Městys v r.2021 obdržel fakturu za opravu místní komunikace. Bylo zaúčtováno 511/321, neuplatnila se DPH na vstupu, protože to není ekonomická činnost. Až dnes se rozhodlo, že část nákladů bude přefakturována a já nevím, jak s DPH. Jedná se o přefakturaci 2 podnikatelům. Jedna přefakturace ve výši 160 tis. vč. DPH, druhá ve výši 35tis. vč.DPH. Navrhovala jsem fakturovat celou částku včetně daně (tedy mimo režim DPH). Ale oba podnikatelé si samozřejmě chtějí uplatnit odpočet DPH a proto se jim faktury vystavily s 21 % sazbou DPH. A já upřímně nevím, co s tím. Mohu takto faktury vystavit a zaúčtovat MD 311/ D 602,343?}
Děkuji moc za dovysvětlení - pokud zrekapituluji, jedná se tedy o situaci, kdy se opravovala i komunikace na jejich pozemku (tedy ne místní komunikace) a právě tato část se má přeúčtovávat (respektive bylo to dohoduto již na začátku, jen se to nedořešilo a napravuje se to až nyní).
Vaše úvaha - udělat to mimo režim DPH s argumentem, že je to "přeúčtování" a aplikujete postup podle §36 odst. 13 je logická, nicméně v tento moment byste skutečně dosáhli jen toho, že si oni neuplatní odpočet DPH (což je poškodí a chápu, že proti tomu protestují). Takže za mne byste spíše měli vystavit fakturu v PDP na základ daně - protože jste jim dodali stavební práce v podobě opravy jejich komunikace - oni si to prodaní a zase odpočtou. Samozřejmě došlo k prodlení, protože Vy jste jim práce dodali již v roce 2021 (tedy předpokládám) - nicméně tím, že by to bylo v PDP plnění, tak u Vás prodlení nenastalo a druhá strany by si to prodanila a odpočtela nyní - takže u nich by to také bylo OK podle §104.
Nicméně máme problém s tím, jak se dostat k odpočtu DPH z faktury od dodavatele. Totiž u té části, která se měla přeúčtovávat, jste měli sjednat dle mého názoru PDP režim - což se nestalo. Vy máte fakturu v normálním režimu a FU může napadnout, pokud byste chtěli uplatňovat odpočet z ní. Navíc tady může být ještě jeden problém - na odpočet DPH máte 3 roky (u faktur ve standardním režimu) - takže pokud by to byla třeba faktura ze 7/2021, tak lhůta pro uplatnění odpočtu již uplynula a podle mne nemáte jak legálně odpočet uplatnit a také to již ani nejde opravit.
Pokud by došlá faktura byla s DUZP například 11/2021 (tedy ještě do limitu 3 roky) - tak byste měli dvě varianty
a) buď to risknout a uplatnit si odpočet DPH z normální faktury,
b) varantně zkusit s dodavatelem prací dohodnout, že se ta část, která se bude přefakturovávat opraví (vyminusuje jako běžné plnění a faktura udělá v PDP režimu) a dodavatel podá dodatečné přiznání a ža vyinkasuje přeplatek daně, tak Vám ho vrátí - s tím, že jako důvod se uvede, že jste chybně prohlásili, že to u Vás není ekonomická činnost . Přijde mi to ale hrozně krkolomné a jako dodavatel bych byl hodně naštvaný - je prostě hodně pozdě (a hlavně toto lze řešit, jen pokud ještě jsme do lhůty 3 roky, takže to možná popisuj zbytečně).
Takže mám velkou obavu, že výsledkem bude to, že se již nepodaří zachránit odpočet DPH a buď poškodíte ty firmy tím, že to přeúčtujete mimo DPH, nebo jim vyúčtujete ve vvýši základu daně toto plnění v PDP, ale dost pravděpodobně se již nedostanete k odpočtu DPH. Takže tím neřešením a prodlením vznikne škoda.