup v původním stavu bez stavebních prací.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Roušky

  18. 03. 2020

  Obec nechala ušít roušky pro své obyvatele. Je to příležitost pro použití §5213 ? (Máme všichni rozpočtováno 5213-pol.5903).
  Prosím o radu jak zaúčtovat.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• sponzorskký dar na zajištění ochrany v případě koronaviru

  18. 03. 2020

  Obec obdržela sponzorský dar od fyzické osoby na zajištění ochrany proti rozšíření koronaviru. Prosím o radu jak zaúčotvat. Nevím jestli mohu použít paragrafpro krizová řízení.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Věcný dar od s.r.o.

  18. 03. 2020

  Místní firma nám darovala 1000 ks roušek v hodnotě 249 tis. Kč bez DPH. Darovací smlouvu jsme napsali za ně, píše se tam, že přijímáme dar v hodnotě 249 tis.Kč. Vzápětí nám poslali fakturu, kde sice mají uvedeno Neplaťte - jedná se o dar, ale je to klasický daňový doklad, kde mají i DPH ve výši 21% a tudíž celková cena je 301 290,-- Kč. Na jakou částku bude smlouva a jak se o přijatém daru bude účtovat?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Investice

  17. 03. 2020

  Město má v majetku Sokolovnu, a dlouhodobě jí pronajímá Tělocvičné jednotě Sokol. Smlouva je na 10 let. Letos TJ Sokol zažádala a dostala investiční dotaci na její rekonstrukci. Rozpočet na rekonstrukci je vyšší než dotace, zhruba o 20 mil. Kč, které bude hradit Město. Faktury půjdou za TJ Sokol, hradit je bude také TJ Sokol, a Město bude po vyčerpání dotace zasílat peníze na jejich účet k úhradě zbývajících nákladů. Takto je to schváleno zastupitelstvem. Jak tuto situaci účetně vypořádat?
  Děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nedoplatek srážkové daně a přeplatek zálohové z r.2010/2011

  17. 03. 2020

  Dobrý den, chtěla bych Vás požádat o následující radu -volali mi z finančního úřadu, že máme na daňovém účtu obce nedoplatek na srážkové dani ve výši 3.179,- Kč a přeplatek na zálohové dani ve výši 154,- Kč. Ptala jsem se, zda mi k tomuto zašlou nějaké vyúčtování z FÚ, na základě kterého nedoplatek na dani uhradím, úřednice mi řekla, že nic od FÚ písemně neobdržím, že mi nemusela ani telefonovat a informovat nás o nedoplatku, ale pokud chceme mít daňový účet vyrovnaný, pak ať tuto částku převedu na FÚ jako srážkovou daň a ještě mi sdělila, že se jedná zřejmě o nedoplatek z let 2010/2011, kdy předchozí paní účetní chybně odváděla sražené daně na účty FÚ, v účetnictví však žádný závazek k FÚ není evidován a tak nevím, jak tento nedoplatek zaúčtovat. U zálohové daně máme naopak přeplatek 154,- Kč, tak mám při nejbližší platbě o tuto částku odvést na FÚ zase méně, také nemám v účetnictví a ani v tomto případě nevím jak účtovat. Proto Vás moc prosím o radu, včetně zapojení do rozpočtu a předem moc děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Doúčtování ocenění lesního porostu

  17. 03. 2020

  Při kontrole hospodaření byl vznesen požadavek, doúčtovat v r.2020 k historické ceně lesních pozemků, která je Kč 3,80/m2 (jde o cenu z r.1993 a tedy bez ocenění porostů) cenu porostů v částce Kč 15,-/m2, a to účetním zápisem 031/401.
  Prý mělo být takto účtováno v roce 2006....a vykazovat toto navíc v části D4,D5,D6 a D7 přílohy k účetní závěrce.
  Udělala jsem si rozbor ze zodpovězených dotazů. Celková výměra lesních pozemků je na této obci cca 20ha. Na podrozvahu ani jinam nebyly nikdy lesní porosty v minulosti doúčtovány, pouze u nověji pořízených pozemků jsou již korektně navedeny v ceně ocenění těchto parcel. Jen několik pozemků v účetní evidenci má tuto historickou cenu Kč 3,80/m2. Prosím o Váš názor.
  Já bych neúčtovala nic a nadále bych vykazovala v Příloze pouze v D1 a D2 jako doposud.... Předem moc děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Změna stavby MŠ hospod.pavilon + technologie kuchyně

  16. 03. 2020

  Dobrý den,
  naše obec chystá invest.akci: "Změna stavby MŠ, Hospodářský pavilon-technologie kuchyně" ŠJ se nachází v budově MŠ. Budou údajně 2 SOD, jsou veř.zakázky. Prosím o kontrolu účta.1) Stavební
  práce budou technickým zhodnocením, jelikož budova MŠ je již v majetku. Účtuji 3111 6121
  2) Co se týká ŠJ a technologie kuchyně GASTRO, mám účtovat 3141 6122 ? A určitě v rámci odpisování to bude také jiné, můžete mi, prosím, poradit, i když to je ještě v nedohlednu.
  Možná bude i invest. dotace, potom by se mělo procentuálně asi podělit dle SoD?
  Já vím, je to dost otázek, ale investice jen jedna. Děkuji Vám za odpovědi a zůstávejte ve zdraví.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace od MAS Labské skály

  16. 03. 2020

  Obdrželi jsme dotaci od MAS Labské skály na podporu komunitního života v obci. (Pořád se něco děje, UZ 237)
  Poskytovatelem je přímo MAS, proto zaúčtuji 231, pol. 2329, jak uvádí RS.
  Je výnosový účet správně 672 ?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účet 374 a 346

  15. 03. 2020

  Při inventuře v roce 2020 jsem zjistila, že máme na účtu 374 přes 12 mil. Přes 7mil. je přenášeno z jiných období (možná že za několik let a přišlo se na to až teď) a 5mil. je z letošních dotací. Zůstatek vypovídá zřejmě o tom, že nějaká dotace (nebo několik dotací) byla chybně nebo vůbec nebyla vyúčtována. Je možné to nějakým jednoduchým zápisem opravit?
  Potom ještě mám podobný problém s účtem 346. Tady jsem použila nějakou divnou metodiku při účtování dotace, která byla nám poskytována zpětně (čili nebyla to záloha, ale už konkrétně platba v % za uznatelné výdaje) a mám tam zápis:231/346 400 tis.,
  388/403 400 tis., 346/388 400 tis., 374/346 400 tis., takže mi na účtu 346 a i 374 přebývá 400 tis. Je možné v letošním roce to opravit opačným zápisem 346 MD/374 D?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.