Dotazy

• zahájení hospodářské činnosti

  20. 03. 2019

  Od 1. 4. 2019 zahájíme provoz pohostinství, který budeme vést jako hospodářskou činnost. Máme pro HČ zřízen účet a pokladnu.
  Potřebovala bych vědět, jak účetně provést zahájení této HČ. Protože na účtu HČ ani v pokladně nejsou žádné finanční prostředky, jakým způsobem zafinancovat počáteční náklady (nákup zboží, energie, mzdy...)? Mám si nechat zastupitelstvem obce schválit rozpočet na jednotlivé výdaje a uhradit je přímo z běžného účtu obce? Pak ale hospodaření v rám HČ bude o tyto počáteční náklady zkreslené. Nebo nechat schválit jen jednorázový převod fin. prostředků na účet HČ? A jak bude vypadat zaúčtování? Co když i v dalších měsících nastane situace, že HČ nebude mít dostatečné finanční prostředky na úhradu svých nákladů?(Při rozjezdu činnosti je to dost pravděpodobné). Bude ten postup stejný jako při zahájení?
  Existuje nějaká metodická pomůcka?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Hospodářský výsledek obce, úč. závěrk- pro zastupitelstvo

  20. 03. 2019

  Čeká nás schvalování účetní závěrky novým zastupitelstvem. Budou chtít vysvětlit princyp a důvod schvalování účetní závěrky a samozřejmě vědět:
  1) proč se hospodářský vysledek nerovná rozdílu mezi zůstatkem ZBÚ k 1.1 a k 31.12.( v našem případě rozdíl cca 1mil. Z mého pohledu to jsou odpisy a odpis zmařené investice v nákladech, ve výnosech neuhrazené předpisy a rozpuštěné transfery u odpisů...)
  2) Co to pro obec je "hospodářský výsledek", když to nejsou "peníze" připsané na účtu, co vypovídá k čemu je
  3) proč se kumulují hospodářské výsledky na účtu 432 a co se s nimi bude dít
  4) k čemu účetní závěrka slouží a co si z toho mají zastupitelé vzít za poučení pro další rozhodování.
  (dotazy tlumočím od zastupitele).
  Chtěla jsem si odpovědi stáhnout z našich dokumentů "2015-materiál ke knize",ale už to není v dokumentech dostupné.
  
  Dále prosím jen o malou radu, jak postupovat při schvalování Závěrečného účtu v případě připomínek k návrhu. Návrh bude vyvěšen - pokud budou na zasedání mít zastupitelé připomínky, návrh ještě na zasední opravím dle připomínek - pokud to bude možné a souladu v údaji v účetnictví a oni ho pak mohou schválit s výrokem "bez připomínek" . Nebo jak se postupuje, pokud ho nebudou chtít schválit "bez připomínek" ?
  
  A jeden poddotaz - pokud jsem do letošního roku odepisovali čtvrtletně, mohu to schválenou směrnicí letos změnit na roční odpis?
  
  Moc děkuji za odpovědi .}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Hospodářská činnost - správa bytového fondu

  19. 03. 2019

  Prosím o radu spojenou s hospodářskou činností města:
  1) s účtováním předpisů, plateb a vyúčtování u městských bytů. Máme vedlejší hospodářskou činnost - správu bytového fondu, která neúčtuje přes rozpočtovou skladbu a nevstupuje do výkazu Fin 2-12. V současné době účtují předpis nájemného D 603 x MD 377, platbu nájemného MD 241 x D 377, platbu nerozdělují na nájem a služby, předpisy záloh za služby, které jdou do vyúčtování účtují D 324 x MD 377, předpis faktur od dodavatelů služeb, které jdou do vyúčtování na MD 324 x D321, úhrada faktur od dodavatelů služeb, které jdou do vyúčtování D 241 X MD 324. Audit jim vytýká, že neúčtují předpis faktury od dodavatelů služeb, které jdou do vyúčtování na účty 5. třídy a je pravdou, že tak nevstupují do nákladů a tudíž se nepromítnou do HV. Prosíme o radu jak správně účtovat roční vyúčtování služeb s nájemníky, které je vždy v dubnu následujícího roku, předpisy přeplatků, nedoplatků (vyplácení přeplatků a úhrady nedoplatků od nájemníků)? Je nutné oddělovat dluhy nájemníků např. AU na dluhy daného roku a dluhy předchozích let? Je správně 100% opravné položky účtu 377 dávat do podrozvahy?
  
  2) Hospodářská činnost vybírá při přidělení bytu od nájemníků vratné kauce, které jsou vedeny na samostatném účtu, je možné dočasné zapojení těchto prostředků do rozpočtu hospodářské činnosti, pokud ano, v čí pravomoci je rozhodnutí a zapojení těchto finančních prostředků? Přičemž tyto prostředky by byly do jednoho roku opět vráceny na účet kaucí.
  
  
  3) Posílení hospodářské činnosti z rozpočtu města. Pokud by došlo k převodu finančních prostředků z rozpočtu města do hospodářské činnosti, musí být tento výdaj zahrnut do rozpočtu města - rozpočtován?
  
  
  Předem velice děkujeme za zodpovězení našeho dotazu}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• VHČ versus hlavní činnost, DPH a podobně

  19. 03. 2019

  Vznik hospodářské činnosti
  
  Úvod do situace: zastupitelstvo rozhodlo 27.2.2019 o zřízení hospodářské činnosti od 1.1.2019 (voda a kanalizace), jsme plátci DPH, na začátku března jsme zřídili bankovní účet hospodářské činnosti (AU241), faktury za leden a únor byli zaplaceny z běžného účtu a mám je zaúčtované 231 10 pol 8901. Byl schválen převod 2.500.000,- do HČ a též převod existujícího Fondu oprav s částkou 1.500.000,
  
  1. převedla jsem 2.500.000,- odvod z bú 262 MD 2.500.000,-/ 231 10 6330 5341 D 2.500.000,-, příjem na účet HČ 241 MD 2.500.000,- /262 D 2.500.000,-
  
  2. co s Fondem oprav? nyní je na účtu 236 10, což je fond s rozpočtovou skladbou
  (původní tvorba fondu byla 2017 odvod z bú ; příjem na účet fondu 236 10 6310 4134 MD 1.500.000,-/ 262 D 1.500.000,-, 401 MD 1.500.000,-/419 D 1.500.000,-)
  napadá mě převést ho na SU 245? Poradíte jak? a jak se o něm pak účtuje – pořád přes 401/419? nemůžu k tomu nikde nic najít
  
  3. odvody a nadměrné odpočty DPH – máme DPH v obouch činnostech, v hlavní činnosti provozujeme Poštu Partner a prodej zboží, uplatňujeme poměrový koeficient na režii (0,13 pro rok 2019), máme neuplatněná PDP, běžně nastávají situace že u jedné činnosti máme nadměrný odpočet a u druhé odvod a naopak. Daňové přiznání je ale jen jedno. Jak je to s převodem peněz za DPH?
  
  příklad 1: přijde nadměrný odpočet 3.000,- od FÚ: na bú hlavní činnosti ( z toho na hlavní činnosti je odvod 2.000,- a na HČ je nadměrný odpočet 5.000,-); vymyslela jsem to takto: krok 1 bú 343 D 3.000,-/ 231 10 6399 5362 D 2.000,- + 231 10 8901 D -5.000,-
  krok 2 převod z bú na HČ 262 MD 5.000,-/231 10 8901 D 5.000,-
  krok 3 příjem na účet HČ 241 MD 5.000,-/262 D 5.000,-
  
  příklad 2: odvod HČ a odvod hlavní činnost – pošlu odvod ze 2 účtů – zaúčtuju jednoduše zvlášť
  
  příklad 3: odvod HČ (4x ročně fakturace vodného – větší odvod) a zároveň odpočet na hlavní činnosti: odvod HČ 20.000,- ; hlavní činnost odpočet 2.000,-, povinnost odvod 18.000,- (odešlu z účtu HČ finančnímu úřadu)
  krok 1 odvod z účtu HČ 343 MD 18.000,-/241 D
  krok 2 převod z účtu HČ na bú 262 2.000,-/241 D
  krok 3 příjem z účtu HČ na bú 231 10 6399 5362 -2.000,-/262 2.000,- D
  
  příklad 4: nadměrný odpočet hlavní činnost i HČ hlavní činnost odpočet 2.000,-, HČ 1.000,-
  krok 1 příjem na bú: 343 D 2.000,-/231 10 6399 5362 -2.000,-; 231 10 6399 2328 MD 1.000,-/378 1.000,-
  krok 2 odešlu z bú na účet HČ 1.000,-: 231 10 6399 2328 -1.000,-/378 -1.000,-
  krok 3 příjem účet HČ: 241 MD 1.000,-/343 D 1.000,-
  
  cokoli ostatního mi přišlo ještě složitější
  
  4 Poslední dotaz na faktury a mzdy, které byli zaplaceny v lednu a únoru před zřízením účtu HČ - mám je na pol 8901, mám je shodit z 8901 a převést to mezi účty z těch 2.500.000, nebo je mám nechat být a nedělat to ještě složitější? Jedná se o částku cca 320.000,-}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Projekt k demolici

  19. 03. 2019

  Dostali jsme fakturu na projekt demolice, ve které je vyčíslena daň 21%. Je to tak správně nebo má být 15%? V příštích letech se uvažuje o výstavbě sociálních bytů, ale to v této chvíli ještě nevíme jistě (nevíme, zda bude mít obec finance).
  Můžete mi poradit účtování tohoto případu? Do rozpočtu jsme počítali do nákladů, ale v některých Vašich dotazech je uvedeno, že demolice se počítá do ceny nové investice.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Zařazení na 018/078 ?

  19. 03. 2019

  Máme účetní program FENIX. V únoru jsme museli odesílat na kraj 2 tabulky – Roční údaje o poskytnutých garancích a Roční údaje o projektech partnerství. Téměř vždy jsou takové změny v programu Fenixu součástí aktualizace. Tentokrát jsme museli poslat objednávku a uhradit 4 840,- Kč. Mám zaúčtovat 018/078 na položku 5172?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Tiskárna

  18. 03. 2019

  Prosím o účtování tiskárny za 49 tisíc.Koupena fakturou pro OÚ.Její platbu přes účet a její zařazení do majetku.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Prodej hasičského auta

  18. 03. 2019

  Dobrý den,
  mohu Vás poprosit o radu? Naše obec na základě darovací smlouvy dostala v roce 2014 od HZS Středočeského kraje dar - speciální požární vůz AVIA. Ve smlouvě je uvedeno, že účetní hodnota (pořizovací cena) uvedeného daru je 507 297,- Kč. Nic jiného se k ceně neuvádí.
  V současné době obec automobil prodává jiné obci. K tomuto účelu byla sepsána kupní smlouva. Cena je stanovena na 15 000,- a to jen z důvodu, že přidáváme k automobilu radiostanici, která nebyla původně součástí daru.
  V rámci zasedání se zastupitelé vyjádřili, že AVIA je v majetku, uplatňujeme na ní odpisy, tudíž cena by měla odpovídat zůstatkové hodnotě.
  V našem majetku je AVIA vedena s pořizovací cenou 507 297,- Kč, oprávky 190 190,- Kč, zůstatková cena 317 107,-Kč a odpis za období 3 346,- Kč.
  Jak bychom měli postupovat? Ještě nás eventuálně napadla varianta, AVII darovat a na příslušenství sepsat smlouvu kupní.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Technické zhodnocení

  18. 03. 2019

  V roce 2018 jsme přestavěli budovu komunitního centra, po kolaudaci ve 12/2018 jsem zařadila jako technické zhodnocení stávající budovy. V roce 2019 dochází ještě k dovybavení, jedná se o věci různorodé povahy za cenu jedné věci do 40 tis. Kč, jako jsou žaluzie, kuchyňská linka, změna zámků na systém generálního klíče, nalepení zrcadel na zeď. Prosím o radu jestli jednotlivé věci nesčítat a zaúčtovat 518 nebo 549, OdPa 5137 nebo sečíst, v souhrnu převyšují 40 tis. Kč, proto účtovat jako TZ na 042, OdPa 6121 a za celý rok zařadit k majetku.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vratka dotace

  18. 03. 2019

  Z MZe nám nařídili vrátit 374 tisíc za pozdě uhrazenou fakturu.Částku jsem dnes z KB zaslala na jimi zadaný účet.A ráda bych věděla,jak zaúčtovat tuto odchozí platbu.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• schválení účetní závěrky PO

  18. 03. 2019

  Nyní vyšlo najevo, že účetní naší PO v loňském roce vystavila falešné faktury, které následně proplatila na bankovní účet své osoby. Do konce března musí rada města schválit/neschválit účetní závěrky zřízených PO. Jak se bude postupovat v případě této PO? Rada města její účetní závěrku neschválí?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• DPH

  18. 03. 2019

  Obracíme se na Vás se žádostí o radu v oblasti DPH. Město plánuje realizaci výstavby 45 nových parkovacích míst, z nichž 15 plánuje pronajímat a 30 bude sloužit pro výkon veřejné služby (bezplatné parkování pro občany).
  Chtěli bychom se zeptat, zda je možné učinit při výstavbě odpočet DPH v poměrné výši vztahující se k 15 parkovacím místům. V případě, že ano, existuje nějaká „doba udržitelnosti“, po kterou musíme parkovací místa pronajímat, pokud jsme si uplatnili odpočet DPH.
  V rámci spolufinancování projektu plánujeme uzavřít smlouvu o budoucí smlouvě nájemní se splatností nájmu jednorázově před započetím prací.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dar pro Nadační fond pro stavbu nových varhan

  18. 03. 2019

  Zastupitelstvo města schválilo poskytnutí finančního daru Nadačnímu fondu " varhany" ve výši 50.000 Kč na stavbu nových varhan ve svatovítovské katedrále, které nebudou majetkem města. Je možné použít pro tento dar položku 6321? Můžete mi zaslat jakým způsobem dar zaúčtovat?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Akcie ČS - kontrola účtování

  18. 03. 2019

  Nezachytili jsme nucený převod akcíí ČS / měli jsme 1500 ks po 100,- / takže nemám v loňském roce zaúčtováno
  Předpis prodeje: 377/661......částka hrubého výnosu
  vyřazení 561/069 ..... evidovaná hodnota
  Máme po auditu, výkazy odeslány v termínu.
  Peníze ležely na účtu v bance a od 9.11. do dne převodu na běžný účet přibyly úroky.
  Daňové přiznání DPPO ještě můžeme odeslat proto částku do něj zařadíme a zdaníme správně v roce 2018. Prosím o kontrolu účtování v letošním roce:
  prodej.....377/408
  vyřazení .......408/069 , příjem peněz na účet 231/6409/3201//377
  K částce za prodej byly vyplaceny ještě úroky 750,-Kč, které už bych dala jako výnos letošního roku 231/6310/2141//662
  Výkazy nebudou souhlasit na daňové přiznání.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• ! Věcné břemeno nad 40.000Kč

  18. 03. 2019

  Jak máme účtovat do majetku VB hodnota je 42.150Kč - jedná se o jednorázovou náhradu- obec povinná, smlouva o zříz VB -služebnosti s ČEZ Distribuce.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.