Dotazy

• DPPO účtování

  20. 01. 2016

  Dobrý den, v roce 2014 byl odhad daně z příjmu PO za obec ve výši 240 000,-- Kč - účtováno na 591/384. V roce 2015 vyšla daň ve výši 238 800,-- Kč, což je méně o 1 200,- Kč. Prosím o zaslání účtování celého případu. Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vyúčtování nákladů za vodu

  20. 01. 2016

  Naše obec uzavřela se svoji příspěvkovou organizací - Základní školou- dohodu o úhradě nákladů spojených s užíváním nebytových prostor ( obec pronajímá ZŠ budovu, v této budově sídlí i OÚ). Podle této smlouvy ZŠ hradí každé čtvrtletí zálohu v celkové výši 40 000,- , z toho 2000,- Kč na vodu. Z důvodu , že OÚ a ZŠ mají společný vodoměr , je upraveno , že bude pronajímatel účtovat nájemci 70% ze skutečné spotřeby vody dle stavu vodoměru. Nevíme si však rady se zaúčtováním. Vodu neplatíme zálohově , platíme ji dvakrát v roce a to po 1/2 roce po odečtu. Ve faktuře je uváděna záloha 0,- Kč. Další problém je , že z důvodu , že jsme nevěděli jak zaúčtovat zálohy za vodu v roce 2014, nám zůstalo na účtu 324 8000,- za rok 2014, jak máme provést opravu? V lednu 2015 jsme obdrželi fakturu pouze za období od 7/2014 do 12/2014. Fakturu za období 1/2014 až 6/2014 jsme obdrželi již v 7/2014.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• SU 335, duplicitně účtováno v pokladně

  20. 01. 2016

  Prosím o radu v zaúčtování u tohoto případu. Zastupovala mě dva měsíce kolegyně a účtovala na SU 335 zálohy za odměny u DPP. Peníze měla v obálce pro vyplacení a do pokladny bylo účtováno na samostatný výdajový pokl.doklad. Při předání jsem si nevšimla a zaúčtovala jsem vše v rámci mezd ještě jednou. Bylo to na konci roku a odvod hotovosti jsem uložila v konečném zůstatku dle zaúčtování. Hned po novém roce, kdy jsem zpracovávala inventuru pokladny, jsem tuto skutečnost zjistila a hotovost v obálce mám nyní u sebe. Protože jsem vyplácela již za DPP já. Jak řešit vklad do pokladny peněz, které měly být v pokladně, ale v důsledku duplicitního zaúčtování nebyly odevzdány na bankovní účet?
  
  Dobrý den, ještě jednou se tedy vracím k mému předchozímu dotazu, kde jste mi odpověděli v závěru, že k datu 31/12 není povinnost pokladnu vynulovat. Je to opravdu tak?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• oprava účetních záznamů v uzavřeném období

  20. 01. 2016

  Statutární orgán požaduje opravu účetních zápisů analytické evidence k syntetickému účtu 042 v uzavřeném období roku 2014. Tento syntetický účet s analytickou evidencí byl v roce 2014 uzavřen s konečnými zůstatky, investice, které se oprava týká, byla zařazena v neuzavřeném roce 2015. Prosím o radu z jaké právní úpravy vyplývá, že nelze zpětně provést změnu v uzavřeném účetním období a jaký by byl správný postup v této věci?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DSO příspěvek na investici

  20. 01. 2016

  Naše obec je členem DSO Javorník, DSO vlastní a buduje vodovodní přivaděč, částečně financovaný z dotace. ZO schválilo 11.12.2015 poskytnutí příspěvku na spoluúčasti na investici na stavbu vodovodu. Příspěvek byl stanoven podle podílu naší obce na DSO, tento podíl je stanoven podle podílu na odběru vody.
  Příspěvek bude poskytnut z rozpočtu v roce 2016.
  Jak máme zaúčtovat schválení závazku ve výši příspěvku na investici v roce 2015, a jak v roce 2016, kdy bude skutečně příspěvek poskytnut?
  Pro úplnost uvádíme, že pořizovaný majetek bude v majetku DSO a naše obec doposud nikdy neposkytla žádný majetkový ani peněžní vklad do DSO. A nikdy o žádných vztazích k DSO neúčtovala.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• investiční dotace - opravy (navazující dotaz)

  20. 01. 2016

  vracím se k dotazu z 15.1.2016.
  Dle Vaší odpovědi jsem do majetku zařadila datem nabytí účinnosti předběžného užívání tj. 6.1.2014 celou hodnotu 042.
  V soft.firmě mi dopočítali odpisy i rozpuštění transferu za rok 2014
  Odpisy budovy měly být 247.092 (já v roce 2014 účtovala jen 23.616)
  Do opravy doúčtování odpisů za 2014 bych dala rozdíl tj. 223.476,-
  Rozpuštění transferu mělo být v 2014 117.095,77.
  Mohu doúčtovat odpisy 551/081 a transfer 403/672 ?
  Rok 2015 by měl být již v odpisech i transferech správně.
  V účetnictví bych ještě zaúčtovala 021/042 a 388/403 s tím, že bych vše popsala v příloze.
  Poslední dotaz - jak dlouho se má čekat od podání závěrečné zprávy než se zúčtuje záloha pokud žádný papír o uznání dotace nepřijde?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• !Majetek nabytý darovací smlouvou

  20. 01. 2016

  Přečetla jsem si komentář k DPPO pro přiznání roku 2015 a jsem z toho trošku zmatená. V letošním roce jsme bezúplatně dostali pozemek, kanalizaci, vodovod (provozujeme vodovod a kanalizaci) a cestu od soukromého podnikatele. Účtovala jsem na účet 401. Počítali jsme s tím, že to budeme muset promítnou do přiznání DPPO za rok 2015 a zdanit sami sobě. Jedná se o částku cca 4,5 mil. Po přečtení Vašeho materiálu si tím už nejsem jistá. Je to tedy tak, že můžeme takto nabytý majetek osvobodit od daně?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• !!! Dotace - odpověď je komplet účto "zateplení z OPŽP"

  20. 01. 2016

  Dobrý den, chtěla bych se zeptat: Zateplovali jsme MŠ, kolaudace proběhla ve 12/2015, na zateplení jsme dostali dotaci se SFŽP. MŠ má ve správě Základní škola, takže ZŠ ji má v majetku. My si majetek ZŠ vedeme na podrozvaze. Chtěla bych vědět, kdo si má zařadit do majetku technické zhodnocení MŠ + dotaci. Jestli navýšit škole hodnotu budovy, aby ji odepisovali oni nebo zadat do našeho majetku jen technické zhodnocení MŠ a odepisovat to my? A co s dotací? Nevím, jak to celé zaúčtovat. Závěrečná zpráva celé akce má být v 11/2016.Na SFŽP také nevěděli, kdo si TZ má zařadit, i když jedna z vět ve smlouvě s nimi je "Příjemce podpory je rovněž povinen zabezpečit, že předmět podpory nebude převeden na jinou osobu ani právně zatížen...".

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Půjčka zaměstnanci s předpisem a zálohovou fakturou

  20. 01. 2016

  Prosím Vás o radu ohledně účtování půjčky zaměstnanci z fondu zaměstnanců města. V příkladech, které jsem nalezla je všude počítáno s variantou, kde se předpis faktury účtuje spolu s pohledávkou za zaměstnancem. My ale o předpisu pohledávky za zaměstnancem musíme účtovat již na základě podepsané smlouvy se zaměstnancem. Dále máme zálohovou fakturu na pořízení nějakého zboží, které je placeno výše zmíněnou půjčkou. A následně přijde daňový doklad na toto zboží.
  
  Pokud bychom účtovali:
  1. Předpis půjčky za zaměstnancem: 335/378
  2. Platba zálohové faktury: 314/236
  3. Daňový doklad na zboží z půjčky (doplatek 0,-): 378/321 + 321/314
  4. Úhrada faktury klasicky: 321/236
  pak po tomto účtování nám zbyde pohledávka za zaměstnancem na 335 pro splácení, ale vůbec zde nepoužívám ani jednou účet 419, kde bych chtěla vidět pohyby (zaplacení faktury + splátky).
  
  Nebo bych mohla nahradit účet 378 účtem 419, ale pak vznikne situace na účtu 419, kde po zaúčtování konečné faktury bude stav vypadat jako splacený, ale přitom pohledávka za zaměstnancem stále trvá.
  
  Dá se ještě zaúčtovat nějaký pohyb navíc, který by pomohl vidět i aktuální stav na 419? Lze např. u půjček, které se v plné výši vrátí po splacení používat pomocný zápis 401/419 a 419/401 + výše uvedené?
  
  
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vyúčtování inv. dotace

  20. 01. 2016

  Obec uzavřela v listopadu r. 2015 rozhodnutí o poskytnutí dotace na projekt na projekt: 10 TI, 10 ks budované bytové jednotky, podprogram Podpora výstavby technické infrastruktury na poskytnutí dotace ze státního rozpočtu, poskytovatel Ministerstvo pro místní rozvoj, týká se pouze zasíťování tlakové kanalizace a vodovodu. Celý projekt je investiční, ÚZ 17881, Součástí projektu dle rozhodnutí jsou výdaje r. 2015(500. tis. Kč dotační zdroje) a výdaje r. 2016 (1.492. tis. Kč vlastní zdroje) .V roce 2015 v prosinci byla vystavena jedna faktura zhotoviteli na dešťovou kanalizaci ve výši 500.000,- Kč a ta byla i v prosinci uhrazena. V prosinci 2015 obec obdržela dotaci ve výši 500.000,- Kč. na základě pokynu k platbě správce MMR, zdroj fin. SR 6570, RPF SR národní 361200, RPD 6341, Zdroj 1100000, Ú. zn. 17881, Typ SR - VSR, převod prostředků 500. tis. Kč. Ukončení projektu červen 2016, závěrečné vyhodnocení akce je leden 2017. Kolaudace bude v r. 2016. V roce 2015 vznikly další výdaje s pořízením veřejné zakázky. Jaké účetní zápisy provést v r. 2015 a v r. 2016 jak v příjmu tak ve výdajích, jak proúčtovat musí být nástroj, zdroj a ÚZ ? Dávat výdaje související s pořízením veř. zakázky do pořizovací ceny projektu a jak je označit, když nejsou součástí rozhodnutí ? Z vlastních zdrojů budeme hradit veřejné osvětlení, komunikaci v r. 2016, které taktéž nejsou součástí rozhodnutí, jak je označit ?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zaúčtování investiční dotace SFZP a ERDF

  20. 01. 2016

  obec dostala investiční dotaci od SFZP a ERDF na provedení vrtu
  SFZP - 24679,46
  ERDF- 419550,86
  
  Fa na zhotovení vrtu -502185,- . Jak mám zaúčtovat.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zapomenutý převody mezi účty :rozpočet a VHČ

  19. 01. 2016

  Stala se mi tato věc: Naše obec má dva účty jeden pro hospodářskou činnost a jeden pro hlavní činnost a do 31.12. děláme vždy vypořádání těchto účtu, teď při kontrole finky (finku ještě nemám odeslanou) jsem zjistila, že jsem nepřevedla všechno a na bankovním účtu hlavní činnosti mi zůstalo viset v rozpočtu par. 2310 /pol.2111 částka 8.457,- Kč (jedná se o částku, která byla zaplacená na pokladnu OÚ za faktury z hospodářské činnosti), která měla být také převedena do 31.12. na hospodářský účet. Prosím Vás o radu, jak bych to mohla napravit?
  
  Mně napadlo pouze toto řešení: K 31.12.2015 vždy účtuji dohadu na daň (budu brát nyní jen v potaz vedl.činnos) MD591/162 / D384/162 cca ve výši 70.000,- Kč a vystavila bych i interní doklad k 31.12.2015:
  MD 231/100 par.2310/ pol.2111 -8.457,- Kč
  MD 231/100 -- / pol 1122 +8.457,- Kč a
  MD 384/162 / D 682/321 8.457,- Kč
  - jako část úhrady daně z příjmu právnických osob z vedlejší činnosti za rok 2015.
  V roce 2016 až budu platit z hospod.účtu daň z příjmu, tak bych převedlo o tuto částku méně - bylo by to takto možné udělat, nebo prosím co byste mi poradila - mám dojem, že jsem se do toho pěkně zamotala? (:-)
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rozpočtová skladba

  19. 01. 2016

  Prosím o kontrolu.
  1.Aktualizace Aspi na rok 2015 - položka 5168 ?
  2. Služby právníka - položka 5166?
  3. Služby daňového poradce (kontrola v ZŠ a daňové poradenství pro obec) - položka 5166?
  4.Instalace certifikátů - položka 5169?
  5. Technický dozor při opravě budovy - položka 5169?
  6. Zdravotní prohlídka hasičů, kteří jezdí k zásahům - § 5512 položka 5169 a jaký k tomu nákladový účet, 518?
  Znalecký posudek na ocenění budovy pro zařazení do majetku - položka 5169?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPPO 2015

  19. 01. 2016

  Obec dostala v roce 2015 darem pozemek od fyzické osoby.Bude tento pozemek předmětem daně z příjmu a uvedu ho na řádek 30 nebo
  není nutné u obce v DPPO tento pozemek uvádět.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rozhlasová ústředna a přeplatek za porušení rozp.kázně

  19. 01. 2016

  V roce 2011 obec zakoupila bezdrátový rozhlas včetně ústředny za cenu 41 531,- Kč (zařazeno na účtě 022), v letošním roce ústředna přestala fungovat a musela být vyměněna za novou v ceně 58 020,- Kč. Nevím zda mám fa na novou ústřednu účtovat jako opravu nebo naúčtovat jako pořízení nové (zařadit na účet 022 a starou z účtu 022 vyřadit).
  A ještě jeden dotaz, FÚ nám zaslal přeplatek za porušení rozpočtové kázně z roku 2009 ve výši 3 569,- Kč, nevím jak zaúčtovat.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.