Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pokud chcete mít přístup ke všem odpovědím na dotazy nebo posílat vlastní dotazy, je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
Dotazy
-
příspěvek na energie24. 09. 2014
Obec dává příspěvek na energie spolku TJ Sokol a to 100 000,-./rok. Každý kvartál jim proplácíme zálohy. Teď jim přišlo vyúčtování za plyn, kde mají přeplatek 30 000,- Kč. Obec jim peníze chce nechat. Jsou povinni nám přeplatek vrátit, nebo si ho mohou rovnou nechat ve svém účetnictví?
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
! dotace SFŽP24. 09. 2014
Obracím se na Vás s prosbou na vyjasnění postupů k dotacím od SFŽP. Doposud jsme postupovaly přesně dle Vámi zodpovězeného dotazu ze dne 8/10/2013, kde je uvedeno, že na základě rozhodnutí s registračním listem ze SFŽP dáme do podrozvahy a to i když není smlouva a od data rozhodnutí značíme zdrojem a nástrojem. Nyní jsme však narazily na dotaz z 20/5/2014 kde uvádíte, že se dává do podrozvahy a označuje až od smlouvy a rozhodnutí s finanční a technickou zprávou. Jde tedy o změnu a jak máme postupovat u nových smluv? A jak máme postupovat u dotací, které jsme již v loňském roce označily od data rozhodnutí s registračním číslem?
1/ u jedné dotace, kde již máme první žádost o platbu nebyla uznaná část faktury za projekt z roku 2013 a faktura z roku 2014. U faktury z roku 2014 jsme odúčtovala zdroj a nástroj, ale jak mám postupovat u faktury z roku 2013?
2/ u druhé dotace máme pouze rozhodnutí s registračním listem. Do výše rozhodnutí jsme označily faktury zdrojem a nástrojem. Většina z nich proběhla v roce 2013 jen dvě jsou v lednu 2014. Akce je již dokončena a zatím jsme stále neobdržely smlouvu, protože se již několikrát změnil projektový manažer. Co když do konce roku neobdržíme. A jak postupovat, když máme označeny výdaje do výše rozhodnutí a částka ve smlouvě může být nižší.Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Směna pozemů, oplocení MŠ24. 09. 2014
1) Obec směnila bezúplatně pozemky s práv, osobou. Cena není stanovena , nevím si rady, jak vše správně zaúčtovat.V majetku vím, ale jak v účetnictví. Výměra u obce je o 100 m2 vyšší.
2) Obec opravila plot u MŚ. Obec zabezpečila nákup materiálu a částečně práci. Jinak vše ostatní prováděla firma a pracovník na dohodu. Jedná se asi o 200 tis.Kč. je to oprava? jak bych měla vše zaúčtovat.
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
DPH při prodeji movitého majetku a účtování prodeje DHM24. 09. 2014
Dobrý den, prosím o radu u níže uvedeného dotazu:
Obec v rámci dotace pořídila příkopový vyžínač, který byl do majetku obce zařazen 1.6.2009 za pořizovací cenu 334.128,- Kč (vlastní zdroje obce – 60.906,63 Kč, dotace – 273.221,47 Kč), obec je plátce DPH, ale v tomto případě DPH nebylo uplatněno, jelikož vyžínač byl pořízen na plochy veřejného prostranství.
Nyní se ho zastupitelstvo obce rozhodlo prodat, byl zveřejněn záměr o prodeji dlouhodobého movitého majetku, do kterého se přihlásil zájemce s nabídkovou cenou 250 tis. Kč s DPH. Zastupitelstvo prodej vyžínače tomuto zájemci schválilo. Prodej proběhne prostřednictvím faktury, prosím Vás o radu zda naše obec musí vystavit fakturu s DPH a následně jej odvést FÚ, nebo je v tomto případě prodej osvobozen?
Dále Vás prosím o kontrolu účtování při prodeji majetku (majetek by neměl být přeceňován reálnou hodnotou - směrnice " Za významný rozdíl mezi je považována částka 260 tis").
vystavená faktura bez DPH:
předpis FV 311/646
vystavená faktura s DPH:
předpis FV 311/646 ZD
343 DPH
úhrada FV 231 0100 pol. 3113 par. 3745
Zůstatková cena - 218.889 Kč: 553/082
Zůstatková cen dotace - 178.983,47 Kč: 403/672
Vyřazení maj. z účetnictví - 334.128 Kč: 082/022
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Plátce DPH - důvod k nedodržení smlouvy24. 09. 2014
Město jako budoucí oprávněný (investor stavby dešťové kanalizace) uzavřelo s "krajem" zastoupeným SSMSK (=příspěvková organizace kraje) jako budoucím povinným (a vlastníkem pozemku-silnice III. třídy, do něhož bude stavba umístěna) v r.2007 Smlouvu o uzavření budoucí smlouvy o zřízení věcného břemene s tím, že věcné břemeno bude zřízeno na dobu určitou a bezúplatně. V r.2014 připravil "kraj" návrh „ostré“ smlouvy o zřízení věcného břemene, podle níž je věcné břemeno zřizováno úplatně - dle sazebníku za zřízení věcného břemene na silnicích II.a III. třídy (bez ohledu na dříve uzavřenou smlouvu o smlouvě budoucí vymezující její obsah vč. ujednání o bezúplatnosti zřízení věcného břemen) s argumentem, že se "kraj" stal v r.2010 plátcem DPH a věcné břemeno jako poskytnutí práva je vždy předmětem daně z přidané hodnoty).
Máme za to, že argument "kraje", že se stali plátci DPH a tudíž musí být věcné břemeno zřízeno za úplatu a navíc vždy i zdaněno základní sazbou - je "matoucí". Neměl by "kraj" naopak respektovat již dříve uzavřenou smlouvu o bezúplatném budoucím zřízení věcného břemene?
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
půjčení párty stanu23. 09. 2014
Obec zakoupila párty stan. Zastupitelstvo stanovilo půjčovné ve výši 500,-- pro občana obce a 1500,-- Kč /den pro ostatní. Jedná se o příjem z nájmu (311MD/603D) a musíme z vybrané částky odvést DPH?
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Investice x neinvestice23. 09. 2014
Město buduje pěší zónu (chodníky) mezi obchody v hodnotě cca 3,5 mil. Kč, jejíž součástí je i výsadba zeleně v hodnotě cca 500 tis. Kč. Akce je financována pouze z prostředků města. Chtěla bych se zeptat, zda je správné tuto akci rozdělit na investiční část (vybudování pěší zóny) a část neinvestiční (výsadba zeleně) nebo je možné celou akci pojmout jako investici.
Děkuji za odpověďNeregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
ODPISY POHLEDÁVEK23. 09. 2014
Řeším odpis pohledávek pro nedobytnost - místní poplatky, pokuty, nájmy. Pohledávky jsou vedeny na účtech 315 a 311. Zčásti se jedná o odpisy pohledávek vzniklých před 1.1.2010. Odpis těchto starých pohledávek se bude účtovat 406/311,315? Změna metody? Nebo je možné účtovat do nákladů na účet 557? Opravné položky odúčtuji 19X/556 a odepsané pohledávky převedu na podrozvahu 911/999 - dle směrnice města.
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Dotace MŽP a SFŽP23. 09. 2014
Dostali jsme rozhodnutí o dotaci z FS předfinancovanou MŽP a spolufin. SFŽP.
1. V rozhodnutí z MŽP je v tabulce “Financování projektu“ uveden u peněz z FS EU druh třídění 6341, odvětvové třídění 3722, IISSP Zdroj 1505400, UZ 15839.
UZ použiji 15839, nástroj 54, zdroj 5 - ?? a nevím, jestli musím dodržet § 3722, když celou akci, která započala již v roce 2013 projekt.dok. apod. jsem vedla na 3725 a i v rozpočtu mám na § 3725????
2.Došlo k první částečné fakturaci dodavatelem . S ním jsme domluvili dlouhou splatnost, proto bude financování probíhat formou tou, že požádáme o částečnou platbu, obdržíme peníze a následně zaplatíme dodavateli.
Faktura je na částku 1 936 946,58 Kč a je u ní přenes.daňová povinnost (PDP) ve výši 406 759 Kč.
Následovala tedy Žádost o proplacení , ovšem mohli jsme žádat jen na částku bez DPH. Na DPH v PDP jsme mohli podat žádost o platbu
až poté, co jsme odvedli FÚ.
Nyní nevím, jak účtovat při platbě. Jsem zvyklá používat pol. 8901, tudíž při úhradě faktury postupuji tak, že dám na D do nákladů celkovou částku s DPH a proti tomu na pol. 8901 výši DPH (aby seděl bank.účet). Při účtování platby DPH dám PDP na 8901 na D.
Nyní je ovšem problém ten, že u výdajů bych měla účtovat nástroj, zdroj a UZ.
Mám rovnou přiřadit nástroj, zdroj a UZ k celé částce, když ještě nemám schválenou platbu na DPH – viz účtování A)??
Nebo mám dát nástroj, zdroj a UZ jen k částce bez DPH, DPH nechat bez označení a označit opravným dokladem ve chvíli, kdy budu mít schválenou žádost o platbu – viz účtování B)??
Účtování A)
SU AU ODPA POL ZJ UZ ORG MD D
042 0280 610 111 1 936 946,58
321 0100 111 1 936 946,58
343 0025 610 111 406 759,00
042 0280 111 406 759,00
231 0350 3725 6121 54515839 111 1 646 404,59
231 0350 3725 6121 54190877 111 96 847,33
231 0350 3725 6121 54100000 111 193 694,66
231 0350 3725 6121 54515839 111 345 745,15
231 0350 3725 6121 54190877 111 20 337,95
231 0350 3725 6121 54100000 111 40 675,90
321 0100 111 1 936 946,58
231 0350 8901 111 406 759,00
Účtování B)
SU AU ODPA POL ZJ UZ ORG MD D
042 0280 610 111 1 936 946,58
321 0100 111 1 936 946,58
343 0025 610 111 406 759,00
042 0280 111 406 759,00
231 0350 3725 6121 54515839 111 1 646 404,59
231 0350 3725 6121 54190877 111 96 847,33
231 0350 3725 6121 54100000 111 193 694,66
231 0350 3725 6121 111 406 759,00
321 0100 111 1 936 946,58
231 0350 8901 111 406 759,00
+ doklad opravný s odúčt. DPH bez označení N/Z/UZ a zaúčtování s N/Z/UZ
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
pomník - ocenění část dar, část pořízení23. 09. 2014
Obec obdržela darem žulové bloky na zhotovení pomníku kameníkům. Dar v hodnotě 37740,- byl zaúčtován 032 MD/401D. Pak na žulových blocích byly provedeny tesařské práce v hodnotě 4000,-Kč, mohu tuto částku zaúčtovat jako náklad na pořízení majetku na účet 032? Popř. jak správně to mám zaúčtovat?
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
majetek na účtu 042-neuskutečnění investice23. 09. 2014
Před několika roky obec zaplatila za projektovou dokumentaci na stavbu multifunkčního domu. Tuto platbu jsem zaúčtovala na účet 042. Nyní rozhodlo zastupitelstvo, že danou akci neuskuteční, a proto potřebuji z účtu 042 částku za projektovou dokumentaci odúčtovat. V minulém roce jsem na stránkách MF našla podobný dotaz a odpověd zněla odúčtovat protiu účtu manka a škody. Ale bohužel jsem si tento příklad neopsala, a nyní ho již na stránkách MF nemohu najít.
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
zaúčtování dotace na investici23. 09. 2014
Mám ještě dotaz na odúčtování dotace. Dostaly jsme dotaci na zateplení školy, takže jí mám zaúčtovanou na D 403 300/600/ a nyní jí potřebuji převést na ZŠ, neboť budova školy je v majetku ZŠ. Mohu tuto dotaci z evidence obce převést na ZŠ MD 403 300/600/ proti 401, nebo MD 403 500 proti 401. Jde mi o AU u účtu 403.
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Čištění a monitoring kanalizace22. 09. 2014
Mám fakturu za čištění a monitoring kanalizace (lze rozpočítat) a nevím, jakou položku správně použít. Některé účetní to vidí na 5171 a některé včetně mě na pol. 5169 a nebo to oddělit: čištění na 5171 a monitoring na 5169.
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Dotace - zateplení KD22. 09. 2014
Pro uživatele stránek - ten dotaz je moc dlouhý, čtěte rovnou odpovědi, jsou vepsány do dotazu.
Požádali jsme o dotaci na zateplení kulturního domu - vše pro
nás zajišťovala a dosud zajišťuje agentura RPA.
Jedná se o projekt: Kulturní dům, prioritní osa: 3 - Udržitelné
využívání zdrojů energie (FS).
V současné chvíli jsme ve fázi, kdy byla žádost schválená a přišlo
nám rozhodnutí z SFŽP, kde rozhodli o poskytnutí 174.542,- Kč, tzn. 5% z celkové částky.
Předpokládaná struktura financování na rok 2015:
celkové výdaje na projekt: 3.750.853,-;
celkové nezpůsobilé výdaje projektu: 260.000,- (to jsou asi neuznatelné výdaje, že??);
celkové způsobilé výdaje projektu: 3.490.853,- (100%);
zdroje žadatele: 349.086 (10%);
podpora z FS (dotace): 2.967.225,- (85%);
dotace SFŽP (ČR): 174.542,- (5%).
Jde mi o to, co teď s tím - rozhodnutí přišlo 22. 7. 2014,
ale ke mně se dostalo až teď. Můžu zaúčtovat na podrozvahu
v září?? a jakou částku? 3.490.853,-?? Z rozhodnutí je jistá zatím
jen ta částka 174.542..
Dále: pokud jde o zaúčtování příjmů, chápu správně, že tím se
v tomhle roce zabývat nemusím, protože podle rozhodnutí je
patrné, že jednotlivé příjmy přijdou až příští rok??
Pokud jde o výdaje, agentura RPA po nás chce vědět, jak budeme účtovat o následujících činnostech (tzn. jaké činnosti budeme považovat za investiční a jaké za neinvestiční):
Jako neinvestiční jsem zvolila: Zpracování energetického auditu (je již hotový a zaúčtovaný na 518, položka 5169), a Zpracování žádosti o dotaci (rozhodli jsme se, že všechny faktury od agentury RPA budeme účtovat na 518).
Jako investiční náklad jsem zvolila zbytek činností: Zpracování projektové dokumentace, autorský dozor stavby, technický dozor
investora, výběrové řízení, vlastní realizace akce.
Některé tyto výdaje se budou realizovat již v roce 2014, bude tedy potřeba provést RO a v tomto případě jsem v úzkých, protože
nevím, jak by takové RO mělo vypadat.. Pan starosta zatím neví,
jaké výdaje se v tomto roce uskuteční, v tom případě by se před každou fakturou muselo svolávat zastupitelstvo a já bych příjmy i výdaje musela rozúčtovávat dle ÚZ a dle procent??
Nebo v případě, že vím, že dotace přijdou až v roce 2015, mám s nimi počítat až do návrhu rozpočtu na příští rok??
Příklad: V říjnu si necháme vypracovat projektovou dokumentaci za 200.000,- ;
než zaplatím fakturu, budu muset na těch 200.000,- udělat RO:
tzn: na straně příjmů 170.000 - položka 4216??, nástroj 54?, zdroj 5?, UZ 15825?
10.000,- pol 4213, nástroj 54, zdroj 1, UZ 90877??;
20.000,- (nějaké příjmy, které do konce roku překročíme??);
na straně výdajů:
170.000,- 3392/6121, UZ 15825, nástroj 54, zdroj 5
10.000,- - 3392/6121, UZ 90877, nástroj 54, zdroj 1
20.000,- - 3392/6121, nástroj 54, zdroj 1
- je tohle správně ohledně rozpočtového opatření??
Nějak mi to nesedí, protože při přípravě rozpočtu na rok 2015
musím hlavně v příjmech počítat s celou částkou, která nám
přijde (tzn. nejspíš 3.490.853,-) - to by mi tam pak chybělo
těch 200.000 za projektovou dokumentaci, nebo další výdaje,
které v tomhle roce budou?? Jak lze tohle vyřešit??
Pak ohledně účtování výdajů (např. výdaje na projektovou
dokumentaci) budou stejné jak je naznačeno v rozpočtovém
opatření, s tím, že předpis faktury na částku 200.000,-
bude 042/321..
Pokud je takový postup správný, pak na konci roku budu mít
na účtu 042 - částku, kterou jsme již na realizaci této akce vyčerpali (to je tak správně, nebo se nějak přeúčtovává??)
Také doporučujete, aby se všechny účty k projektu značili jedním org. - tím jsou myšleny úplně všechny účty, i ty podrozvahové??
A jaký org. zvolit pro tuto akci??
A pokud jde pak o zařazení do majetku: v roce 2015, pak vše, co souvisí s tímto zateplením a bude na 042 - zaúčtuji 021/042 - a v majetkovém programu zařadím k budově KD jako TZ, nebo tuto akci mám do programu vložit zvlášť jako "akce zateplení KD".
Jde o to, že předchozí paní účetní to takto dělala - každé větší zásahy do majetku vedla zvlášť (i když to nebylo z dotace).
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.
-
Přeprodej a PDP22. 09. 2014
Obdrželi jme fakturu za opravu plynového kotle v režimu PDP. Jedná se opravu v nebytových prostorech, které pronajímáme neplátci DPH. Podle sdělení příslušného odboru máme tuto opravu nájemci přefakturovat. Jaký je správný postup z daňového hlediska? Máme si uplatnit u došlé faktury nárok na odpočet DPH a nájemci vyfakturovat s DPH, které uvedeme v daňovém přiznání na výstupu (bude účtováno u DF o nákladech a u VF o výnosech) nebo je možná varianta, že odvedeme daň v režimu PDP bez nároku na odpočet a nájemci vystavíme fakturu bez uvedení daně (u DF i VF bude účtováno přes účet 377 jako přeprodej)?
Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.