Dotazy

• Fond obnovy na ČOV

  20. 01. 2017

  Potřebuji do roku 2016 zaúčtovat ještě dle plánu obnovy ČOV částku ve výši 160.000 Kč/rok. Za rok 2016 nedošlo k čerpání fondu. Zaúčtuji 401/419 ? Zvláštní účet nemáme. Můžu (musím?) nějak (účetně) převést peníze např. z 231 na 231 s ORGem, aby byly alespoň peníze nějak zvlášť vidět na účtě a tím alespoň vizuelně blokovány? A pokud ano jaký použiji paragraf a položku k tomuto účetnímu převodu?
  Dále bych se chtěla zeptat, jestli tyto prostředky (160.000 Kč) by měly být rozpočtovány na opravy ČOV (par.2321, pol. 5171) a v případě nevyčerpání o nevyčerpanou částku navýšit rozpočet dalšího roku, tzn.že by v roce 2017 byl rozpočet na opravu ČOV ve výši minimálně 320.000 Kč (již 2x160.000 Kč + další náklady na jiné drobné opravy ČOV). A takto pokračovat v dalších letech. Nebo je to úplně jinak a stačí jen účtovat 401/419 každy rok částku dle plánu obnovy a čerpání 419/401 a nic jiného neřeším. Vím , že k této problematice bylo již dáno mnoho dotazů, ale stále z toho nejsem nějak moudrá.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• roztřídění a zařazení majetku a jeho účtování

  20. 01. 2017

  Vyměnili jsme kotle v kotelnách. Máme ve městě dvě kotelny postavené mimo baráky a z nich jsou vytápěná dvě sídliště. Když jsem zkoumala jak kotle zařadit, jestli brát jako opravu nebo jako nový movitý majetek, tak jsem zjistila, že vše je vedeno na účtě 022. Budovy kotelen i technologie. Nikdy kotelny jako budovy v majetku nejsou, ale na LV jsou v majetku města jako stavby občanské vybavenosti. Majetkářka je měla takto vedené celé roky a prý se to tak tenkrát dělalo, což opravdu nemohu posoudit, ale chtěla bych to dát dokupy. Proto jsme nechali udělat ZP na technické vybavení, které již obsahuje i cenu nových kotlů a ZP na budovy. Technologie byla oceněna u jedné kotelny na 1 660 000 Kč a u druhé na 1 550 000 Kč ( cena nových kotlů je v každé kotelně za 1 000 000) Budovy jsou oceněné dle aktuálního posudku za 3 400 000 Kč a druhá kotelna za 3 200 000 Kč. Co teď s tím, když v majetku jsou kotelny vedeny jedna za 5 835 251 Kč a druhá kotelna za 2 565 799 Kč. Prý takový cenový rozdíl je kvůli tomu, že jedna kotelna byla převzatá po revoluci od bytáku a druhá byla celá přestavěná a již oceněna nově a proto je o tolik dražší. Ale, že celá cena je i přesto na účtě 022 mi nikdo nedokáže vysvětlit. Prosím, jak toto vyřešit, jak zaúčtovat a zařadit správně v majetku. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nevyřazený DHM

  20. 01. 2017

  V 2014 jsme prodávali obecní byty a u jednoho jsem zapomněla odúčtovat z 021 a dále ho eviduji v majetku a odpisuji. PC 192106,-Kč a ZC majetku je k 31.12. 124138,- Kč. Mohu oprávky za roky 2014 - 2015 opravit zápisem MD 401/D 081(jako inventarizační rozdíl???) a za rok 2016 MD -551/ D-081. Pak vyřadím majetek taky 081/021 ve výši vstupní ceny?
  Prosím o radu , jakým způsobem tento byt vyřadit.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zálohová faktura 2016

  19. 01. 2017

  V prosinci 2016 přišla zálohová faktura na projekt "Malovaná mapa", která bude DDHM. Vyhotovení, předání mapy a doplatek bude v roce 2017.Prosím jak tento případ zaúčtuji. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dovoz zboží a DPH

  19. 01. 2017

  Koupili jsme stánek (pro kulturní činnost) ze Slovenska, faktura je v Kč na 5.374, ale je tam přenesená daňová povinnost, tj. dopočteme daň, odvedeme, ale neuplatňujeme. Na účtě 558 je cena vč. DPH, na 343 - DPH - ZJ 003 a na 321 ZD a ZJ také 003 ? Prosím o kontrolu.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Darovací smlouva

  19. 01. 2017

  Poskytujeme finanční dary na základě darovací smlouvy. V této smlouvě je článek o využití daru, kde je uvedeno, že obdarovaný je povinen písemně informovat dárce zprávou, jejíž součástí je vyúčtování daru, kopie účetních dokladů, věcný popis výsledků využití daru.
  Na základě tohoto článku účtujeme poskytnutý dar na zálohu a do nákladů až po přijatém vyúčtování. Audit nám toto napadl. Jedná se o dar, tedy by mělo být hned na nákladech. Viděla bych problém ve znění smlouvy, že by v darovací smlouvě neměla být poznámka o povinném vyúčtování, ale nějak se nemůžeme dohodnout. Co si o tom myslíte? }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Nájemné z pozemku + úrok z prodlení

  19. 01. 2017

  Prosím o kontrolu účtování:
  1. Úhrada nájemného za pronájem pozemku od Státního pozemkového úřadu v katastru obce 518/ 231 par. 3639 pol. 5164, úroky z prodlení z této nájemní smlouvy 542/ 231 par. 3639 pol. 5363.
  2. Faktura za zhotovení videa u příležitosti oslav výročí obce
  518/231 par. 6171 pol. 5169
  3. Správní poplatek FÚ za odvolání proti platebnímu výměru za porušení rozpočtové kázně 538/ 231 par. 6409 pol. 5362}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Úroky z nájmu

  19. 01. 2017

  Dali jsme do pronájmu část MŠ, kde sídlí soukromá firma a ke konci roku byly vyčísleny úroky z nezaplaceného nájmu za rok 2016. Poradíte mi, jak tyto úroky z prodlení ke konci roku předepsat a jak zaúčtovat?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dětské hřiště

  19. 01. 2017

  V roce 2014 jsme zřídili dětské hřiště a na něm několik hracích prvků. Toto jsem zaúčtovala na účet 022 v hodnotě 121.655 Kč jako soubor.V roce 2016 jsme pořídili pískoviště za 9.800,- Kč, které jsem zaúčtovala na 028 a kolotoč, ten je pevně zabudovaný a zabetonovaný jsem zaúčtovala jako malou stavbu v hodnotě 38.000,- Kč. Další případně pořízené prvky bych účtovala buď na 028, nebo v případě pevně zabudovaných na 021. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Obecní sad

  19. 01. 2017

  Mám dotaz ohledně výsadby obecního ovocného sadu.
  
  Jedná se o 4 pozemky v katastru obce. Dle rozhodnutí katastrálního úřadu byl změněn druh pozemků z ostatní plochy na ovocný sad. Za zhotovení obecního sadu obec zaplatila několika firmám celkem 1.196.874,- Kč. Zajímá mě tedy, zda je nutné v evidenci majetku dělat nějaké úpravy - změna druhu nebo navýšení ceny pozemku o investovanou částku, popřípadě jak tento problém vyřešit účetně.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• investice a dotace

  19. 01. 2017

  Obec buduje dům pro seniory, bude zde 10 bytů. Jedná se o rekonstrukci budovy, přestavba z bývalé školy na dům pro seniory. Budova bývalé školy je evidována v majetku obce. Tento projekt buduje obec z dotace MMR. Celkový rozpočet je 10 mil. Kč. Z toho 6500 tis. Kč dotace, celá akce je investiční . V rozhodnutí o poskytnutí dotace je druh. tříd. 6341 je to investice ?, odvětvové třídění 361200 - uvádím odpa, IISSP Zdroj mají 4100000 co tím označit v účetnictví ?,ÚZ 17882, typ SR VSR.
  Celou akci jsem si označila orgem, orgem značím účty 231, 042, musím značit i účet 321? Dotační zdroje značím ÚZ 17882 u účtu 231. Vlastní zdroje značit jak mohu orj ?
  Do projektu nebyly započteny kuchyňské linky a spotřebiče, účtují se mimo dotační projekt. Jak označit tyto výdaje, které nejsou součástí rozhodnutí o poskytnutí dotace ? Jak zařadit tyto linky a spotřebiče do majetku, navýšit TZ budovy, když pořizovací ceny za kus jsou pod 40.tis. Kč ? Kuchyňské linky 11 ks, pořizovací cena 263.075,- Kč, cena za kus 23.915,- Kč, 10 ks varné desky a vestavné trouby pořizovací cena ve výši 107.525,- Kč, cena za kus 10.752,- Kč, digestoře 10 ks, pořizovací cena 12.880,- Kč, cena za kus 1288,- Kč. Měli jsme další vedlejší výdaje např. tabule - cedule, označení, že projekt byl spolufinancován od MMR částka 569,- Kč, tabule je pověšená na fasádě domu, samolepky uzávěr vody, čísla dveří, dodání baterií, správní poplatek kolaudace všechny tyto výdaje jsou pod 40.000,- Kč - dát do TZ nebo do spotřeby? Kolaudace stavby byla 10. ledna roku 2017. Po kolaudaci tj. 16. ledna roku 2017 byla vystavena faktura na částku 49.000,- Kč na dodávku poměrových měřičů tepla. Budou měřiče součástí investice nebo pokud je výdaj realizován po kolaudaci dát do spotřeby ?
  Děkuji za odpověď. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dotace kanalizace

  18. 01. 2017

  Poradit účtování ohledně investiční dotace na kanalizaci. Pročítala jsem odpovědi, ale raději se ptám, abych používala správné účty a správné výpočty :
  1. Použila jsem správně dlouhodobé účty 955 a 472??? Dočetla jsem se, že dlouhodobost se posuzuje dle dotace (do jednoho roku/nad jeden rok, ale může to být i meziročně). Tak jsem si vzala rozhodnutí MZe o poskytnutí dotace. Rozhodnutí bylo podepsáno a schváleno MZe 23.2.2016, na přední straně je ještě uvedeno ukončení projektu 31.10.2017, předložení závěrečného vyhodnocení projektu do 30.4.2018. Jiné datumy jsem nenašla. Když to vezmu podle skutečnosti (stavební deník) – práce zahájeny duben 2016 – ukončeny budou říjen 2017. Myslím, že mám správně dlouhodobé, ale nevím jestli nemám koukat ještě do něčeho jiného a potom do čeho???
  2. Na konci roku musím zaúčtovat dohadu 388// 403, ale trochu tápu jestli výši dohady počítám správně: pořídí se kanalizace za 28.731.442,-- Kč ( to je cena, která se uváděla ,když se žádalo o dotace ) jinak až budu po kolaudaci zařazovat na 021 bude vyšší o stav. dozor, autorský dozor, atd. ale já vzala tuto cenu - je to správně? Dotace od MZe je celkem 14.816.000,-- Kč a od KÚ Úk 4.309.716,-- Kč = dotace celkem 19.125.716 Kč, tj. 67%. K 31.12.2016 jsme přijali faktury od dodavatelů ve výši 15.333.271,-- Kč a všechny jsou uznatelné (já to chápu uznatelné ve smyslu že KÚ a MZe po jejich předložení zaslali na účet obce zálohy na dotaci). Dohada by dle mého měla být 15.333.271 x 0,67 tj. 10.273.292 Kč. Anebo protože způsob financování je v rozhodnutí uveden Ex ante tak od MZe v r. 2016 přišla záloha na dotaci ve výši 8.890 tis. od KÚ ÚK 2.299.990,-- Kč tak bude dohada 11.189.990,-- Kč ????? Zvolila bych to první, ale nevím jestli počítám správně.
  3. A poslední: vkládám dotaz, který jsem zaslala e-mailem 20.6.2016 k diskusi – musím na to myslet, mě nenapadá jak jinak výdaje u FA značit, protože já mám faktury a pokud jsou na NSTČ tak mi ty faktury MZe proplatí z dotace celé a ještě na ty samé fa mi pošle 15% KÚ ÚK ( MZe ví o dotaci KÚ – je to uvedeno v rozhodnutí a kraj má ve smlouvě uvedeno 15% z celkových nákladů a proplácí mi 15% z každé faktury). A protože od MZe mám ÚZ a od KÚ mám pokyn dotaci sledovat odděleně a ještě i z hlediska celkových nákladů, stanovila jsem si ORG 0303 z hlediska dotace a ORG 0304 z hlediska celkových nákladů (písemně potvrzeno od metodičky KÚ). A výsledek u takových Fa je“
  321 480.490//231/10 par. 2321 pol. 6121 ÚZ 29948 ORG 0303 72. 073,-- Kč
  231/10 par. 2321 pol. 6121 ÚZ 29948 ORG 0304 408.417,-- Kč
  Já si myslím,že to jinak nejde, ale podle Vaší odpovědi asi nemám pravdu . A teď nevím jak by to šlo jinak?????
  Teď na konci roku 2016 mám vyjetý ÚZ a ORG a nevidím problém,no doufám, že nebudu muset všechny FA za rok 2016 přeúčtovat???
  
  
  20/6 2016 MAIL - KANALIZACE - DOTACE
  Obec (není plátce DPH)provádí výstavbu kanalizace, akce probíhá od dubna 2016 a končit bude v říjnu 2017. Na akci obec obdržela dotace od MZe (60% z uznatelných nákladů) a od KÚ ÚK (15% z celkových nákladů tedy uznatelných i neuznatelných) ve smlouvě o poskytnutí dotace s KÚ ÚK je uvedeno“ dotace bude poskytnuta ve splátkách na základě předložení prokázaných výdajů (realizovaných částí) projektu v procenutální výši stanovené smlouvou….". Na Rozhodnutí o poskytnutí dotace od MZe je psáno typ financování: Ex ante , v praxi to pro mě znamená, že firma vystaví fakturu za provedené práce, odsouhlasenou stavebním dozorem, já požádám MZe o proplacení FA, to mi pošle peníze na účet u ČNB a já následně fakturu proplatím firmě. U dotace od KÚ ÚK to probíhá tak, že musím nejprve KÚ doložit, že obec FA zaplatila a KÚ ÚK mi z každé zaplacené FA pošle 15% dotaci. Tzn., že budu mít faktury, které budou financovány jak MZe tak KÚ ÚK. MZe má určený UZ 29948, KÚ ÚK pouze požaduje „řádné a oddělené sledování v účetnictví, vedeném v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb, o účetnictví , ve znění pozdějších předpisů, a to jak z hlediska poskytnuté výše dotace, tak z hlediska nákladů celého projektu.“ Žádný ÚZ mi nenařídili - akci jsem si pro kraj sama označila ORG 0303???? Potřebuji se ujistit v účtování: Vím přesnou výši dotací jak od MZe, tak KÚ ÚK na základě rozhodnutí o přidělení dotace a podepsané smlouvy s KÚ jsem dala na podrozvahu: 955//999 Příjem dotace od MZe 231 pol. 4216 ÚZ 29948 // 472 Příjem dotace od KÚ 231 pol. 4222 ORG 0303 //472 Hned odepsání z podrozvahy 999//955 Teď co mě tíží mám Fa od VHS za 480.490,69 Kč – Mze mi ji zaplatilo v plné výši tj. 480.490,69 Kč a KÚ mi z této Fa poslal 72.073,-- Kč (15%) mám účtovat takto – jedná se mi o označení ÚZ a Org na jiný systém jsem nepřišla je to správně?????: 042/30 480.490,69 Kč// 321/00 480.490,69 321/00 480.490,69 Kč// 231/10 ÚZ 29948 ORG 0303 72.073,-- Kč 231/10 ÚZ 29948 408.417,69 Kč Účtování na konci roku si nechám ověřit až po prázdninách z nových dotazů
  Zatím jen k diskusi: paní Malcová, UZ u výdajů se dává jen do výše příjmů s UZ, takže u toho výdaje k dotaci kraji by UZ být neměl, jen org.
  Pak bych vám doporučila vést si k celé dotaci nějaký orj a to ke všem použitým účtům, 321,042,403,472,955...abychom si pak mohli k celé akci udělat přehled pohybů na účtech (takovou oddělenou hlavní knihu jen k dotaci). ORJ volím proto, že org máte obsazený pro dotaci od kraje.
  
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účet 042, zálohová faktura

  18. 01. 2017

  A. Obec podala začátkem roku 2016 žádost o poskytnutí dotace na kompletní rekonstrukci hasičské zbrojnice. K žádosti musel být přiložen projekt a rozpočet na rekonstrukci – obě faktury na tyto služby jsem zaúčtovala 042/321, úhrada 321/231 PAR 3613 POL 6121. Poskytnutí dotace nebylo schváleno, ale vedení obce nechtělo od rekonstrukce plně upustit, ale rozhodlo o částečné rekonstrukci střechy hrazené pouze z rozpočtu obce s tím, že v roce 2016 byl nakoupen materiál (střešní krytina, zateplovací vata, žlaby, vikýř apod.) a v roce 2017 se objedná firma, která provede montáž z již zakoupeného materiálu. Vycházím z předpokladu, že jde o TZ, neboť zateplení střechy bude mít za následek lepší tepelnou izolaci budovy (na druhou stranu se nebudou měnit parametry – krytina se vymění za krytinu, žlab za žlab) . Jak mám zaúčtovat pořízený materiál a následnou montáží v letošním roce? Také na účet 042 s POL 6121 a pak zařadit jako TZ budovy s navýšením pořizovací ceny nebo tu částku za projekt a rozpočet vyhodnotit jako zmařenou investici (dokumenty se použijí jen okrajově) 547/042 a materiál zaúčtovat jako nákup běžného materiálu 501/ POL 5139 a montáž jako běžné služby 518/POL 5169?
  B. V prosinci přišla zálohová faktura na projekt malovaná mapa (jedná se o službu). Mohu postupovat tak, že zálohovou fakturu zapíši do KDF bez předpisu, pouze zaúčtuji na výpise z účtu 314/231 PAR 6171 POL 5169. A až dojde k vyúčtování v roce 2017, tak zaúčtuji v plné výši 518/321, ve výši zálohy 321/314 a doplatek 321/231?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Směna pozemku - přecenění

  18. 01. 2017

  Dobrý den, naše obec směnila pozemek s pozemky jiného právnického subjektu. Ve směnné smlouvě nebyly uvedeny ceny jednotlivých pozemků pouze dovětek, že nám protistrana doplatí 6.100 Kč. Cena pozemku určenému k prodeji v našem účetnictví je 102.748 Kč. Protistrana nechala ocenit svoje pozemky (cena dle ZP 164.000 Kč) i náš pozemek (cena dle ZP 179.000 Kč).
  Zaúčtovala jsem následovně:
  031/407 67.352 Kč ((164.000+6.100) - 102.748)
  036/031 170,100 Kč, 554/031 170.100 Kč, 407/664 67.352 Kč, 311/647 170.100 Kč, 042/321 164.000 Kč, 321/311 164.000 Kč, 231/311 6.100 Kč, 042/231 6.100 Kč, 554/036 170.100 Kč, 407/664 -67.352 Kč, 031/042 170.100 Kč. Ale teď mi zbývá na 407 D 67.352 Kč a nevím co s tím. Může to tam takhle zůstat?
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dohad - dotace - doplnění dotazu z 22.12.

  18. 01. 2017

  Prosila bych ještě o upřesnění k dotazu z 22.12.2016 - Máme v letošním roce výdaje cca 2mil. na protiradonové opatření v budově. Dotace je pouze přislíbena e-mailem, není podepsaná žádná smlouva. Měla by to být účelová dotace z Ministerstva financí, poskytovaná prostřednictví Kraje. Dotace není součástí programového financování EDS, MF uvolňuje tyto finanční prostředky jako neinvestiční. Dosud není sepsaná smlouva a ještě nejsou známy ani výsledky měření radonu v budově, které jsou nutné ke splnění podmínek dotace...
  
  Jak jste mi radila, nedávala jsem na podrozvahu, ale napadlo mě jestli to nemá být z důvodu akruálu například v dohadu ( 388/672) za rok 2016 ? Výše dotace může být až 1,5 mil. Nikde není žádná částka přesně uvedena, dají nám dle "svého úvážení " (asi) nějaký podíl z nákladů ( ani ten podíl není dopředu znám jak velký). Dle slov pana starosty jde o peníze,kterým se dříve říkalo "porcování medvěda" ... Já osobně bych částku asi střílela od boku, ale říkám si, že v našem malém rozpočtu je to velká částka, tak se raději poradím než uzavřu rok. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.