Dotazy

• Vratka dotace MMR

  05. 10. 2023

  Dobrý den,
  prosím o radu se zaúčtováním vrácením části dotace na vybudování sociálních bytů. Protože jsme nedodrželi podmínky poskytovatele (nenašli jsme vhodné nájemníky, kteří by podmínky splnili), byla nám předepsaná vratka části dotace. Dotace byla od MMR 85% ze SF EU a 5% z prostředků SR. Dotaci jsem účtovala s NZUZ. Mám ji vypořádanou a zaúčtovanou na účtu 403. Myslela jsem, že bych zaúčtovala předpis vratky 549/347 a vratku s 231/347 s položkou 5364. Někde v dotazech se uvádí i NZ a ÚZ, tam nevím a také nevím, co s účtem 403. Někde je napsáno, že ponížit, někde zase, že se už účet 403 neřeší. Prosím, můžete mi poradit? Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rozpočtová skladba a DPH z PDP

  04. 10. 2023

  Dobrý den, potřebuji poradit ohledně účtování rozpočtové skladby a DPH z přenesené daňové povinnosti, kdy máme plný (příp. částečný) nárok na odpočet DPH. Postupujeme dle vaší metody (možnost B, přes položku 8901 –nárok na odpočet).
  1)Předpis fa –TZ kanalizace : MD 042/D 321 základ daně, 343 odpočet/343 PDP.
  2)Úhrada faktury : MD 321 základ daně/D 231 základ daně+DPH, POL 6121, D 231 jen DPH, POL 8901, mínus DPH.
  3) Odvod finančnímu úřadu DPH-bez odvodu, jen proúčtování: D 231 POL 5362 mínus DPH, D 231 POL 8901 D plusem DPH.
  Nyní nastala situace, že byly hodně vysoké nároky na odpočet u investičních faktur v PDP a u POL 5362 jsme se dostali tímto stylem do mínusu. Oddělení rozpočtu navíc chce, aby na 5362 byl vidět zároveň i objem DPH zaplacených FÚ. To ale na 5362, dle metody B, vidět nelze.
  Je možné v průběhu roku přejít na jinou metodu (u vás možnost C) tj. neúčtovat o DPH vůbec přes rozpočtovou skladbu? Úhrada faktury v PDP s plným nárokem na odpočet by byla nakontována D 231 POL 6121 pouze v základu daně a došlo by jen k proúčtování 343/343.
  Nebo by muselo dojít k přeúčtování faktur z celého roku 2023, které byly v PDP a byl plný (či částečný) nárok na odpočet?. Tím bychom ale měnili všechny např. investiční položky skupiny 6xxx zpětně od ledna 2023?
  Případně můžeme si pomoci 5362 dorovnat položkou 8901? Mimo ovlivnění položek ke kterým se odpočty vázaly?
  Nebo je do konce roku možné (lepší) účtovat dle metody B, s tím, že by POL 5362 mohla zůstat vlivem účtování v mínusu, kde by se toto zřejmě muselo okomentovat při schvalování závěrečného účtu.
  Od r. 2024 by se začala používat metoda C. Jak postupovat při PDP fakturách, které se budou přesouvat z 2023 do 2024? Mohly by se účetní zápisy roku 2023 při používání metody B přeúčtovat ještě v tomto roce, ve smyslu použití metody C – tj. bez použití RS ? Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Výzva k vrácení části dotace

  04. 10. 2023

  Obec obdržela „Výzvu k vrácení poměrné části dotace dle § 14f odst.3 zákonač.218/2000 Sb.o rozpočtových pravidlech“ ve výši 5 950,- Kč za pozdní předložení dokumentace ZVA. Dotaci obec obdržela v roce 2020 ve výši 5 950 000,- Kč.
  Dotaci zašlu z účtu ČNB, tak jak přišla dotace od MF. Má se „Výzva“ projednat v radě nebo zastupitelstvu? A jakým způsobem budu účtovat? Výdej z účtu: 347/231, § 3111(akce se týkala MŠ), Položka 5904, ÚZ 98858 (má být uveden?), ORG 26 (naše označení), 672/347. Na účtu 388 mám zaúčtovanou dotaci v celé výši. Jak bude vypadat Vyúčtování dotace – závěrečné vyhodnocení akce? Účty 346/388 a 374/346 v celé výši?
  Projeví se to na kartě v majetku? Stačí poznámka nebo musíme snížit cenu dotace? Děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• transfery a účet 403

  04. 10. 2023

  V letech 2019 a 2020 jsme prodávali majetek, který byl pořízen z dotací ( už jsme jej mohli prodat :)). Majetek jsem vyřadila, ale zapomněla jsem rozpustit transfery. Jedná se o 4 ks majetku s celkovou hodnotou nerozpuštěného transferu 1.703.218 Kč. Prosím o radu jak zaúčtovat.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• OPŽP 2021-2027

  04. 10. 2023

  Prosím o kontrolu a případnou opravu účtování dotace na vodovod z OPŽP dle rozhodnutí o poskytnutí dotace č. CZ.05.01.04/04/22_026/0000360 v rámci výzvy 05_22_026
  
  Příjem podpory:
  Investiční část: Položka 4216, Nástroj 148, Zdroj 5, ÚZ 15501
  Neinvestiční část: Položka 4116, Nástroj 148, Zdroj 5, ÚZ 15016
  Proti záloze SÚ 472
  
  Poté u účtování nákladů na akci, zda uvažuji správně. Každou fakturu za výstavbu vodovodu zahrnutou v žádosti o podporu bych měl rozúčtovat takto?:
  Příklad s fakturou na 100 000,- bez DPH, tzn. i žádost o podporu = 100 000,-
  
  1) Výpočet 70% (schválená míra podpory) z faktury na výstavbu vodovodu.
  70 000,-
  2) Máme stanoveno 3,5% nepřímých nákladů z investiční části (dle údajů z rozhodnutí o poskytnutí dotace). Postup výpočtu dle metodiky zpracování nepřímých nákladů (Příloha č. 3 pravidel pro žadatele a příjemce) by pravděpodobně měl vypadat takto: vypočítaná částka (70% faktury) je ve skutečnosti 103,5% podpory, kde 100% je inv. část a 3,5% navíc má být neinv. část.
  Způsobilé neinv. výdaje z dotace (3,5% nad rámec investiční části, dle rozhodnutí o poskytnutí dotace)
  §2310 pol. 5169, N 148, Zdroj 5, ÚZ:15016, + ORG např. č. 40
  2367,15
  3) Zbytek z bude investiční část: 70000 - 2367,15= 67632,85
  Způsobilé inv. výdaje z dotace:
  §2310 pol. 6121, N 148, Zdroj 5, ÚZ: 15501, ORG 40
  4) Vlastní podíl žadatele (30% z faktury): 30000,-
  §2310 pol. 6121, Nástroj 148?, Zdroj1?, bez ÚZ, ORG 40
  5) Nezpůsobilé výdaje projektu bychom měli mít na fakturách zvlášť.
  §2310 pol. 6121, ORG 40
  
  
  Jak potom prosím s fakturami za BOZP, TDI, AD a administrátora dotace atd, na které je vyčleněno oněch 3,5% neinvestičních nákladů. Dle sdělení administrátora dotace by je neměl nikdo kontrolovat ani vyžadovat. Tím, že se vypočítají z inv. části faktur mohu dát tyto faktury klasicky do hodnoty stavby na 6121 pouze s org?
  
  Na Váš email zašlu ještě dokumenty ze kterých jsem vycházel.
  
  Děkuji a přeji hezký den.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• náležitosti faktur

  04. 10. 2023

  Dobrý den, mám asi pro všechny triviální dotaz, ale po neustálých sporech s dodavateli i s vedením města, prosím, co musí obsahovat došlá faktura? Jsme plátci DPH, i když se nás jen hrstka faktur DPH týká, tak to raději uvádím. Jde mi o veškeré došlé faktury. Stačí mi na faktuře například oprava střechy, oprava komunikace a uvedená jen celková částka? Někdy po vztekání se, je na faktuře uvedeno viz příloha, a na příloze jen částky celkem za materiál, celkem za práci. Nikde částka za jednotku, za množství dodaného materiálu, za hodinu práce, za km dopravy. Je toto povinné nebo není? Od začátku mě přezkum peskoval, že je, že musím mít jednotkové ceny na fakturách, aby bylo jasné kdo za kolik práci vykonává a kolik stojí materiál, kolik je jeho množství. Teď už to přezkum tolik nekontroluje a starosta mi vytýká, že jsme jediné město, které to chce. Ale jak například pak zařadit do majetku kamery, když mám na faktuře, druhá etapa kamerového systému a nic víc? Nejde o malé částky, ale o faktury za stovky tisíc. Jsem z toho už zoufalá a nakonec to bude důvod proč tu jako účetní a správce rozpočtu skončit. Nemám už na tyto boje sílu a vlastně ani argumenty :-( , když to přeci po dodavatelích nikde jinde nechtějí. Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Sml. o poskytnutí nadačního příspěvku

  04. 10. 2023

  Obec bude podepisovat sml. s Nadací Partnerství. Předmětem sml. je poskytnutí nadačního příspěvku 140 tis. Kč na realizaci projektu Ve stínu stromů.
  Způsob poskytnutí:
  Závěr.zpráva: nejpozději do 31.1.2024
  Monitor.zpráva: do 30.11.2026
  Platba 1. 100 tis. Kč (do 30 dnů od podpisu)
  Platba 2. 40 tis. Kč (do 30 dnů po schválení závěr. zprávy, vč. vyúčtování) 2. platba může být snížena dle výše uznatelných vyúčt. výdajů projektu.
  
  Je tento nadační příspěvek předmětem daně z příjmu dle zák. č. 586/1992 Sb., o daních z příjmu?
  ---
  Dívala jsem se na Vaše dotazy a tento "náš" nadační příspěvek mi nepasuje na dotaz "Nadačního příspěvku ze dne 21.1.2010 (z Nadace partnerství)".
  
  A prosím ještě dotaz: Myslíte, že stačí pouze schválit v radě obce?
  
  Ve sml. jsem našla, ve kterém systému bude nadační příspěvek /grant vyúčtován a že se má předložit fa + bank.výpis (součást závěr. zprávy).
  
  Mnohokrát děkuji.
  
  Prosím ještě o dokoupení dotazů a vysvětlení, kde si mám stáhnout RF účtování příjmů v dokumentech ke stažení.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• nákup nemovitosti, úvěr, advokátní úschova

  04. 10. 2023

  Obec kupuje nemovitost, na kterou si vzala úvěr 1mil. Kč. Tato částka odešla z úvěrového účtu přímo do advokátní úschovy. Máme výpis k 1.9. z úvěrového účtu, kde je založení úvěru 1mil. a zároveň jeho zaslání do advokátní úschovy. K 30.9.máme další výpis z úv. účtu, na kterém je odečtený řádný úrok /-3500/ a další položkou přičtený /+3500/. Řádný úrok máme k 30.9.odečtený z běžného účtu. Budu účtovat o dalším ZBÚ? Myslím, že ne. Načetla jsem si předchozí dotazy, nachystala účtování, a protože nemám žádnou zkušenost s účtováním úvěrů, prosím o účtování obou výpisů úvěrového účtu (přijetí úvěru. zobrazení úroků - i +) a o kompletní srozumitelné účtování případu (rozpočtové opatření 231 pol.8223 a 231 3613 6121 ?/, úschova, ZBÚ úrok do zařazení do majetku a po zařazení, splátky/.Datum podání návrhu na vklad bude během října. DĚKUJI.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování - oprava - technické zhodnocení

  04. 10. 2023

  Dobrý den, prosím o radu ohledně účtování.
  Od roku 2020 u nás probíhá rekonstrukce kulturního domu. Největší akce - rekonstrukce ( nové schodiště, přistavení nové terasy atd..) proběhla v roce 2022. Celkové dosud vynaložené náklady mám v částce 7 719 632,- Kč.
  Zatím mám stále na účtu 042 .... (jelikož se měnily rozměry stavby - z důvodu přístavby terasy, se snad čeká na zápis do KN a na kolaudaci-aspoň mi to tak bylo řečeno).(bylo na to samozřejmě výběrové řízení).
  Nyní se začalo s opravou podlahy kulturního sálu... (na což proběhlo opět zvlášť výběrové řízení..) Zde se nebudou měnit žádné rozměry, pouze se vytrhá stará dlažba a dá se nová (celkové náklady cca 680 000,- Kč).
  Toto bych tedy účtovala jako opravu. - účet 511... ???
  Nyní jsem obdržela fakturu od firmy, kde je napsáno, že nám fakturují následující práce:
  - provádění autorského dozoru při rekonstrukci kulturního domu, úpravy realizační PD v ceně 19 000,- Kč
  - dále zajištění výběrového řízení na zhotovitele opravy podlahy kulturního sálu v ceně 8 000,- Kč
  - a dále zpracování podkladů PD pro novostavbu pergoly a oplocení dvora u KD, včetně zajištění stanovisek dotčených orgánů v ceně 17 200,- Kč
  (toto teprve probíhat bude a to tak, že se bude nakupovat materiál a budou to dělat zaměstnanci obce - tudíž pergolu bych potom účtovala jako majetek zhotovený ve vlastní režii.
  Chci se zeptat, zda mnou zmiňované účtování (myslím oprava podlahy a ten majetek je správně). A hlavně jak zaúčtovat výše zmiňovanou fakturu? Bude dobře, když ji rozúčtuji podle zmiňovaných prací, kterých se to týká... ? Tedy rekonstrukci na 042..., opravu podlahy na 518... (nebo též k opravě účet 511??) a co se pergoly týče na účet 518 ???
  Snad jsem to napsala aspoň trochu srozumitelně.
  Moc děkuji za radu. JT}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odběr vody do vodovodu

  04. 10. 2023

  Vlastníme vodovod, ale kvůli rekonstrukci čerpací stanice (nemůžeme dočasně provozovat vlastní vodovod) odebíráme vodu z "náhradního" zdroje, tedy od firmy Vodovody a Kanalizace a.s. Prosím o pomoc s účtováním a DPH (paragraf, položku, a nákladový SU) . Faktury chodí měsíčně. Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Průtoková dotace AMOS

  04. 10. 2023

  Dobrý den,
  prosím o radu v následujícím..... školce, kterou zřizuje naše obec byla schválena neinv. dotace od MŠMT (AMOS). Dotace byla zaslaná na bankovní účet obce. A nyní musí být přeposlána na účet školky. Prosím tedy o radu účtování průtoku, který bude určitě nezbytné doplnit RO. Musí školka podat na obec žádost o přeposlání dotace?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nákup pozemků na splátky

  04. 10. 2023

  Obec kupuje pozemek od Agra za cenu 10 mil. Kč. Tento pozemek pak bude rozparcelován a bude se prodávat jako stavební parcely. Kupní cenu Obec uhradí ve třech splátkách - v roce 2023 4 mil. Kč, v roce 2024 4mil Kč a v roce 2025 2 mil. Kč.
  Jak prosím budu účtovat. Jedná se mi jak o předpis závazku, tak úhradu splátek.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• likvidace a.s.

  04. 10. 2023

  Dobrý den, potřebovala bych poradit s likvidací a.s. Město je jediným vlastníkem akcií zlikvidované a.s. V roce 2018 došlo k převodu zbylých finančních prostředků a.s. na účet města. Zaúčtováno na účet 401. V roce 2023 došlo k výmazu z veřejného rejstříku a ZM schválilo odpis majetkové účasti do nákladů. Můžu proúčtovat takto MD 401, 569 proti D 061?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• VSK u příspěvkových organizací města

  03. 10. 2023

  Dobrý den. Externí audit nám vytkl, že v rozporu se zákonem o finanční kontrole neprovádíme veřejnosprávní kontrolu u našich PO 1x ročně. Prosíme o váš názor, zda zákon o finanční kontrole skutečně tuto povinnost takto striktně (1x ročně VSK u každé PO) ukládá. Všechny naše PO mají nastaven vnitřní kontrolní systém, mají k tomu příslušnou směrnici, dále předkládají každý rok radě města Zprávu o výsledku hospodaření organizace. Vedle toho realizujeme VSK (na místě) u každé organizace 1x za tři roky.
  
  Děkujeme za váš názor}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Úrok z termínovaného vkladu

  03. 10. 2023

  Dobrý den, pročítám metodiku a hledám v dotazech, přesto stále nevím, jak správně zaúčtovat úrok z TV: máme TV s tříměsíční automatickou obnovou, kdy se nám po 3 měsících úroky převádějí na BÚ a TV dále trvá. Jak zaúčtovat úrok na TV a jak převod na BÚ?
  Je správně
  244 MD x 662 - TV
  262 MD x 244D - TV
  231 2141 6310 MD x 262 D - BÚ ?
  Těchto TV máme uzavřeno několik po sobě, vždy cca po měsíci, abychom měli jistotu, kdybychom se nutně potřebovali dostat k prostředkům. Určitě budou přecházet i do dalšího roku (dokud bude výhodný úrok), budu k nim muset k 31.12. účtovat nějaké dohady? Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.