Dotazy

• DPH

  14. 01. 2022

  Město na konci roku přefakturuje elektrickou energii operátorům, kteří mají antény na našem hradě. Funguje to tak, že jim vystavujeme jednu fakturu každému z nich za celý rok se zdanitelným plnění 31.12.. Odpočty za rok 2021 budou dva jeden v 10/2021 a druhý ve 12/2021. Celková spotřeba se pak rozúčtuje jednotlivým operátorům. Výpočet probíhá v lednu. Jedná se o elektrickou energii pro jejich zařízení a elektrickou energii pro klimatizaci. Zálohy na energie operátoři neplatí.
  
  Jestli jsem vše dobře pochopil, tak by výše uvedená fakturace, měla být bez DPH (přesněji řečeno s 0% sazbou, či s odpuštěnou sazbou). Tyto faktury by v daňovém přiznání měly být uvedeny na ř. 26 a do kontrolního hlášení tyto faktury nepůjdou. Jsou tyto moje úvahy správné? Mohu takto postupovat?
  Nevstupuje ještě řádek 26 daňového přiznání do nějakého jiného „hlášení či jiného dokumentu“ pro FÚ?
  
  Změní situaci, pokud dojede ke druhému odpočtu energií až v roce 2022 (když první byl v roce 2021)? To by asi měl být postup normální, tj. fakturace s DPH a zdanitelné plnění by bylo až v roce 2022?
  
  Nevadí, že výpočet rozúčtování probíhá až v roce 2022. Tj. zdanitelné plnění by mělo být v roce k 31.12. nebo až v roce 2022 (to by znamenalo fakturaci s DPH)?
  
  Omlouvám se, ale nevím jak postupovat, protože situace i pokyny, které jsem našel, mi připadají nepřehledné a zmatené.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Mínusová položka

  14. 01. 2022

  Obec platí zálohy na elektřinu za sebe a za mateřskou školku dohromady (účtuji 314/389, 502/231 01 par. 6171 pol. 5154). V budově je mateřská škola, té vystavujeme 2 faktury během roku a účtuji 502 mínus MD/par. 6171 pol. 5154 mínus D. Teď za rok 2021 mi však vyšla pol. 5154 mínusová. Může to být? Celkově jsou na 502 i jiné energie, tam je to v pohodě.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace MMR

  14. 01. 2022

  Obec dne 16.10.2020 obdržela Registraci a rozhodnutí o poskytnutí dotace z MMR program 11703, na TZ budovy. Některé faktury na zateplení budovy byly placeny již v roce 2019 a začátkem r.2020, před přijetím tohoto rozhodnutí. Zpětně bych dotační výdaje označila jen dodatečným zápisem na faktury. Letošní fakturu za výběrové řízení, jsem zaúčtovala v celé částce na INV SR s UZ 17968,NP1071ve výši 24200,-Kč. Pokud je zaúčtována chybně, ještě ji stihnu přeúčtovat. Prosím o pomoc s rozklíčováním, které finance mám přiřadit k určitému UZ, v tabulce se špatně orientuji:
  Dotace:
  SR INV. UZ 17 968,NP1071- 54 914,08Kč
  SR NEI. UZ 17 015,NP1071- 4 588,95 Kč
  EU INV. UZ 17 969,NP1075- 1 098 281,59Kč
  EU NEI. UZ 17 016,NP1075- 91 779,-Kč
  uznat.obce INV NP 1071- 2 507 742,98Kč
  uznat.obce NEI.NP1071-209562,05Kč
  Celkové náklady 3 966 868,65Kč.
  Tiskopis o Rozhodnutí a fakturu jsem si dovolila poslat na Váš e-mail, aby bylo možné posouzení výše uvedeného.
  Děkuji za kontrolu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPPO

  13. 01. 2022

  Dobrý den, prosím o kontrolu účtování daně z příjmu za obec. V březnu 2021 jsem na radu zaúčtovala DPPO za rok 2020 dle metodiky Jihočeského kraje bez předpisu k 31.12.2020 ale až v roce daňového přiznání . Dříve jsem předepisovala vždy k 31.12 odhadem a v následujícím roce vyrovnala. Pořád si nejsem jistá jestli je to takto správně zaúčtované .
  591MD/341D, 341MD/231D 63995365,231MD 1122/319D.
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• aktivace dřeva, zásob

  13. 01. 2022

  Dobrý den,
  na skladě na účtu 123 (již několik let máme průběžný zůstatek) vedeme dřevo v kulatině i pořezané do štůsů na otop.
  Účtujeme způs. B a stavy rovnám až k 31.12. Prosím o kontrolu zaúčtování - nějak jsme se v tom zamotala:-):
  
  Pohyb zůstatku kulatiny ze skladu - zůstatek z roku 2020:
  1) aktivace našeho dřeva z kulatiny na výrobu plotu - účtuji 042/ 508 aktivaci a 501/123 a výdej ze skladu
  
  2) pořez kulatiny na fošny, které nám zůstanou opět na skladě - účtuji výdej kulatiny 508/123 a k hodnotě dřeva, která byla 14tis. přičtu cenu za pořez 22 tis. a zaeviduji fošny na skladě v hodnotě 36 tis. 123 x 508
  
  3) spálené (spotřebované dřevo) ze štůsů jen zapíšu do spotřeby 501 x 123
  
  V rozvaze mám účet 508 s mínusovou částkou.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Investiční dotace na nákup hasičského vozidla

  13. 01. 2022

  V 11/2021 jsme od KÚ Ústeckého kraje obdrželi investiční dotaci na nákup hasičské cisterny zaúčtovala jsem při podpisu smlouvy na 955/999, avízo platby 999/955,348/403 a přijetí dotace 231/348 jenže cisternu budeme hradit až v roce 2022 takže na 403 by to zřejmě nemělo být ?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Mail - Investice, příspěvek od budoucí kupujících

  13. 01. 2022

  Obracím se na vás s následujícím účetním problémem.
  Obec vlastní pozemky na výstavbu rodinných domů. Na základě smluv o budoucích smlouvách kupních prodává jednotlivé parcely, kde se budoucí kupující zavazuje postavit rodinný dům. Dále je ve smlouvě uvedeno, že si budoucí kupující hradí veškeré náklady na vybudování infrastruktury jako je např. voda, komunikace apod.
  
  Posléze zastupitelé schválili, že stavební povolení bude vyřizovat obec na vlastní jméno, tudíž nechala zpracovat projektovou dokumentaci na vodovod a vodovodní přípojky. Hodnota činí 60 tis. Protože tyto náklady platila obec a slouží k pořízení investice, zařadila jsem je na účet 042. Jsme plátci DPH. Odečet jsme si neuplatnili. Následně jsme vystavili fakturu pro jednotlivé kupující a oni nám tuto část uhradili. Chápu to jako příspěvek na pořízení majetku.
  Nyní otázka, jak mám účtovat příspěvek na pořízení projektové dokumentace od jednotlivých budoucích kupujících. Investice prozatím hotová není.
  
  Budoucí kupující si budou hradit realizaci vybudování vodovodu a přípojek a poté nám vybudované dílo předají. Jak mám účtovat převzetí do majetku obce.
  
  Až bude dílo celé hotové, tak obec bude tento majetek vkládat do společnosti VZH Šumperk, v hodnotě vloženého majetku bude mít akcie (obec je akcionářem společnosti).
  Zde poslední otázka – účtování vkladu do společnosti VHZ.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Záloha na dlouhodobý majetek

  13. 01. 2022

  Během roku jsme dostali od KÚ dotaci 1.000.00 Kč na cisternu pro hasiče. V prosinci jsme zaplatili zálohu na cisternu, která má stát celkem 8.000.000 Kč. Zálohu ve výši 1.000.000 Kč jsme zaúčtovali na 052/231. Poté nám došla faktura s DUZP 15.12.2021 na přijatou zálohu a při jejím přijetí jsme účtovali 042/321 a odúčtovali zálohu 321/052. Je účet 042 správně? Cisterna nám bude dodána až v 2022 a budu dělat dohadu na dotaci (388)?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• NIV dotace pro hasiče

  13. 01. 2022

  Obec dostala dotaci z programu Účelová neinvestiční dotace na výdaje JSDHO poskytovaná obcím prostřednictvím krajů a hl. m. Prahy z rozpočtu MV-GŘ HZS ČR., a to na výdaje za uskutečněný zásah jednotky SDH mimo územní obvod zřizovatele na výzvu územně příslušného operačního střediska HZS kraje v částce 15.066 Kč. Za uznatelné jsou dle výzvy považovány výdaje za období od 1.8.2020 do 31.7.2020 Jeden výjezd za 15.066 Kč byl uskutečněn 28.8.2020 a druhý výjezd za 800 Kč byl uskutečněn 15.4.2021, ale benzín spotřebovaný při tomto výjezdu byl nakoupen v roce 2020. Prosím o radu, jak mám v tomto případu postupovat s označením výdajů účelovým znakem? Připsat rukou účelový znak na doklady z roku 2020?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH služby

  13. 01. 2022

  Město prodává nájemníkům v bytech službu výtahy a osvětlení společných prostor. Cena těchto služeb je vyčíslena z více položek: spotřeba el. energie, revize, drobné opravy (jak dodavatelsky tak vlastní četou). Tuto službu jsme jako celek zdaňovali 21 % sazbou DPH. Náklady na vstupu si nárokujeme.
  El. energii hradíme dodavateli formou 3 záloh, z toho jedna byla uhrazena v 11/2021, tudíž spadla do "úlevy" 0% DPH.
  Jde nám o to, jestli se tato "úleva" projeví v celkové ceně výše uvedených služeb (výtahy a osvětlení spol. prostor).
  Myslíme si, že ne - je to přece SLUŽBA, takže předpokládám, že celou cenu služby zdaním 21 % DPH. Ale chceme se ujistit, protože se tato "úleva" (el. energie) nijak neprojeví vůči nájemníkům.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vybavení kuchyně

  13. 01. 2022

  Vybavujeme kuchyň v našem kulturním domě a nevíme jak zařadit dlouhodobý majetek (022) do CZ-CPA. Jedná se o chlazený stůl včetně dřezu a baterie (107 556,- Kč); elektrickou fritézu ( 55 502,70 Kč); myčky na nádobí profi ( 78 492,- Kč ) a škrabku brambor nerez ( 44 733,- Kč). Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Úhrada a vrácení jistoty soudu

  13. 01. 2022

  Dobrý den, prosím o radu ohledně účtování úhrady a vrácení jistoty soudem.
  V listopadu 2021 jsme soudu uhradili jistotu 10tis Kč (poplatek soudu) za podání žaloby. Tehdy jsem účtovala 549 MD/ 231 10 3632 5192 D. V lednu 2022 jsem obdržela od soudu vrácení jistoty. A teď si nevím rady s vratkou jistoty. Jestli účtovat do výnosu (SU 649, pol. 2324)? Nebo jsem měla celé účtovat přes pol. 8901 a pohledávku? Děkuji moc za pomoc.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH prodej poštovních známek k výročí města

  12. 01. 2022

  Chtěla bych se zeptat = prodej známek k výročí města (jak pro sběratelské účely, tak i pro občany města) za cenu vyšší než nominální hodnota podléhá DPH, zdaňuje se rozdíl mezi prodejní cenou a nominální hodnotou ? A sazba je základní ve výši 21 % ? Cena 1 archu (9 známek) má nominální hodnotu 234 Kč, prodejní cenu budeme mít 540 Kč = rozdíl 306 Kč bude včetně DPH, tedy 253 Kč základ daně a 53 Kč DPH 21 %, 234 Kč je osvobozeno bez DPH. Chápu to tak správně.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dotace SZIF

  12. 01. 2022

  Máme od SZIF dohodu o poskytnutí dotace z Programu rozvoje venkova na poskytnutí neinvestiční dotace na vybavení kulturního domu. V roce 2021 máme zaplacené všechny faktury. Jsou označené ve výši předpokládané dotace 249.007,-
  64% z EU, ÚZ 89018, N130, Z5 Kč 159.364,-
  36 % národní zdroje ÚZ 89017, N130,Z1 Kč 89.643,-
  Dotaci dostaneme asi v roce 2022. Mám udělat dohad k 31.12.2021 tj. 388/672?
  Když dotaci nedostaneme (i to je možné), odúčtovala bych v roce 2022 opačnými znaménky -388/-672?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Investiční příspěvek DSO

  12. 01. 2022

  Jsme DSO zřízená od roku 2012 pro výstavbu ČOV a kanalizace ve třech obcích. Každý rok jsme přijaly neinvestiční příspěvky od členských obcí zpravidla 20Kč na obyvatele, platily se z nich provozní a později i investiční výdaje. Od roku 2019 se zvýšil neinvestiční příspěvek na 100kč na obyvatele. V letošním roce jsme obdržely neinvestiční ale i mimořádný investiční příspěvek. V zápisu z VH je napsáno: schválení mimořádného příspěvku pro DSO ve výši 800,-Kč na obyvatele z důvodu zvýšené potřeby finančních prostředků (platba za PD pro DSP a DPS). Zatím jiné příjmy než příspěvky od obcí svazek nemá. Od zřízení svazku: neinvestiční příspěvek celkem: Kč 1.235.000,-investiční příspěvek schválený v roce 2021: Kč 1.847.000,- investiční výdaje: 547.000,-.
  Přijetí neinvestičních příspěvků:
  předpis na základě schválení VH:
  348/672
  příjem na účet:
  231/348 pol.4221
  Přijetí investičních příspěvků:
  předpis na základě schválení VH:
  403/348
  příjem na účet:
  231/348 pol.4221
  Nevím, jestli nebylo chybně účtováno o neinvestičních příspěvcích (nejspíš část z nich už měla být schválena VH jako investiční), jelikož z neinvestičních příspěvků byly hrazeny i investiční akce. Prosím o radu, jestli mám opravit a jak? Dále prosím jak mám účtovat při čerpání investičních příspěvků, jedná se mi hlavně o účtování k 31.12. a o účet 403, doposud mám všechny investiční výdaje vedeny na účtu 042. Potom když budu hradit provozní výdaje, zda mám hlídat, aby byly neinvestiční akce hrazeny z neinvestičních příspěvků a naopak.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.