Dotazy

• ÚP, opravné položky

  06. 01. 2014

  1)
  Obec provedla v roce 2013 změnu ÚP, na základě požadavků 2 občanů a tito občané se budou podílet určitými % na nákladech, které budou spojeny s touto změnou.
  Prozatím vyfakturovala firma, která změnu provedla 1.fakturu ve výši cca 20 - 30 % z celkové ceny. Po dokončení bude zaúčtováno účet 019, protože se jedná o TZ ÚP obce.
  
  N y n í z a ú č t o v á n o:
  041 MD (pořízení DNM)/321 010 D
  par. 3635 pol. 6119 D/321 010 MD
  
  Měla by se zaúčtovat pohledávka od občanů, podílejících se částečně na změně ÚP. Co myslíte, na podrozvahu nebo na rozvahu a jak???
  -------------
  2)
  Další dotaz je ohledně opravné položky. Firma neuhradila obci nájemné za rok 2012 (jedná se o část nájmu z uvedeného roku, v r.2013 byl podepsán splátkový kalendář, ale poslední platba neproběhla). Firma neuhradila ani nájemné za rok 2013, splatné do 30.9. 2013. Účetní jednotka musí k rozvahovému dni zaúčtovat opravné položky. Má účtovat obě částky dohromady, tedy r. 2012 + 2013.
  Příklad: částka za rok 2012 = 2.500 Kč, za rok 2013 = 51.000 Kč a jak? Uveďte, prosím, na mém příkladu výpočet opravné položky. A je třeba ji účtovat, když firma dostala výpověď?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Inventarizace majetku

  06. 01. 2014

  Starosta podepsal kupní smlouvu na nákup části kanalizace v obci za 1,- Kč. Tuto částku jsem prodávajícímu zaplaltili a zaúčtovala jsem jako nákup stavby s RS 6121-2321 a zařadila na majetkový účet 021.
  Dne 30.12.2013 na zasedání zastupitelstva bylo rozhodnuto, že smlouva je neplatná a tento majetek byl v soupise označen - "není majetek obce".
  Jelikož jsem se to dozvěděla až počátkem roku 2014, nevím jak celý případ proúčtovat ještě do roku 2013, v inventarizaci by nebyl asi problém ale co s tou 1,- Kč, která je vydaná na nákup stavby, když stavbu vyřadím.
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Schvalování účetní závěrky

  06. 01. 2014

  Dobrý den, ve Vyhlášce č.320/2013 i tady v dokumentech máte uvedeno, že zastupitelstvo (bavíme se o subjektu, kde schvaluje závěrku zastupitelstvo) v případě, že neschválí účetní závěrku, tak odůvodní a uloží lhůtu k odstranění vad. No jo, ale závěrka musí být schválena do 30.6. a veškeré relevantní podklady k tomu, aby zastupitelstvo mohlo posoudit tyto podklady (zejména zpráva auditora) jsou připravené vlatsně na jediné zasedání zastupitelstva předcházející 30.6. a pokud tedy na tomto zasedání dojde k tomu, že je neschváleno tak jakápak lhůta, když se další zastupitelstvo sejde až po 30.6. anebo to se má svolávat mimořádné zastupitelstvo, ale i tak si myslím, že technicky to je naprosto nereálné. Mohli byste trochu více rozebrat situaci, jak postupovat, kdy dojde k neschválení závěrky na jednání zastupitestva - je možné tedy pak doplnění předložit jen nějakým jmenovaným členům zastupitelstva a tito členové mají opravdu takovou pravomoc aby mohli mluvit za celé zastupitelstvo? Jako je jasné, že ideální stav je předložit veškeré podklady na předposlední jednání zastupitelstva předcházející poslednímu jednání v prvním pololetí a pak je to jasné - na tomto jednání v případě neschválení je dost času vše napravit do dalšího jednání zastupitetsva, ale jak jsem psal, tak to se málokdy stihne vše připravit. Je třeba si uvědomit, že zastupitelstvo se schází tak jednou za dva, tři měsíce - není povinnost častější frekvence, čili dotaz zní jak konkrétně postupovat při neschválení závěrky na jednání zastupitelstva, které se koná v červnu, respktive na posledním jednání zastupitelstva v prvním pololetí? }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Převod finančních prostředků z ČNB,vodovodní přípojky

  06. 01. 2014

  Dobrý den,
  
  1.dotaz V loňském roce nám firma EVOSA vybudovala hlavní
  vodovodní řád. V dubnu 2013 nám provedla vodovodní přípojky
  pro občany - na tuto práci nám vystavila fakturu, zaúčtovali jsme
  231 30 36 39 5169 x 518 300. Z této poté vycházel i pan starosta a přefakturoval občanům platby za jejich konkrétní přípojku, ze které mají ještě trvale žijící občané slevu 50% a chalupáři 30%.
  Prosím na jaký účet bude účtováno uhrazení přípojky ?
  2.dotaz Během roku nám na účet u ČNB byly připsány 3xdotace,příspěvek na výkon státní správy,peněžní plnění nahr.úrok a odvedeny poplatky.Teď k 27.12.2013 jsme si z účtu u ČNB převedli na ZBÚ většinu finančních prostředků-jak bude zaúčtován převod mezi účty?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• rozhlasové vedení

  06. 01. 2014

  Dobrý den, chtěla jsem se zeptat jestli rozhlasové vedení( bezdrátový rozhlas) patří na 022 nebo 021 .Máme rozhlasy namontované
  na sloupech Čez, tak jsem si myslela jestli to není stavba?
  Žádali jsme o dotaci z PSOV ,ta nam byla zamítnuta, ale nakonec
  nám dotaci schválili v prosinci a tak jsem jí zaúčtovala
  348/374 (s datumem dopisu o přidělení dotace 2.12.)
  231/348 ( banka-došlá dotace 9.12.)
  374/403 20 ( s datumem vyúčtování 16.12.)
  a teď nevím od kdy mam odepisovat tu 403 ( jestli s datumem zařazení rozhlasov.vedení do majetku ,to bylo v červnu 2013)
  rozhlas stál 214 605,60 dotace 100 000,- , udělala jsem 100000:214605,60 =0,46 (tj.koeficient na odpis 403 ? a to pak vynásobim 0,46x částka ročního odpisu rozhl.vedenítj.2146,05=987,18 (tak tuto částku bych odepsala z té 403 za rok 2013).
  děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• záloha a právní služby

  06. 01. 2014

  Mám dotaz týkající se námi zaplacené zálohy na právní služby.
  Obec má uzavřenu smlouvu s právní kanceláří, která nás bude zastupovat v soudním jednání. Dostali a zaplatili jsme fakturu na zálohu na právní služby. Soudní jednání zatím neproběhlo. Tuto platbu jsem zaúčtovala na účet 314. Teď na konci roku nevím zda nemám udělat na tuto platbu dohad a pokud ano jak. Platba překračuje hranici uvedenou ve směrnici k časovému rozlišování. Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vícenález

  06. 01. 2014

  Obec zjistila, že na svém pozemku má položeny staré kolejnice, které byly řadu let zarostlé, takže nebyly vedeny ani v majetku. Jednalo se původně o nějaký starý drážní svršek. Zastupitelstvo zveřejnilo záměr prodeje v říjnu 2013 a v prosinci provedlo ocenění - schválilo prodej za 6 Kč za kilo kolejnice. Dne 30.12. jsem vystavila fakturu pro společnost, která kolejnice koupila. Takže v prosinci, kdy jsem dostala ocenění zaúčtuji jako vícenález? a hned 30.12. zase prodej. Nevím jen kam kolejnice zařadit, na jaký účet a jak o tomto účtovat. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dárky a Czech Point

  06. 01. 2014

  Dobrý den,prosím o kontrolu účtování:
  1 ) pro děti obec pořádala Mikuláše,nákup oplatků,bonbónů.... - na balíčky a zdarma jsme rozdávali limonády,párky v rohlíku... zaúčtuji: 543 par 3399 pol 5194 ??
  2) z Czech Pointu obec vystavovala občanovi výpis z katastru nemovitostí, zaúčtuji. 538 par ??? pol 5365 ??
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• software Keo -W

  06. 01. 2014

  Obec nakoupila na základě smlouvy o poskytnutí práv k užívání software licenci Keo-W fakturace za 1452 Kč a licenci Keo-W účetnictví za 12 342 Kč.
  zaúčtuji: 018/078 12342,--
  558 / 321, úhrada 321/231 010 6171 5172 12342,--
  vytvořím kartu majetku
  a fakturace za 1452 Kč je rozšíření původního majetku tak zaúčtuji
  518/321 úhrada 321/231 010 6171 5172 1452,--
  a dopíši do karty majetku k účetnictví Keo-W, ocenění neměním, tzn. dopíši do karty Keo-W fakturace, částku neuvedu.
  Ve směrnici pro dlouhodobý majetek máme hranici pro drobný dlouhodobý nehmotný majetek od 1500 Kč do 60 000 Kč.
  Ještě nám došla faktura za převod dat z programu Keo do Keo-W včetně nastavení 2300,-- mám zaúčtovat takto ? 518 /321, 321/231 010 6171 5169?
  děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• BÚ a záporný zůstatek

  06. 01. 2014

  K běžnému účtu máme podružný účet, který byl v minulosti využíván pro dotace. Byl na něm už dva roky zůstatek 59,40 Kč. Protože tento účet vůbec nevyužíváme, chtěli jsme ho vynulovat. Manažer z banky nám řekl, že tento účet je bez poplatků, že si máme zůstatek převést na běžný účet. Že v tom nevidí problém. To jsme v prosinci udělali a ejhle k 31.12.2013 nám byl stržen poplatek za transakci 40 Kč. Proto jsme na "dotačním účtu" na -40,00 Kč. Je nutno toto nějak zvláštně zaúčtovat? Nebo stačí zaúčtovat klasický poplatek, do přílohy a inventur okomentovat proč je mínus a to stačí?
  Děkuji za radu a přeji krásný den}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH a krátkodobý nájem

  06. 01. 2014

  Město uzavírá s VZP nájemní smlouvu na dobu neurčitou v prostorách městského úřadu, kdy VZP v zasedací místnosti bude 2x v měsíci v době od 11.30 do 15 hodin poskytovat svoji poradenskou a podobnou činnost.Domníváme se, že se jedná o krátkodobý pronájem do 48 hodin a že jde o zdanitelné plnění (není zdravotnická činnost). VZP však odmítá toto stanovisko s tím, že nejde o nepřetržité trvání do 48 hodin a odvolává se na soudní rozhodnutí 2 Afs 6/2009, 2 Afs 78/2012. Prosím o Váš názor. Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování DPH- dodatečné přiznání

  06. 01. 2014

  V roce 2012 nám dodavatel poslal fakturu, která se týkala činnosti , kde si neuplatňujeme daňový odpočet. Faktura byla vystavena bez daně(jednalo se o přenesenou daňovou povinnost), bohužel jsem si toho nevšimla a letos na základě upozornění FÚ jsem podávala dodatečné daňové přiznání a vůbec nevím, jak mám správně doúčtovat předpis. Původně jsem jí předepsala jako přijatou fakturu bez DPH MD=511 0300
  D = 321 0010}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace SZIF a zástava pozemků

  06. 01. 2014

  Dobrý den,
  1. prosím o kontrolu účtování dotace (hlavně k 31.12.2013,účtuji to poprvé):
  Obec podepsala dohodu se SZIF na základě Žádosti o dotace z PRV – Ochrana a rozvoj kulturního dědictví venkova – Obnova a zhodnocování kult.dědictví venkova – zaúčtováno na podrozvahu. Celková výše přiznané (neinvestiční) dotace je 87% ze způsobilých výdajů (z toho 75 je EU a 25 ČR) a 13% hradí obec z rozpočtu.
  Celkové výdaje projektu jsou 93.380 Kč (81.200 + 12.180 15% DPH). Zaúčtovala jsem:
  12.180 Kč – par. 3322 – pol. 5171 (DPH není způsobilý výdaj, hradí obec z rozpočtu)
  10.566 Kč – bez UZ, N27, Z1 3322-5171 (tj.13% z rozpočtu obce)
  17.661 Kč – UZ 89013, N 27, Z1 3322 – 5171 (tj. 25% z národních zdrojů)
  52.983 Kč – UZ 89014, N27, Z 5 3322 – 5171 (tj. 75 % z EU)
  Žádost o proplacení výdajů jsme dávali v prosinci, ale ještě nám v lednu budou dělat kontrolu na místě. K datu 31.12.2013 zaúčtuji odhad výnosů ve výši uznatelných nákladů:
  388 MD/672 D ve výši 70.644 Kč – takto si myslím, že to mám dobře, jen si nejsem jista s UZ+N+Z, zda jsem je správně vyhledala.
  Pokud nám v roce 2014 dotaci schválí, zaúčtuji 346 MD/ 388 D a odúčtuji z podrozvahy, příjem na účet 231 MD/346 D.
  2. Obec podepsala úvěrovou smlouvu a zastavila pozemky. Návrh na vklad k zástavě pozemků jsme dali na KÚ dne 4.12.2013, ale k datu 31.12.2013 nebylo toto řízení dokončeno. Na pozemcích je plomba. K datu návrhu na vklad 4.12.2013 převedu všechny pozemku na nový analytický účet (zástavní právo) a do přílohy k datu 31.12.2013 uvedu komentář, že řízení nebylo dokončeno příp. z jakých důvodů. A ještě bych měla ke dni podpisu smlouvy o úvěru účtovat podmíněný závazek na podrozvahu 999 MD/982 D.
  Je to takto v pořádku?
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Inventurní soupis pozemků.

  06. 01. 2014

  Jak v inventruním soupisu vykázat prodej pozemku, návrh na vklad 18.12.2013 - vyřazen z UCR, k 31.12.2013 není vklad zapsán, tudíž v inventurním soupise i ve výpisu z KN pozemek bude evidovaný? Mám vykázat na inventurním soupise rozdílný ,,účetní" stav a ,,inventurní" stav ??? Okomentovala jsem to v Příloze v A8.
  Spíše bych při inventuře postupvala tak, že k výpisu z LV bych k tomuto pozemku jen udělala poznámku - návrh na vklad 12/2013 a upravila součet ručně.
  Trochu cítím, v čem je problém , ale inventura není LV, inventura je skutečnost, tj. spíše než inventarizační rozdíl je toto jen rozdíl v evidencích, my skutečnost víme, že pozemek již náš není. }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Obrat pro DPH, zhodnocení sporoinvest

  06. 01. 2014

  Všemožně se bráním DPH, ale neubráním se dotazu: vstupuje do obratu pro DPH-a) vstupné z našeho hradu b) odpady na základě smlouvy na účtu 602 c)nájemné z bytů, restaurací a pozemků. Dále mě zajímá, jak zaúčtuji zhodnocení Sporoinvestu, který vedeme na účtu 069. Napadá mě jedině MD 069 / 401 D.
  
  }

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.