Dotazy

• přeplatek vodného

  30. 09. 2011

  Prosím o upřesnění účetního předpisu, v případě připsané částky (přeplatku) z Vodárenské. Vodu platíme trvalým příkazem.Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zálohy elektřina

  30. 09. 2011

  Dobrý den, prosím o radu ohledně záloh, věčné téma!
  Příjde FA vyúčtování elektřiny s doplatkem, FA je za období 9/2010 - 7/2011.
  Zálohy rok 2010 - 400Kč
  Zálohy rok 2011 - 700Kč
  Celková spotř. el. - 1742 Kč
  Doplatek - 642 Kč
  Účtuji během roku měsíční zálohu MD 314/D 231 par.5154.
  Příjde FA kterou jsem zaúčtovala:
  MD 502 642,- tj. doplatek
  MD 502 700,- tj. zál.rok 2011
  MD 389 400,- tj. zál.rok 2010
  D 321 1742,- tj.celková spotřeba
  dále jsem účtovala:
  MD 321 1100,- tj. zál.celkem
  D 314 1100,- -//-
  MD 321 642,- tj.doplatek
  D 231 par.5154 642,-
  Nejsem si jistá zda je to dobře? Děkuji.
  
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Příspěvek na plavání

  30. 09. 2011

  Základní škola ze sousední obce požádala společně s rodiči dětí o příspěvek na plavání. Výše příspěvku byla odsouhlasena na zastupitelstvu obce. Dnes bylo poukázáno na účet školy.
  Zaúčtuji: předpis 572 MD a 378 DAL
  úhrada: par. 3111 pol. 5339 - DAL a 378 - MD.
  
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Finanční dar MAS

  30. 09. 2011

  Obec uzavřela darovací slouvu s OS MAS ve výši 28 tis. Kč na pokrytí výdajů spojené se zajištěním spolufinancování části projektu týkající se zřízení Klubu lidové tvořivosti: jedná se o vybavení (keramická pec, hrnčířský kruh , tkalcovské stavy a nábytek) a stavební úpravy místnosti (sanační omítky, izolace vlhkého zdiva) v budově obce v celkové výši 252 tis. Kč. Tento projekt bude financován prostřednictvím MAS, která bude žádat o dotaci a po pěti letech bude tato investice (tak je to definováno ve smlouvě) převedena do majetku obce. Mám dotaz jak zaúčtovat tento finanční dar, bude to jako investiční dar? , i když část je investiční - vybavení - beru to, že pec bude nad 40 tis. Kč tak by to mohlo být jako soubor a část neinvestiční (stavební úpravy - ve smlouvě technické zhodnocení).
  Účtovala jsem předpis 572/378 a poskytnutí daru 378/231 par. 3429 pol. 6322.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Majetek k prodeji RH

  29. 09. 2011

  Máme v majetku stavební dílo v hodnotě 13 mil., které budeme prodávat. Je sepsána smlouva o smlouvě budoucí, na základě které budoucí kupující splácí a bude splácet v letech 2011 – 2017 kupní cenu ve výši celkem 8 mil. ročními splátkami. Po splacení ceny bude sepsána kupní smlouva a dílo bude předáno kupujícímu.
  Podle zákona o účetnictví máme majetek určený k prodeji ocenit reálnou hodnotou (§27 odst. 1 písm. h) a podle vyhlášky majetek oceněný reálnou hodnotou neodpisujeme (§66 odst. 7 písm. i).
  Protože stavební dílo bylo hrazeno z větší části z dotace, nesmíme hýbat s oceněním díla a nemůžeme jej přecenit reálnou hodnotou. Budeme jej v tomto případě odpisovat, když je to majetek určený k prodeji a vlastně již prodávaný (1. splátka byla již letos uhrazena)?
  Budu se těšit na odpověď.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Účtování závazků - datum/OOUP

  29. 09. 2011

  Jsme malá obec, neplátci DPH.
  Do softwaru účtuji přímo do účetního deníku, knihu závazků vedeme ručně. Jedná se mi o datum, ke kterému mohu závazek předepsat do účetnictví, modelový případ 518/321: faktura za telefon za červen, DUZP je 30.6., datum přijetí faktury/zápis do knihy závazků k 5.7.
  Ve vzoru směrnice OOUP u závazků je uvedeno k datu splnění dodávky zboží nebo služeb, což je podle mě 30.6.2011, takto jsem účtovala do účetního deníku. U dílčího přezkumu jsem byla důrazně upozorněna na to, že takto nelze, musím účtovat výhradně k datu přijetí faktury, tj. ke dni 5.7. Výjimka pouze konec roku.
  Jsou možné obě varianty, záleží pouze na směrnici o zajištění účetnictví, nebo je některý z postupů v přímém rozporu se zákonem o účetnictví, jak argumentovala paní auditorka?
  Předem děkuji za odpověď.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Inventura dokladová a nehmotného majetku

  29. 09. 2011

  Dobrý den, mám dotaz k inventuře nehmotného majetku, a dokladových inventur pohledávek a závazků. Na doporučení auditorů i tyto inventury provádíme k 30.11.2011. K 31.12.2011 necháváme jen některé účty jako jsou opravné položky, časové rozlišení, rezervy,... . Ve vyhlášce se však o prvotní, rozdílové a dodatečné inventuře mluví jen v souvislosti s inventarizací hmotného mejetku. Nikde v těchto pojmech není zmíněn majetek nehmotný či pohledávky a závazky. Jak tedy budeme nazývat inventuru dokladovou - pohledávek, závazků a inventuru nehmotného majetku provedenou k 30.11.2011? A jak následně rozdílovou a případně dodatečný inventurní soupis pohledávek, závazků, nehmotného majetku? Mockrát děkuji za odpověď.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• vybavení SDH

  29. 09. 2011

  K Vaší odpovědi ze dne 27. 09. 2011 ohledně vybavení pro SDH chtěla bych požádat o upřesnění. Trochu tápu ve vztahu mezi obcí a SDH. Myslela jsem si, že SDH je samostatnou organizací, má IČO(má právní formu občanského sdružení, jelikož je organizační složkou SH ČMS), a rozpočet naší obce počítá s příspěvkem na činnost této organizace, ze kterého SDH hradí veškerou svojí činnost spojenou s akceschopností. To, že by SDH bylo organizační složkou naší obce, jsem nikde v dokumentech nenašla, proto jsem si myslela, že když obec přispívá investičním podílem na vybavení SDH tak to umázne z příspěvku na činnost a majetek do své evidence zanese SDH. Anebo sice ho obec zanese do své evidence, ale ve výši, kterou skutečně zaplatila. A teď, prosím, poraďte:
  a). jak správně zaúčtovat do účetního programu obce takto nabytý majetek?
  b). jak mám chápat vztah obec vs.SDH?
  Předem děkuji za odpověď.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Stravování-příspěvek

  29. 09. 2011

  ZO schválilo od září 2011 přispívat zaměstnanci na oběd 55% z ceny obědů (ty vozí cateringová firma). Zaměstnanec zaplatí každý den při převzetí za oběd částku (60 Kč za oběd s polévkou, 55 Kč bez polévky).Na konci měsíce mám pokladní doklad od catering.spol.na celkovou částku za převzaté obědy. Za září je to 1040,- Kč.
  Jak zaúčtují tento výdajový doklad. Když 55% náklad obce bude tedy 572,- Kč a zaměstnanec do pokladny dá 468,- Kč. Jde toto jedním dokladem? A jak prosím. Děkuji

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• věcné břemeno, cenné papíry

  29. 09. 2011

  Zdravím, věcná břemena vedená v podrozvaze,názor KÚ a auditu - ven z podrozvahy, nikde nic nového a ani u Vás jsem nenašla,můžete prosím poradit? Pokud ven, tak tedy vymínusovat?A ještě prosím jeden dotaz-také z auditu-cenné papíry a cena do invent..Aktuální výpisy nedostáváme.Máme CP Sever.vodár.společnosti/hromadná akcie/ a České spořitelny. Asi bude nějaká e-mailová adresa, kde se dá zjistit cena, je možné navést jak a kde?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vrácení sdružených finančních prostředků

  29. 09. 2011

  Obec v roce 1996 uzavřela smlouvu o sdružení finančních prostředků na výstavbu nové prodejny. Do dnešního se tato stavba neuskutečnila. V současné době obec uzavřela dodatek ke smlouvě, že finanční prostředky budou firmě vráceny. Platba bude ročně 100 tis. Kč po dobu 10 let. Prosím o radu jak zaúčtovat do podrozvahy a jakým způsobem účtovat ročně splátku. Dodatek ke smlouvě byl uzavřen 19.9.2011. Musím do podrozvahy účtovat v den uzavření dodatku?

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Věcná břemena - podrozvaha

  29. 09. 2011

  Dobrý den, město má na spostě pozemků ve svém vlastnictví zřízená věcná břemena. V návaznosti na povinnost věcná břemena evidovat v podrozvaze se ptám, zda účetní hodnota všech těchto pozemků musí být takto v podrozvaze evidována nebo jak to případně funguje v praxi. Děkuji.

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odvod z odpisů

  29. 09. 2011

  Může obec nařídit své zřizované základní škole odvod (do rozpočtu obce) z FRIMu, který je větší než kolik činí roční odpisy, ale je menší než kolik je v tomto fondu (něco ji tam zůstane)?
  A musí obec tento odvod proúčtovat až ve 12tém období nebo může v průběhu roku?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zrušení výukové činnosti

  29. 09. 2011

  Dobrý den,
  prosím o pomoc účtování při zrušení výukové činnosti naší příspěvkové organizace - Střední odborné školy.
  Zastupitelé rozhodli o zrušení výukové činnosti, nikoli o zrušení školy ke dne 31. srpna 2011.
  Ředitel školy a účetní měli v době do konce září provést potřebné kroky k uzavření budovy a předání klíčů na MěÚ. Posledním krokem bylo zrušení bankovního účtu a převod těchto prostředků na město. Před tímto krokem byly zůstatky pouze na těchto účtech:241 - 162 tis.
  uč. 413 - 163 tis.
  uč. 493 - - 1 tis.
  Na podrozvaze 973 - budova školy ve výpůjčce. Veškerý majetek na účtech úč. tř. 0 je již odepsán, účet 401 je tak bez zůstatku. FKSP i fond investiční je již také nulový. Jak bude účtovat PO převod z bankovního účtu a jak my na městě? Zůstává budova dále ve výpůjčce? S budovou to asi bude spíše právní oříšek. Mnohokrát děkuji.
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Odpisy školky s TZ

  29. 09. 2011

  Vážená paní Schneiderová,
  moc bych prosila o radu. Obec postavila v roce 1977 budovu MŠ v hodnotě 3.200.000,-- Kč. V roce 2005 došlo k TZ – výměna kotlů ve výši 420.000,-- ( z toho 40.000,-- byla dotace), v roce 2006 opět TZ – vzduchotechnika ve výši 400.000,--. Nyní je hodnota budovy v inventuře – 4.020.000,- Kč ( 3.200.000+420.000+400.000). Letos dochází opět k TZ – zateplení budovy a výměna nových kotlů ve výši 4.000.000,- Kč. Ty „staré“ kotle z roku 2005, jejichž TZ bylo 420.000,-- se převádí do budovy restaurace, která je rovněž v majetku obce. Mám o ty staré kotle z MŠ ponížit hodnotu budovy MŠ a navýšit hodnotu budovy restaurace? Jakým dokladem a v jaké výši? Celé TZ z roku 2005 na výměnu kotlů bylo sice ve výši 420.000,--, ale jednalo se i o vyvložkování komína a o různé doplňkové práce, samotné kotle stály pouze 240.000,- Kč. Lze zaúčtovat 042 023/021 200 ve výši 240.000,- Kč? (042 023 je účet nedokončené rekonstrukce kotelny restaurace) A co s tou dotací 40.000,--, z níž byly kotle hrazeny?
  Pokud bych tedy cenu budovy MŠ (nyní v inventuře 4.020.000,-- Kč) snížila o 240.000,-- (kotle, které se převádějí na restauraci), měla bych hodnotu MŠ – 3.780.000,-- a nynější zateplení budovy 4.000,000,- - celkem tedy 7.780.000,-- Kč. Jaký by jste zvolila způsob odepisování? Zjednodušený nebo rovnoměrný? V případě rovnoměrného kolik let by jste odhadla, že se takto stará budova může ještě používat?
  

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 6 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.