Dotazy

• Chyby v dohadě

  17. 01. 2024

  Dobrý den, prosím o radu ohledně účtování dotace. V 5/2022 jsme obdrželi od SFPI Smlouvu na poskytnutí dotace ve výši 2.634.742,- Kč (Revitalizace území se starou stavební zátěží). Dala jsem ji na podrozvahu a brala ji jako investiční. Poté se mi však do ruky dostal dokument o členění nákladů této akce, kde bylo dělení na INV a NEI výdaje - také ve smlouvě byly uvedeny dva ÚZ. Ověřovala jsem si to a bylo mi řečeno, že celá akce je považována částečně za investiční a částečně za neinvestiční. V tomto duchu jsem tedy (po poradě s projektovým manažerem) rozdělila náklady na INV a NEI a na konci roku udělala i dohadnou položku k investiční části 388/403 ve výši 1.522.753,28 Kč a k neinvestiční části 388/672 ve výši 1.111.988,72 Kč.
  Když v 4/2023 došla dotace ve výši 2.634.742,- Kč, dotazovala jsem se v jaké výši mám rozdělit mezi INV a NEI. Bylo mi však sděleno, že je pouze na nás, zda budeme akci považovat za investiční či neinvestiční a protože z našeho pohledu šlo o investici, je celá akce investiční.
  Dle mého názoru i část nákladů, které jsem účtovala na nákladový účet, měla být na účtu 042. Bylo mi však řečeno, že toto nemám řešit a nechat vše tak, jak je. Majetek jsem proto zařadila ve výši účtu 042 a přiřadila jsem mu celou výši dotace.
  Nyní připravuji podklady pro závěrku a proto chci poprosit o radu, jak mám opravit špatně zaúčtovanou dohadnou položku z loňského roku, která měla být celá na účtu 403? Mám k tomu použít účet 408 a komentovat to v Příloze? A můžete mi poradit do jaké části Přílohy a co vlastně tam mám napsat?
  Děkuji moc za radu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Daň z příjmů za rok 2023

  17. 01. 2024

  Při odhadu daně z příjmů za rok 2023 mám na straně příjmů spočítané výnosy z těžby dřeva, TKO od podnikatelů, pronájem za pozemky, tržbu z obecního obchodu (hlavní činnost), prodej pozemků, úroky z banky a věcné břemeno. Více příjmů ke zdanění nemáme.
  Na výdajové straně mám spočítané prodané zboží z obchodu (hlavní činnost), ostatní služby podléhající výdajům ke zdanění, náklady za tříděný odpad, prodané pozemky a nákup pozemků. Více výdajů ke zdanění nemáme.
  Vychází mi záporné číslo a výkaz zisku a ztrát také vykazuje ztrátu za rok 2023. DPPO za rok 2023 budu podávat nulové a o dani nebudu vůbec účtovat?
  V příloze DPPO 2023 mám vyčíslit ztrátu, které jsme dosáhli?
  Moc děkuji za radu a za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování podmíněného investičního příspěvku od jiné obce

  17. 01. 2024

  Jsme DSO.
  Máme uzavřenou smlouvu o investičním příspěvku na stavbu školy s dalšími obcemi, které nejsou členy DSO.
  Investiční příspěvky jsou různě velké a poskytovány v 10 splátkách v rozmezí cca 5 let.
  Ve smlouvě je uvedeno, že
  - příspěvek lze použít také na výdaje související s přípravou projektu (tedy i neinvestiční)
  - pokud se nepodaří nalézt vhodného dodavatele stavby, je DSO povinno prokázat účelnost doposud vynaložených prostředků a zbytek vrátit, přičemž krytí dosavadních výdajů odpovídá poměru příspěvku obce k celkovým výdajům.
  - pokud vybrané prostředky a další případně získané dotace nebudou stačit na výstavbu školy, zavazují se obce hledat společné řešení, přičemž mohou i smlouvu ukončit a mají nárok na vrácení dosud poskytnutých příspěvků krácených o podíl účelně vynaložených výdajů.
  Obcím nebude náležet žádný podíl na vzniklé stavbě, ale budou mít nárok na umístění určitého počtu žáků v nově postavené škole po dobu 30 let.
  Vzhledem ke skutečnosti, že stavba doposud nezačala, účtujeme přijaté splátky na dlouhodobé zálohy (472).
  Ačkoliv stavba ještě nezačala, máme již nějaké výdaje s ní spojené (účet 042) a zakoupené právo stavby, které jsme začali odepisovat. Předpokládáme, že částku příspěvku, které jsme "účelně" vynaložili bychom na konci roku interním dokladem přeúčtovali z 472 na 403 a zároveň zaúčtovali výnosy ve výši odpisů 403/672.
  Prosíme o kontrolu navrženého postupu. Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vrácení neoprávněné platby

  17. 01. 2024

  Od Celního úřadu jsme obdrželi žádost o vrácení neoprávněně zaslané platby. Jedná se o podíl za odnětí zemědělské půdy, který měl být zaslán jiné obci. (účtováno na pol. 1334/688) Platba byla na účet města poukázána již v roce 2021. Jak mám prosím vrácení požadované částky zaúčtovat?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace ze SFŽP na základě Rozhodnutí MŽP

  17. 01. 2024

  Na konci roku 2023 došlo k podepsání Smlouvy o poskytnutí dotace ze SFŽP na akci Jímání dešťových vod a napojení závlahy na náměstí a areálu Sokolovny /investiční akce/. Smlouva je uzavřena na základě Rozhodnutí MŽP o poskytnutí finančních prostředků ze SFŽP v rámci Národního plánu obnovy a Směrnice MŽP prostřednictví Národního programu životního prostředí (s dovolením přikládám do e-mailu). Dle Smlouvy podpora představuje 100 % základu pro stanovení podpory, což jsem si vyložila tak, že povinný podíl města na uznatelných nákladech není stanoven. Nejsem si však jistá, jaké NZUZ použít? Dle Rozhodnutí jsem našla, že použiju UZ 90505, NZ 170, 5, bez podílu SR i bez vlastního podílu, ale po uzavření Smlouvy s Fondem bych volila UZ 90992, bez NZ, ale netuším, jestli je nějaký podíl ze SR? Dá se to někde zjistit, prosím vás? Samozřejmě, že jsem kontaktovala administrátora dotace, ale bez výsledku. Navíc dotace je poskytnuta hromadně na dvě stavby, z nichž jedna byla dokončena již v první polovině roku 2023 (výdaje ke stavbě od roku 2022). Ke dni uzavření Smlouvy s Fondem naúčtuju mj. dohadu dotace a dotaci připíchnu na kartu stavby tak, aby se od 01/2024 mohla rozpouštět. Realizace druhé ze staveb stále probíhá.
  
  Děkuji za vaši odpověď a přeji pěkný den.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! Rozpuštění výnosů příštích období - hřbitov a DPH

  17. 01. 2024

  Rozpouštíme výnosy příštích období příjmy za hřbitov. Jedná se o služby a
  nájemné za hrobová místa. V letošním roce je to předmětem daně - osvobozené plnění a v minulých letech to nebylo. Mám zahrnout do DPH za prosinec 2023?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• účet 389

  17. 01. 2024

  Dobrý den, prosím o radu jak opravit chybu účtování.
  Před stavbou kanalizace v roce 2019 jsem zaúčtovala Smlouvu budoucí na věcné břemeno 042 0100 MD 593 000,- / 389 dal 593 000,-.
  Tuto cenu jsem měla na účtě 042 v celkové ceně kanalizace kterou jsem zařadila v roce 2022 v celkové výši 104 mil., zařazeno 021 MD/042 0100 dal
  V roce 2023 jsme podepsali Smlouvu na věcné břemeno a také uhradili 593 000,- účtovala jsem: 231 xxx 2321/6142 dal proti 042 900 MD a zařazení věcného břemene 029 MD/042 900 dal. Úplně jsem zapomněla na účet 389 a teď nevím jak z toho ven. Moc děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Chyba v dohadě investiční dotace

  16. 01. 2024

  Při inventarizaci jsem zjistila, že jsem se v roce 2022 dopustila chyby v tvorbě dohady u investiční dotace na intenzifikaci ČOV. Zaúčtovala jsem dohadu 388 / 403 o 1.239.343 Kč vyšší, než měla správně být. ČOV zatím nemám v majetku, protože jede ve zkušebním provozu. Prosím o radu, jak chybu opravit. Když majetek není ještě zařazený, mohu opravit 388 / 403 minusovou položkou?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Navýšení neinvestičního příspěvku ZŠ

  16. 01. 2024

  V prosinci 2024 zažádala příspěvková organizace – základní škola o navýšení neinvestičního příspěvku z důvodu zvýšené spotřeby energií (platila zvýšené platby záloh na energie během roku 2023 a zůstatek na běžném účtu k 31.12. by nepokryl zůstatky na peněžních fondech). Zřizovatel vyhověl, neinvestiční příspěvek navýšil a v prosinci odeslal na účet ZŠ. V lednu obdržela ZŠ fakturu od dodavatele – přeplatek na energie, protože spotřeba byla nižší než zaplacené zálohy cca o 200 tis. Kč. Je vhodné:
  - upravit formu navýšení neinvestičního příspěvku „s vyúčtováním“ z důvodu zvýšených zálohových plateb za energie s tím, že pokud by došlo k přeplatku za energie, ZŠ by přeplatek vrátila zřizovateli
  Účtování zřizovatel:
  2023
  neinvestiční příspěvek s vyúčtováním 373/231,3113,5331
  pokud by ZŠ část příspěvku spotřebovala a část vrátila 572/373
  a zůstatek nespotřebovaného příspěvku k 31.12. na 373
  2024
  Vratka části příspěvku na účet zřizovatele 231/373
  Účtování ZŠ
  Prosím o zaúčtování v ZŠ – navýšení neinvestičního příspěvku s vyúčtováním by nevstupovalo do hospodářského výsledku?
  Je možné
  - zřizovatel schválil navýšení neinvestičního příspěvku bez vyúčtování, ZŠ by zaúčtovala 672, měla by vysoký hospodářský výsledek, který by v DaP P DPPO upravila použitím odčitatelné položky dle § 20 odst. 7
  - vrácený přeplatek by vrátila až v prosinci příštího roku, pokud by vycházel hospodářský výsledek – zisk …
  Prosíme o radu a děkujeme.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Akcie VKM a nepeněžní vklad

  16. 01. 2024

  Dobrý den, moc prosím o radu, co s tímto fantem….plavu v moři cen, která je ta pravá?
  Máme smlouvu o vkladu, VKM, akcie (130.tis Ks v nominální hodnotě 1.000)= zvýšení ZK VKM + upsání akcií (17.tis Ks ve jmenovité hodnotě 1.000, emisní 1300)
  Zápis o předání a převzetí nepeněžního vkladu v hodnotě znaleckého posudku 24 mil.
  Zůstatková cena převáděného majetku v účetnictví 8 mil. (pozemky, technologie, budovy) Majetek byl pořízen před více než 10let, doufám že DPH nemusím řešit.
  043 / 021, 022, 031 (+oprávky) a 062 / 043 ….v ZC (8mil) nebo přecenit na ZP (24mil) nebo na upsané akcie 17mil... jsem v koncích}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Eko-kom vrubopis 2024 - změna daně

  16. 01. 2024

  Dobrý den, firma EKO-KOM nám dne 16.1.2024 na základě zjištěných skutečností zaslala výzvu a podklad pro vystavení vrubopisu (nyní opravného daňového dokladu) na částku 30524 + 15 %DPH za období 1.7.2023-30.9.2023, které máme do dokladu uvést. Běžnou fakturu jsme vystavovali za toto období 26.10.2023 se stejným DUZP podle pokynů z Ekokomu. Opravný daňový doklad mám nyní vystavit s lednovým datem a uvést že se váže k dokladu z roku 2023? A jak to nyní řešit se sazbou DPH? Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace - ZMV nepřímé výdaje

  16. 01. 2024

  V roce 2023 jsme obdrželi dotaci z OPŽP na vybudování kanalizace. Dotace byla poskytnuta zčásti jako investiční a zčásti jako neinvestiční (paušál) s tím, že v rámci zjednodušeného vykazování se tato neinvestiční dotace nebude poskytovateli vykazovat (dokládat její použití). Dotaci nyní máme zaúčtovanou na přijatou zálohu a k 31.12.2023 potřebujeme vytvořit dohad. Otázky zní:
  1) vytvoříme dohad s UZ investičním i neinvestičním na 403 nebo neinvestiční dotaci zaúčtovat na 672?
  2) Máme neinvestičním UZ označit výdaje, na které jsme dotaci použili, i když jí nemusíme následně vykazovat (dokládat)? A pokud tedy neinvestičním UZ označíme výdaje, které vstupují do pořizovací ceny majetku (dozory, BOZP apod.), zařadíme pak majetek i s touto neinvestiční dotací a budeme jí rozpouštět postupně?
  Děkujeme.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• nápoje u školního stravování

  16. 01. 2024

  Máme vlastní školní jídelnu a poskytujeme obědy jak dětem , tak i cizím strávníkům. Oběd je včetně nápoje, u cizích strávníků nevíme, zda nápoj účtovat s 21% DPH, i když je součástí oběda. Ve 12% je pouze kohoutková voda a mléko a mi do vody rozpouštíme různé sirupy, čímž vznikne slazený nápoje, tak nevíme jestli 21% DPH nebo 12% DPH.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• !! Nepřímé způsobilé výdaje - pozor i pro ostatní k závěrce

  16. 01. 2024

  Dobrý den, vím, že jste se nepřímým výdajům k novým dotacím IROP již hodně věnovali, ale pro nás méně chápavé se v souvislosti s odpovědí na dnešní dotaz ještě ptám: Od léta máme rozhodnutí na dotaci, stavět se začne letos. V roce 2023 jsme hradili poměrně vysoké částky na dokumentaci a studii proveditelnosti. Pochopila jsem správně, že v roce 2023 nic neznačím a nedohaduji? Až budeme mít způsobilé výdaje, začnu značit nepřímé výdaje do výše max. 7 %. Jenže v roce 2024 a 2025 budou naše hrazené nepřímé výdaje nižší než 7 % způsobilých výdajů. Takže nakonec ve výdajích vykážu celkem třeba jen 5 % na nepřímé výdaje, ačkoli ve skutečnosti budou 10 %?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zápočet

  15. 01. 2024

  Obec postavila na bývalém koupališti restarauraci.
  
  Poslední 2 faktury za stavební práce jsme firmě nezaplatili - jedná se o fakturu DUZP 31.8.2023 a fakturu DUZP 30.9.2023 .
  Ještě před splatností první faktury jsme poslali firmě "Oznámení o započtení vzájemných pohledávek, Výzva k úhradě smluvní pokuty", kde se započítává smluvní pokuta, to samé jsme pak poslali před splatností druhé faktury. Smluvní pokuta je vyčíslená vyšší.
  Na základě těchto výzev jsem si započetla pohledávku se závazkem a nyní mám na účtu (377 případně 311 ) pohledávku.
  Mám to takto nechat? Je to v pořádku? Zřejmě nám tu pohledávku nezaplatí. (Dohodu o vzájemné započtení závazků a pohledávek nám nepodepíšou).
  V příloze posílám faktury a výzvy. Je předpoklad, že nám tu pohledávku nezaplatí - mohla bych ji oprávkovat ve 100 % na účet 192 ? Nebo jak účtovat? Pokud se Obec s firmou nedohodne, spor půjde k soudu.
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.