Dotazy

• účet 408 - účtování energií bez dohadných položek, náprava

  07. 02. 2020

  V roce 2019 jsme byli upozorněni na chybné účtování tepla a vody. Do současné doby se faktury za vyúčtování těchto energií účtovaly bez dohadných položek a to tak, že náklad přecházel z roku na rok bez dohadné položky. (Spotřeba roku 2016 účtována jako skutečný náklad roku 2017, spotřeba 2017 jako skutečný náklad roku 2018 atd.)
  Chtěli bychom sjednat nápravu. Prosíme o radu, jak narovnat účetnictví v roce 2019. Jedná se o částku 1 900 000Kč, částka nepřesahuje 0,3% aktiv, ale přesahuje hladinu významnosti 250 tis. Kč.
  Jak máme správně zaúčtovat opravu v roce 2019? Narovnání účetnictví přes účet 408? Je naše úvaha správná? Účtujeme: MD -502, MD 408.
  Náš interní auditor ale radí zápis: čerpání v účtové tř. 4 ze strany MD vždy, tzn. MD 408 / D 321 nebo účty řady 5..?
  
  Jaká varianta je prosím správná nebo existuje ještě třetí?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zápůjčka x budoucí smlouva kupní

  06. 02. 2020

  Dobrý den,
  naše obec uzavřela se společností VAK smlouvu o zápůjčce při realizaci stavby "veřejné infrastruktury v části obce (vodní nádrž, zatrubění, vodovodní a kanalizační přípojky). Poskytnutí zápůjčky je účelově vázáno. Investorem i stavebníkem akce je společnost VaK. Obec poskytne společnosti pouze zápůjčku 3 mil. Kč Zápůjčka nebude obci vrácena převodem na její účet ani nebude započtena v souvislosti s navyšováním základního kapitálu v akciové společnosti peněžitým vkladem - upsání akcií. VAK se zavazuje vyrovnat poskytnuté finanční prostředky nejpozději do 24 měsíců po nabytí právní moci kolaudačních souhlasů na výše uvedenou stavbu a to formou prodeje zhotoveného díla Obci. Za tímto účelem se současně uzavírá smlouva o budoucí smlouvě kupní.
  
  Zaúčtovala jsem jako půjčku 067/231 pol. 6413 par. 2321. Při auditu jsme rozvinuly debatu, zda se k této smlouvě nechovat jako k "záloze" na majetek, tj. zaúčtovat na 052/231 pol. 6121 par. 2321...
  
  Obec podepsala Smlouvu o zápůjčce a Smlouvu o budoucí smlouvě kupní....

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dotace v měně EUR - podmíněná pohledávka, dohad

  06. 02. 2020

  Dobrý den, prosím o radu v způsobu zaúčtování dotace v cizí měně. Ve vnitřní směrnici máme, že účtujeme pevným kurzem k prvnímu pracovnímu dni kalendářního roku dle ČNB.
  Účetní případ vznikl za předchůdkyně /účetní/ již v roce 2017.
  Dle smlouvy o poskytnutí dotace v eurech byla zaúčtována podmíněná pohledávka (955). Ovšem použili kurz denní dle ČNB a částku v plné výši 15 637,28 EUR (dle smlouvy o poskytnutí dotace).
  Také předchůdkyně obdržela podklad k zaúčtování dohadu 388/672 (snížili už částku na 12 663,55 Eur (věděli že nesplní na plnou výši) a opět kurz denní. Jenže neodúčtovala podmíněnou pohledávku. Tudíž souběžně inventarizovali 955 i 388 (955 nebyla snížena o dohad).
  Chtěla jsem do 2019 proúčtovat alespoň snížení 955 o výši dohadu. Mezitím však 27.1.2020 jsme obdrželi konečné vyjádření k žádosti o platbu a ve finále uznali a obdržíme 11 116,61 EUR. Dostala jsem znovu dohad na tuto částku vynásobenou kurzem pevným k 2.1.2020.
  Předpis 346/388 zaúčtovat k 27.1.2020,(přijetí konečného vyjádření o dotaci), ale jak s 388?
  Ponechat původní z 2017 (15 637,28 EUR) nebo opravit na aktuální (11 116,61 EUR) ? Vím, dohad není chybou, ale je to vazba na dotaci, kontrola ze strany poskytovatele.
  955 odúčtovat celý k 31.12.2019 (už věděli že nedosáhnou na původní částku 15 637,28 EU)?
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• BEZÚPLATNÝ PŘEVOD MAJETKU POŘÍZENÉHO Z DOTACE

  06. 02. 2020

  Dobrý den, se sousední obcí jsme pořídili rozhlasy (v rámci protipovodňového opatření). Na tuto akci byla dotace ze SFŽP.
  
  Celou akci jsme zaštiťovali my. Teď už rozhlasy můžeme převést na sousední obec, převod bude bezúplatný.
  
  Prosím o radu jak zaúčtovat jak zaúčtovat bezúplatný převod a vyřazení z majetku.
  
  Pořizovací cena byla 1.559.987,-
  Oprávky 792.673,-
  Transfer 1.523.150,-
  Rozpuštěný transfer 767.976,72

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! odúčtování z SU 459? Předpis na základě smlouvy

  06. 02. 2020

  Na účtu 459 mám závazek z roku 2018, který vyplýval ze smlouvy s E.On v částce 1 108 872 Kč - přeložka rozvodného zařízení.
  
  V roce 2018 jsem naúčtovala předpis:
  
  572/459 1 108 872 Kč
  
  V prosinci roku 2019 byl další smlouvou s E. On tento závazek zrušen. Nic se realizovat nebude.
  
  A teď mi taková částka visí na SU 459 a nevím, jak ji správně odúčtovat.
  
  Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Peněžní dary ze sociálního fondu

  05. 02. 2020

  Dobrý den všem!!!
  Rozhodli jsme se, že budeme ze sociálního fondu poskytovat pouze peněžní dary na životní a pracovní jubilea – čili vše zdaněno a musíme z tohoto daru odvádět i povinné sociální a zdravotní pojištění. Můj dotaz zní – zda i sociální a zdravotní pojištění (33,8%) může být hrazeno ze sociálního fondu, nebo to musí být náklad zaměstnavatele. Je mi jasné, že je to dle Statutu sociálního fondu, který si schvalujeme sami. Ovšem trochu bojujeme s tím, že by Sociální fond měl být tak trochu v souladu s vyhláškou o FKSP a tady jsem našla názor, že sociální a zdravotní pojištění nesmí být z fondu hrazené.
  A pokud by mohlo být hrazeno i SP a ZP je správné účtovat takto?
  finanční dar vyplaceno ve mzdě:
  1 000 Kč 528/16***231/31/6171/5499/2010 (finanční dar)
  248 Kč 528/31***231/31/6171/5031/2010 (sociální pojištění)
  90 Kč 528/32*** 231/31/6171/5032/2010 (zdravotní pojištění)
  převod ze SF na běžný účet (položka převodů)
  soc. fond 419/16***236/10/6330/5345/2010 1 338 Kč
  běžný účet 231/31/6330/4139/2010***401/07/-/970 1 338 Kč
  Díky za názor.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odvod DPH

  05. 02. 2020

  Inventurou účtu 311 jsem zjistila, že v měsíci 04/2019 nebyl do účetnictví zadán předpis faktury za prodej dřeva a tudíž nebyla odvedena DPH.
  Vím, že je nutné udělat dodatečné daňové přiznání a následné kontrolní hlášení.
  Chtěla jsem se zeptat, jak dále postupovat.
  Jestli mám ještě do prosince doplnit předpis s odvodem DPH? Jak budu z účetnictví generovat daňové přiznání a kontrolní hlášení, když DPH za 4. čtvrtletí mám již odvedeno? Nebo mám v prosinci zaúčtovat předpis bez DPH, abych měla účet 311 v pořádku, a jak potom zadat do účetnictví neodvedenou DPH.
  Děkuji za odpověď

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Finanční vypořádání dotací

  05. 02. 2020

  Blíží se termín finančního vypořádání dotací se SR: dotace přímo z ministerstva - peníze jen ze SR jsme obdrželi v 2019, použili v 2019, více nedostaneme. V rozhodnutí máme napsáno "závěrečné vypořádání do 15.1.2020". Máme vyplnit tabulku vypořádání pro ministerstvo za rok 2019 nebo až za rok 2020? Druhý dotaz: provádí se toto vypořádání i pro státní fondy? A poslední dotaz: projekt měl být kompletně ukončen v 06/19, na ministerstvu však nestihli udělat "závěr" a doplatit poslední splátku. Mělo by se provést vypořádání dle smlouvy nebo až po poslední úhradě - tedy bude-li nějaká. Pročítala jsem dotazy z minulosti a asi na to stále nebude jasný názor. My jsem ale k provádění vypořádání vyzýváni každoročně naším KÚ.
  Děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH při prodeji pozemků

  04. 02. 2020

  Dobrý den,
  v loňském roce provedl Katastrální úřad revizi souladu údajů uvedených v KN se skutečností. Mimo jiné bylo zjištěno, že několik občanů má zaplocenu část obecního pozemku, v některých případech si zde lidé postavili stavbu. Máme projednané a schválené záměry prodeje částí těchto pozemků, byly vypracovány geometrické plány, lidé si nechali u stavebního úřadu potvrdit (legalizovat) stavbu, postavenou v minulosti bez st. povolení. Protože obec je plátcem DPH, řešíme, zda musíme v kupní smlouvě přičíst DPH a odvést, nebo je prodej osvobozen od DPH, nebo se to DPH vůbec netýká? Níže uvádíme přehled pozemků, kterých se prodej týká.
  Předem děkujeme za odpověď.
  část pozemku parc. č. 886/8 (zaploceno, součást dvora)
  část pozemků parc. č. 5 a 886/4 (postavena garáž, prodán bude jen pozemek pod garáží)
  část pozemků parc. č. 905/2 (zaploceno, součást dvora)
  část pozemků parc. č. 768/1 a parc. č. 896/5 (postavena veranda a sklep, prodány budou jen části pod stavbami)

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• majetek v operativní evidenci

  04. 02. 2020

  Naše město evidovalo doposud majetek tak, že spodní hranici pro zaúčtování na třídu 0 jsme měli ponechanou z minula ve výši 500,- Kč. Co bylo pod stanovenou hranici a mělo dobu upotřebitelnosti delší jak 1 rok, jsme evidovali v podrozvaze na účtu 902.
  Vyhláška 410/2009 hovoří o hranici 3.000,- a § 49 se píše o podrozvaze.
  Nyní radní přišli s nápadem, že se hranice pro třídu 0 zvedne až od 3.000,- Kč a majetek do této hranice již nebudeme evidovat na účtu 902, ale dáme ho rovnou do spotřeby. To se samozřejmě dá do směrnice. Mě to přijde divné, že najednou nikde nebudu evidovat židle, tiskárny, vysavače. Doba je prý jinde, účetní to ušetří práci a názor, že majetek je ochráněn před zcizením, je přežitek. Ale dobře. Chtěla jsem po nich, aby alespoň majetek zakoupený z dotací (např. od krajského úřadu na vybavení hasičů) a majetek používaný k ekonomické činnosti (pronajímáme stololavice, stany) byl v podrozvaze zachycen. Ani toto nechtějí.
  Pokud to takhle bude ve směrnici, nemusím pro mě majetek s dobou upotřebitelnosti delší jak rok a do 3.000,- nikde evidovat, ani na podrozvaze? Majetek pod hranicí 3.000,- mohu ponechat v evidenci, nemusím ho vyřazovat? Co s tím majetkem z dotací? Co s odpočtem DPH u neevidovaného majetku? Neodporuje to nějakému předpisu?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Projektová dokumentace - vodovod

  04. 02. 2020

  Chtěla bych se zeptat na účtování o projektové dokumentaci na vodovod. Obec ji nechá zpracovat, bude to řádově kolem 500 000,- Kč. Na základě této projektové dokumentace bude vodovod vybudován...(opět bude budovat obec), ale je to horizont na několik let, s tím, že by měl vybudovaný vodovod být předán SVS. Mám to účtovat jako investici na 042/231 pol. 6313 § 2310??? Ale je tu také možnost, že se zpracuje drahá projektová dokumentace a třeba se budovat vodovod nakonec nebude, protože je u toho mnoho otazníků??? Jde mi tedy o to jak teď účtovat projektovou dokumentaci???

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• výnosy

  04. 02. 2020

  Prosím o radu s účtováním, v letech 2016-2019 jsem chybně u projektu ze SMO v jednom roce ke dni 31.12. chybně zaúčtovala 388/672 a teď na konci projektu mám na 672 méně, než byla skutečně přijatá dotace. Jak mám 672 doúčtovat? Děkuji za radu.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Směnná smlouva

  03. 02. 2020

  Dne 18.12.2019 byla sepsána notářským zápisem směnná smlouva s doplatkem. Zaplacen doplatek byl 19.12.2019. Vklad byl proveden 10.1.2020,a to s právními účinky k 18.12.2019. Účetně jsem vše zaúčtovala v roce 2019 a nyní nevím zařazení a vyřazení pozemků.Vyrozumění o provedeném vkladu je až v roce 2020 je správné zařadit a vyřadit až v lednu 2020?? Moc děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nález budovy a odpisy, pozemky (prosím spěchá)

  03. 02. 2020

  1) Zjistila jsem, že nemáme v majetku stavbu (starou stodolu). Nyní jsem našla její odhad vyhotoven 1.9.2003 odhad 60.634,-. V odhadu je uvedeno, že stavba pochází asi z r. 1920. Stavba je téměř na hranici životnosti(popsán hrozný stav:-). Na výpisu z k.ú. je (dle zák.č. 172/1991 Sb.)vznik práva z 13.7.1992 a souhlasné prohlášení o nabytí do vlastnictví ze dne 12.8.2003 téhož zákona. Nevím proč, ale dříve jsem tento doklad nenašla. Vůbec nevím, jak zařadit a jak spočítat odpisy, nebo už je odepsaná? Jak zaúčtovat jako vícenález? Moc prosím o celé zaúčtování tohoto "vícenálezu" včetně jak odpisovat, pokud je to možné.
  2) A ještě podobný problém, zjistila jsem, že máme pozemky mimo náš katastr (jiná obec). Ty také nemáme v majetku. V jaké ceně je mám zařadit, zatím se ke mě nedostala žádná smlouva(bylo to v rámci pozemkových úprav o výměně vlastnických práv).Na k.ú. jsou zapsané s právní mocí 1.3.2011. Vždy jsme si žádali K.Ú. o stav o pozemky v našem k.ú.(bohužel). Pokud zjistím cenu, zaúčtuji jen 031/401? Nebo ještě něco?
  Ještě jednou se moc omlouvám, ale pokud je to možné, potřebovala bych rady co nejdříve, kvůli roční závěrce(5.2.2020). Píši dotazy najednou, ale kdyžtak započítejte 2 dotazy.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Neinvestiční příspěvek pro ZŠ

  03. 02. 2020

  Naše příspěvková organizace požádala obec jako svého zřizovatele o předfinancování akce (škola v přírodě), kterou uskutečnili v roce 2019, dotaci obdrží v roce 2020. Zřizovatel schválil rozpočtovým opatřením v prosinci 2019 poskytnutí dotace s tím, že po obdržení dotace ze SFŽP v roce 2020 bude částka vrácena obci. Původně jsem zaúčtovala poskytnutí příspěvku takto:
  
  MD 348 - pohledávka / 231 100 3113 5331 Dal
  
  Teď nad tím začínám přemýšlet, jestli je tento jednoduchý zápis dostačující, zda jsem neměla použít účet 572, 349 nebo 373.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.