Dotazy

• účet 408

  09. 01. 2019

  Na účtě 408 máme nějaké opravy minulých let (není to z roku 2018,ale jsou to dřívější léta). Na školení jsem zjistila, že tyto opravy předešlých let se odúčtovávají, a nechávají se pouze opravy toho daného roku.Je-li tomu tak, nevím kam mám tento zůstatek na účtě 408 odúčtovat? Zda to musí rada, nebo zastupitelstvo odsouhlasit, nebo se to dělá při schválení účetní závěrky.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Finanční dar

  09. 01. 2019

  Jistá společnost naší obci na základě Darovací smlouvy poskytla účelový peněžní dar ve výši 70 000 Kč. Ten nám ale nezašle, ale uhradí přímo našemu dodavateli, který nám vystavil fakturu v celkové výši 155 136 Kč. Podíl naší obce tak čini 85 136 Kč. Nemám představu, jak účtovat o finančním daru, který se u nás vlastně ani neobjeví a jak postupovat při zaúčtování předpisu faktury a platby, tak, aby darovaný podíl nikde "nevisel". Momentálně mám zaúčtován předpis faktury 042/321 (je to majetek) v r. 2018 v celkové výši 155 136 Kč a platbu našeho podílu v r. 2019 321/231 ve výši 85 136 Kč.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace

  09. 01. 2019

  Potřebovala bych se ujistit v účtování několika dotací, kdy se nám sešly různě typy kombinací nesouladu příjmů a výdajů koncem roku. Účtování mám předchystané, ale nejsem si úplně jistá, zda správně, prosím tedy o konzultaci.
  U jedné dotace máme v roce 2018 pouze příjem dotace na MD 231 s ÚZ/D 374 (investiční dotace z krajského úřadu na cyklostezku). V roce 2018 měly být původně i výdaje, nakonec začnou práce až v roce 2019, výdaj proto není v roce 2018 žádný (byl podepsán dodatek k původní smlouvě o dotaci kvůli termínům vypořádání). Mám ke konci roku 2018 jen zúčtovat zálohu 374 (472?)/ 348 a 348/403? V roce 2019 pak pouze označit výdaje pomocí ÚZ? Musím dělat nějaký dohad? Počítám, že v roce 2018 bude ÚZ pouze na straně příjmů a v roce 2019 pouze na straně výdajů…
  
  Další dotaci pak máme obráceně – máme rozhodnutí na neinvestiční dotaci od MMR na územní studii krajiny, kdy je naše zdroje jsou 10% a dotace 5% SR, 95% EU. V roce 2018 máme pouze část výdajů, příjem dotace by měl být až v roce 2020. Dosavadní výdaje za rok 2018 tedy označím ÚZ NZ (dotace), NZ (náš podíl) a příjem nechám pouze na podrozvaze (nebo je potřeba dohada, časové rozlišení...?). V roce 2018 budou tedy označeny pouze výdaje. Jde mi ale o ten procentní podíl – musím už tuto část výdajů v roce 2018 rozúčtovat 10%, 5%, 95%, nebo mohu dát třeba vše na dotaci EU (tzn. ÚZ, NP) a zbytek rozpočítat až z výdajů v roce 2019 (podíl SR a náš podíl)? Možná totiž pak budeme na ten náš podíl žádat o další dotaci z jiného zdroje.
  
  A třetí typ dotace je kombinací. Máme rozhodnutí na investiční dotaci z MŽP (prostředky EU) na energetickou úsporu ZŠ. Dotace je na tři roky, bude nám poskytnuta ve třech splátkách 2018 – 2020. V roce 2018 proběhly úhrady faktur (v režimu PDP), na MŽP byly tyto faktury zaslány a ještě v roce 2018 nám byla tedy poskytnuta část dotace. Výdaje v roce 2018 tedy označím na uznatelné výdaje z dotace (NZ ÚZ), na uznatelné výdaje z vlastních zdrojů (pouze NZ) a na neuznatelné výdaje (bez označení). U poslední faktury se však do žádosti o platbu dotace nestihlo zahrnout DPH (odvod proběhl až po podání žádosti o platbu). Tento výdaj i tak označím částí na dotaci (NZ UZ) i částí vlastních zdrojů (NZ), výdaje tedy budou v roce 2018 vyšší než příjem (žádost o platbu za tento výdaj bude podána v prvním pololetí 2019). Problém mám ale ve výši označení – byly provedeny nějaké korekce dotace, v tuto chvíli tedy netuším, kolik bude z celkové částky za poslední odvod DHP uznatelných a kolik neuznatelných, budu tedy nejspíše odhadovat, jakou výši dotace nám za DPH z poslední faktury 2018 v roce 2019 pošlou. Co potom s případným rozdílem? Mám na tu část dotace za DPH udělat dohad?
  
  Problém mám také s Lesními hospodářskými osnovami – v roce 2018 proběhly platby za LHO, budou pokračovat i v roce 2019, kdy se pak bude zpětně žádat o proplacení (dotaci???). Mám výdaje za rok 2018 nějak označovat? Vůbec netuším, jak to teď nově s LHO je.
  
  A ještě s dovolením vmáčknu dotaz mimo dotace – jedná se mi o účtování nařízeného odvodu odpisů našim PO do rozpočtu města (odvádějí 80%) a odvod do rozpočtu města na základě vyúčtování účelově přidělených prostředků za předchozí rok. Předpis na odvody účtuji 348/672, úhradu potom 231/348. Neměla bych místo 672 účtovat 401?
  
  Předem mockrát děkuji za rady.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• zařazení majetku

  09. 01. 2019

  V prosinci 2018 obec zakoupila (dodání + montáž) 1 ks přístroje na odvlhčování zdiva TOZ 2 s doživotní zárukou za 49.946,-Kč.
  Na faktuře byl uveden kód zařazení CZ-CPA 43.21.10.
  Když jsem chtěla přístroj zařadit, nepodařilo se mi to, jelikož jsem tento kód nenašla v číselníku klasifikace CZ-CPA.
  Můžete mi, prosím, poradit, jaký kód mám použít?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dohadný účet aktivní - dotace na konci roku

  09. 01. 2019

  Potřebovala bych radu, jak správně zaúčtovat tento případ. V roce 2018 jsme zrealizovali prodloužení vodovodu a kanalizace v naší obci a máme již pevně přislíbeno zaslání dotace z krajského úřadu ve výši 824.000,-- Kč. Jenom se to nestihlo v roce 2018, protože akce byla zkolaudována až 20.12.2018, ale veškeré výdaje jsme uhradili v roce 2018. Jaký účet je třeba proúčtovat proti účtu 388/403 (nebo 672). Tu dotaci budeme postupně rozpouštět v rámci rozpouštění transferů.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• TZ budovy MŠ, dohada na transfer a předání

  09. 01. 2019

  V listopadu jsme dokončili TZ budovy školky ve výši cca 9,5mil. Z toho podíl obce je cca 5,8 mil. Současně jsme podali žádost o proplacení dotace ve výši 3,7mil - předpis 388/403. Nyní předám TZ škole 403/042 - podíl dotace 3,7mil, 401/042 - podíl obce 5,8 a po obdržení částky transferu už jen proti 388 a rozdíl do nákladů nebo výnosů obce ?
  Je to správný postup nebo mám čekat až obdržím peníze a potom předat ? Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• dar od s.r.o. pro spolek

  09. 01. 2019

  Obec obdržela finanční dar od s.r.o. pro místní spolek fotbalistů. Dar spolek použije na svou činnost. Přeposlání daru jsem zaúčtovala 345/231 par.3419, pol 5222, předpis jsem si předepsala při podpisu darovací smlouvy 344/672 příjem a převod daru 572/345. Nevím, jak mám zaúčtovat příjem daru.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vypůjčený majetek

  08. 01. 2019

  Dobrý den,
  naše organizace (mateřská škola) má ve výpůjčce movitý majetek o kterém dřívější účetní firma účtovala na účtě 909, to nám nyní kontrola z MHMP napadla, že to nenaplňuje podstatu účtu. Po poradě s paní z MHMP mi byl doporučet účet 965, tak se chci poradit, zda by to mohlo na tomto účtu být evidované. Dále nám kontrola do zprávy napsala, že neúčtujeme o nemovitém majetku vypůjčeném dle smlouvy o výpůjčce. Jedná se o pozemky, ale ve smlouvě není uvedena žádná cena a nejsem si jistá na jakém účtu tyto pozemky evidovat?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Vícenález elektrické zabezpečení

  08. 01. 2019

  Nalezli jsme elektrické zabezpečení budovy. Firma na opravu nám sdělila, že hodnota vícenálezu je 3000Kč. Jak mám zaevidovat tento drobný vícenález? Děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace Ministerstvo pro místní rozvoj

  08. 01. 2019

  V roce 2018 obec obdržela neinvestiční dotaci na rekonstrukci tělocvičny v základní škole. Akce je ukončená, dotaci jsme obdrželi, závěrečné vyhodnocení akce dle Rozhodnutí je v 3/2019. K 31.12.2018 mám naúčtováno na 388/472. Je to tak správně ?}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• odchodné

  08. 01. 2019

  Můžete mi prosím poradit jakou odměnu a odchodné měl dostat místostarosta, který byl v zastupitelstvu od roku 2010 -14 jako člen a 2014 - 2018 jako místostarosta a pobíral 3.000,-Kč. Nyní už nebyl zvolen. Já mám 500,- za listopad + 5x3000,- ustavující schůze byla 5.11. Jestli to není dobře, tak mi prosím poraďte jak to opravit. Ještě nemám uzavřenou pokl., že by to vrátil v prosinci ?
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Rozpočet ke konci roku

  08. 01. 2019

  I když máme v příjmové části u daňových příjmů záv. ukazatele položky a jsou některé plněny nad 100% pochopil jsem dobře, že se nemusí upravovat na 100%?
  Na konci roku nám přišel příjem na pol. 1382 – 36,86 Kč což nebylo rozpočtováno, plnění rozpočtu je tudíž 0, mám dělat rozpočtové opatření?
  V průběhu roku jsme se rozhodli koupit budovu. Měli jsme vyrovnaný rozpočet, takže jsem zapojila do rozpočtu financování. V průběhu roku se některé akce nerealizovali, takže jsem zjistila, že bychom měli vcelku letos finance i na tuto budovu, upravuje se v tomto případě financování ?
  Děkuji}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dar pozemku obci od spolku

  08. 01. 2019

  Obec dostala darem od spolku (SK) na základě darovací smlouvy pozemek, jehož součástí je soustava herních prvků - prolézačky atd. Obec nechala vyhotovit znalecký posudek. V posudku je zvlášť uvedena cena pozemku, zvlášť cena soustavy hracích prvků, ale navíc je tam ještě cena trvalého porostu - jedná se o skupinu stromů vedle prolézaček, hodnota cca 15.000,-. V darovací smlouvě není o trvalém porostu žádná zmínka, řeší se tam jen pozemek a prolézačky. Mohu sečíst cenu pozemku a porostu a celkovou částku zaúčtovat 031/401 ? Hrací prvky zaúčtuji 021/401. ( Obojí k datu podání smlouvy na KN).
  Darovací smlouva má právní účinky v prosinci, ale vklad byl proveden až v lednu, takže darovaný pozemek není k 31. 12. v LV. Kam mám, prosím, tuto skutečnost uvést v příloze účetní závěrky ? Platí stále, že ostatní náklady spojené s tímto darem se účtují do nákladů ( poplatek za vklad do KN, znalecký posudek, poplatek za právní službu )? Mám uvést hodnotu tohoto daru do DPPO 2018 ? Pokud ano, tak do kterého řádku ? Myslím, že jsou obce od přiznání darů osvobozeny, ale nejsem si jistá. Velmi děkuji za odpověď.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• inventarizace - zařazení majetku

  08. 01. 2019

  Obec dostala zdarma dle smlouvy o bezúplatném převodu hasičské auto posílám část překopírované smlouvy a prosím o konzultaci za jakou částku mám auto zavést do inventarizace. Dala bych ho za 3274,-Kč, cenou spadá do drobného majetku, ale je to auto, tak nevím.?(Auto má nyní již třetího majitele)
  1. Převodce prohlašuje, že je výlučným vlastníkem speciálního cisternového automobilu ŠKODA 706 RTH, se státní poznávací značkou ME 63-81, který je vybaven světelným a zvukovým výstražným zařízením, zařazený pod inventárním číslem 08-272-6, VIN: 120108304, rok výroby 1983, pořízený roku 1996 s pořizovací hodnotou 235 063 Kč, zůstatková cena je 3 274 Kč (po odpisech za listopad 2018), (dále jen „vozidlo“).
  
  2. Převodce bezplatně přenechává nabyvateli vozidlo a převádí na něj vlastnické právo k vozidlu a nabyvatel ho přijímá a přejímá do svého užívání a vlastnictví, k zásahové činnosti jednotky sboru dobrovolných hasičů obce zařazené do kategorie JPO V.
  
  3. Důvodem převodu vozidla na nabyvatele je jeho trvalá neupotřebitelnost pro převodce z důvodu zastarání jeho technických a funkčních vlastností v souladu s rozhodnutí rady města č. RM/04/37/17 ze dne 5.11. 2018 (Doložka platnosti právního úkonu dle ust. § 41 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů).
  
  Dále obec dostala také dle smlouvy o bezúplatném převodu :
  Čl. 2
  Předmět smlouvy
  
  1. Převodce prohlašuje, že je výlučným vlastníkem 12 ks vzduchových dýchacích přístrojů Saturn S7, které se skládají z ocelových tlakových lahví (rok výroby 1973 až 1998), z masek, nosičů, dýchacích automatik a vrapových hadic. Pořizovací hodnoty přístrojů jsou následující: rok 1998 – 4 ks – á 5.000 Kč
  rok 1998 – 2 ks – á 11.809 Kč, 2 ks – á 11.810 Kč
  rok 2006 – 4 ks – á 6.895 Kč Celková hodnota – 94.818 Kč.
  Ocelové tlakové láhve (číslo/ rok):
  V4833410/ 1982; V5195866/ 1984; V5273212/ 1985; V3667697/ 1974; V3667506/ 1974;
  V5235248/ 1984; V9894968/ 1981; V3611260/ 1973; V880936/ 1998; V880949/ 1998;
  V880933/ 1998; V880940/ 1998.
  
  2. Převodce bezplatně přenechává nabyvateli dýchací přístroje a převádí na něj vlastnické právo k nim a nabyvatel ho přijímá a přejímá je do svého užívání a vlastnictví, k zásahové a výcvikové činnosti jednotky sboru dobrovolných hasičů obce zařazené do kategorie JPO V.
  
  3. Důvodem převodu přístrojů na nabyvatele je jejich trvalá neupotřebitelnost pro převodce z důvodu zastarání jejich technických a funkčních vlastností v souladu s rozhodnutí rady města č. …….. ze dne 5.11. 2018 (Doložka platnosti právního úkonu dle ust. § 41 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů).
  Dýchací přístroje bych zařadila pouze do operativní evidence s nulovou hodnotou.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.

• Dotace a dohady

  07. 01. 2019

  Poprosila bych Vás o postup účtování na konci roku a v roku následujícím. Od roku 2017 budujeme kanalizaci a ČOV s dotací z MŽP a dotací z Jmk, vše účtováno 231/472. U MŽP jsme faktury platili a zpětně žádali o platbu.
  1) K 31. 12. 2017 jsem zaúčtovala dohadné položky na již vyplacené dotace z MŽP v roce 2017 a také na dotace za faktury, které jsme proplatili do konce roku (zde jsem dotaci vypočítala), a to 403/388. Předpokládám, že ke konci tohoto roku opět zaúčtuji dohadnou položku na zbytek dotace, kterou jsme již obdrželi 403/388. Žádnou dotaci již neočekáváme. Na účtu 388 budu mít tedy ke konci roku součet za rok 2017 a 2018?
  
  2) Podrozvaha, kde mám zůstatek dotace z MŽP, která se již nevyčerpá, stačí pouze opravit?
  
  3)Totéž je nutné udělat i s dotací z JMK, kterou jsme obdrželi v roce 2018? Tato nebyla převedena na základě proplacených FA, ale byla převedena částka dle smlouvy. Zde je ale problém, že budeme z této dotace něco málo vracet (nižší náklady než předpokládané). V jaké výši tedy zaúčtovat 403 k 31.12.2018? Zbytek ponechat na zálohách?
  
  4) Dále moc prosím o postup, jak a kdy se zbavit dohadů a záloh. Kanalizace včetně ČOV by měla být zkolaudována na podzim 2019. Nyní je ve zkušebním provozu. Moc děkuji.}

  Neregistrovaní uživatelé mají přístup pouze k odpovědím na dotazy odeslané za posledních 12 měsíců. Pro zobrazení odpovědi na tento dotaz je potřeba se registrovat, případně se přihlásit.