Dotazy

• Kontokorent v rozpočtu

  10. 11. 2025

  V listopadu budeme schvalovat rozpočet na rok 2026. Máme ho v následující podobě:
  Daňové příjmy 88 136 850,00 Kč
  Nedaňové příjmy 13 199 072,50 Kč
  Kapitálové příjmy 10 000 000,00 Kč
  Přijaté transfery 9 381 932,49 Kč
  
  Běžné výdaje 50 587 207,00 Kč
  Investice 69 761 431,56 Kč
  
  Saldo rozpočtu nám tedy vychází + 369 216,43 Kč
  
  Ale teď si nevím rady s financováním, když máme schválený kontokorent, který sice v rozpočtu na příští rok nepotřebujeme, ale ke konci roku budeme mít na kontokorentu ještě zůstatek. Takže si myslím, že ho musím do rozpočtu stejně zapojit i příští rok?
  Na položce 8124 mám -2 142 864,00 Kč a předpokládaný zůstatek kontokorentu k 31. 12. bude cca 2 mil. Kč (jinak máme schválený až do částky 15 mil. Kč)
  Takže mám dát do rozpočtu na 8905 předpokládanou výši čerpaného kontokorentu 2 000 000 Kč a potom dorovnat 8115 -226 352,43?

  Příjmy celkem jsou 120 717 854,99 Kč. Výdaje 120 348 638,56 Kč. Rozpočet je přebytkový protože příjmy jsou vyšší, než výdaje. Financování slouží k vyrovnání rozpočtu, celkem musí být ve výši salda 369 216,43 Kč. 

  Kdyby v tom nebylo nic jiného, tak byste tedy v rámci rozpočtu schválili financování na pol. 8115 D jako přírůstek peněz na účtu. Máte v tom ale podle všeho ještě splátky úvěru (tím nemyslíte kontokorent, že, ten se zachycuje, jak uvádíte - na pol. 8905), tzn. financování vypadá pak takto:

  8124 D -2 142 864,00 Kč 

  8115 MD 1773647,57 Kč

  Tzn. i když je rozpočet přebytkový, sníží se úspory na účtu vzhledem ke splátkám úvěru. 

  Je možné rozpočtovat na 8905 v případě, že k 31.12. očekáváte zůstatek kontokorentu - pokud budete k 31.12. na ZBÚ v minusu, mělo by se to jako čerpání narozpočtovat letos (MD pol. 8905 prti výdaji, který potřebujete krýt nebo proti pol. 8115, pokud byl již samotný výdaj krytý z úspor). Do rozpočtu na příští rok pak dáte vyčerpanou částku na D pol. 8905. 

  Když odhadnete čerpání kontokorentu na 2 mil. Kč, je konečné financování rozpočtu takto:

  8124 D -2 142 864,00 Kč 

  8115 MD 3773 647,57 Kč

  8905 D -2 000 000 Kč

  financování celkem - 369 216,43 Kč

  Účetně k 31.12.2025 kontokorent zobrazíte zápisem 231 MD 8905/ 281 D, k 1.1. obrácený zápis 281 MD/ 231 D 8905. 

• RES+3 - FVE - Modernizační fond

  10. 11. 2025

  1) máme k dispozici pouze "Rozhodnutí o poskytnutí finančních prostředků ze Státního fondu ŽP ČR v rámci programu financovaného z prostředků Modernizačního fondu" od ministra životního prostředí ČR na podporu výstavby FVE. Je na tom uvedena jen částka 2 mil. Zde je uvedeno, že teprve uzavřeme smlouvu se Státním fondem ŽP ČR. Mám již toto rozhodnutí evidovat na podrozvaze ? Není na něm ani datum, takže ani nevím kdy bylo vydáno - asi někdy v létě.
  2) Realizace se předpokládá v roce 2026, je po vývěrovém řízení - můžu si již na základě tohoto "Rozhodnutí ministra" dát dotaci do příjmů v návrhu rozpočtu? Byla by to položka 4213?
  3) Můžu již uznatelné náklady na základě tohoto "rozhodnutí ministra" značit UZ - mám od administrátorské firmy sdělen N 170 Z 5 UZ 90504 , neznám však žádný procentuální podíl, takže nevím jakou část faktury UZ značit. A chybí mi informace i ke Zdroji 1 . Jsou u této dotace například přímé a nepřímé náklady apod?
  4) FVE bude umístěna na budovách ZŠ a MŠ , prvotně používána jimi, ale přebytky budou pro potřeby obce. Tím, že to má společné náklady ( revize, přípravné práce, energetický managment a jiné blbiny) jsem to dala na par. 2115 a pol. 6122 - jestli to tak může být?
  5) mám ke konci roku také dělat dohad na dotaci, i když nebudeme mít do té doby podepsanou smlouvu se Státním fondem ŽP?
  V jednom z dotazů z roku 2024 jste psali, že jste požádali k problematice těchto dotací o vyjádření MF - máte již nějaké, které by nám v práci pomohlo ?

  1. V podrozvaze bych jej evidovala. Stačí zaúčtovat teď při zjištění informace. Nárok v případě splnění podmínek máte.

  2. Ano, na základě rozhodnutí můžete dotaci rozpočtovat. Poskytovatelem je státní fond, pro investiční dotaci je proto správně pol. 4213. 

  3. Pro Modernizační fond je určen nástroj 171, nástroj 170 je určen pro Národní plán obnovy, jinak máte značení správně - v případě, že je celé z EU a investiční, což je zde pravděpodobné. Nebývá tu podíl SR ani nepřímé výdaje. K tomu tedy pak již jen vlastní podíl nástrojem 171 a zdrojem 1, ke všem účtům jednotný org. 

  Procentní podíl se zde určuje hůře. Posílám vám k tomu do e-mailu pomůcku od jednoho kraje, je to o tom snažit se určit konečný nárok a podle toho pak procento dotace. 

  4. FVE patří na pol. 6121 a lze účtovat celé jako TZ budovy. Primárně můžeme volit odpa účelu budovy, když pro více budov, lze zvolit převažující odpa nebo obecný 2115.

  5. Ohledně dohady a v podstatě i značení MF preferuje účtovat již od prvního stupně, tedy rozhodnutí. Nárok při splnění podmínek je, u FVE je jen problematické to matematicky dohadnout. Zkuste využít pomůcky, jinak telefonicky mi z MF bylo sděleno, že u značení preferují raději nepřesné odhady než žádné. 

• Kanalizace a ČOV

  10. 11. 2025

  Od roku 2024 budujeme splaškovou kanalizaci a ČOV. Dostali jsme půjčku od SFŽP /NPŽP/ve výši 20%, dále pak 60% dotace, zbytek budeme platit z úvěru od KB a obce.
  Prosila bych jak účtovat půjčku - UZ 90002 - neinvestiční a 90992 investiční.
  První půjčka a dotace nám přišly na účet od ČNB.

  Přijetí půjčky účtujte 231 MD pol. 8113/ 281 D nebo 231 MD pol. 8123/ 451 D podle toho, jestli je splatnost do jednoho roku nebo déle. Splátky pak zápisem 281 (451) MD/ 231 D pol. 8114 nebo 8124. Úroky 562 MD/ 231 D RS odpa 6310 nebo 2321, pol. 5141. Úroky lze účtovat do ceny majetku jen ve výši, v jaké vzniknou do doby zařazení - pokud si je dle směrnice zahrnete do ceny majetku. 

  U příjmu i splátek použijte stanovené značení. Jen ÚZ a org nebok tomu i nástroj a zdroj u těch opatření, která jsou kryta z NPO (EU). Rozdělení na ÚZ investiční a neinvestiční by mělo být odvozeno od toho, na co je dle smlouvy o půjčce čerpáno. 

• VHČ

  10. 11. 2025

  Naše obec má v majetku autokemp a na zajištění jeho provozu máme uzavřenu "příkazní smlouvu o obstarání správy autokempu" s naší s.r.o.
  V rozpočtu máme příjem z ATC na položce 2111 např. 4mil.korun a výdaje na příkazní smlouvu 5169 také 4 mil.korun, vše se účtuje jako VHČ. Při přezkumu hospodaření nám bylo sděleno, že máme zrušit VHČ na tuto činnost (myslíme si ale, že provozování autokempu není hlavní činností naší obce). Pokud VHČ nezrušíme, musíme udělat plán nákladů (mzdy, energie apod. tyto náklady neznáme, jsou v příkazní smlouvě) a výnosů a toto dát ke schválení zastupitelstvu města. Jak tedy plán nákladů a výnosů udělat, když máme pouze příjem a výdaje na smlouvu o obstarání správy?

  Povinnost schvalování plánu nákladů a výnosů není žádným předpisem přímo stanovena. Je zcela na rozhodnutí obce, jaké činnosti ve VHČ povede. Nicméně VHČ se neeviduje přes rozpočtovou skladbu. Mělo by docházet jen k převodům peněz na účet VHČ přes odpa 6330 a položku 5341, VHČ přijme jen 241/262, bez RS. Až budou ve VHČ volné peníze, tak lze zase zpět 262/241 a příjem 231 RS 6330 4131/ 262. 

  Náklady a výnosy mají být pro vstup do výkazu analyticky odděleny od hlavní činností, dle závazné analytiky vašeho účetního programu.

  Plán nákladů a výnosů můžete dle svych interních předpisů tvořit, ale povinné to není, ZO schvaluje v rozpočtu financovani vedlejší činnosti přes položky výše a k tomu samozřejmě příslušnou příkazní smlouvu, ostatní je na vašich pravidlech - jak budete požadovat doložit od s.r.o. náklady a výnosy z provozu autokempu.

• Protlak chráničky optického kabelu

  07. 11. 2025

  Obec vybudovala v obci chodník a v souvislosti s těmito stavebními pracemi provedla nad rámec výstavby chodníku protlaky pro uložení chrániček optického kabelu a případného uložení kabelů např. pro kamerový systém, úsekový radar apod. Náklady zaúčtuji na SU 042 - pořízení hmotného dlouhodobého majetku a následně po dokončení a zařazení do užívání na účet majetku SU 022. Na jaký paragraf a položku by bylo vhodné tuto fakturu zaúčtovat? V dotazech jsem podobnou situaci nenalezla.

  Máte pravdu, že by bylo nejlepší to zaúčtovat na účet 042 jako výdaj související s budoucí investicí. Neuváděla bych to do užívání, ale nechala na účtu 042, protože bez kabelů s konkrétním užitím to není dokončené a provozuchopné, je to jen příprava. Muselo by se to ale takto jako zahájení plánované investice schválit a hlídat, aby se realizovalo, případně postupně účtovat opravné položky 556/168, pokud by se zdálo, že realizace je v dlouhodobém horizontu nebo nepravděpodobná.

  V případě, že by se to nakonec nevyužilo, schválilo by se to a zaúčtovalo jako zmařená investice zápisem 547/042 a k tomu rozpuštění případných OP 168/556. Mě se takto jeví vhodné i z hlediska hospodárnosti, kdy by se o nákladech mělo vědět a řešit, aby se to dokončilo a nebyly to "vyhozené" peníze. I když třeba není schválena konkrétní budoucí investice, ke které bude zatrubnění sloužit, tak stačí pro účely zachycení na účtu 042 i schválení, že se to tam pokládá právě pro budoucí majetek. 

  Pokud by to bylo pro úsekový radar, použila bych par. 2223 a pol. 6121. Nebo všeobecný par. 3639 pokud byste neměli přesně určeno, o jakou akci se bude jednat. 

• ZŠ

  07. 11. 2025

  ZŠ měla sběr hliníku. Fakturace (odměna za uložení odpadu) byla přes obec, ZŠ nemohla vystavit fakturu. Chtěla bych poprosit o radu. Jakým způsobem by šlo odeslat odměnu za uložení hliníku škole?

  Nejlepší variantou pro poslání peněz příspěvkové organizaci je navýšení provozního příspěvku. 

• Účetní program KEO

  07. 11. 2025

  Pořídili jsme nový program KEO - faktura celkem (64 802,- Kč) = pokladna 1 místo + 1 (4461,-), homebanking 1 místo (3204,-), příjmové agendy 1 místo + 1 (12 550,-), platební terminál 1 místo + 1 (4960,-), majetek 1 místo (9801,-), UCR 1 místo ( 14 616,-),
  Program UCR s moduly mám zařadit :
  64 802,- Kč = 041/321, 321/ pol. 6111 a zařazení 013/041? A jednu majetkovou kartu?
  Nebo každý modul zvlášť a na každou majetkovou kartu a 558 a 5137?
  
  A další faktura 36 329,04 Kč = spisová služba 1 místo + 1 (23 130,36) vazba na CzechPoint 1 místo + 1 (6599,34) a vazba na konverzi dokumentu 1 místo + 1 (6599,34).
  a FA na 42 350,- Kč (přenos spisové služby) dostaneme někdy v průběhu týdne, zatím jen víme cenu.
  Spisová služba, cena i s přesunem dat je více jak 60 tisíc, tak zaúčtování také na pol. 6111? nebo 558/321 , 018/078 zařadit jako jednu kartu a až dojde FA na přenos dat , tak upravím cenu na kartě v majetku a účtování stejně 558/321 a 018/078?
  
  Pokud někdy v budoucnu přikoupíme nová prac.místa, tak 518 a 5172?

  Účetní program se vzájemně propojenými moduly bych zařadila jako jeden SW. Rozhodující by mělo být, nakolik jsou jednotlivé moduly funkčně a technicky propojeny, příp. na kolik jsou funkční samostatně. Odhaduji, že dohromady by měly být účetnictví, homebanking, pokladna, majetek, příjmové agendy, platební terminál. Vše zařadíte na jednu majetkovou kartu a pouze do poznámky si rozepište, z čeho všeho se skládá a v jaké ceně. Účtování v případě jednoho SW máte v pořádku. 

  Odděleně od toho určitě povedete spisovou službu. Přenos dat z jiného SW není nezbytný pro fungování nového SW, na druhou stranu není to výdaj přímo vyjmenovaný ve vyhlášce, jako nevstupující do ceny majetku. Přenesená data jsou nutná, aby byly výstupy, tzn. spíše pro provoz programu, než pro jeho zfunkčnění, to se zajistí instalací. Svým charakterem se jedná spíše o provozní náklad, ale je obhajitelný i váš postup, můžete to klidně nechat, argumentace se najde pro obě varianty - když do ceny, tak s tím, že by výdaj nevznikl, kdyby nebyl pořizován nový SW apod.

  A co se týká vazby na Czech Point a vazby na konverzi dokumentů na spisovku. Jsou to samostatné systémy propojené pro účely sbírání dat a automatizace procesů. Rozhodující by opět mělo být, nakolik jsou jednotlivé moduly funkčně a technicky propojeny, příp. na kolik jsou funkční samostatně. Zvažte, zda vše zařadíte jako jeden SW a co jako jednotlivé moduly.

  Takže ve výsledku záleží na konkrétním technickém řešení. Pokud překročíte 60 tis. Kč, tak účtujete 041 a pol. 6111 a evidence na účtu 013. Pokud je cena pod 60 tis. Kč (včetně), tak se jedná o DDNM, účet 558 a pol. 5172 a zápis zařazení  018 MD / 078 D. 

  Přikoupení nových licencí doporučujeme evidovat jako technické zhodnocení. U nehmotného majetku je limit pro TZ nad 60 tis. Kč, tzn. pokud to bude v nižší ceně, pak účet 549 (518) s pol. 5172. U podlimitního TZ na kartu SW poznamenejte informaci o dokoupených místech. A pokud by někde došlo k TZ nad 60 tis. Kč u majetku evidovaného na účtu 018, eviduje se samostatně na účtu 019. 

• Majetek určený k prodeji

  07. 11. 2025

  Zastupitelstvo obce odsouhlasilo na svém zasedání prodej movitého majetku - dvou traktorů ZETOR formou dražby.
  Měla bych tedy ke dni odsouhlasení v ZO traktory přeúčtovat z 022 0060 na 036 0022? V tom případě bych měla zaúčtovat i reálnou cenu, kterou ale zatím nevím. Ale vím dle ZO nejnižší podání (cenu) pro dražbu. Měla bych tedy při přeúčtování na 036 0022 zaúčtovat reálnou cenu toto nejnižší podání ? Zaúčtování by mělo být tedy : 022 0060 MD/ 036 0022 -MD, a zaúčtování oceňovacího rozdílu 407 MD/664 D - rozdíl mezi cenou kterou mám traktor na 022 0060 a cena nejnižšího podání ? Už teď vím, že dražba se uskuteční až v roce 2026, tak tedy k 31.12.2025 budu mít traktory na 036 0022 a na 407 bude přecenění. A jak to bude s odpisy? jeden traktor je už celý odepsaný a druhý se ještě odepisuje. Můžete mi prosím poradit s celým zaúčtováním tohoto prodeje - dražby?

  Co se týká přecenění na RH při prodeji, předpisy to požadují, ale ÚJ má možnost si ve vnitřním předpise zvolit postup přeceňování - k jakému datu s ohledem na rozhodování orgánu, v praxi např. k datu schválení záměru nebo k datu rozhodnutí o prodeji. Podle ČÚS 710 si máte směrnicí tyto náležitosti ošetřit. Dále doporučujeme stanovit, od jaké významné hodnoty (posuzuje se rozdíl mezi RH - většinou je to prodejní cena a ZC) budete majetek přeceňovat. Pokud směrnici k RH nemáte, nebo v ní nemáte stanovenou významnost, musíte na RH přeceňovat majetek při každém prodeji, což je zbytečně pracné. Pokud si významnost stanovíte, je možné, že nebudete muset na RH přeceňovat. 

  Vycházela bych z nejnižší ceny podání, pokud nemáte k dispozici žádnou jinou cenu, která by odpovídala RH. Obecné účtování o RH je následující:

  Přecenění např. k datu schválení prodeje v ZO (dle směrnice):

  - 082 MD /407 D zrušení oprávek (když není ZC nula)

  - 022 MD /407 D přeceňovací rozdíl mezi RH a ZC (pokud je kladný, v případě záporného obrácené zápisy)

  Kontrola přecenění - na účtu 407 má být zúčtována "ZC minus prodejní cena".  

  - 036 MD / 022 D převod v kupní ceně 

  K datu prodeje (fyzického předání traktoru kupujícímu) jsou následující zápisy:

  - předpis prodeje ve výnosech: 311 MD / 646 D v prodejní ceně

  - vyřazení: 553 MD / 036 D ve výši RH   

  - zúčtování oceňovacího rozdílu 407 MD / 664 D ve výši hodnoty účtu 407 nebo  564 MD / 407 D

  Majetek, který se přecení na RH se od okamžiku přecenění přestává odepisovat. 

• Účtování v hlavní a hospodářské činnosti - odměna z DPP aj.

  07. 11. 2025

  Obec vede hospodářskou činnost pro byty a nebyty, účtuje ji externí firma a měsíčně obci zasílá obratovou předvahu, kterou obec zaúčtuje do hospod.č.. Externí firma nemá zaměstnance, proto obec (v hl.č.) uzavřela DPP na úklid v bytovém domě s osobou, která má dluh vůči obci na nájmu a službách s tím souvisejících (dluh účtován v hosp.č.). Odměna z DPP je zpracována v hlavní činnosti a požadavky jsou:
  1/ vyplatit v hospodářské č.;
  2/ vyplacenou odměnou umořovat dluh zaměstnance na DPP v hospod.č.;
  3/ vyplacenou odměnu na úklid rozpočítat nájemníkům.
  Prosíme o radu, jak zaúčtovat v hlavní i hospodářské činnosti. Děkujeme.

  1) Náklady na mzdy by měly být na účtech 521 a 524, jen se k nim dá AÚ pro vstup do hospodářské činnosti - dle závazné účetní osnovy Vašeho SW, aby to ve ve výkazu zisku a ztráty vstoupilo do sloupce "hospodářská činnost", jako náklad nikoliv hlavní, ale hospodářské činnosti. Měla byste účtovat o převodu částky mzdy z účtu hospodářské činnosti na účet hospodářské činnosti - mělo být vyplaceno ve VHČ, tzn. šlo by kompenzačně minus pol. 5011, jen přes účet 262 - převod z VHČ 262 MD/ 241 D, příjem na HČ 231 MD, minus pol. 5011, odpa zaměstnance/ 262 D.

  Jinak obecně se převod finančních prostředků z VHČ do hlavní činnosti účtuje přes konsolidační položky: příjem na BÚ na odpa 6330 pol. 4131, jako převod z účtu VHČ (položka se rozpočtuje). 

  2) Pokud by to tak bylo, tak byste měli mít souhlas se zaměstnancem, že peníze použijete na umoření jeho dluhu. Účetně by došlo tedy k zápočtu čisté mzdy 331 MD/ 311 D. 

  3) Přeúčtování bych volila výsledkové (mzda je v nákladech), tzn. 311 MD/ 649 D, když to zajišťujete svým zaměstnancem, tak  je to podle mě přesnější nechat náklad a proti tomu výnos, než rozvahově minus náklad MD/ 311 MD. 

  Zvažte bytovou evidenci mimo HČ - MF k tomu před lety dalo zprávu, že to nedoporučuje, kontroloři to pak na tomto základě vyžadovali, ale jestli to zatím nikdo neřeší, tak je to na vás - předpisy nenařizují, co konkrétně lze nebo nelze ve VHČ evidovat. 

• Pronájem nebytových prostor a prodej pytlů na odpad

  07. 11. 2025

  1. Obec pronajala nebytový prostor. Ve smlouvě je uvedeno, že nájemné se sjednává dohodou měsíčně částkou 0,- Kč a náhrada za energie bude činit 1.000,- měsíčně. Prosím, jak mám zaúčtovat předpis a úhradu této částky 1.000,- Kč ? Jako nájemné 311/603 a 3613-2132, nebo jako energie – 311/602 a 3613-2111 ? (Nájemci se již nebudou žádné další energie účtovat).
  2. Obec prodává občanům pytle na odpad, který se nevejde do popelnice. Pytle eviduji na účtu 132, úbytek na účet 504 a a výnosy z prodeje na účet 604, 3722-2112. Pytle nakupujeme za 36,- Kč a prodáváme občanům za 30,- Kč. Nyní jsme dostali zdarma „bokem“ 50 pytlů, jako omluvu za nedopatření. Nemáme k tomu žádný doklad. Prosím, jak tyto pytle zaúčtovat, abych je mohla prodávat občanům ? Napadá mě 132/649 v ceně 36,- Kč za kus. Dá se to takto provést ?

  1) Částka 1.000 Kč je na energie, účtovala bych to jako službu 311 MD / 602 D a 231 par. 3613 a pol. 2111 MD / 311 D, pokud to máte takto rozdělené. Nájemné máte sjednané v nulové hodnotě, tak bych účet 603 nepoužila. I když to bude hrazeno paušálně bez vyúčtování, tak věcně je druh příjmu sjednán za energie, nikoliv za nájem. 

  2) Správně byste měla účtovat 132 MD/ 384 D v RPC, až spotřebujete, tak kvůli akruálu rozpustíte 384/ 649. Spotřebu pytlů pak 504/132. Ohledně té 384 - záleží na vaší směrnici k časovému rozlišení, pokud máte např. 20 tis. Kč, není problém zaúčtovat rovnou na 649 D. Provozní dary účtujeme výnosově a v tomto případě se nejedná o žádnou významnou částku.

  Nicméně jestliže v nekupujete pytle jako zboží, ale zároveň se službou svozu, doporučujeme je neúčtovat jako zásobu, ale fakturu na ně na účet 518 s pol. 5169. Výběr peněz od občanů na účet 602 s pol. 2111 a pytle stačí evidovat mimoúčetně. Hodnota pytle není v tom, že je prázdný, ale že se likviduje odpad, který se do něj dá. Pak by darované pytle byly jen zápisem 518/649.

• Veřejná sbírka

  07. 11. 2025

  ZM schválilo dar pro fyzickou osobu do veřejné sbírky. Veřejnou sbírku organizuje s.r.o.. Na jaký paragraf a položku účtovat ?

  Položku určujeme podle právní subjektivity organizátora sbírky. Píšete, že je to s.r.o., proto zvolte pol. 5213 (asi se jedná o transfer neinvestiční). Paragraf se určuje podle účelu daru. Pro různé účely u FO často odpovídá všeobecný 3900. 

• Dotace spolku

  07. 11. 2025

  Obec poskytla spolku dotaci ve výši 25.000,- dle smlouvy o dotaci : Dětský ples - tombola 6.000,- Kč, program 8.000,- Kč, Dětský tábor 5.000,- Kč , Dětský den program 6.000,- Kč. K 31.10. předložili vyúčtování takto: Dětský ples - tombola 15.000,-Kč, program 6.000,-Kč, tábor 4.000,- Kč, dětský den 0 Kč - nepořádali. Mám zpracovat VS kontrolu, co s tím?

  Chápu to tak, že smlouva o dotaci byla účelová a určená k vyúčtování a ve smlouvě bylo vymezeno přesně kolik a na co přispíváte a spolek to porušil tím že někde přečerpal, někde nedočerpal nebo vůbec nečerpal.

  Záleží, jak je sepsána smlouva o dotaci a jestli jste toto schopni akceptovat. Přeci jenom fin. prostředky použili na akce uspořádané dětem, tak jak bylo původně zamýšleno. Pokud ano, tak by bylo vhodné, aby si spolek požádal o změnu financování jednotlivých položek a schválil se případně třeba i dodatek k původní smlouvě. Opravdu zde záleží, jak moc bylo účelově ve smlouvě trváno na těch konkrétních částkách, případně jak byly formulovány sankce. 

  Pokud to nechcete takto akceptovat a je to přesně tak, jak jsem to popsala v prvním odstavci, tak to vidím jako porušení podmínky dotace. Měli by pak skutečně čerpat jenom tolik a na co bylo ve smlouvě uvedené a část peněz by měli vrátit - nebo to dodatkem účelově změnit. 

  Když to shrnu - podmínky zde určuje obec jako poskytovatel, takže je jen na vás, jak to vyřešíte, především s ohledem na znění smlouvy. 

  Toto by se dalo každopádně vyřešit v rámci klasického vyúčtování s tím, že případná VSK by mohla pak již proběhnout bez závad. 

• DPH při prodeji části pozemku z důvodu cizí stavby

  06. 11. 2025

  Obec (plátce DPH) prodává fyzické osobě část pozemku z důvodu, že jejich stavba verandy a část RD stojí na tomto obecním pozemku, což zjistil Kat. úřad při revizi. Celkem se jedná o 17m2. Nevím zda v tomto případě odvést DPH či nikoliv. Pozemek nebyl pronajat ani s ním nebylo nijak nakládáno.

  Já jsem přesvědčen, že v tomto případě by se DPH nemělo odvádět. Vedou mne k tomu dvě okolnosti:

  - první je, že podle vašeho popisu by se mohlo argumentovat, že je to prodej z okruhu soukromých aktiv - tedy mimo obchodní majetek a prodej tudíž není předmětem daně (nejednáte jako osoba povinná k dani).

  - druhý argument by spočíval asi v tom, že i když bych neustál, že nejednám jako osoba povinná k dani, tak je to prodej pozemku ve funkčním celku se stavbou a předpokládám, že ta stavba bude starší 2 let od kolaudace - tedy stejně bych potom skončil v režimu "osvobozeno od DPH".

• Dotace - UZ MZe a položka

  06. 11. 2025

  Potřebovala bych poradit číslo účelového znaku a položku pro dotaci na opravu kapličky přijaté od MZe.

  K určení ÚZ mám málo informací k dotaci. Záleží na programu MZe, z kterého dotaci čerpáte.

  Číselník ÚZ najdete na tomto odkazu:

  https://www.mfcr.cz/cs/ministerstvo/informacni-systemy/ciselnik-ucelovych-znaku#mze

  A právě v rozhodnutí nebo smlouvě, máte uvedeno o jakou dotaci se jedná a z jakého programu se čerpá. Mrkněte do ni a poté v číselníku ÚZ zkuste najít potřebný ÚZ.

  Např. na opravy kulturních památek je program Údržba a obnova kulturních a venkovských prvků II – program č. 129670 (poskytoval MZe), ÚZ 29032. Pro tento ÚZ platí, že se jedná se o dotaci z národních zdrojů. ÚZ a org se používá pouze u příjmu dotace a výdajů ve výši dotace (případný vlastní podíl se značí jen org). Příjmová pol. je 4116 (pro neinvestici). 

  U dotací spolufinancovaných z EU se navíc používá i nástroj a zdroj. 

  Pokud byste si nebyla jistá, zda jste vyhledala ÚZ správně, napište mi název programu MZe na mail: jitka@obecuctuje.cz a odpověď doupřesníme.

• Jednorázová vratná kauce

  06. 11. 2025

  Jak prosím zaúčtovat jednorázovou peněžitou vratnou kauci, kterou bude obec platit správě silnic za omezení užívání pozemku. Tato kauce bude u správy silnic uložena po dobu výstavby a poté nám bude vrácena.

  Pro kauce se používá pol. 5189. Pokud se použije pol. 5189, je správné použít jako souvztažný účet účet pohledávek. Pro krátkodobou pohledávku (vratka do 1 roku) se používá účet 377 a pro dlouhodobou pohledávku (vratka nad 1 rok) účet 469. 

  Vrácení účtujte 231 MD/ 377 (469) D, RS v rámci daného roku minus pol. 5189, meziročně pol. 2324.