Dotazy

• Opatrovnictví - invalidní důchod, desková hra

  08. 11. 2022

  Dobrý den,
  Prosím Vás o radu:
  1.
  Obec je opatrovníkem jedné občanky, která je nesvéprávná. Invalidní důchod dochází na obec 1 x měsíčně poštovní poukázkou v hotovosti: příjem účtuji 261 – 8901 / 378 . Když vyplácím přímo jí nebo provádím platby SIPO účtuji: 378 0100 / 261 – 8901.
  Nyní jsme museli převést na obec smlouvu na energie z domu opatrovance a ty nemůžeme platit přes SIPO, ale musí být placeny z účtu. Můžete mi poradit, zda mohu platit z běžného účtu, nebo zda musíme zřídit nový účet pouze pro tyto účely?
  Jaké pak bude účtování? Převod prostředků z pokladny na účet 262 / 261 6330 5345, 231 6330 4138 / 262 a pak prováděné platby energií 378 / 231 - 8901.
  2.
  Obec objednala deskovou hru 10 ks (515,-Kč / ks). Deskové hry neplánujeme prodávat, ale rozdávat.
  Zaúčtovala jsem fakturu 501/321, a úhradu 321/ 231 3399 5139. Může to takto být?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• rozpočtování položky 4112

  08. 11. 2022

  Dobrý den, již dlouho účtuji a na školeních nám bylo několikrát řečeno, že položku 4112 nelze zařadit do návrhu rozpočtu a do schváleného rozpočtu na následující rok, poněvadž neznáme výši a nemáme příslib. Tak jsem zaváděla do rozpočtu až podle aviza, v následujícím roce. A tak jsem se podle toho řídila. Nyní jsem ale zjistila, že v knize Rozpočet a rozpočtový proces , je popsán Souhrnný dotační vztah (str.60) a v něm je psáno, že můžeme rozpočtovat v návrhu rozpočtu částku např. podle skutečné výše dotace v minulém roce a poté v následujícím roce provedeme pouze rozpočtové opatření a úpravu dle aviza z krajského úřadu o skutečné výši dotace. Tak si to tedy raději ověřuji, je tedy možné položku 4112 zařadit do návrhu rozpočtu na následující rok? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Investiční příspěvek

  08. 11. 2022

  Zastupitelstvo schválilo zakoupení areálu (tj. budovy včetně pozemků). Financování bylo zajištěno částečně z rozpočtu a částečně byl započten investiční příspěvek poskytnutý prodejcem (účet 403). Konkrétně se jedná o jednu stavbu a 4 pozemky. Prosím o radu, jak postupovat v případě investičního příspěvku na kartách majetku. Máme celý investiční příspěvek uvést do karty stavby a rozpouštět měsíčně do výnosů nebo dát do karty stavby pouze poměrnou část tohoto příspěvku a část, která se týká pozemků proúčtovat do výnosů rovnou?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Reálná hodnota

  08. 11. 2022

  Dobrý den,
  potřebovali bychom spíše jen zkontrolovat účtování. Pro jednoduchost uvádím ceny v milionech. PC 21, oprávky 5, ZC 16, RH 43:
  081/407 5
  021/407 22 (RH-PC)
  036/021 43.
  Máme poprvé odepisovaný majetek a mysleli jsme, že na 407 by mělo být jen to navýšení ceny. Tedy RH - PC 43-21=22, případně RH-PC-oprávky 43-21-5=17. Takto tam bude 27.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• kanalizační přípojky

  07. 11. 2022

  Prosím o radu ve věci kanalizačních přípojek. Obec, plátce DPH, má uzavřenou smlouvu na vypracování projektové dokumentace kanalizačních přípojek. Cena dokumentace jedné kanalizační přípojky činí 4 840,- Kč včetně 21% DPH. Vše je zatím vedeno na účtu 042 jako nedokončená investice, protože stále ještě není vše vyfakturováno (přibývá počet kanalizačních přípojek). Obec si schválila zásady pro připojení nemovitostí v obci ke splaškové kanalizaci s napojením na ČOV. Dle těchto zásad budou dva druhy smluv – smlouva darovací (bezúplatný dar) a smlouva kupní. Obec by co nejdříve chtěla na základě těchto smluv projektovou dokumentaci předávat občanům. Nejsem si jistá, jak mám tuto situaci řešit. Z hlediska darovacích smluv musím mít nejprve celkovou projektovou dokumentaci kanalizačních přípojek zařazenou v majetku, vyřadit ji nebo můžu stanoveným dnem podpisu smluv pouze ponižovat účet 042 D oproti účtu 543 MD? U smluv kupních můžu postupovat stejným způsobem? Ponížením účtu 042 nebo je potřeba mít majetek zařazený a vyřadit jej za účelem prodeje (proces schválený Radou a Zastupitelstvem obce)?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vratka přeplatku

  07. 11. 2022

  Kvartálně vyúčtováváme stočné na základě spotřeby konkrétních odběrných míst (bez záloh). Zjistili jsme u jednoho odběratele, že SW chybou platil letos více, než měl. Mohu vratku přeplatku zaúčtovat zápisem 231 minus MD/311 minus D (před tím byl klasický zápis pro pohledávku 311MD/649D, 231MD/311D)? Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Svěření majetku PO

  07. 11. 2022

  Město má zřízenou příspěvkovou organizaci Senior-dům, která má dle Zřizovací listiny svěřený movitý a nemovitý majetek k hospodaření. Město jako zřizovatel provedl technické zhodnocení svěřené budovy – Nástavba 4. patra Senior-domu. Na tuto akci získalo dotaci od MPSV.
  Realizace byla ukončena a vydán kolaudační souhlas dne 25. 10. 2022. V podmínkách dotace bylo, že město před svěřením TZ musí požádat o souhlas poskytovatele dotace MPSV. O tento souhlas jsme požádali, ale zatím nepřišlo vyjádření.
  Město tedy ke dni kolaudace majetek zařadí. K jakému dni předat majetek příspěvkové organizaci, když kolaudace je v 10/2022 a souhlas bude vydaný předpokládáme v 11/2022? Budovu, na které byla zrealizována nástavba, má v majetku PO a odepisuje ji. Zřizovatel jí bude předávat technické zhodnocení této budovy + DHM a DDHM (různé vybavení). Když bychom (my město) předávali v 11/2022, odpis tudíž u města neproběhne? PO ji přijme v listopadu a bude odpisovat od násl. měsíce, tj. od prosince. Z toho plyne, že odpisování a rozpouštění dotace se tímto posune o měsíc později. Je to z účetního hlediska problém? Nebo radši předat ke dni kolaudace i když souhlas bude vydaný v 11/2022?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nabytí podílu v s.r.o.

  07. 11. 2022

  Zastupitelstvo obce rozhodlo o nabytí s.r.o. (100%) za kupní cenu 6 mil Kč.
  
  Účtování:
  Předpis: 043 MD/378 D
  Úhrada: 378MD/231 § 6171 pol. 6202
  Zápis do obchodního rejstříku: 061 MD/043 D
  Nevím, jestli to tak může být.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• neinvestiční dotace na pořízení přístrojů pro hasiče

  07. 11. 2022

  19.10.2022 máme oboustranně podepsanou smlouvu se Středočeským krajem na neinvestiční dotaci na pořízení el.kalového čerpadla, elektrocentrály a AKU osvět.systému. Předpokládané náklady jsou 93 tis.Kč. Přislíbená dotace 70 tis. Kč (s 20% spoluúčastí). UZ je 93.
  Dotace dosud nepřišla na náš účet.
  Dotaz:
  - i když dotace nepřišla, účtovala jsem MD 915, DAL 999;
  MD 348, DAL 672 a zároveň jsem v rozpočtovém opatření zadala
  70 tis.Kč do příjmu na UZ 93.
  - fakturu na přístroje jsme dosud také neobdrželi a dotazem u
  dodavatele nám bylo sděleno, že se přístroje ještě nepodařilo
  zkompletovat a faktura bude s největší pravděpodobností až
  v roce 2023.
  - jestliže faktura od dodavatele bude až v roce 2023, znamená to, že
  v letošním roce nemám vůbec na UZ účtovat a učinit tak až v roce
  2023? A v rozpočtovém opatření také UZ být nemělo? Potom ani
  účtování MD 348, DAL 672 v roce 2022 nemělo být?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Korekce dotace SZIF

  07. 11. 2022

  V roce 2021 jsme podepsali smlouvu se SZIF na poskytnutí investiční dotace ve výši 239 472 Kč. V roce 2021 jsme uhradili fakturu na část majetku ve výši 46 645 Kč, kterou jsem zaúčtovala 231 D pol. 6121 ÚZ 89 518 nástroj 130 zdroj 5 - 23 882 Kč, 231 D pol. 6121 ÚZ 89517 nástroj 130 zdroj 1 – 13 434 a 231 D pol. 6121 nástroj 130 zdroj 1 – 9 329 Kč. Dále jsem k 31. 12. 2021 zaúčtovala dohadu dotace 388 MD/403 D a 915 MD/999 D ve výši 37 316 Kč (tj. 80% z 46 645 Kč) – na základě mého dotazu ze dne 18. 1. 2022.
  Ostatní náklady byly uhrazeny v roce 2022 ve výši 250 462 Kč. V květnu 2022 jsem zařadila do majetku ve výši 297 107 Kč a doúčtovala dohadu 388 MD/403 D -202 156 Kč a zadala jí na kartu majetku. Obec účtuje roční odpisy. Na základě žádosti o platbu a fyzické kontroly letos v červnu nám ale dotace nebyla poskytnuta. Odvolali jsme se, ale v říjnu 2022 přišlo potvrzení původního rozhodnutí, takže dotaci nedostaneme. Chtěla bych Vás poprosit o radu jak dále postupovat.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotaz – prodej kanalizace z roku 2009 (nepodléhá DPH)

  07. 11. 2022

  Dobrý den, můžete nám prosí poradit s účtováním prodeje kanalizace se vzájemným zápočtem kupní ceny a příplatku mimo základní kapitál a vyřazení majetku?
  
  1) Kanalizace pořízena v roce 2009 – pořizovací cena 3 424 412,- Kč
  2) Zůstatková cena 2 545 380,- Kč
  3) Kupní cena 2 367 760,- Kč
  4) Příplatek na základě Smlouvy o peněžitém příplatku mimo základní kapitál: 1 791 121,- Kč
  5) Vzájemný zápočet kupní cena (2 367 760) – příplatek (1 791 121) = 576 639,- Kč (částka kterou obdržíme po započetí vzájemných pohledávek)

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vyúčtování elektřiny- předpis

  07. 11. 2022

  Jedná se o předpis vyúčtování záloh na plyn a elektřinu. Celý rok platíme dle splátkového kalendáře na energie zálohové platby. 1x za rok dostáváme vyúčtování. Jsme plátci DPH, ale v tomto případě ho neuplatňujeme, ani nenárokujeme. Účtuji vše před "trojky". Nějak si ale nevím rady s tím, jak předepisovat nedoplatky a přeplatky, když přijde vyúčtování? Doposud jsem o nich účtovala pouze až když přeplatek nebo nedoplatek proběhl BÚ.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH

  04. 11. 2022

  Dobrý den, stali jsme se plátci DPH, ovšem zpětně. V roce 2020 jsme prodali pozemky na výstavbu rodinných domů, rozhodnutí o registraci DPH jsme obdrželi až letos 1. 3. 2022, ale plátci jsme zpětně už od 1.5.2020. Museli jsme tedy zpětně podat daňová přiznání a kontrolní hlášení za období 5/2020 až 12/2021. Za 5/20 - 12/2021 nám vyšel nadměrný odpočet -1 309 048 Kč. Dále jsme museli uhradit pokutu za opožděné tvrzení daně a úhradu úroku z prodlení.
  Můj dotaz zní, jakým účetním zápisem správně dostat do letošního roku nadměrný odpočet za rok 2020 a 2021, který nám teď FÚ vrátil ve výši 1 309 048 Kč. Tato částka se skládá převážně z investičních faktur na pořízení inženýrských sítí ke stavebním pozemkům. Odpočet daně v prvním přiznání byl ve výši 1 542 875 Kč. Ale inženýrské sítě jsou zařazeny v majetku na 021, a tak jestli o nadměrný odpočet cenu majetku lze ponížit 231/021? A jak prosím dostat do letošního účetnictví daň na vstupu a výstupu, která se týká provozování vodovodu? Děkuji za odpověď, ale nevím jak z toho ven.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vyúčtování elektřiny

  04. 11. 2022

  Dobrý den, prosím o radu s vyúčtováním elektřiny. Jsme plátci DPH - provozujeme vodovod. Ve vyúčtování mám elektřinu - úpravna vody (uplatňuji DPH) a hasičárna (neuplatňuji DPH).
  úpravna vody - 136307,36=502, 28624,54 = 343, 25460,00 = 389(bez DPH)// celkem 190391,90 Kč s DPH - doplatek s DPH 45 015,30 Kč , prominutí DPH je 5 346,60 Kč, celková záloha 140 030,00 Kč s DPH= 25460,00 Kč bez DPH, 114 570,00 Kč s DPH z toho DPH = 19 884,05 Kč (DPH jsem si uplatňovala měsíčně ze zálohy -12730,00 Kč s DPH).
  
  hasičárna - celková spotřeba 2149,60 Kč = 502-1789,60Kč, 389=360,00 Kč
  celková záloha 1980,00Kč, doplatek 94,00 Kč, prominutí DPH 75,60 Kč.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Neinvestiční dotace SZIF

  04. 11. 2022

  Obec požádala o dotaci v rámci programu rozvoje venkova ČR.
  Jedná se o neinvestiční akci (UZ 98017 a UZ 89518) Stavební úpravy v kulturním zařízení ve výši cca 513 tisíc korun. Jednalo se o výměnu podlah, výměnu radiátorů a o výmalbu prostor kulturního zařízení.
  Udělala jsem si samostatný AU na opravy a fa jsem zaúčtovala 321xxx/511 xxx. Při kontrole mi bylo sděleno že nemám doúčtováno na 028xx/088xxx . Mám prý tedy zaúčtovat a udělat kartu majetku a tento podklad jim dodatečně poslat.
  Jsem z toho zmatená, myslela jsem že na účet 028 se účtují jen drobné věci do 40 tisíc a už vůbec si nevím rady jakou kartu majetku mám vytvořit....

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.