Dotazy

• dětské hřiště

  10. 01. 2020

  Pořídili jsme novou herní sestavu (kovovou)na dětské hřiště, která včetně všech nákladů stála 232471,- Kč a kolotoč za 40.777,- Kč. Účtovala jsem na 6121.Vše mám na 042 a teď nevím jestli oboje dát jako dvě věci na 021 a nebo kolotoč na 022 a upravit účtování u kolotoče na 6122. Kategorizace 24.12.12?
  Původní dřevěná byla zlikvidována.
  Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! Dotace hospočářská činnost

  10. 01. 2020

  Obdrželi jsem dotaci na opravu střechy restaurace, kterou vedeme jako hospodářskou činnost. Dotaci mám v RH na pol. 4122 a fakturu za opravu mám v hospodářské činnosti na 511/8901, Jedná se mi o to, jestli mám tuto dotaci převést do HČ ? V případě že jo, jak zaúčtovat?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! Reálná hodnota - nižší než významnost z dřívějších let

  10. 01. 2020

  Prosím o radu ohledně reálné hodnoty k zamýšleným prodejům pozemků města. Z roku 2011, 2013 máme v účetnictví evidované reálné hodnoty k pozemkům, které byly vypočítány na základě zamýšlených prodejů schválených orgány města. Dosud však nedošlo k jejich realizaci, nejsou ale zároveň v současnosti považovány za neuskutečnitelné. Tyto reálné hodnoty jsou pod hladinou významnosti, kterou v pozdějších letech město směrnicí stanovilo pro účtování reálných hodnot ve výši 260.000,-- Kč. Jak se máme v současné době nevýznamným reálným hodnotám postavit? Chtěli bychom je z 036 odúčtovat, ale nevím, zda je toto povoleno. Není rozhodnuto o zrušení záměru prodeje. Nebo je musíme na 036 ponechat, když už tam jsou zaúčtované?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! Pozemky vklad do KN konec roku

  10. 01. 2020

  Naše obec v prosinci 2019 podepsala a zavkladovala Směnnou smlouvu na pozemky. Zatím úkon je pouze ve fázi "plomby na KÚ". Co musím udělat já - účetní zápisy, inventura účtu, výkazy (příloha)...

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! přecenění CP

  10. 01. 2020

  Obec vlastní cenné papíry ve formě dluhopisů - účet 063 a podílových fondů - účet 069.
  K 31.12 obdržím přehled portfolia a přecením přes účet 407.
  K některým dluhopisům jsou vypláceny čtvrtletně nebo pololetně tzv. kupóny. U některých znám přesnou částku, mám přesně stanovené, u některých neznám, můžu si odhadnout dle předchozího období, ale většinou se to liší. Mám ke konci roku dopočítat úrok a časově rozlišit 388/662 nebo stačí jen to přecenění na RH? Kupóny jsou vypláceny třeba k 15.12., ne k 31.12. Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Víceletá dotace z MŽP na biocentrum

  09. 01. 2020

  V roce 2018 nám byla přislíbena neinvestiční dotace na biocentrum.
  V 11/2019 přišlo rozhodnutí se změnou na investiční. Dotace je 100%. Náklady na akci jsem letos účtovala od počátku jako investici, protože bylo dohodnuto se zpracovatelem dotace, že se bude o změnu žádat. V 12/2019 přišla hlavní část dotace 2,3 mil. na účet 231/472. V letech 2020, 2021 a 2022 bude probíhat následná péče, která nám bude vždy fakturována (cca 100 tis.) a zpracovatel dotace bude každý rok žádat o platbu. Nejdřív jsem myslela, že budu zařazovat do majetku datem změny rozhodnutí na investiční, protože kolaudace proběhla již v 7/2019, ale nemohla jsem zařadit, neměla jsem podklad, že to je investice. Nyní si myslím, že bych měla letos a každý další rok dohadovat dotaci dle skutečných nákladů 388/403, a až v tom roce 2022 zasláním ZVA účtovat 346/388, 472/346 a současně 021/042. Uvažuji, prosím správně? Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• přijatá dotace a rozpočet

  09. 01. 2020

  V prosinci 2019 nám na účet přišla průtoková dotace (z krajského dotačního programu) pro naší příspěvkovou organizaci. Prostředky kraj poslal až na základě předloženého vyúčtování. My jako zřizovatel však tuto průtokovou dotaci organizaci nepřeposlali do konce roku, ale budeme posílat až v lednu 2020. Příjmová položka 4122 nebyla rozpočtována, máme ještě udělat rozpočtové patření zpětně do roku 2019 a zvýšit rozpočet pol. 4122? Dle nové metodiky se již rozpočet a skutečnost u dotací nemusí rovnat, ale zde se jedná o průtokovou dotaci a vztah mezi městem, krajem a obcí.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zhotovení boudičky ve vlastní režii

  09. 01. 2020

  Zaměstnanci obce zhotovili boudičku na nářadí ve vlastní režii. (boudička bude na kolečkách k převážení a ukrývání nářadí). Aktivace práce mi vyšla 15 495,- Kč. A materiál (byl účtován na položku 5139) na 23 812,- Kč.
  Boudičku zařadím do majetku: 028 MD / 088 D a dále 558 MD/506 D.
  Je nutné na položku 5137 - přeúčtovávat materiál z položky 5139 a mzdy z pol. 5011 nebo by stačil rozdíl mezi účtem 558 a položkou 5137 odůvodnit v příloze?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Příspěvek PO

  09. 01. 2020

  Při zaúčtování všech příjmů a výdajů k 31.12.2019 jsem zjistila, že jsem jedné PO zaslala nižší příspěvek, než bylo na rok 2019 schváleno zastupitelstvem (ještě nikdy se mi to nestalo, nevím, na co jsem myslela). Jedná se o závažné pochybení? Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! DPH a teplo

  09. 01. 2020

  Dobrý den, měla bych na Vás dotaz ohledně fakturace tepla a výše DPH.
  
  Jsme výrobci a dodavatelé tepla v městských domech a pronajatých nebytových prostorech, kde nám nájemci platí zálohy. Z těchto záloh jsme každý měsíc odváděli 15% DPH. Na konci roku zpracováváme náklady, které slouží jako podklady pro vyúčtování tepla (ÚT a TUV) na jednotlivé domy. Tyto celkové náklady už s DPH se přeposílají firmě, která náklady rozdělí na jednotlivé nájemce. Sestavy zpracované firmou se předávají nájemcům v bytech v rámci vyúčtování služeb a nájemcům nebytových prostor se přikládají k vystaveným fakturám za vyúčtování služeb.
  1. Jakou výši DPH v programu na zpracování tepla za rok 2019 u nákladu nastavit, když vyúčtování proběhne až v měsíci únoru pro nebytové prostory a v dubnu 2020 pro byty s nákladem na teplo k 31.12.2019? Nájemcům nebytových prostorů se vystavují faktury a někdo může mít přeplatek a někdo nedoplatek, ale jednotlivým nájemcům v bytech se vyúčtování předává do schránky a v účetnictví je zaúčtován jeden souhrnný doklad na jednotlivé služby k bytům i s vyúčtování DPH.
  
  2. Jak se bude vyúčtovávat DPH ze záloh? A jak to bude u základu a DPH u doplatku nebo přeplatku? Pokud nebude DPH u nákladu a záloh stejné, nemůže se rozdíl u základu a DPH u doplatku nikdy správně vyčíslit.
  
  Př: náklad 100.000 + 10.000 DPH = 110.000 (DPH 10%)
  zálohy 60.000 + 9.000 DPH = 69.000 (DPH 15%)
  doplatek 41.000 (DPH 10%)
  
  Př náklad 50.000 + 7.500 DPH = 57.500 (DPH 15%)
  zálohy 60.000 + 9.000 DPH = 69.000 (DPH 15%)
  přeplatek 10.000 + 1.500 DPH = 11.500 (DPH 15%)
  
  
  Děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace

  09. 01. 2020

  Prosím o radu k účtování dotace, kdy výdaje byly uskutečněny v roce 2018 a 2019, dotace byla poskytnuta v roce 2019 od MMR ve výši 90%, z našich zdrojů tedy pokrýváme 10% celkových nákladů projektu. Dotaci máme ukončenou a na straně příjmů i výdajů označenou ÚZ i NZ (evropský podíl, státní podíl, náš podíl). Ke konci roku 2019 však byla podána další žádost o dotaci, tentokrát na SFŽP, a to na pokrytí právě těch 10% vlastních zdrojů. Dotace byla schválena a v roce 2020 nám bude poskytnuta. Nevím si rady s označením výdajů – vlastní zdroje máme označeny již NZ (bez ÚZ) z původní dotace, navíc bych byla schopna u nové dotace označit novým ÚZ jen tu část výdajů, která byla hrazena letos, rok 2018 již zpětně neoznačím. Mám označit tedy jen část vlastních zdrojů z roku 2019 s tím, že u nich bude NZ původní dotace od MMR a s tím, že rok 2018 nebude v účetnictví označen? Mám předpokládanou dotaci a příští rok časově rozlišit (ve výši výdajů za rok 2018 i rok 2019?)? Bude se opět jednat o neinvestiční dotaci.
  
  Ještě bych chtěla poprosit o upřesnění k dotazu, který jsem pokládala začátkem roku – investiční dotace ex post na zateplení budovy školy od MŽP na 2018-2020, náš podíl na uznatelných nákladech 60%. Výdaje roku 2018 (1. etapa) měly být pokryty 1. a 2. platbou dotace – 2. platba však přišla až v roce 2019, proto jsem na ni dělala k 31.12.2018 dohad 388/403, jednotlivé platby jsou zatím na záloze 472. Skutečná 2. platba v roce 2019 byla však o necelých 20 tis. vyšší než dohad, ten jsem zatím neupravovala, v 7. měsíci byla potom 1. etapa zavedena do majetku a převedena PO k hospodaření (401 0901 –MD/403 0130 +MD). Mám provést opravu dohadu (388/672? nebo na 388/403?) ještě k 31. 12. 2019 nebo až ke konečnému dokončení dotace v roce 2020, kdy budu zúčtovávat 472?
  Mockrát děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Změna sídla

  08. 01. 2020

  Ke dni 1.1.2020 jsme změnili sídlo města. Jsme plátci DPH. Na daňových dokladech se zdanitelným plněním prosinec 2019, vystavených v lednu 2020, bude město jako odběratel (u vydaných faktur jako dodavatel) uvedeno se sídlem platným do 31.12.2019 nebo se sídlem od 1.1.2020? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Směnná smlouva

  08. 01. 2020

  Na konci prosince 2019 jsme uzavřeli směnnou smlouvu mezi obcí a soukromou osobou na směnu pozemků. Dle smlouvy při podpisu jsme vyplatili rozdíl mezi cenami pozemků soukromé osobě tedy výdaj z pokladny. Návrh na vklad bude podán 10.01.2020. K 31.12. 2019 budeme tedy účtovat jen o vyplaceném doplatku a další účtování až při podání na vklad v lednu 2020 ? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Prodej pozemku

  08. 01. 2020

  Kupní smlouva na odkup pozemku, na kterém stojí trafostanice. Na stavebním pozemku o výměře 7 m2 (účetní hodnota 245 Kč) stojí budova (trafostanice) bez čísla popisného. Kupující (ČEZ Distribuce) nechal vypracovat znalecký posudek a dle smlouvy je prodejní cena uvedena ve ZP = 43.860 Kč. Účtovala jsem takto:
  1) Přecenění pozemku: 031/407 43.615 Kč
  2) Převod na účet majetku určeného k prodeji: 036/31 43.860 Kč
  3) Zúčtování reálné hodnoty: 407/664 43.615 Kč
  4) Předpis pohledávky: 311/647 43.860 Kč (k datu podání návrhu na vklad)
  5) Vyřazení pozemku: 554/031 43.860 Kč (k datu podání návrhu na vklad)
  6) Úhrada pohledávky: 231 (3639 3111)/311 43.860 Kč
  Prosím ještě, jestli by jste mi mohla napsat, kdy je datum uskutečnění účetního případu v bodech 1 - 3. Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace z kraje

  08. 01. 2020

  Obec dostala dne 9.12.2019 oznámení o rozhodnutí Zastupitelstva Středočeského kraje o poskytnutí dotace na opravu fasády obecního úřadu – měli bychom dostat 100 000,00 Kč, ale až v roce 2020. O neinvestiční dotaci jsme žádali z Programu obnovy venkova začátkem září a akce byla realizována během září – října 2019.
  Mám o tomto oznámení o rozhodnutí nějak účtovat? Dát na podrozvahu – 915? Psát něco do Přílohy účetní závěrky? Účtovat ke konci roku nějaké dohady 388/672? Nebo vůbec nic? Dívala jsem se do internetové aplikace krajského úřadu a teprve nám budou posílat smlouvy k podepsání.
  Taky nevím, jak případně, a zda-li vůbec vyplňovat tabulky finančního vypořádání dotací poskytnuté příjemcům prostřednictvím kraje – jsou tam sloupečky – čerpáno – to jsme čerpali – 100 000,00 Kč, pak sloupeček, vráceno – 0,00 Kč, skutečně použito – 100 000,00 Kč. Nebo je budu vyplňovat až za rok 2020?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.