Dotazy

• Zálohový list a následná faktura během 2 účetních období

  18. 03. 2024

  Dobrý den,
  v 12/2023 mi přišel zálohový list na zasklení bytového domu.
  Zaúčtovala jsem v přijatých fakturách jako 314/321, úhrada 321/231.
  
  Nyní mi v 3/2024 přišla faktura, po dokončení zasklení, kde je částka k úhradě nulová, protože jsem celou částku už uhradili zálohovým listem.
  Jak mám nyní fakturu zaúčtovat, aby se mi vyrušila 314 a mohla zařadit fakturu jako technické zhodnocení bytového domu?
  Zaúčtovala jsem ji jako 042/314, ale program Keo mi zároveň ukazuje, že není uhrazená, přitom už byla.
  
  Případně mohu i po roční uzávěrce udělat opravu, že opravím původní zálohový list ve fakturách? a zaúčtuju takto:
  042/314 a 314/321, úhrada zůstane 321/231. Zřejmě to ve fakturách vůbec loni nemělo být.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• kauce

  18. 03. 2024

  Dobrý den prosím o radu ,budeme opravovat budovu za 30 000 000,-Kč Při výběrovém řízení každý bude skládat 300 000,.Kč jako kauci a pak se bude vracet. jak budu účtovat musím k tomu mít směrnici.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Inventarizační rozdíly

  17. 03. 2024

  Dobrý den, při inventarizaci byl zjištěn inventarizační rozdíl v částce 3400,- u účtu 314 a 1000,- Kč u účtu 042. Rozdíl nebyl zaúčtován do roku 2023. Jak postupovat? Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• věcné břemeno na majetku určenému k prodeji

  15. 03. 2024

  Obec vlastní pozemky, u nichž došlo k odúčtování z účtu 031 na účet 036 a které budou prodány na základě budoucích kupních smluv. Nyní došlo k situaci, že na pozemcích vzniklo věcné břemeno služebnosti ve prospěch ČEZu. Jak mám vést oddělenou účetní evidenci? Na účtu 036, který činí cca 12 mil?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dodatečný odpočet DPH

  14. 03. 2024

  Obec pronajímá prostory - v roce 2023 jsme zapomněli uplatnit odpočet DPH u elektřiny, vody a tepla, které přefakturováváme. Faktury vydané účtujeme 311/ 6xx + 343 DPH. Došlé faktury za elektřinu a vodu 377/321 - poté na základě provedeného vyúčtování odúčtujeme z 377 do nákladů to co je fakturováno dodavatelům. V loňském roce 2023 jsme ale zapomněli uplatnit DPH z těchto služeb. Jedná se celkem o odpočet cca 80 tis. Kč - oprava nevýznamná a nemusíme přes 401.
  Můžeme tedy v roce 2024 zaúčtovat nárok na odpočet MD -502 a MD343?
  A ještě k výplatě Sberbank. Na účet 377 vedeme pohledávku ve výši zůstatku z výpisu 37,5 mil. Kč - podle insolvenčního rejstříku nám má být ale vyplaceno 37,6 mil. /nejspíš navýšeno o nějaké úroky/ - tuto částku navíc máme prosím naúčtovat na SU669?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dar -darovací smlouva

  14. 03. 2024

  Chtěla bych se zeptat na problém, který nyní ZO řeší a to je dar - seniorům v obci ve výši 40 000,- Kč. Jde o to, že naši senioři se již dlouhé roky scházejí, ale nejsou oficiálně registrovaný spolek. Nemají své IČ, jde o to jakým způsobem můžeme poskytnout dar a jestli to vůbec v tomto případě je možné. Nebo zda zvolit způsob poskytnutí daru fyzické osobě (soukromý účet) a do darovací smlouvy napsat, že peněžní prostředky budou poskytnuty pro účely seniorů, zájezdu, vstupného apod. Můžete mi prosím napsat i jiný způsob financování a účtování tohoho daru? V minulosti mi audit vytknul - schválili jsme v ZO poskytnutí neinvestičního příspěvku a já jsem proplácela přímo doklady od těchto seniorů (za dopravu, vstupné, občerstvení apod.) Kontrola vytkla, že obec poskytuje jen dar nebo dotaci nikoli neinvestiční příspěvek. Tedy můžu se zeptat na Váš názor, jaký způsob zvolit?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Škola - vestavěné skříně

  14. 03. 2024

  Základní škola má budovu ve výpůjčce. Nyní chce pořídit 13 vestavěných skříní , kus za 18.500,-- Kč, které budou rozmístěné po třídách. Účtovat jako zhodnocení budovy (021) a fakturu bude platit obec nebo drobný majetek, který si škola zaplatí z provozního příspěvku od obce ?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Kolumbárium a prodej epitafních desek

  14. 03. 2024

  V loňském roce jsme pořídili na hřbitov kolumbárium a zavedli jsme ho jako stavbu do majetku obce. Součástí celkové ceny kolumbária byly i epitafní desky na jednotlivé schránky, ale tyto desky nebyly nijak samostatně vyčísleny, tudíž jsme je ani neúčtovali jako zboží, které bychom následně prodávali. V současné době bychom chtěli tyto epitafní desky prodávat zájemcům a také bychom chtěli začít vybírat poplatek za pronájem kolumbární schránky na 10 let. Zároveň uvádím, že jsme plátci DPH. Prosím o radu, jak máme správně postupovat při prodeji epitafních desek a pronájmu kolumbárních schránek.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Změna účtu depozitního 245 na běžný 231

  14. 03. 2024

  Na základě podnětu auditu jsme museli provést změnu účtu z depozitu na běžný. Na tomto depozitním učtu jsme měli pohyb peněz "bytové" - jak kauce složené za nájem bytů, tak také pohyb peněz za služby - energie - přijaté zálohy od nájemníků a zároveň úhrady dodavatelských faktur. Změnu jsme provedli k 1.1.2024. Nevíme si rady, jak tuto změnu zaúčtovat a zapojit do rozpočtu. V rozpočtu - ve skutečnosti se nám povýšil stav na běžných účtech a tím pádem nám nesedí se saldem příjmů a výdajů. Máme zavést tuto částku přes příjmovou položku?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vrácené stravenky

  13. 03. 2024

  Dobrý den, v lednu jsme vrátili stravenky cca za 50.000,-- a od ledna jsme přešli na stravenkový paušál. Pohyby stravenek jsem účtovala v rozpočtu přes §6171 pol. 5499 ve výdajích. (Část platil zaměstnanec, část obec a část sociální fond). Nevím zda mám příjem za stravenky raději účtovat do příjmu rozpočtu a na jakou položku, aby nebyla pol. 5499 ve výdajích záporná. Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Faktury ze zahraničí

  13. 03. 2024

  1. Faktura se týká provedení prací v lese na území ČR. Práce provádí OSVČ ze Slovenska, která není plátcem DPH, ale je osobou identifikovanou s přidělením DIČ (zjištěno na portálu živnostenského oprávnění SK, kde je uvedeno číslo 1074535132, ale ve VIES uvedeno - "Ne, neplatné číslo DPH pro přeshraniční transakce v rámci EU" ). Faktura vystavena v Kč a uhrazena na účet vedený v ČR. Obec, které fakturuje, je plátce DPH a lesy jsou ekonomickou činností.
  Dotazy: Má obec povinnost odvést DPH s možností uplatnění?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Přefakturace záloh - sazba DPH

  13. 03. 2024

  Dobrý den, potřebovala bych odpověď s odkazem na zákonné ustanovení ohledně sazby DPH.
  Obec vlastní objekt, který pronajímá místnímu podnikateli a platí v něm zálohy na spotřebu pitné vody, zálohy v roce 2023 byly hrazeny v 10% sazbě. Po doručení vyúčtování od Vodárenské společnosti jednorázově fakturujeme nájemci celou spotřebu. Vyúčtování dorazilo v únoru 2024, DUZP na něm v lednu 2024, byl přeplatek, vše vypořádáno v 10% sazbě. V jaké sazbě DPH má být vystavená faktura nájemci, 10 nebo 12%? Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Inventarizace vodovodu - chybné účtování přípojek a vodoměrů

  13. 03. 2024

  Za spolupráce bývalé pracovnice vodovodů a kanalizací jsme se pustili do podrobné inventarizace této infrastruktury, aby byl majetek lépe identifikován a hlavně zkontrolován. V této souvislosti vyvstaly některé otázky: 1. máme v místní části z roku 2008 na účtu 028 pořízeno 24ks vodoměrů v celkové částce 103.997 Kč. Zřejmě došlo v tomto roce k hromadnému připojení vlastníků ke stávajícímu vodovodu. Dle účetní hodnoty jednotlivého vodoměru (4333 Kč) se zřejmě nejednalo o částku za vodoměr, ta se prý pohybuje kolem 1 tis. Kč, ale o částku za napojení na vodovod (navrtávací pas, apod.), což jinak účtuji tak, že pokud je připojení k vodovodu pod 40 tis. Kč, tak účtuji tuto část jako podlimitní TZ vodovodu a částku za vodoměr, která mi chodí na samostatné faktuře účtuji na 501, protože evidujeme DDHM až od hodnoty 3tis. Kč. Tady v roce 2008 došlo k napojení 24ks přípojek zároveň, tedy pokud bych o tom měla účtovat teď, tak bych navrtávací pasy vyhodnotila jako TZ vodovodu a vodoměry evidovala na 028 nebo 501 podle hodnoty a podle směrnice v té době. Ale paní účetní to zaúčtovala chybně a já teď přemýšlím, jestli ponechat na účtu 028 vodoměry v původních hodnotách, nebo vyřadit a odkázat se na chybu účtování let minulých, ale s tím, že zřejmě mělo být v tom roce 2008 účtováno jako TZ vodovodu, ale nebylo, jak opravit? A druhý dotaz je v podstatě podobný, paní účetní v roce 2004 a 2005 při nových přípojkách vyhodnotila připojení na vodovod, tedy zase navrtávacího pasu, jako hodnotu přípojky a zařadila na 021, ale fakticky se nejedná o přípojky (podle pracovnice vodovodů a kanalizací by jejich hodnota prý byla mnohem vyšší, tudíž se nejedná o stavbu přípojky, ale mělo být podlimitní TZ vodovodu). Tyto stavby přípojek bych tedy chtěla z majetku vyřadit, nechám návrh na vyřazení schválit v Radě a jaké by v tomto případě bylo prosím účtování? Celková hodnota těchto jako přípojek je za roky 2004 a 2005 na účtu 021 - 26.158,- Kč. Předem moc děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Proplacení spropitného

  13. 03. 2024

  Zaměstnanec našeho úřadu v rámci pracovní schůzky s dodavatelem v restauraci uhradil společný účet svou platební kartou a nyní žádá zaměstnavatele o proplacení tohoto výdaje.
  Jako podklad na proplacení předložil jednak účtenku vystavenou restaurací na částku 644,- Kč s náležitostmi daňového dokladu a dále „účtenku“ z platebního terminálu restaurace na 680,- Kč, přičemž rozdíl 36,- Kč na těchto dvou dokladech představuje spropitné.
  Nyní uvažuji, zda může zaměstnavatel proplatit zaměstnanci celou částku, včetně spropitného, nebo zda jen částku bez jeho zahrnutí.
  Vedle tohoto, jak byste se dívala na podobnou situaci, kdy by zaměstnanec žádající o proplacení pohoštění měl k dispozici jen „účtenku“ z platebního terminálu? Byl by takový doklad dostatečně způsobilý na proplacení?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• směna pozemku SPÚ s doplatkem

  12. 03. 2024

  Budeme podepisovat směnnou smlouvu s SPÚ. Obec převede pozemek dle posudku v hodnotě 16390,- Kč (účetní hodnota je 1015,68 Kč). SPÚ převede pozemek v hodnotě 77160,- Kč. Rozdíl obec doplatí. Náš pozemek je pronajímán zemědělské společnosti - ekonomická činnost. Oba pozemky jsou orná půda. Ceny jsou takto uvedeny ve smlouvě.
  V současné době máme uhrazen poplatek za znalecký posudek 6776,- Kč a uhrazen rozdíl v cenách 60.770,- Kč. Oboje mám zaúčtováno na 052. Předpokládám, že ještě budeme platit poplatek za návrh na vklad. Potřebovala bych poradit s ostatním účtováním, včetně DPH. K jakému datu co zaúčtovat a v jaké hodnotě.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.