Dotazy

• Kopie exponátů

  07. 09. 2022

  Připravujeme do naší výstavní síně (nemáme statut muzea) novou expozici a budeme kupovat od Národního muzea kopie exponátů - bankovky, různé látkové předměty apod. Nevíme, jak na tyto kopie nahlížet, jestli o tom účtovat jen jako o materiálu nebo kulturních předmětech.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Pokuta FÚ, dotace na ÚP

  06. 09. 2022

  Dobrý den, prosím o pomoc se zaúčtováním:
  a) Dostali jsme pokutu od FÚ za pozdní dodání kontrolního hlášení 10.000,- Kč účtovala jsem 231 1 6171 5191 /349 (předpis 542/349)
  správní poplatek 1.000,- Kč za žádost o prominutí pokuty: 6399 5362 /349 (předpis 542/349)
  b) naše příspěvková organizace MŠ nám na účet poslala vratku OP VVV (prioritní osa č. 3 ) - šablony III ve výši 54.544,- Kč, ty jsem dle pokynů poslala na účet kraje, ale vůbec nevím, jak toto zaúčtovat příjem peněz i výdej, děkuji.
  c) Dostali jsme dotaci na ÚP - ex ante a to ve výši 168.000,- Kč (z programu 11753 podpora územně plánovacích činností pro rok 2019-2023). Faktury byly proplaceny ve výši 50.000,- Kč etapa č.3 ( v roce 2022) a 160.000,- Kč etapa č. 2 ( v roce 2021). Dne 23.08.22 nám na účet přišlo 128.000,- Kč a 40.000,- Kč - jak zaúčtovat? Je to zřejmě poměrná část každé té faktury, mám je opravit a zaúčtovat tu dotaci nebo již nechat být a zaúčtovat zvlášť?
  Předem moc děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dotace od kraje

  06. 09. 2022

  Naše obec zažádala o poskytnutí investiční dotace z Fondu sportu a volného času na vybudování dětského hřiště. V dubnu 2022 Zastupitelstvo kraje rozhodlo o poskytnutí této dotace naší obci (zastupitelstvo obce v květnu souhlasilo s přijetím dotace). Veřejnoprávní smlouva o poskytnutí této dotace byla ze strany naší obce podepsána až 25.8., ale ze strany kraje k podpisu (k dnešnímu dni) nedošlo (a peníze na účet tedy také připsány nebyly). Hřiště bylo dodavatelskou firmou dokončeno a předáno dne 5.8.2022. Prosím o radu - k jakému datu začít účtovat o dotaci do podrozvahy; mohu na dodavatelskou fakturu uvést již ÚZ, když jej vím; majetek bych měla v srpnu zařadit a mohu na kartu majetku uvést výši dotace a dotaci dohadovat v účetnictví?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Závora

  06. 09. 2022

  Dobrý den, na pozemek vedený u našeho města jsme zhotovili závoru
  v hodnotě 19.844, Kč. Mám účtovat jako stavbu, nebo TZ malého rozahu.
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Chybné účtování čerpání fondu u PO

  06. 09. 2022

  Dobrý den.
  Při kontrole účetní závěrky naší příspěvkové organizace – ZŠ, bylo zjištěno, že účet 401 vykazuje minusovou hodnotu. Při hledání důvodu jsme přišli na chybné účtování v roce 2015, kdy byly nakoupeny kotle do školní jídelny a čerpání z fondu bylo chybně účtováno 401/416. Jedná se o částku 246 tis. Kč. Problém se projevil až v letošním roce, kdy se účet 401 dostal do mínusu.
  Prosím o radu, jak nyní chybné účtování opravit. Jedná se o opravu nesprávností minulých let, částka převyšuje 0,3 % aktiv. Pokud by paní účetní opravila původní zápis 401/416 mínusem a poté zaúčtovala správně 416/401, dostal by se do mínusu účet 416. Zůstatek na účtu 401 k 30.6.2022 činí – 11 523,94 a zůstatek na účtu 416 k 30.6.2022 činí 426 554,07 Kč. (v průběhu let došlo k jeho čerpání na investici). Moc děkujeme za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH u prodeje pozemků

  06. 09. 2022

  Dobrý den, obec uzavřela kupní smlouvy na prodej pozemků - jedná se o vjezd do domu - v KÚ je zařazeno jako ostatní plocha, dále předzahrádka, která je taky označena jako ostatní plocha. Prosím podléhá tyto prodeje DPH ?
  Ještě mám směnnou smlouvu - kde obec směnila m2, které budou určeny k výstavbě chodníku. Zda také podléhá DPH?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace SZIF

  06. 09. 2022

  Máme podepsanou dohodu se SZIF na dotaci na rekonstrukci koupelen a toalet MŠ z PRV (opatření Podpora provádění operací v rámci komunitně vedeného rozvoje). Celou akci si označím ORGEM. Celkové výdaje 817.261,-, celkové výdaje, na které může být poskytnuta dotace 811.211,-, výdaje ze kterých je stanovena dotace 623.458,-, Dotaci máme ve výši 80%. 64% je z EU 319.210,- - účtování UZ 89518, N 130, Z 5, 36% ze SR 179.556,- - účtování UZ 89517, N 130, Z 1. 20% vlastní zdroje 124.692,- - účtování pouze N 130, Z 1, bez UZ. Zbytek vlastních zdrojů 193.803,- označím pouze ORG. Mohu už teď toto účtovat na fakturách, i když ještě nemám peníze ze SZIF, ty obdržíme až po žádosti o platbu a vyplaceny budou v listopadu. Dle informace pracovnice SZIF mám teď pouze analylitcky oddělit výdaje na dotaci a po obdržení dotace přeúčtovat s UZ, N, Z na fakturách. Je to pravda? Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Technické zhodnocení a odpisy

  05. 09. 2022

  Audit nám napadl zaúčtování plotu, který byl hodnocen jako havarijní oprava, bohužel u jednoho pole jsme nechali udělat panty a kliku, aby byl přístup k popelnicím, že se jedná o technické zhodnocení. Jedná se o částku 237 319 Kč. Plot je součástí budovy. Oprava a fakturace proběhla v roce 2020 (prosinec). Bylo účtováno na účet 511 Opravy a udržování. Jak mám postupovat při přeúčtování na TZ a výpočtu a uplatnění odpisů. Děkuji za odpověď}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Koupě rodinného domu s pozemkem

  05. 09. 2022

  Dobrý den, obec koupila rodinný dům a pozemky - zahradu o výměře 235 m2 a zastavěnou plochu a nádvoří o výměře 72 m2. V kupní smlouvě, která byla podepsána dne 30.6., je uvedená kupní cena 500.000 Kč za vše. Prosím o kontrolu účtování.
  Kupní smlouva - 30.6. 042/378 500.000 Kč
  Vklad na KN (správní popl.) - 15.7. 042/261 (3613/6121) 2.000 Kč
  Právní účinky vkladu - 15.7., úhrada dle kupní smlouvy 8.8. 500.000 Kč.
  Nechali jsme zpracovat znalecký posudek (odhad ceny nemovitosti): RD 334.058,91 Kč, venkovní úpravy 6.681,18 Kč, pozemky 72.559,45 Kč = celkem 413.300 Kč. Zpracovatel posudku donesl fakturu za odhad až 10.8. na částku 6.050 Kč. Musí posudek vstoupit do kupní ceny RD a pozemků? A dále nevím, jaká správná částka má být za RD a jaká za pozemky. Moc děkuji za pomoc.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zboží z Polska a DPH

  05. 09. 2022

  Dobrý den,
  mám dotaz ohledně nákupu plechové garáže z Polska ( prodejce nemá české DIČ). Faktura byla vystavena na částku 32 066,-Kč bez DPH , tzn., že odvádím DPH za dodané zboží já. Prosím o radu účtování a na jakých řádcích bude vedená daň v DP.
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• komunikace - komplikace s DSo

  05. 09. 2022

  Dobrý den,
  v naší obci se dostavěla kanalizace - tu však investoval svazek obcí DSo, kterého jsme členy a naše obec jim na výdaje zasílá konsolidačně peníze. Sídlo svazku je u nás, takže to vše účtujeme u nás v kanceláři - naši obec i svazek . Nyní po výstavbě probíhá oprava komunikací zasažených stavbou kanalizace. Protože se oprava týká kanalizace, výběrové řízení na opravu komunikací a financování šlo opět přes svazek. Můj dotaz se týká právě těch komunikací..
  Financování oprav probíhá tak, že část nákladů nad kanálem je uznatelný výdaj k dotaci (platí DSO a je to součást investice výstavby kanalizace) a část nákladů, která je vynaložena na to, aby se opravila celá šíře vozovky je účtována také svazku, ale svazek to obcím přeúčtuje a bude chtít na to peníze v plné této přeúčtované výši.
  Nevím jestli jsem to napsala dobře - tak ještě v číslech - šíře vozovky 2m - 1m platí DSO z dotačních peněz a 1m zaplatí také DSO, protože je objednatelem celého díla, ale požaduje na to peníze od obcí.
  Tak a nyní k účtování :-). Zajímá nás jen ten 1 metr, který jde za obcí. Naštěstí jsme si vymínili u zhotovitele to, že nám tyto náklady účtují zvlášť na extra fakturu.
  Na DSO je vystavena faktura od zhotovitele, která obsahuje rekapitulaci soupisu provedených prací, vyčíslení nákladů na jednotlivé úseky komunikací v obci. DSo ji pouze zaeviduje do DF, a rádi bychom použili kompenzační metodu při účtování při příjmu peněz od obce na tuto fakturu . V rozpočtu DSO by se tato faktura neměla promítnout, jde o opravu cizího majetku (obce), DSo není vlastníkem opravovaných komunikací.
  1) na DSO bychom účtovali: přijetí 042 xxx/321 a zaplacení fa 2321/6121 (nebo použít nějakou neinvestiční položku např. 5367 ?? )
  
  2) Dso vystaví obci fakturu. Zde nastává první problém- DSo by mělo na fa naspat položku na kterou má obec účtovat. Co tam napsat, protože pro obec bude část nákladů investiční a část neinvestiční - viz bod4)
  
  3) DSo přijme peníze od obce a zaúčtuje kompenzačně mínusem na stejné účty: Nikde se to ve Fince nepromítne, ani na DPH to nebude mít vliv, jak přišlo, tak odešlo:-) .
  
  4) obec přijme od DSO fakturu s rozpisem prací. Budu účtovat na par 2212, ale potřebovala bych část nákladů na položku 6121 (TZ) a část na 5171 (oprava). podle toho i 042 a 511. Obec totiž má pasport komunikací, ve kterém jsou dány povrchy komunikací - ale u některých došlo k výraznému TZ. Tam kde byl asfalt je opět asfalt to bude oprava ( i když je tento asfalt asi o mnoho lepší než ten původní) . Ale u některých byly jen koleje vysypané štěrkem a nyní tam je asfaltový koberec - u těch bych to účtovala jako TZ.
  
  5) Některé komunikace, které jsou v pasportu uvedeny např. jako účelové , nejsou zařazeny v majetku. O tomto problému víme již déle, ale čekalo se s oceněním právě po těchto opravách, aby se nacenily v co nejpravdivější ceně. Mohu pro jejich ocenění a zavedení do majetku použít ty z rekapitulace soupisu provedených prací?? Nebo mám sehnat znalce a celé ty neevidované komunikace nechat ohodnotit? To se mi zdá neekonomické , ale jak jsem psala v úvodu - ony budou oceněny jen v šíři 1m. Stejně nebudou mít správnou hodnotu, když polovinu šíře vozovky platí DSo.
  
  Už jsme z toho jelen, pořád dokola to kombinujeme, mimo to pokud komunikace ocením podle faktur, budou to milionové hodnoty a pořádně to hýbne aktivy ÚJ.
  
  Omlouvám se za rozsáhlý dotaz, ale potřebujeme to již nějak s kolegyní z DSo vyřešit a stejně tak sousední obec ( druhá ze svazku DSO ), která bude mít stejný problém.
  
  Děkuji předem za radu, pokud by bylo potřeba něco upřesnit nebo doplnit, pořešíme přes e-mail.
  
  Romana}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vyúčtování elektriky bez nákl. a výnos. účtů, snížení obratu

  05. 09. 2022

  V únoru 2022 nám připojili na elektriku nový bytový dům (BD), od 1.4. se nastěhovali nájemci a začali platit zálohy. Na dohad. účtu 502/389 jsem bohužel k 31.12.2021 nepočítala se zálohami na BD, protože nájemci měli mít svoje hodiny a energie si platit sami. Až při kolaudaci jsem se dozvěděla, že to půjde přes obec.
  Obec platila ČEZu zálohy 2-6/2022 = 24.040 Kč, vystavená Fa ČEZ za el. k 30.6.2022 = 24.788,33 Kč, doplatek obec 748,33 Kč.
  Nájemci: zaplatili obci zálohy 4-6/2022 3 x 4.000 Kč = 12.000 Kč, spotřebovali 19.150 Kč, vystavila jsem 4 fa na celkovou částku 7.150 Kč.
  Ve 2 bytech jsou Ukrajinky s dětmi, náklady jdou za obcí, kompenzované příspěvkem od města na základě vystavené fa předpis 311/649, platba 231 6221,2324/311. tzn., že to, co zbyde na faktuře od ČEZu po přeúčtování nájemcům, účtuji jako klasickou fa náklad obce za el. 502/321, 321/231 3639.5154?
  Dosud jsem obvykle energie účtovala: dohad k 31.12. 2021, 502/389, na kterém mám ale teď 0.
  Faktura ČEZ 502/321, zálohy 389/314, předpis plateb nájemci 311/602, platba 231 3612.2111/311, vystavená fa nájemci doplatek 311/602, 324/311.
  Abych kvůli DPH snížila obrat na účtu 602, přeúčtovala jsem k 30.6. po vyúčtování energií nájemcům za období 1-6/2022 jednorázově účty 502/602 mínusem.
  Prosím o variantu vyúčtování faktury za energie bez dohady ČEZu, nastavení účtování záloh ČEZu na další období, také nájemcům, účtování vystavených fa na doplatky a přeplatky nájemcům bez nákladových a výnosových účtů. Použiji účet 315 nebo 377?
  
  Totéž řeším u stávajících záloh za nájem komerčních prostor v občanském centu (OC). Dříve byla 1 faktura za období 7/2021-6/2022. S tím jsem počítala na dohadu. Nyní jsou i 3 faktury během roku, první od 1-6/2022, (loni mi vyúčtovali zvlášť i prosinec 2021), kdy se zvedly ceny i zálohy v průběhu roku a na dohadu 389 už mám v červnu pouze zbytek na vyúčtování plynu. Mohu zaúčtovat další fa bez dohady? Jak? Nebo mohu navýšit dohadu v průběhu roku? Od 1.7. bych chtěla účtovat také bez 5XX a 6XX.
  A co mě nejvíc pálí: Máme k dnešnímu dni na DPH obrat 984 tis.
  1 mil. obrat přesáhneme nejpozději v září 2022, v říjnu se přihlásíme, od listopadu jsme plátci, v prosinci budu žádat o zrušení DPH od 1. 2023, zvýšení obratu na 2 mil. od 1.1. (pokud nabude novela účinnosti) A my dosáhneme s rezervou během příštího roku obrat max. 1,5 mil/rok. Naše aktivity jsou převážně bez možnosti odpočtu DPH (osvobozené) nebo silně krácené, nevyplatí se nám ani do budoucna být plátci.
  Máte nějaký tip, jak s těm 2ma měsícům plátcovství vyhnout? Obrat DPH mám zkontrolovaný daňovým poradcem a účty zahrnuté do obratu mám správně.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DHM a odpisy

  03. 09. 2022

  V roce 2020 pořízeny a vyměněné vchodové dveře v hodnotě 63 283,00 Kč. Smlouva byla uzavřená na montáž nových dveří (dveře 52 039,00 Kč a práce 11 244,00 Kč). Bylo zaúčtováno na účet 511 opravy a udržování. Dveře nevyhovovaly a v roce 2021 zřizovatel pořídil nové dveře v hodnotě 43 326,00 Kč, které i financoval. Původní dveře byly uložené ve sklepě, účetně nedošlo k žádnému přeúčtování, jak máme postupovat ohledně přeúčtování a odpisů?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• převod auta

  02. 09. 2022

  obec dostala jako dar od jiné obce auto (CZ-CPA 29.10.59)
  pořizovací cena 191 258,-Kč,dopočtená oprávka 1 367,-Kč,evidované odpisy 172 304,-Kč, účetní zůstatková cena 17 587,-Kč ( toto jsou údaje z karty majetku) Auto je z roku 1989.
  Od původní obce jsem dostal odpisový plán, kde je uvedeno : období 12/2022 naplánované odpisy 17 587,-Kč (nevím zda obec odepisuje 1xročně či jinak)
  Prosím o radu jak zaevidovat do majetku, jak s odpisy...atd.
  popř.můžu poslat podklady které máme k dispozici
  Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Náhrada škody

  02. 09. 2022

  Firma, která nám buduje nový chodník, poškodila plot. Cena opravy je více než třicet tisíc. Zadali jsme opravu jiné odborné firmě. Plánuje se, že opravu zaplatíme a pak vystavíme fakturu na toho, kdo škodu způsobil. Lze tedy vystavit fakturu na zaplacené opravy? Musí k tomu být nějaká sepsaná dohoda? Máme pouze čestné prohlášení člověka (který byl najatý firmou na úpravu terénu při výstavbě chodníku), že škodu způsobil a cenu opravy uhradí. Dále si nejsme jistí, zda vystavit fakturu na dotyčného, který škodu způsobil, nebo firmě, která mu jako živnostníkovi dala práci?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.