Dotazy

• Technické zhodnocení

  21. 03. 2019

  Obec vlastní budovu, ke které byl přistavěn altán (účtovali jsme jako TZ budovy). Pořádají se zde mimo jiné různé společenské akce. V současné době se pod altánem pokládá zámková dlažba. Jedná se především o materiál (zámková dlažba, písek, odtokové kanálky), práce bude provedena v rámci dobrovolné brigády. Půjde o TZ nebo ne? Cena se pravděpodobně vyšplhá nad 40.000Kč. Pokud ne bylo by to podlimitní TZ? Provádění opravy v bytech, kdy práce provádí naši zaměstnanci a kupuje se pouze materiál na opravu, bude účtováno jako 501 nebo 511 a pol. 5139 nebo 5171?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• úvěr

  21. 03. 2019

  Obec provádí rozsáhlou rekonstrukci motorestu ve vlastnictví obce. Na financování investice byl sjednán úvěr, který jsme začali čerpat. Banka bude hradit faktury přímo z úvěrového účtu a banka přistoupila i k možnosti čerpání finančních prostředků z úvěru i na faktury, které byly zaplaceny v loňském roce z běžného účtu obce, takže peníze banka přepošle z úvěrového účtu na běžný účet obce. Prosím jak zaúčtovat?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• obec a s.r.o.

  21. 03. 2019

  Obec vložila při zakládání s.r.o. (obec 100% vlastník) pozemek v hodnotě 25.000,- Kč, zápisem 061/031.
  Nyní s.r.o. převedlo darem pozemek zpět obci. Účtuji 031/401.
  A teď nevím jak vynulovat v účetnictví u obce účet 061.
  Děkuji předem}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Půjčka

  21. 03. 2019

  Obec si půjčila od stavební firmy 2 miliony.Platba přišla na účet.Během tohoto roku a příštího se bude splácet .Půjčka je úročená čtyřmi procenty což znamená,že na konci roku se bude zasílat i ten úrok.Prosím o radu jak účtovat příchozí platbu těch dvou milionů,poté jak účtovat splátky a nakonec jak zaúčtovat úrok.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Evidence finančního majetku

  21. 03. 2019

  V roce 2017 jsme vložili nepeněžní vklad do a.s. (kanalizace). Na 069 máme majetkový vklad v zůstatkové ceně vkládaného majetku. Nyní nám přezkum hospodaření vytkl, že nemáme v podrozvahové evidenci akcie v nominální hodnotě. Já pro evidenci v podrozvaze nevidím důvod. Měly by tam skutečně být a pokud ano, na jakém účtu?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH věcné břemeno

  21. 03. 2019

  Obec jako povinná uzavřela smlouvu o zřízení věcného břemene-služebnosti dne 20.3.2019, návrh na vklad podán 21.3.2019. Ve smlouvě je uvedeno, že "náhrada bude provedena na základě faktury, vystavené po obdržení objednávky a za datum zdanitelného plnění je považován den vystavení daňového dokladu" (což je přibližně za měsíc). Jak je to správně s odvodem DPH - k jakému datu? Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rekonstrukce kanceláří

  20. 03. 2019

  Na OÚ jsme nechali zrekonstruovat 2 kanceláře - snižoval se v jedné strop, dělala podlaha - OSB desky, položilo se lino, elektro + výmalba, v druhé se kompletně vybourala betonová podlaha + nový beton a pak lino + výmalba a elektro. Jak mám zaúčtovat? jako TZ nebo oprava? Děkuji, nejsem si jistá ( par. 6171, 518, pol. 5169; nebo par. 6171, 511, pol. 5171) ?
  Faktura přišla na 127 615 Kč s DPH. (zednické práce z toho byly 68 809 Kč s DPH a zbytek více práce-snížení stropu + vybourání podlahy a nová podlaha + rozvody chrániček na kabely + montáž el. krabic)}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• střednědobá půjčka spolku

  20. 03. 2019

  Obec poskytne střednědobou půjčku finančních prostředků Spolku Lamberská stezka na realizaci naučné stezky. Podle spolku se jedná o neproduktivní investici v lesích. Prosím o zaúčtování půjčky i její vrácení. Nevím, zda bude vrácena do konce letošního roku nebo až v roce 2020, podle toho, kdy spolek dostane dotaci ze SZIF. Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vaky na listí

  20. 03. 2019

  Pan starosta nakoupil 20 ks vaků na listí a trávu za 4 235,00 Kč. Původně mi bylo řečeno, že ty vaky budou používat zaměstnanci obce na trávu a listí. Zaúčtovala jsem do spotřeby na 5139. Viděli to občané a vaky chtějí taky. Tak pak starosta do Zpravodaje napsal, že kdo bude mít zájem o vak, tak si ho bude moci na obci za 250,00 Kč zakoupit a jak bude o vaky zájem, budou se průběžně dokupovávat. A teď nevím, jak o tomto účtovat. Příjem z prodeje zboží asi zaúčtuju na položku 2112, nevadí, že to nebude proti položce 5138? Nákup zboží je účet 504, tak nevím, kolik těch vaků je jako zboží a kolik je pro obecní zaměstnance. Z toho vyplývá, že nevím, kolik vaků dát na sklad, jestli vůbec nějaké. Jsme plátci DPH, musím z té částky 250,00 Kč odvádět DPH?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zahájení hospodářské činnosti

  20. 03. 2019

  Od 1. 4. 2019 zahájíme provoz pohostinství, který budeme vést jako hospodářskou činnost. Máme pro HČ zřízen účet a pokladnu.
  Potřebovala bych vědět, jak účetně provést zahájení této HČ. Protože na účtu HČ ani v pokladně nejsou žádné finanční prostředky, jakým způsobem zafinancovat počáteční náklady (nákup zboží, energie, mzdy...)? Mám si nechat zastupitelstvem obce schválit rozpočet na jednotlivé výdaje a uhradit je přímo z běžného účtu obce? Pak ale hospodaření v rám HČ bude o tyto počáteční náklady zkreslené. Nebo nechat schválit jen jednorázový převod fin. prostředků na účet HČ? A jak bude vypadat zaúčtování? Co když i v dalších měsících nastane situace, že HČ nebude mít dostatečné finanční prostředky na úhradu svých nákladů?(Při rozjezdu činnosti je to dost pravděpodobné). Bude ten postup stejný jako při zahájení?
  Existuje nějaká metodická pomůcka?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Hospodářský výsledek obce, úč. závěrk- pro zastupitelstvo

  20. 03. 2019

  Čeká nás schvalování účetní závěrky novým zastupitelstvem. Budou chtít vysvětlit princyp a důvod schvalování účetní závěrky a samozřejmě vědět:
  1) proč se hospodářský vysledek nerovná rozdílu mezi zůstatkem ZBÚ k 1.1 a k 31.12.( v našem případě rozdíl cca 1mil. Z mého pohledu to jsou odpisy a odpis zmařené investice v nákladech, ve výnosech neuhrazené předpisy a rozpuštěné transfery u odpisů...)
  2) Co to pro obec je "hospodářský výsledek", když to nejsou "peníze" připsané na účtu, co vypovídá k čemu je
  3) proč se kumulují hospodářské výsledky na účtu 432 a co se s nimi bude dít
  4) k čemu účetní závěrka slouží a co si z toho mají zastupitelé vzít za poučení pro další rozhodování.
  (dotazy tlumočím od zastupitele).
  Chtěla jsem si odpovědi stáhnout z našich dokumentů "2015-materiál ke knize",ale už to není v dokumentech dostupné.
  
  Dále prosím jen o malou radu, jak postupovat při schvalování Závěrečného účtu v případě připomínek k návrhu. Návrh bude vyvěšen - pokud budou na zasedání mít zastupitelé připomínky, návrh ještě na zasední opravím dle připomínek - pokud to bude možné a souladu v údaji v účetnictví a oni ho pak mohou schválit s výrokem "bez připomínek" . Nebo jak se postupuje, pokud ho nebudou chtít schválit "bez připomínek" ?
  
  A jeden poddotaz - pokud jsem do letošního roku odepisovali čtvrtletně, mohu to schválenou směrnicí letos změnit na roční odpis?
  
  Moc děkuji za odpovědi .}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Hospodářská činnost - správa bytového fondu

  19. 03. 2019

  Prosím o radu spojenou s hospodářskou činností města:
  1) s účtováním předpisů, plateb a vyúčtování u městských bytů. Máme vedlejší hospodářskou činnost - správu bytového fondu, která neúčtuje přes rozpočtovou skladbu a nevstupuje do výkazu Fin 2-12. V současné době účtují předpis nájemného D 603 x MD 377, platbu nájemného MD 241 x D 377, platbu nerozdělují na nájem a služby, předpisy záloh za služby, které jdou do vyúčtování účtují D 324 x MD 377, předpis faktur od dodavatelů služeb, které jdou do vyúčtování na MD 324 x D321, úhrada faktur od dodavatelů služeb, které jdou do vyúčtování D 241 X MD 324. Audit jim vytýká, že neúčtují předpis faktury od dodavatelů služeb, které jdou do vyúčtování na účty 5. třídy a je pravdou, že tak nevstupují do nákladů a tudíž se nepromítnou do HV. Prosíme o radu jak správně účtovat roční vyúčtování služeb s nájemníky, které je vždy v dubnu následujícího roku, předpisy přeplatků, nedoplatků (vyplácení přeplatků a úhrady nedoplatků od nájemníků)? Je nutné oddělovat dluhy nájemníků např. AU na dluhy daného roku a dluhy předchozích let? Je správně 100% opravné položky účtu 377 dávat do podrozvahy?
  
  2) Hospodářská činnost vybírá při přidělení bytu od nájemníků vratné kauce, které jsou vedeny na samostatném účtu, je možné dočasné zapojení těchto prostředků do rozpočtu hospodářské činnosti, pokud ano, v čí pravomoci je rozhodnutí a zapojení těchto finančních prostředků? Přičemž tyto prostředky by byly do jednoho roku opět vráceny na účet kaucí.
  
  
  3) Posílení hospodářské činnosti z rozpočtu města. Pokud by došlo k převodu finančních prostředků z rozpočtu města do hospodářské činnosti, musí být tento výdaj zahrnut do rozpočtu města - rozpočtován?
  
  
  Předem velice děkujeme za zodpovězení našeho dotazu}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• VHČ versus hlavní činnost, DPH a podobně

  19. 03. 2019

  Vznik hospodářské činnosti
  
  Úvod do situace: zastupitelstvo rozhodlo 27.2.2019 o zřízení hospodářské činnosti od 1.1.2019 (voda a kanalizace), jsme plátci DPH, na začátku března jsme zřídili bankovní účet hospodářské činnosti (AU241), faktury za leden a únor byli zaplaceny z běžného účtu a mám je zaúčtované 231 10 pol 8901. Byl schválen převod 2.500.000,- do HČ a též převod existujícího Fondu oprav s částkou 1.500.000,
  
  1. převedla jsem 2.500.000,- odvod z bú 262 MD 2.500.000,-/ 231 10 6330 5341 D 2.500.000,-, příjem na účet HČ 241 MD 2.500.000,- /262 D 2.500.000,-
  
  2. co s Fondem oprav? nyní je na účtu 236 10, což je fond s rozpočtovou skladbou
  (původní tvorba fondu byla 2017 odvod z bú ; příjem na účet fondu 236 10 6310 4134 MD 1.500.000,-/ 262 D 1.500.000,-, 401 MD 1.500.000,-/419 D 1.500.000,-)
  napadá mě převést ho na SU 245? Poradíte jak? a jak se o něm pak účtuje – pořád přes 401/419? nemůžu k tomu nikde nic najít
  
  3. odvody a nadměrné odpočty DPH – máme DPH v obouch činnostech, v hlavní činnosti provozujeme Poštu Partner a prodej zboží, uplatňujeme poměrový koeficient na režii (0,13 pro rok 2019), máme neuplatněná PDP, běžně nastávají situace že u jedné činnosti máme nadměrný odpočet a u druhé odvod a naopak. Daňové přiznání je ale jen jedno. Jak je to s převodem peněz za DPH?
  
  příklad 1: přijde nadměrný odpočet 3.000,- od FÚ: na bú hlavní činnosti ( z toho na hlavní činnosti je odvod 2.000,- a na HČ je nadměrný odpočet 5.000,-); vymyslela jsem to takto: krok 1 bú 343 D 3.000,-/ 231 10 6399 5362 D 2.000,- + 231 10 8901 D -5.000,-
  krok 2 převod z bú na HČ 262 MD 5.000,-/231 10 8901 D 5.000,-
  krok 3 příjem na účet HČ 241 MD 5.000,-/262 D 5.000,-
  
  příklad 2: odvod HČ a odvod hlavní činnost – pošlu odvod ze 2 účtů – zaúčtuju jednoduše zvlášť
  
  příklad 3: odvod HČ (4x ročně fakturace vodného – větší odvod) a zároveň odpočet na hlavní činnosti: odvod HČ 20.000,- ; hlavní činnost odpočet 2.000,-, povinnost odvod 18.000,- (odešlu z účtu HČ finančnímu úřadu)
  krok 1 odvod z účtu HČ 343 MD 18.000,-/241 D
  krok 2 převod z účtu HČ na bú 262 2.000,-/241 D
  krok 3 příjem z účtu HČ na bú 231 10 6399 5362 -2.000,-/262 2.000,- D
  
  příklad 4: nadměrný odpočet hlavní činnost i HČ hlavní činnost odpočet 2.000,-, HČ 1.000,-
  krok 1 příjem na bú: 343 D 2.000,-/231 10 6399 5362 -2.000,-; 231 10 6399 2328 MD 1.000,-/378 1.000,-
  krok 2 odešlu z bú na účet HČ 1.000,-: 231 10 6399 2328 -1.000,-/378 -1.000,-
  krok 3 příjem účet HČ: 241 MD 1.000,-/343 D 1.000,-
  
  cokoli ostatního mi přišlo ještě složitější
  
  4 Poslední dotaz na faktury a mzdy, které byli zaplaceny v lednu a únoru před zřízením účtu HČ - mám je na pol 8901, mám je shodit z 8901 a převést to mezi účty z těch 2.500.000, nebo je mám nechat být a nedělat to ještě složitější? Jedná se o částku cca 320.000,-}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Projekt k demolici

  19. 03. 2019

  Dostali jsme fakturu na projekt demolice, ve které je vyčíslena daň 21%. Je to tak správně nebo má být 15%? V příštích letech se uvažuje o výstavbě sociálních bytů, ale to v této chvíli ještě nevíme jistě (nevíme, zda bude mít obec finance).
  Můžete mi poradit účtování tohoto případu? Do rozpočtu jsme počítali do nákladů, ale v některých Vašich dotazech je uvedeno, že demolice se počítá do ceny nové investice.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zařazení na 018/078 ?

  19. 03. 2019

  Máme účetní program FENIX. V únoru jsme museli odesílat na kraj 2 tabulky – Roční údaje o poskytnutých garancích a Roční údaje o projektech partnerství. Téměř vždy jsou takové změny v programu Fenixu součástí aktualizace. Tentokrát jsme museli poslat objednávku a uhradit 4 840,- Kč. Mám zaúčtovat 018/078 na položku 5172?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.