Dotazy

• ! Smlouva o upsání akcií.

  21. 01. 2016

  Obec v letošním roce splatila půjčku VAKu ve výši 5 353 000,- Kč na základě usnesení valné hromady spol. VAK došlo ke zvýšení základního kapitálu a obec 1. 12. 2015 obdržela 5 353 ks akcií. Prosím o radu jak zaúčtovat.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! OPŽP dotace

  21. 01. 2016

  Dobrý den, prošla jsem snad všechny odpovědi na podobná témata, nicméně vzhledem k tomu, že jsem se s problematikou dotací na investiční akce hrazené z části z EU , z části OPŽP a z části MČ setkala poprvé, stále nevím... a moc prosím o pomoc.
  1.Rok 2015 zaslána žádost na zateplení ZŠ, ta byla potvrzena s tím, že celková výše výdajů byla stanovena na 1.900.000,-, z toho nezpůsobilé 295.000,-, způsobilé 1.590.000,-, dotace 1.400.000,- ( z toho 85% EU, 8% OPŽP a 10% MČ). Částka 1.400.000,- Kč patří do podrozvahy 955/999 ( 915/999) ? A to zda na krátkodobý, či dlouhodobý se počítá od potvrzení rozhodnutí o dotaci do vypořádání dotace?
  2. Do 11/2015 jsme obdrželi první dílčí fakturu od dodavatele a tuto fakturu jsme zaslali na OPŽP, kde stanovili výši dotace na tuto první dílčí fakturu, prostředky zaslali prostřednictvím magistrátu hl. m. Prahy na účet MČ. A my jsme po obdržení prostředků uhradili fakturu dodavateli spolu s naší spoluúčastí. Zaúčtovala jsem takto:
  Faktura 042/321 a 321/231 3113/6121/UZ dle %rozdělení, ORG akce
  Příjem prostředků prostřednictvím MHMP : 231 xxx s rozdělením na UZ, ORG/ 374, zároveň hned udělala i zápis 346/403 a 374/346..
  
  3. v 12/2015 byla již situace na OPŽP jiná a poslední fakturu na 1 000 000,- jsme museli uhradit celou z prostředků MČ a teprve poté zaslali OPŽP, dotaci obdržíme až v 3/2016.
  Faktura 042/321 a 321/231 xxx 3113/6121/ pouze s ORG akce
  a pak jsem udělala dohadu dle předpokládané výše dotace - pouze emailovým odsouhlasením s OPŽP na cca 900.000,- Kč na 388/403. Akce byla u fondu ukončena v 12/2015, ale kolaudace byla započata v 12/2015 a pro nedodělky a reklamace bude ukončena až v 1/2016. K zařazení majetku tedy zatím nedošlo, dojde k zařazení až na základě kolaudačního rozhodnutí. To znamená ,že jsme ještě nic neodepisovali.
  
  Určitě to není správně, moc prosím o metodickou pomoc. Nyní ani nevím, jak a kdy dojde k tzv. vypořádání ( ani vlastně nevím, co si pod tím představit), o kterém jsem četla v odpovědích, jak odepisovat dotaci do výnosů apod.. Až bude kolaudace , tak mám zařadit majetek ve výši 042 (kde mám všechny faktury, ty, u kterých jsme získali již částečnou dotaci, i ty, které jsem uhradila z prostředků MČ a dotaci teprve dostaneme) a do transferu mám dát dotaci již došlou plus tu, kterou jsem odhadovala na 388? Co pak až mi přijde dotace v březnu... Jak vidíte, mám v tom velký zmatek a bohužel metodická pomoc z MHMP není .
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Kontrolní hlášení DPH

  21. 01. 2016

  Většina faktur od dodavatelů pro Město běží mimo režim DPH - Město vystupuje jako neplátce (není tam ani PDP, ani odpočet) a tudíž se tyto faktury vůbec neobjeví v našem kontrolním hlášení DPH. Dodavatel je však ve svém kontrolním hlášení mít bude a tím pádem nastane problém, když systém nebude moci faktury spárovat. Neměli bychom proto při uzavírání takových smluv, psát, že Město je neplátce a neuvádět DIČ? Dosavadní praxe u nás je taková, že všude uvádíme, že Město je plátce.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• prodej bytů

  21. 01. 2016

  Dobrý den paní inženýrko,
  chtěla bych Vás poprosit o kontrolu účtování.
  V roce 2015 jsme začali prodávat byty (v majetku 2 bytové domy-2 inventurní čísla) . V září 2015 jsme provedli na katastrálním úřadě vyčlenění bytových jednotek a já jsem na základě tohoto vyřadila z majetku 2 BD a pořídila 24 inventurních čísel – bytových jednotek a následně na základě znaleckého posudku přecenila na reálnou hodnotu. V účetnictví jsem zaúčtovala přecenění reálnou hodnotou takto: 081 MD ve výši oprávek (2 684 055,-), 407 MD ve výši pořizovací ceny-oprávky-reálná hodnota (10 483 059,-), 021 MD – 13 167 114,- a přeúčtovala jsem na 036/021 ve výši reálné hodnoty (10 350 000,-).
  V listopadu se podepsaly smlouvy o prodeji a zároveň byl proveden vklad na katastr nemovitostí. K datu vkladu jsem účtovala předpis úhrady 311/646 ve výši prodejní ceny a zároveň vyřazení z majetku 553/036 ve výši reálné hodnoty, 554/031 –vyřazení pozemku, 564/407 a protože byl majetek pořízen z dotace tak i 403/672. U všech bytů jsem použila poměrné částky podle podlahové plochy.
  Částku účtovanou na účet 646 celou zdaním daní z příjmu i když některé úhrady přijdou až v roce 2016. Část bytů bude prodáno až v roce 2016 (podpis smlouvy v roce 2016) – toto bude předmětem daně z příjmu až za rok 2016?
  Celou akci nám pomáhala řešit realitní kancelář. Jejich vyfakturované náklady účtuji na účty třídy 5.
  Teď při uzávěrce jsem začala přemýšlet jestli jsem zaúčtovala všechno správně.
  Děkuji moc za kontrolu a za radu.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vyřazení zmařené investice

  20. 01. 2016

  Dobrý den, může se zmařená investice vyřadit z nedokončeného majetku jen na základě usnesení Rady obce, nebo musí vyřazení schválit zastupitelstvo?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vyúčtování nákladů za vodu

  20. 01. 2016

  Naše obec uzavřela se svoji příspěvkovou organizací - Základní školou- dohodu o úhradě nákladů spojených s užíváním nebytových prostor ( obec pronajímá ZŠ budovu, v této budově sídlí i OÚ). Podle této smlouvy ZŠ hradí každé čtvrtletí zálohu v celkové výši 40 000,- , z toho 2000,- Kč na vodu. Z důvodu , že OÚ a ZŠ mají společný vodoměr , je upraveno , že bude pronajímatel účtovat nájemci 70% ze skutečné spotřeby vody dle stavu vodoměru. Nevíme si však rady se zaúčtováním. Vodu neplatíme zálohově , platíme ji dvakrát v roce a to po 1/2 roce po odečtu. Ve faktuře je uváděna záloha 0,- Kč. Další problém je , že z důvodu , že jsme nevěděli jak zaúčtovat zálohy za vodu v roce 2014, nám zůstalo na účtu 324 8000,- za rok 2014, jak máme provést opravu? V lednu 2015 jsme obdrželi fakturu pouze za období od 7/2014 do 12/2014. Fakturu za období 1/2014 až 6/2014 jsme obdrželi již v 7/2014.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• SU 335, duplicitně účtováno v pokladně

  20. 01. 2016

  Prosím o radu v zaúčtování u tohoto případu. Zastupovala mě dva měsíce kolegyně a účtovala na SU 335 zálohy za odměny u DPP. Peníze měla v obálce pro vyplacení a do pokladny bylo účtováno na samostatný výdajový pokl.doklad. Při předání jsem si nevšimla a zaúčtovala jsem vše v rámci mezd ještě jednou. Bylo to na konci roku a odvod hotovosti jsem uložila v konečném zůstatku dle zaúčtování. Hned po novém roce, kdy jsem zpracovávala inventuru pokladny, jsem tuto skutečnost zjistila a hotovost v obálce mám nyní u sebe. Protože jsem vyplácela již za DPP já. Jak řešit vklad do pokladny peněz, které měly být v pokladně, ale v důsledku duplicitního zaúčtování nebyly odevzdány na bankovní účet?
  
  Dobrý den, ještě jednou se tedy vracím k mému předchozímu dotazu, kde jste mi odpověděli v závěru, že k datu 31/12 není povinnost pokladnu vynulovat. Je to opravdu tak?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• oprava účetních záznamů v uzavřeném období

  20. 01. 2016

  Statutární orgán požaduje opravu účetních zápisů analytické evidence k syntetickému účtu 042 v uzavřeném období roku 2014. Tento syntetický účet s analytickou evidencí byl v roce 2014 uzavřen s konečnými zůstatky, investice, které se oprava týká, byla zařazena v neuzavřeném roce 2015. Prosím o radu z jaké právní úpravy vyplývá, že nelze zpětně provést změnu v uzavřeném účetním období a jaký by byl správný postup v této věci?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPPO účtování

  20. 01. 2016

  Dobrý den, v roce 2014 byl odhad daně z příjmu PO za obec ve výši 240 000,-- Kč - účtováno na 591/384. V roce 2015 vyšla daň ve výši 238 800,-- Kč, což je méně o 1 200,- Kč. Prosím o zaslání účtování celého případu. Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DSO příspěvek na investici

  20. 01. 2016

  Naše obec je členem DSO Javorník, DSO vlastní a buduje vodovodní přivaděč, částečně financovaný z dotace. ZO schválilo 11.12.2015 poskytnutí příspěvku na spoluúčasti na investici na stavbu vodovodu. Příspěvek byl stanoven podle podílu naší obce na DSO, tento podíl je stanoven podle podílu na odběru vody.
  Příspěvek bude poskytnut z rozpočtu v roce 2016.
  Jak máme zaúčtovat schválení závazku ve výši příspěvku na investici v roce 2015, a jak v roce 2016, kdy bude skutečně příspěvek poskytnut?
  Pro úplnost uvádíme, že pořizovaný majetek bude v majetku DSO a naše obec doposud nikdy neposkytla žádný majetkový ani peněžní vklad do DSO. A nikdy o žádných vztazích k DSO neúčtovala.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• investiční dotace - opravy (navazující dotaz)

  20. 01. 2016

  vracím se k dotazu z 15.1.2016.
  Dle Vaší odpovědi jsem do majetku zařadila datem nabytí účinnosti předběžného užívání tj. 6.1.2014 celou hodnotu 042.
  V soft.firmě mi dopočítali odpisy i rozpuštění transferu za rok 2014
  Odpisy budovy měly být 247.092 (já v roce 2014 účtovala jen 23.616)
  Do opravy doúčtování odpisů za 2014 bych dala rozdíl tj. 223.476,-
  Rozpuštění transferu mělo být v 2014 117.095,77.
  Mohu doúčtovat odpisy 551/081 a transfer 403/672 ?
  Rok 2015 by měl být již v odpisech i transferech správně.
  V účetnictví bych ještě zaúčtovala 021/042 a 388/403 s tím, že bych vše popsala v příloze.
  Poslední dotaz - jak dlouho se má čekat od podání závěrečné zprávy než se zúčtuje záloha pokud žádný papír o uznání dotace nepřijde?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• !Majetek nabytý darovací smlouvou

  20. 01. 2016

  Přečetla jsem si komentář k DPPO pro přiznání roku 2015 a jsem z toho trošku zmatená. V letošním roce jsme bezúplatně dostali pozemek, kanalizaci, vodovod (provozujeme vodovod a kanalizaci) a cestu od soukromého podnikatele. Účtovala jsem na účet 401. Počítali jsme s tím, že to budeme muset promítnou do přiznání DPPO za rok 2015 a zdanit sami sobě. Jedná se o částku cca 4,5 mil. Po přečtení Vašeho materiálu si tím už nejsem jistá. Je to tedy tak, že můžeme takto nabytý majetek osvobodit od daně?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• !!! Dotace - odpověď je komplet účto "zateplení z OPŽP"

  20. 01. 2016

  Dobrý den, chtěla bych se zeptat: Zateplovali jsme MŠ, kolaudace proběhla ve 12/2015, na zateplení jsme dostali dotaci se SFŽP. MŠ má ve správě Základní škola, takže ZŠ ji má v majetku. My si majetek ZŠ vedeme na podrozvaze. Chtěla bych vědět, kdo si má zařadit do majetku technické zhodnocení MŠ + dotaci. Jestli navýšit škole hodnotu budovy, aby ji odepisovali oni nebo zadat do našeho majetku jen technické zhodnocení MŠ a odepisovat to my? A co s dotací? Nevím, jak to celé zaúčtovat. Závěrečná zpráva celé akce má být v 11/2016.Na SFŽP také nevěděli, kdo si TZ má zařadit, i když jedna z vět ve smlouvě s nimi je "Příjemce podpory je rovněž povinen zabezpečit, že předmět podpory nebude převeden na jinou osobu ani právně zatížen...".

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Půjčka zaměstnanci s předpisem a zálohovou fakturou

  20. 01. 2016

  Prosím Vás o radu ohledně účtování půjčky zaměstnanci z fondu zaměstnanců města. V příkladech, které jsem nalezla je všude počítáno s variantou, kde se předpis faktury účtuje spolu s pohledávkou za zaměstnancem. My ale o předpisu pohledávky za zaměstnancem musíme účtovat již na základě podepsané smlouvy se zaměstnancem. Dále máme zálohovou fakturu na pořízení nějakého zboží, které je placeno výše zmíněnou půjčkou. A následně přijde daňový doklad na toto zboží.
  
  Pokud bychom účtovali:
  1. Předpis půjčky za zaměstnancem: 335/378
  2. Platba zálohové faktury: 314/236
  3. Daňový doklad na zboží z půjčky (doplatek 0,-): 378/321 + 321/314
  4. Úhrada faktury klasicky: 321/236
  pak po tomto účtování nám zbyde pohledávka za zaměstnancem na 335 pro splácení, ale vůbec zde nepoužívám ani jednou účet 419, kde bych chtěla vidět pohyby (zaplacení faktury + splátky).
  
  Nebo bych mohla nahradit účet 378 účtem 419, ale pak vznikne situace na účtu 419, kde po zaúčtování konečné faktury bude stav vypadat jako splacený, ale přitom pohledávka za zaměstnancem stále trvá.
  
  Dá se ještě zaúčtovat nějaký pohyb navíc, který by pomohl vidět i aktuální stav na 419? Lze např. u půjček, které se v plné výši vrátí po splacení používat pomocný zápis 401/419 a 419/401 + výše uvedené?
  
  
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vyúčtování inv. dotace

  20. 01. 2016

  Obec uzavřela v listopadu r. 2015 rozhodnutí o poskytnutí dotace na projekt na projekt: 10 TI, 10 ks budované bytové jednotky, podprogram Podpora výstavby technické infrastruktury na poskytnutí dotace ze státního rozpočtu, poskytovatel Ministerstvo pro místní rozvoj, týká se pouze zasíťování tlakové kanalizace a vodovodu. Celý projekt je investiční, ÚZ 17881, Součástí projektu dle rozhodnutí jsou výdaje r. 2015(500. tis. Kč dotační zdroje) a výdaje r. 2016 (1.492. tis. Kč vlastní zdroje) .V roce 2015 v prosinci byla vystavena jedna faktura zhotoviteli na dešťovou kanalizaci ve výši 500.000,- Kč a ta byla i v prosinci uhrazena. V prosinci 2015 obec obdržela dotaci ve výši 500.000,- Kč. na základě pokynu k platbě správce MMR, zdroj fin. SR 6570, RPF SR národní 361200, RPD 6341, Zdroj 1100000, Ú. zn. 17881, Typ SR - VSR, převod prostředků 500. tis. Kč. Ukončení projektu červen 2016, závěrečné vyhodnocení akce je leden 2017. Kolaudace bude v r. 2016. V roce 2015 vznikly další výdaje s pořízením veřejné zakázky. Jaké účetní zápisy provést v r. 2015 a v r. 2016 jak v příjmu tak ve výdajích, jak proúčtovat musí být nástroj, zdroj a ÚZ ? Dávat výdaje související s pořízením veř. zakázky do pořizovací ceny projektu a jak je označit, když nejsou součástí rozhodnutí ? Z vlastních zdrojů budeme hradit veřejné osvětlení, komunikaci v r. 2016, které taktéž nejsou součástí rozhodnutí, jak je označit ?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.